企業(yè)風險分析提示

1、企業(yè)風險分析提示主要從企業(yè)的管理風險、市場風險、技術風險、財務風險（資產(chǎn)負債率、經(jīng)營負債配比、經(jīng)營效益情況、現(xiàn)金流量情況、資金用途、還款來源）、法律風險、政策風險、反擔保措施幾方面，結合調(diào)查情況進行分析：一、 公司的管理風險分析1、分析公司的管理機構是否健全，規(guī)章制度是否完善，“三會”、經(jīng)營管理機構的職責是否分明，執(zhí)行情況是否良好，評價影響公司規(guī)范化經(jīng)營的風險。2、分析公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員個人資力、知識結構、管理能力（人格特點、經(jīng)營理念、經(jīng)營業(yè)績等），評價公司經(jīng)營管理的能力。3、分析公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員是否勤勉盡職，評價董事、監(jiān)事、經(jīng)理及高管人員對公司的忠誠度。4、分析

2、公司的股東結構和股權比例的合理性。5、分析公司的增資、重組、股權轉讓、財務預算、決算、對外投資等重大事項的決策是否得到合法、有效的授權或批準，是否履行了合法程序。6、分析公司是否有健全的風險管理及監(jiān)督機制，能否有效、及時地對主要項目（或產(chǎn)品）的經(jīng)營風險進行事前、事中、事后監(jiān)控，評價公司的風險控制能力。7、分析公司對下屬控股公司、參股公司、子公司的監(jiān)控管理（主要是經(jīng)營決策、財務監(jiān)督、內(nèi)部審計、管理團隊等）是否規(guī)范、有效。8、分析公司的關聯(lián)方對公司進行控制或影響的具體方式、程度，對關聯(lián)關系（法律關系、股權關系、財產(chǎn)關系、管理關系、商業(yè)利益、人事關系等）的實質進行風險評判。二、 公司的市場風險分析1

3、 分析公司近3年主要產(chǎn)品的價格、質量、地域分布、市場占有率、行業(yè)排名、市場增長潛力，以及與競爭對手相比的優(yōu)劣情況，評價影響公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位、市場前景的風險。2 分析公司主要產(chǎn)品的原材料可替代性、價格變化趨勢、供應渠道（國內(nèi)、國外）等，評價影響公司原材料供應的風險。3 分析公司主要客戶、供應商占公司總客戶和總供應商的比例、穩(wěn)定性，以及其本身的知名度、經(jīng)營狀況、發(fā)展趨勢等，評價影響公司對客戶、供應商的依賴程度和穩(wěn)定性的風險。4 分析公司營銷模式（自銷、直銷、委托代銷）、促銷手段、物流配送、信息采集等方面的能力是否健全高效，與競爭對手相比有無獨特性或優(yōu)勢。5 分析公司產(chǎn)品的售后服務質量、成本、服

4、務體系及客戶的滿意程度。6 分析公司對主營業(yè)務或主要產(chǎn)品投入的資金、人員及設備等情況，評價是否存在變更主營業(yè)務或產(chǎn)品的潛在風險。三、 公司的技術風險分析1 分析公司產(chǎn)品核心技術的來源（自主開發(fā)、聯(lián)合開發(fā)、技術轉讓）及其所有權或使用權的歸屬，評價是否存在知識產(chǎn)權和使用權的爭議風險。2 分析公司產(chǎn)品核心技術的先進性、獨特性、前瞻性及其與主要競爭對手相比較的優(yōu)劣和差異，評價產(chǎn)品核心技術的市場競爭能力。3 分析公司產(chǎn)品核心技術的成熟度、能否產(chǎn)業(yè)化、生產(chǎn)成本和性價比是否有市場競爭力。4 分析公司的技術研發(fā)能力（研發(fā)人數(shù)、研發(fā)人員的學歷和經(jīng)歷、技術委托、技術儲備、研發(fā)設備、研發(fā)周期），評價公司是否具有技術

5、研發(fā)的持續(xù)創(chuàng)新能力。5 分析公司核心技術是否具有原創(chuàng)性、可否替代、研發(fā)隊伍是否穩(wěn)定，以及專利和專有技術的保護措施如何。四、 公司的財務風險分析1 分析公司固定資產(chǎn)的購建和處置的計價政策、使用年限、折舊方法、殘值估算等是否合規(guī)、程序是否合法、手續(xù)是否齊全，評價其對公司經(jīng)營業(yè)績的影響程度。2 分析公司無形資產(chǎn)的真實性、合法性，以及計價政策、攤銷方法、攤銷年限、處置方法等的合規(guī)性。3 分析公司主營收入的真實性，對主要客戶進行核實，評價公司是否虛假合同、不規(guī)范的關聯(lián)交易等虛增利潤的情形。4 分析公司銷售產(chǎn)品或提供勞務的收入是否合規(guī)，評價公司是否有提前或延遲確認收入或虛增利潤的情形。5 分析公司的贏利模

