全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

1、全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容預(yù)算管理是一種戰(zhàn)略管理。企業(yè)預(yù)算管理的目標實際上就是企業(yè)的戰(zhàn)略目標，通過預(yù)算管理使企業(yè)的戰(zhàn)略意圖得以具體貫徹，長期與短期計劃得以溝通與銜接。上海易磐信息科技有限公司作為國內(nèi)全面預(yù)算管理信息化的領(lǐng)導廠商，在預(yù)算管理信息化領(lǐng)域已經(jīng)深耕了7年。據(jù)筆者了解，易磐EP全面預(yù)算管理軟件作為在行業(yè)內(nèi)首屈一指的產(chǎn)品，其項目實施成功率同樣名列前茅。百度經(jīng)驗:方法/步驟1. 1資源配置。預(yù)算管理能將企業(yè)資源加以整合與優(yōu)化，通過內(nèi)部化來節(jié)約交易成本，達到資源利用效率最大化。2. 2管理協(xié)調(diào)。對于企業(yè)尤其是大企業(yè)，管理跨度加大，需要通過一個機制來強化管理的協(xié)調(diào)。預(yù)算管理通過制度運行來代替管理，是

2、一種制度管理而不是人的管理。3. 3全員參與。預(yù)算管理決不只是財務(wù)部門的事情，而是企業(yè)綜合的全面的管理。預(yù)算管理過程涉及企業(yè)的各個部門及所有員工，那種將預(yù)算管理視為部門管理的想法是錯誤的。4. 4戰(zhàn)略支持。預(yù)算管理通過規(guī)劃未來的發(fā)展指導當前的實踐，因而具有戰(zhàn)略性。戰(zhàn)略支持功能最充分地在動態(tài)預(yù)算上體現(xiàn)，通過滾動預(yù)算和彈性預(yù)算形式，將未來置于現(xiàn)實之中。5. 5自我控制。預(yù)算管理是一種控制機制，預(yù)算作為一根“標桿”，使所有預(yù)算執(zhí)行主體都知道自己的目標是什么、應(yīng)如何去完成預(yù)算，預(yù)算完成與否如何與自身利益掛鉤等，從而起到一種自我約束和自我激勵的作用。全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部

3、各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。百度經(jīng)驗:步驟/方法1. 1經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算。主要包括： (1)銷售預(yù)算;(2)生產(chǎn)預(yù)算;(3)直接材料消耗及采購預(yù)算;(4)直接人工預(yù)算;(5)制造費用預(yù)算;(6)產(chǎn)品成本預(yù)算;(7)期末存貨預(yù)算;(8)銷售和管理費用預(yù)算。這些預(yù)算以實物量指標和價值量指標分別反映企業(yè)收入與費用的構(gòu)成情況。2. 2財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算。主要包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算;(2)

4、預(yù)計損益表;(3)預(yù)計資產(chǎn)負債表。這些預(yù)算以價值量指標總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。3. 3專門決策預(yù)算主要涉及長期投資，故又稱資本支出預(yù)算，是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。4. 4預(yù)算管理是信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。市場風云變幻，能否及時把握 全面預(yù)算管理信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對現(xiàn)代企業(yè)的意義提升戰(zhàn)略管理能力戰(zhàn)略目標通過全面預(yù)算加以固化與量化，預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)成為同一過程；對預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最

5、大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。 通過預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預(yù)算匯報體系反映到?jīng)Q策機構(gòu)，可以幫助企業(yè)動態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力。有效的監(jiān)控與考核預(yù)算的編制過程向集團企業(yè)和子公司雙方提供了設(shè)定合理業(yè)績指標的全面信息，同時預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績考核的重要依據(jù)。 將預(yù)算與執(zhí)行情況進行對比和分析，為經(jīng)營者提供了有效的監(jiān)控手段。高效使用企業(yè)資源預(yù)算計劃過程和預(yù)算指標數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了（集團公司）各子公司和各部門使用資源的效率以及對各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點。 通過全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限的資源進行最佳的安排使用，避免資源浪費和低效使用。有

6、效管理經(jīng)營風險全面預(yù)算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營情況，使可能的問題提前暴露。 參照預(yù)算結(jié)果，公司高級管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險所在，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。收入提升及成本節(jié)約全面預(yù)算管理和考核、獎懲制度共同作用，可以激勵并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費用。 編制全面預(yù)算過程中相關(guān)人員要對企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長和成本節(jié)約計劃切實可行。 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控過程關(guān)注收入和成本這兩個關(guān)鍵指標的實現(xiàn)和變化趨勢，這迫使預(yù)算執(zhí)行主體對市場變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng)，提升企業(yè)的應(yīng)變能力。5. 5全面預(yù)算的特點：(1)對

