分公司預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則(WORD12頁)

1、預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則1目的 規(guī)范預(yù)算管理工作,強(qiáng)化計(jì)劃與預(yù)算功能,確保預(yù)算指標(biāo)的全面完成，推動(dòng)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。2適用范圍分公司。3基本原則3.1制度化原則：即通過建立完善的預(yù)算管理制度，確定預(yù)算管理程序，建立標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算編制方法，使預(yù)算管理成為經(jīng)營管理的重要組成部分。3.2真實(shí)性原則：預(yù)算的編制以分公司的實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，強(qiáng)化成本費(fèi)用控制和現(xiàn)金流量平衡，量入為出，綜合平衡，保證預(yù)算的可行性和合理性。3.3強(qiáng)制性原則：分公司預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不許更改，需無條件執(zhí)行。未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，任何部門不得更改和突破預(yù)算指標(biāo)。4職責(zé)4.1分公司預(yù)算管理委員會(huì)為分公司預(yù)算管理的權(quán)力機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)

2、算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審查工作。預(yù)算管理委員會(huì)主任由分公司經(jīng)理擔(dān)任，副主任由分公司副經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)辦公室設(shè)在分公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常管理工作。4.1.1預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)4.1.1.1審議分公司預(yù)算管理制度和預(yù)算編制辦法。4.1.1.2審查分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。4.1.1.3審查預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)及預(yù)算調(diào)整方案。4.1.1.4指導(dǎo)、督促預(yù)算管理委員會(huì)辦公室按照黃河水電公司預(yù)算編制要求編制分公司預(yù)算。4.1.1.5控制、監(jiān)督分公司預(yù)算的執(zhí)行，審定分公司年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。4.1.2預(yù)算管理委員會(huì)辦公室的主要職責(zé)4.1.2.1建立健全分公司預(yù)算管理制度。4.1.2.2編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。4.1

3、.2.3對黃河水電公司下達(dá)的分公司預(yù)算進(jìn)行分解、細(xì)化工作。4.1.2.4對預(yù)算執(zhí)行過程中需調(diào)整的事項(xiàng)，提出預(yù)算調(diào)整方案。4.1.2.5對分公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行控制，定期整理、分析預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行情況說明。4.2計(jì)劃經(jīng)營部負(fù)責(zé)電站維護(hù)費(fèi)用、電站維護(hù)材料費(fèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。4.3安全與生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)廠用電率、廠供電量、水耗指標(biāo)以及大修、技改、科技等項(xiàng)目的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。4.4綜合管理部負(fù)責(zé)工資總額、勞動(dòng)保護(hù)及社會(huì)保障等項(xiàng)目的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。4.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對未納入年度預(yù)算的支出不予辦理；嚴(yán)格按照分公司資金支付程序和

4、內(nèi)控制度要求支付款項(xiàng)。5范圍和內(nèi)容5.1分公司預(yù)算管理涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)環(huán)節(jié)，分公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均要納入預(yù)算管理，預(yù)算包括收入、成本費(fèi)用、利潤目標(biāo)、投資支出和現(xiàn)金收支等。5.2分公司預(yù)算主要包括以分公司經(jīng)營成果為核心的損益性預(yù)算、以現(xiàn)金收支為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量預(yù)算、以技術(shù)改造為主要內(nèi)容的資本性收支預(yù)算及其他專項(xiàng)預(yù)算。5.2.1損益性預(yù)算綜合反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，主要內(nèi)容包括：5.2.1.1電力產(chǎn)品銷售收入預(yù)算5.2.1.2電力產(chǎn)品銷售成本預(yù)算（1）水費(fèi)（2）材料費(fèi)（3）職工薪酬（4）折舊費(fèi)（5）修理費(fèi)（6）其他費(fèi)用5.2.1.3電力產(chǎn)品稅金及附加5.2.1.4財(cái)務(wù)費(fèi)用5

