第四篇_金融中介與商業(yè)銀行

1、 現(xiàn)代金融體系中的金融中介機(jī)構(gòu)形式種類繁多，按行政隸屬劃分有官方金融中介機(jī)構(gòu)、官商合辦金融中介機(jī)構(gòu)和私營(yíng)金融中介機(jī)構(gòu)；按籌建的不同組織形式劃分有股份制金融中介機(jī)構(gòu)和合資的金融中介機(jī)構(gòu)，還有少量獨(dú)資金融中介機(jī)構(gòu)；按經(jīng)營(yíng)區(qū)域劃分有全國(guó)性金融中介機(jī)構(gòu)和地區(qū)性金融中介機(jī)構(gòu)；按資金來(lái)源和運(yùn)用不同劃分有銀行和其他金融中介機(jī)構(gòu)。目前，絕大多數(shù)國(guó)家都形成了以中央銀行為中心，商業(yè)銀行為主體，各類金融中介機(jī)構(gòu)并存，并相互競(jìng)爭(zhēng)的金融機(jī)構(gòu)體系。v一、金融中介的主要職能v信息中介：降低信息不對(duì)稱v降低交易成本v為投資者提供風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)管理功能v專業(yè)化服務(wù)降低投資的參與成本v流動(dòng)性轉(zhuǎn)換 按金融中介機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源可以將金

2、融中介機(jī)構(gòu)分為存款性金融機(jī)構(gòu)、非存款性金融機(jī)構(gòu)和官方和半官方專業(yè)信用機(jī)構(gòu)。一、存款性金融機(jī)構(gòu) 存款性金融機(jī)構(gòu)是指其資金來(lái)源主要是吸收各類存款的金融機(jī)構(gòu)，主要包括商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、信用合作社。其共同特點(diǎn)是：通過(guò)出售間接證券獲得資金，到期按約定的金額歸還至少不低于原來(lái)的名義金額。（一）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu) 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)又稱節(jié)儉機(jī)構(gòu)。它同銀行的最大區(qū)別在于，其貸款對(duì)象主要是其存款客戶，而銀行可以向全社會(huì)提供貸款。1.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)（1）資金來(lái)源多為流動(dòng)性較大的儲(chǔ)蓄存款，而資金運(yùn)用則多為期限較長(zhǎng)的貸款與投資。（2）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)每項(xiàng)資金運(yùn)用所得到的利息通常在契約中確定后，則在期滿前是不能變動(dòng)的。（3）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的名稱多種多

3、樣，但業(yè)務(wù)受較多限制。例如儲(chǔ)蓄貸款協(xié)會(huì)、互助儲(chǔ)蓄銀行。2.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（1）注重資金運(yùn)用的安全性。（2）特別注重對(duì)利率的預(yù)測(cè)。3.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的發(fā)展及困境儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)歷了發(fā)展時(shí)期、鼎盛時(shí)期和衰落時(shí)期三個(gè)階段。第一階段：19世紀(jì)末到20世紀(jì)40年代第二階段：20世紀(jì)50年代到70年代第三階段：20世紀(jì)80年代以來(lái)（二）信用合作社 信用合作社是由某些具有共同利益的人們自愿組織起來(lái)的，具有互助性質(zhì)的會(huì)員組織，是一種由會(huì)員集資聯(lián)合組成的合作金融組織。 信用合作社可分為兩種：城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。城市信用合作社是由城市手工業(yè)者、小工商業(yè)者為主體的居民組合而成的。農(nóng)村信用合作社是由經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)、漁業(yè)

4、和林業(yè)的農(nóng)民組合而成的。二、非存款性金融機(jī)構(gòu) 非存款性金融機(jī)構(gòu)是指那些資金來(lái)源不是資金所有自愿繳存的，而是根據(jù)契約規(guī)定繳納的金融機(jī)構(gòu)。可分為契約性金融中介機(jī)構(gòu)和投資性金融中介機(jī)構(gòu)。前者包括包括保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金等，后者包括投資銀行、金融公司等。（一）保險(xiǎn)公司1.保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)及產(chǎn)生背景 保險(xiǎn)公司是指專門經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，保費(fèi)是保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源。由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生存在必然性和偶然性，人們就有了保險(xiǎn)的需求，保險(xiǎn)公司也就有了經(jīng)營(yíng)和發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性。2.保險(xiǎn)公司的類型 按保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，保險(xiǎn)公司可分為兩大類：人壽保險(xiǎn)公司、財(cái)產(chǎn)和災(zāi)害保險(xiǎn)公司。（1）人壽保險(xiǎn)公司 人壽保險(xiǎn)公司是投保人因意外事故或傷亡造