7、未來的精確規(guī)劃。 (2)以提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益為根本出發(fā)點。全面預(yù)算管理將企業(yè)管理的職能化整合為企業(yè)管理的整體化，講究聯(lián)合管理、聯(lián)合行動，大大提高了管理效率，從而增進企業(yè)經(jīng)濟效 相關(guān)書籍益。 (3)以價值形式為主的定量描述。 (4)以市場為導向。在企業(yè)全面預(yù)算的編制、監(jiān)督、控制與考核中必須始終牢牢樹立以市場為導向的管理意識，注意把握市場的特點和變動，揣摩市場規(guī)律，并在實際工作中較好地運用規(guī)律為企業(yè)創(chuàng)造效益。 (5)以企業(yè)全員參與為保障。只有企業(yè)全體人員重視并積極參與預(yù)算編制工作，企業(yè)制定的預(yù)算才易于被員工接受，才能減少企業(yè)管理層和一般員工之間的信息不對稱造成的負面影響，為順利實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管

8、理目標提供保障。 (6)以財務(wù)管理為核心。預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考評等一系列環(huán)節(jié)，以及眾多信息的搜集、傳遞工作都離不開財務(wù)管理工作，財務(wù)管理部門是全面預(yù)算管理的中堅力量，具有不可替代的重要作用。6. 6明確組織機構(gòu)預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證。組織機構(gòu)的設(shè)置包括各預(yù)算機構(gòu)的設(shè)置、各機構(gòu)的職能、責任單位的劃分、企業(yè)相關(guān)部門的職責。7. 7明確組織實施全面預(yù)算管理依據(jù)預(yù)算管理的原則、方法、流程和程序編制企業(yè)的預(yù)算，實施預(yù)算管理并依據(jù)預(yù)算對責任單位和個人進行考核。通過實施全面預(yù)算管理，落實了企業(yè)各級管理人員的責任和目標，簡化各項支出的審批程序，增加了決策的效率，使企業(yè)具有更強的適應(yīng)

9、市場的能力。8. 9完善企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)不僅強調(diào)流程的管理，更加注重量化各項指標，特別是對財務(wù)狀況影響重大的指標，在執(zhí)行預(yù)算的過程中就能夠達到這項要求。成本、費用與相應(yīng)的成本動因相匹配，使成本與費用的支出更加合理，財務(wù)部門監(jiān)督與信息稽核更加有依據(jù)，同時也減少了財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的矛盾。預(yù)算為企業(yè)績效考核提供了依據(jù)，有利于建立公平合理的績效考核和薪酬體系。9. 10樹立全面預(yù)算的基本觀念1、整體觀念預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則。以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。2、全面觀念各部門在編制預(yù)算時以

10、公司的經(jīng)營目標為最終目標，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ)。各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責關(guān)系。3、計劃觀念以各部門的各種計劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、專項計劃等。預(yù)算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進工作計劃目標明確并且相互銜接。4、責任觀念各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負責本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制。財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報表,負責上報及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報告。稽核部根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進行績效考評工作。 5、彈性觀念全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責、業(yè)務(wù)流程相互配合，實行分層授權(quán)

11、負責制各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應(yīng)對。10. 11挖掘預(yù)算信息資料來源由各相關(guān)部門提供的信息資料：1、銷售計劃，根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品定價，制定年銷售量的預(yù)測。2、價格預(yù)測，公司結(jié)合政府部門對產(chǎn)品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及銷售部對未來市場的預(yù)測等等因素，制定價格預(yù)測。3、產(chǎn)品成本計算，根據(jù)銷售量計劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單，計算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成。4、間接費用計劃，營銷部、財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預(yù)算。11. 12年度經(jīng)營目標制定要點參考預(yù)算初期在確定公司的目標時，使用關(guān)鍵的衡

12、量指標定義公司應(yīng)該達到的績效水平;包括公司價值目標，重要的投資比率，如長期投資比例，投資回報率，研發(fā)投資比例，市場開拓比例等。使預(yù)算符合公司面臨的市場環(huán)境的變化，包括：1、根據(jù)市場的情況進行調(diào)整，但應(yīng)該使用同樣的資源分配的程序并提交分析市場情況對預(yù)算影響的管理報告。2、在編制預(yù)算的初期，模擬可能遇到的市場狀況及其影響到的因素，在公司碰到此類市場情況時可以進行及時的應(yīng)對。3、預(yù)留可以用于市場突現(xiàn)的機會的資金，把握市場的機會。4、使用其他彈性的預(yù)測方法進行預(yù)算的制定，包括預(yù)算滾動等。5、持續(xù)計劃與預(yù)測，組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性。12. 13預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控要點參考季度預(yù)算存在剛性，同科目預(yù)算不允許季度間進行預(yù)算調(diào)整，除非走正常的預(yù)算調(diào)整流程。季度內(nèi)同科目預(yù)算可以允許月度間調(diào)整，部分相關(guān)費用科目，可以允許科目間調(diào)整，但對于公司準備加強控制的費用可以規(guī)定不允許月度和科目間調(diào)整。對于有專業(yè)部門進行把關(guān)且費用落實到具體發(fā)生部門成本較高、與