小規(guī)模企業(yè)財務制度

1、小規(guī)模企業(yè)財務制度第一節(jié)：目的為加強本公司財務會計工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法和其它法律法規(guī)的有關規(guī)定，結合本公司內部管理需要，制定本制度。第二節(jié)：會計機構和會計人員1. 公司根據(jù)會計業(yè)務的需要設立會計部，并聘請專職的會計人員，會計部負責人由總經(jīng)理任命，會計主管負責公司會計部日常工作。會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德。2. 公司根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計工作崗位，包括進行財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設置會計部負責人、會計主管、

2、出納崗。以上各崗位根據(jù)管理及內部控制的需要，可與其它崗位相結合。3. 公司出納人員不得兼管稽核，檔案保管，收入，費用，債權債務帳目的登記工作。4. 計人員因工作調動或者離職，必須在辦清交接手續(xù)后方可調動或離職，并及時做好以下工作：A.已經(jīng)受理的業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。B. 尚未登記入帳目的，應當?shù)怯浲戤?，在移交清冊上填寫余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。 C. 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面報告。 D. 編制移交清冊，列明應當移交的憑證，報表，印章，現(xiàn)金，發(fā)票和其它票據(jù)（包括空白支票，匯票，文件和其它資料物品）；電子數(shù)據(jù)需在

3、實際操作狀態(tài)下交接，儲存在電腦里的資料應向結交人列明文件名稱、密碼，并移交相關軟件備份數(shù)據(jù)、實物（磁盤）等。如果發(fā)現(xiàn)相關記錄不一致，須限期移交人員查清；對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 E. 辦理交接時應有監(jiān)交人，監(jiān)交人應由其上級擔任，特殊情況可由其上級指派人員擔任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應在移交清冊上簽名或蓋章。 F. 對確需臨時離職的，由其上級主管決定接交方法。第三節(jié)：會計核算和會計監(jiān)督1. 本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。2. 本公司采用權責發(fā)生制進行帳務處理。3. 本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收

4、支分別記帳，按照當月第一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率，月末核算匯率損益。4. 公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度要求設置會計科目，在不影響對外統(tǒng)一報表和會計核算的前提下，根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。5. 本公司為獨立核算的經(jīng)營單位，對以下事項，及時辦理會計核算：A. 款項和有價證券的收付B. 財務收發(fā)，增減和使用C. 債權債務的發(fā)生和結算D. 資本，基金的增減E. 收入，支出，費用，成本的計算F. 財務成果的計算和處理G. 其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項6. 本公司會計核算以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行

5、會計處理，會計指標口徑一致，相互可比，會計處理方法前后期一致。會計估計和會計差錯等依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。本公司采用品種法進行成本核算。7. 公司會計憑證，帳薄，報表和其它會計資料的內容按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理；并建立專門檔案，建檔要求和保管期限，銷毀辦法依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定處理（見附表）。8. 會計部辦理會計業(yè)務時須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時做好記帳憑證。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對于憑證要有記帳人,審核人和會計主管人員印章或簽字。會計憑證應裝訂成冊，妥善保管。公司原始憑證不得外借，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時，經(jīng)公司會計部負責人或會計主管批準可以復制。各種

6、重要經(jīng)濟合同，收據(jù)，涉外文件等應單獨保管。9. 公司會計帳薄應定期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章放置指定地點保存。對現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳原則上當天應該打印核對。 10. 公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府，財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和其它報表，公司報表須經(jīng)會計主管審核后方可報出。公司財務報告包括會計報表及其說明，會計報表包括主表，附表和會計報表附注。公司內部報表，其內容和和格式按公司管理者要求自行處理。 11. 會計部在職責范疇內應依照法律法規(guī)和本公司內部管理制度，對相關原始憑證，帳薄，實物資產(chǎn)，財務收支以及公司制定的預算，財務計劃，經(jīng)濟

7、計劃，業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。同時，公司應接受和配合國家財政，審計，稅務，海關等部門的監(jiān)督，如實地向相關部門或單位提供所需資料.12. 公司委托注冊會計師事務所進行審計，并積極配合其工作，不示意或要求注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾?。第四?jié)：其它事項 1. 參見公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度。2. 未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。財務管理制度 第一章：庫存現(xiàn)金管理1. 公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。2. 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。3. 不準用“白條

8、”入帳。 4. 不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 5. 到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 6. 現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 7. 現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。8. 現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查督。 9. 出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二銀行存款管理 1. 公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。2. 公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國

9、票據(jù)法等相關的結算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4.  銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。5. 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。6. 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。7. 銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成

10、的帳帳不一致，應盡快解決。8. 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三 往來帳款的管理1. 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