總公司對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控規(guī)定修1

1、XXXX有限責(zé)任公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)規(guī)定一、 為加強(qiáng)對(duì)XXXX有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱XX公司）子公司的財(cái)務(wù)管理和控制，確保子公司財(cái)務(wù)符合基投公司的總體戰(zhàn)略發(fā)展方向，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范文件以及基投公司章程（以下簡(jiǎn)稱章程）規(guī)定，結(jié)合基投公司實(shí)際制定本規(guī)定。二、 本規(guī)定所稱“子公司”系指XXXX有限責(zé)任公司的全資、控股子公司及相對(duì)控股子公司。包括：1、全資子公司，即基投公司持有100%股權(quán)的公司；2、控股子公司分為絕對(duì)控股的子公司和相對(duì)控股的子公司； 1）、絕對(duì)控股的子公司，即基投公司在該子公司所占股權(quán)（直接或間接）超過(guò)其總股權(quán)份額的5

2、0%； 2）、相對(duì)控股的子公司，即基投公司在該子公司中所占股權(quán)（直接或間接）份額低于50%，但因其股權(quán)分散或其他原因，公司對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制性。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，其財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)合并到基投公司財(cái)務(wù)報(bào)表中。三、 基投公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持以下原則：1、各子公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行雙重管理，既受子公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，也要接受基投公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和管理。2、子公司按照基投公司規(guī)定時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及其他財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)告。3、實(shí)行財(cái)務(wù)制度備案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定適合自身的財(cái)務(wù)管理制度、管理辦法等制度規(guī)定，但需報(bào)基投公

3、司財(cái)務(wù)部備案。四、加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度 1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等。相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表資料的內(nèi)容和要求，必須符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國(guó)家會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變更會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。 2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對(duì)，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項(xiàng)收取。3、定期與銀行對(duì)帳，不容許出現(xiàn)長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，

4、對(duì)差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度，對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財(cái)會(huì)人員可以越級(jí)上報(bào)，基投公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要按基投公司管理規(guī)定加重處罰。5、子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬內(nèi)核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴(yán)禁截留、隱瞞和坐支各項(xiàng)收

5、入，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。6、基投公司統(tǒng)一聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)子公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后凡需要調(diào)整賬目的，按出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。 五、加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)基投公司，基投公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下

6、達(dá)給各子公司。六、嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理1、各子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，建立和健全計(jì)量收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符、賬表相符。以有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)最少進(jìn)行一次徹底的實(shí)地清查，及時(shí)得出清查結(jié)果，并相應(yīng)處理遺留問(wèn)題。對(duì)各項(xiàng)需處理的資產(chǎn)損失，須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件，對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。七、規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真

7、研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財(cái)會(huì)部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。2、基投公司的投資執(zhí)行和管理均由總公司相關(guān)部門依據(jù)總公司投資辦法執(zhí)行，子公司不具有任何投資權(quán)，但有責(zé)任配合相關(guān)部門提供包括如經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)研究等信息，以供投資參考。子公司不得向職工個(gè)人或其他單位非法集資，也不得用公司資金參與其他單位或個(gè)人的集資。3、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由基投公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì)，本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)

8、督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。八、要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。并定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，定期向基投公司財(cái)務(wù)部提交成本費(fèi)用分析報(bào)告。2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。3、各子公司要強(qiáng)

9、化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。九、收入、利潤(rùn)及其分配1、各子公司收入的確認(rèn)和會(huì)計(jì)核算按基投公司財(cái)務(wù)制度內(nèi)的會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。 2、各子公司利潤(rùn)分配方案需經(jīng)各公司管理層審議并報(bào)總公司備案。3、基投公司根據(jù)實(shí)際需要收回留存子公司的已分配或未分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按照基投公司與各子公司約定的分紅辦法規(guī)定進(jìn)行，未經(jīng)基投公司批準(zhǔn)，子公司不得截留、占用應(yīng)上繳的利潤(rùn)。九、實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度1、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生

10、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向基投公司報(bào)審管理，各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向基投公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。十、控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)基投公司審批，由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事，切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào)，如不上報(bào)，視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將公司管理規(guī)定嚴(yán)肅處理

11、。十一、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)基投公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告，半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向基投公司提出書面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說(shuō)明。3、各預(yù)算單位在每年11月份前預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。4、各子公司每季度將實(shí)際與預(yù)算的執(zhí)行情況以書面表格形式報(bào)基投公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)報(bào)送本公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；總公司財(cái)務(wù)部每半年對(duì)各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。 十二、深化財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度。1、原則上各子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由基投公司委派；如果由子公司推薦的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，需要征得基投公司同意認(rèn)可后方能委