5、成的經(jīng)濟(jì)損失提供經(jīng)濟(jì)保障的金融機(jī)構(gòu)。人壽保險(xiǎn)的品種主要有三種形式：定期人壽保險(xiǎn)；終身人壽保險(xiǎn)；長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)。（2）財(cái)產(chǎn)和災(zāi)害保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)和災(zāi)害保險(xiǎn)公司是對(duì)法人單位和家庭住戶提供財(cái)產(chǎn)意外損失保險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)。（二）養(yǎng)老金基金養(yǎng)老金基金是由企業(yè)等單位的雇主或雇員交納基金而建立起來(lái)的一種金融機(jī)構(gòu)，其資金來(lái)源實(shí)質(zhì)上是公眾為退休后的生活所準(zhǔn)備的儲(chǔ)蓄，通常委托專門的金融機(jī)構(gòu)，如銀行、保險(xiǎn)公司來(lái)管理運(yùn)作。（三）投資銀行投資銀行業(yè)務(wù)范圍證券承銷、公司理財(cái)、企業(yè)并購(gòu)、基金管理、風(fēng)險(xiǎn)投資等，但不包括向客戶零售證券、消費(fèi)者房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、抵押銀行業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)產(chǎn)品經(jīng)銷業(yè)務(wù)等在美國(guó)稱投資銀行，在英國(guó)稱商人銀行，在日本稱證券

6、公司，在法國(guó)稱實(shí)業(yè)銀行。如中國(guó)國(guó)際金融有限公司。（四）證券經(jīng)紀(jì)和交易公司主要包括證券經(jīng)紀(jì)商和證券自營(yíng)商。（五）金融公司金融公司是以支持小企業(yè)和消費(fèi)者貸款為主的金融機(jī)構(gòu)。又稱財(cái)務(wù)公司。分銷售金融公司、消費(fèi)者金融公司和商業(yè)金融公司。（六）投資基金 投資基金是一種由眾多不確定的投資者自愿將不同的出資份額匯集起來(lái)，交由專家管理投資，所得收益由投資者按出資比例分享的一種金融組織。根據(jù)其組織形式可分為公司型和契約性兩類，根據(jù)共同基金發(fā)行的股份可否贖回可分為封閉基金和開(kāi)放基金。（六）貨幣市場(chǎng)共同基金 是一種特殊類型的共同基金，也通過(guò)出售股份籌集資金，但投資對(duì)象僅限于安全性高、流動(dòng)性大的貨幣市場(chǎng)金融工具，如短

7、期國(guó)債、銀行大額可轉(zhuǎn)讓存單等。更為獨(dú)特的是，股份持有人可以根據(jù)他們所持有的股份價(jià)值來(lái)簽發(fā)支票，因而它還具有某些存款機(jī)構(gòu)的特征。（七）信托投資公司（也稱投資公司）是經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期投資的金融機(jī)構(gòu)，其資金來(lái)源主要靠發(fā)行股票和債券。（八）證券投資咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)分證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。（九）證券交易組織機(jī)構(gòu)（證券交易所或股票交易所）世界上除少數(shù)以公司制形式存在的證券交易所，如日內(nèi)瓦證券交易所、紐約證券交易所是營(yíng)利性機(jī)構(gòu)外，絕大多數(shù)證券交易所是以會(huì)員制形式存在的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)。（十）證券結(jié)算登記機(jī)構(gòu)是專門辦理證券登記、存管、過(guò)戶和資金結(jié)算交收業(yè)務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。如美國(guó)國(guó)家證券結(jié)算公司、日本證券托管中心、中國(guó)

8、香港中央結(jié)算公司、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司。（十一）證券金融公司（證券融資公司）為從事證券信用交易的機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資融券活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。v主要特征v類型：v1、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)政策性金融機(jī)構(gòu)v2、農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)v3、進(jìn)出口政策性金融機(jī)構(gòu)v住房政策性金融機(jī)構(gòu)v四、金融中介的發(fā)展趨勢(shì)v新的金融中介機(jī)構(gòu)或組織形式不斷產(chǎn)生；v業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)范圍以及交易量日益擴(kuò)大；v混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)逐步顯現(xiàn)v五、分業(yè)經(jīng)營(yíng)與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的爭(zhēng)論1.銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演了何種角色？2.非銀行金融機(jī)構(gòu)的種類有哪些？其資金來(lái)源是什么？主要業(yè)務(wù)又是什么？1.銀行起源于貨幣兌換業(yè)，它是在貨幣保管業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上演變而成。2.現(xiàn)代銀行出現(xiàn)了集中與壟斷競(jìng)

9、爭(zhēng)的趨勢(shì)。3.銀行的基本職能是信用中介、銀行具有信用創(chuàng)造這一特殊職能。4.銀行已成了國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的分配中心、信息中心和資金調(diào)劑中心。5.非銀行金融機(jī)構(gòu)種類繁多，按其資金來(lái)源劃分為存款性金融機(jī)構(gòu)和非存款性金融機(jī)構(gòu)，前者包括儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、信用社等，后者包括保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老金基金、投資公司、金融公司等。此外還包括投資基金。商業(yè)銀行是整個(gè)金融體系中數(shù)量最多，分布最廣的金融機(jī)構(gòu)。在其產(chǎn)生初期，其主要業(yè)務(wù)是發(fā)放基于商業(yè)行為的自償性貸款，因而獲得了“商業(yè)銀行”這一名稱。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、組織體制及其任務(wù)也都發(fā)生了 顯著的變化。本章主要介紹商業(yè)銀行的組織體制、商業(yè)銀行任務(wù)的雙重性及商業(yè)銀行資