5、.2.1.5營業(yè)外收支5.2.1.6利潤5.2.2現(xiàn)金流量預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，主要內(nèi)容包括：5.2.2.1現(xiàn)金流入量預(yù)算（1）黃河水電公司撥入生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)等資金（2）利息收入（3）營業(yè)外收入（4）其他收入5.2.2.2現(xiàn)金流出量預(yù)算（1）購置商品、接受勞務(wù)支出（2）職工薪酬支出（3）各項(xiàng)稅費(fèi)支出（4）技改工程支出（5）基建工程支出（6）固定資產(chǎn)購置支出（7）其他支出5.2.3資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，主要內(nèi)容包括：5.2.3.1資本性資金來源黃河水電公司撥入技術(shù)改造、小型基建、固定資產(chǎn)購置資金。5.2.3.2資本性資金支出（1）技術(shù)改造項(xiàng)目

6、支出（2）小型基建投資（3）固定資產(chǎn)購置支出5.2.4資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況。5.2.5其他相關(guān)預(yù)算是損益性預(yù)算、資本收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的補(bǔ)充，包括成本預(yù)算、電力技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算等。5.3分公司要結(jié)合實(shí)際編制年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容要全面準(zhǔn)確，真實(shí)完整，資料齊全。各預(yù)算之間應(yīng)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，互相銜接。6 預(yù)算編制6.1編制依據(jù)6.1.1國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；6.1.2黃河水電公司下達(dá)的預(yù)算編制原則和要求；6.1.3黃河水電公司下達(dá)的年度生產(chǎn)、建設(shè)計(jì)劃；6.1.4分公司年度經(jīng)營目標(biāo)。6.2編制程序6.2.1每年九月，安全與生產(chǎn)技術(shù)部

7、編制年度生產(chǎn)工程項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，上報(bào)黃河水電公司。6.2.2每年十月，各部門編制部門預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。6.2.3每年十一月，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室根據(jù)黃河水電公司審批的分公司預(yù)算年度生產(chǎn)工程計(jì)劃、人工成本計(jì)劃及售電收入計(jì)劃，結(jié)合各部門預(yù)算，編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，上報(bào)黃河水電公司。6.3編制方法6.3.1損益性收支預(yù)算的編制，主要根據(jù)預(yù)算期內(nèi)發(fā)電量、售電量、售電單價(jià)的變化及各項(xiàng)成本費(fèi)用支出情況的預(yù)測、分析來確定預(yù)算年度損益情況。6.3.1.1電力銷售收入：主要通過對發(fā)電量，售電量、售電單價(jià)的未來變化趨勢分析，確定銷售收入。發(fā)電量、售電量具

8、體數(shù)據(jù)由黃河水電公司安全生產(chǎn)部負(fù)責(zé)提供；售電單價(jià)具體數(shù)據(jù)由黃河水電公司商務(wù)部提供。6.3.1.2電力銷售成本：主要是通過與電力銷售收入相配比的成本費(fèi)用進(jìn)行測算和平衡，達(dá)到以最小的支出獲得最大的收益為目的。產(chǎn)品銷售成本預(yù)算主要包括材料費(fèi)預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、折舊預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算等。其中：材料費(fèi)、其他費(fèi)用預(yù)算的編制主要以分公司歷史數(shù)據(jù)為測算依據(jù)；職工薪酬包括工資及工資性費(fèi)用、福利費(fèi)等，以黃河水電公司人力資源部提供的分公司職工薪酬為測算依據(jù)；折舊以分公司固定資產(chǎn)的變化為測算依據(jù)；修理費(fèi)以黃河水電公司安全生產(chǎn)部提供的分公司生產(chǎn)工程項(xiàng)目計(jì)劃為測算依據(jù)。6.3.1.3財(cái)務(wù)費(fèi)用：以黃河水電公司財(cái)