6、式，以及經(jīng)常性收益的穩(wěn)定性。6 分析公司非經(jīng)常性損益（如稅收優(yōu)惠或財政補貼）的真實性、準確性，以及該類收入占公司利潤總額的比例，評價該類事項對公司盈虧狀況的影響。7 分析公司應收款的形成原因、真實性、賬齡、余額及其變動是否合理（結合公司行業(yè)特點和業(yè)務收入狀況進行分析），評價收回的可能性及潛在的風險。8 分析公司收入、成本的比例關系、變動趨勢等（參照同行業(yè)主要競爭對手的情況進行分析），評價公司對成本管理的能力及重視度。9分析公司長、短期投資的計價及收益確認方法、長期股權投資差額的攤銷方法和期限等是否符合會計制度和會計準則。10分析公司各項資產(chǎn)（主要是應收賬、存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)、長期投資）減

7、值準備的計提方法是否合規(guī)、依據(jù)是否充分、比例是否合理、程序是否合法，評價公司是否存在利用資產(chǎn)減值準備違規(guī)調(diào)節(jié)利潤的情形。11分析對公司贏利影響較大的敏感性因素（利潤、匯率、價格、市場占有率、出口配額、通貨膨脹等）的變化，特別要考慮雙重或多重敏感性因素同時發(fā)生變化時對公司財務產(chǎn)生的影響，評價其對經(jīng)營風險的影響程度。12分析公司資金來源、現(xiàn)金流量凈額的狀況、變化趨勢、資金需求、融資計劃、融資渠道或能力，評價影響公司現(xiàn)金周轉的風險。13分析公司的銀行存款有無大額資金異常流動，評價控股或其他股東有否占用或抽逃公司資金或違章操作的情形。14分析公司近3年來主要財務指標的狀況及其發(fā)展趨勢（與公司歷史情況及

8、同行業(yè)公司平均水平相比），評價公司的綜合經(jīng)濟效益的水平：15分析納入公司合并會計報表公司的報表的真實性和準確性。16分析公司近3年經(jīng)會計師事務所審計的財務報告中主要財務指標的設定、調(diào)整、異動的情況及原因。五、 公司的法律風險分析1 分析公司的設立程序、合并及分立情況、工商變更登記、年度檢驗等事項，評價公司設立、變更、存續(xù)的規(guī)范性和合法性。2 分析公司股東的出資是否合法、真實、及時，有否抽逃資金等違規(guī)現(xiàn)象；以高新技術成果出資入股，作價金額超過公司注冊資本百分之二十的，有否科技管理部門出具的出資入股高新技術成果認定書。3分析公司的土地使用權、商標權、專利權（含專有技術）、版權、特許經(jīng)營等無形資產(chǎn)，

9、其權利實施的地域、保護期限等是否明晰；房屋、生產(chǎn)設備等實物產(chǎn)是否具有合法的財產(chǎn)權證書，評價其是否存在法律糾紛或潛在的產(chǎn)權風險。4 分析公司對外擔保的金額占凈資產(chǎn)的比例，以及被擔保方的償還能力、反擔保措施等情況，評價其對公司經(jīng)營風險的影響程度。5 分析公司是否存在資產(chǎn)被封查或股東股權被質押、轉讓限制等情況，評價其是否存在影響公司生產(chǎn)經(jīng)營和股東行使其合法權益的風險。6 分析公司是否存在對產(chǎn)品質量的夸大宣傳、對售后服務的夸大承諾、對利潤目標的夸大保證、對交貨數(shù)量及期限的夸大允諾等或有事項，評價其是否存在對公司造成信譽及經(jīng)濟損失的可能性。7 分析公司是否存在重大違法違規(guī)行為，是否受到過有關業(yè)務主管部門

10、、稅務部門等的處罰，該處罰是否已經(jīng)執(zhí)行，是否尚存偷漏稅等違規(guī)隱患。8 分析公司是否存在未決訴訟、仲裁情況，以及未決訴訟、仲裁的可能結果，評價該類事項對公司信譽和經(jīng)濟的影響程度。9 分析公司是否存在用公司資產(chǎn)為股東、董事經(jīng)理和職工個人的債務提供擔保的情形，評價其對公司經(jīng)營的規(guī)范性、合法性的影響。10分析公司董事長、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理等高管人員及持股5%以上的股東是否存在違反行政、民事或刑事法律法規(guī)的情形，評價公司董事、監(jiān)事及高管人員的品德與誠信及其對公司經(jīng)營可能產(chǎn)生的法律風險。六、公司的政策風險分析1 分析公司的主營業(yè)務是否屬于國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策等鼓勵或是限制、禁入范圍，評價其對公司產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品可能造成的影響。2 分析公司所在地或周邊地區(qū)吸引外來投資的政策和投資環(huán)境的狀況，如社會交通、能源等基礎設施以及人力資源、氣候條件等社會經(jīng)濟環(huán)境，評價其對公司特定產(chǎn)