9、務(wù)產(chǎn)權(quán)部提供的長短期借款利息支出預(yù)算為測算依據(jù)。6.3.1.4其他收入、費(fèi)用收支預(yù)算，主要是根據(jù)分公司其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支情況進(jìn)行測算。 6.3.1.5在以上具體項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制分公司損益預(yù)算，確定分公司預(yù)算期的目標(biāo)利潤。6.3.2資本性收支預(yù)算編制，主要根據(jù)黃河水電公司審批的技術(shù)改造項(xiàng)目、小型基建和固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，確定預(yù)算期資本性資金收支情況。6.3.2.1資本性資金來源資本性資金來源由黃河水電公司通過內(nèi)部資金或?qū)ν饣I資解決，分公司不填列資金來源數(shù)據(jù)。6.3.2.2資本性資金支出以黃河水電公司審批的預(yù)算期技術(shù)改造項(xiàng)目、小型基建和固定資產(chǎn)購置計(jì)劃為編制依據(jù)。 6.3.3現(xiàn)金流量

10、預(yù)算的編制，主要是通過對分公司的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的測算，反映分公司預(yù)算期間內(nèi)現(xiàn)金流量的實(shí)際水平，保證分公司現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)和收支平衡。6.3.3.1經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量測算：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入主要有上級單位撥入生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)等；現(xiàn)金流出主要有購入商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付職工薪酬等，是分公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流動(dòng)。6.3.3.2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量測算：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指分公司技術(shù)改造、固定資產(chǎn)購建等投資及處置活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流動(dòng)?，F(xiàn)金流入主要有黃河水電公司撥入技改、固定資產(chǎn)購置資金；現(xiàn)金流出主要有技改項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置支出。6.3.4資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算主

11、要反映預(yù)算期內(nèi)分公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的構(gòu)成和財(cái)務(wù)狀況。其編制是在資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)損益收支預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及資本性收支預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)，測算對資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的影響，通過對資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益平衡關(guān)系的計(jì)算，據(jù)此編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。7預(yù)算執(zhí)行7.1分公司年度預(yù)算經(jīng)黃河水電公司審批下達(dá)后，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室根據(jù)分公司具體情況進(jìn)一步分解、細(xì)化，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，落實(shí)到各歸口責(zé)任部門，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。7.2預(yù)算管理委員會(huì)辦公室隨時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)反饋信息，按月提供預(yù)算執(zhí)行情況說明，預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。7.3分公司

12、年度預(yù)算一經(jīng)分解，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意突破。8預(yù)算調(diào)整8.1黃河水電公司正式下達(dá)的預(yù)算，原則上不予調(diào)整。如預(yù)算在執(zhí)行中遇有重大政策變化，或不可抗力因素等影響，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果將發(fā)生較大偏差時(shí)，分公司可向黃河水電公司提交預(yù)算調(diào)整申請。8.2 嚴(yán)格禁止預(yù)算外支出，但對未納入年度預(yù)算確需發(fā)生的支出，分公司通過調(diào)整預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目可解決的，由業(yè)務(wù)發(fā)生部門提出申請，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后進(jìn)行調(diào)整；分公司無法解決的，提出書面申請報(bào)黃河水電公司審定。9預(yù)算分析9.1分公司建立預(yù)算分析機(jī)制，每月召開生產(chǎn)、經(jīng)營工作例會(huì)、每季召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，保證預(yù)算目標(biāo)的全面完成。9.2預(yù)算分析按照職責(zé)分工由有關(guān)職能部門共同完成。職能部門對歸口管理項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)預(yù)算的整體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。9.3預(yù)算分析的主要內(nèi)容9.3.1年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；9.3.2分公司的經(jīng)營管理、增收節(jié)支措施對損益性預(yù)算的影響；9.3.3外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對預(yù)算的影響；9.3.4企業(yè)的現(xiàn)金流狀況；9.3.5影響預(yù)算完成的其他因素分析；9.3.6解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；9.3.7全年預(yù)算完成情況的預(yù)測。9.4根據(jù)管理的需要和特殊情況，分公司可對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行不定期分析和專題分