10、產(chǎn)負(fù)債表。一、銀行的起源 銀行是指專門從事貨幣存、貸及其他信用業(yè)務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)。從歷史上看，銀行起源于意大利。一般認(rèn)為，現(xiàn)代銀行是經(jīng)由兩條途徑產(chǎn)生的。第一條途徑是經(jīng)由貨幣兌換業(yè)轉(zhuǎn)變而成銀行。第二條途徑是以資本主義原則組織起來(lái)的股份制銀行。二、銀行的集中與壟斷（一）銀行集中與壟斷的原因1.大企業(yè)需要大銀行。2.大銀行適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。（二）銀行集中與壟斷的表現(xiàn)1.銀行的數(shù)量在減少。2.大銀行的分支機(jī)構(gòu)迅速增加。3.銀行資產(chǎn)集中于少數(shù)大銀行。4.銀行壟斷形式多樣化。銀行壟斷的主要形式有：利益共同制，銀團(tuán)或銀行辛迪加，銀行康采恩。三、銀行的職能與作用1.信用中介這是銀行的基本職能。銀行充當(dāng)了

11、貸款人和借款人的信用中介人。2.支付中介這是銀行在為活期存款的所有者辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算等與貨幣資金運(yùn)動(dòng)有關(guān)的技術(shù)性業(yè)務(wù)時(shí)所發(fā)揮的一種職能。3.信用創(chuàng)造這是銀行的特殊職能。銀行通過(guò)其在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)行銀行券和支票等信用工具，以及借助于支票流通，銀行可以超出自有資本和吸收的資金總額而擴(kuò)大信用時(shí)所發(fā)揮的一種職能。4.金融服務(wù)銀行可以向社會(huì)提供最廣泛的金融服務(wù)。5.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)這是銀行客觀上所具有的一項(xiàng)職能。銀行通過(guò)指定貸款政策和差別利率，利用信貸和利率杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、部門的發(fā)展速度。四、銀行的地位銀行在一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.銀行是生產(chǎn)資料和消費(fèi)品的分配中心。2.銀行是

12、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的信息中心。3.銀行成了資金調(diào)劑中心。一、商業(yè)銀行的組織體制（一）單一銀行制單一銀行制是指由于法律上禁止或限制商業(yè)銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)務(wù)只能完全由總行經(jīng)營(yíng)的制度。美國(guó)是典型的單一銀行制國(guó)家。單一銀行制的優(yōu)點(diǎn)有：一是防止銀行業(yè)的壟斷與集中，鼓勵(lì)銀行間公平競(jìng)爭(zhēng)；二是能更好地為本州經(jīng)濟(jì)服務(wù)；三是營(yíng)業(yè)成本較低，管理層次較少，經(jīng)營(yíng)效率較高。單一銀行制的缺點(diǎn)有：一是不利于銀行的發(fā)展，不易獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)的好處；二是單一銀行制銀行資金實(shí)力較弱，抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱；三是單一銀行制與經(jīng)濟(jì)的外向型發(fā)展存在矛盾。（二）分支行制分支行制是指商業(yè)銀行可以在其總行所在地區(qū)及國(guó)內(nèi)或國(guó)外的其他地方設(shè)立來(lái)分支機(jī)構(gòu)的制度。

13、同單一制銀行相比，分支行制銀行具有的優(yōu)點(diǎn)有：一是有利于銀行擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)的好處；二是有利于銀行廣泛吸收存款，調(diào)劑資金，轉(zhuǎn)移信用，分散和緩解風(fēng)險(xiǎn)；三是有利于國(guó)家控制和管理；四是有利于提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。（三）持股公司制持股公司制是指由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該公司收購(gòu)或控制的一家或若干家獨(dú)立的銀行。同單一銀行制相比，持股公司制的優(yōu)點(diǎn)有：能夠有效擴(kuò)大資本總量，增強(qiáng)銀行的實(shí)力，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。持股公司制的缺點(diǎn)是：容易形成銀行業(yè)的集中與壟斷，不利于銀行之間開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)，并在一定程度上限制了銀行經(jīng)營(yíng)的自立性，不利于創(chuàng)新。（四）連鎖銀行制連鎖銀行是指受控于同一個(gè)企業(yè)家的幾個(gè)

14、銀行組成的集團(tuán)。（C）連鎖銀行個(gè)人所有主（企業(yè)家）銀行銀行（A）多家銀行的持股公司母公司領(lǐng)頭銀行或壓陣銀行銀行附屬機(jī)構(gòu)銀行附屬機(jī)構(gòu)非銀行附屬機(jī)構(gòu)非銀行附屬機(jī)構(gòu)（B）單一銀行持股公司母公司領(lǐng)頭銀行或壓陣銀行非銀行附屬機(jī)構(gòu)非銀行附屬機(jī)構(gòu)非銀行附屬機(jī)構(gòu)各種集團(tuán)銀行及連鎖銀行的組織結(jié)構(gòu) 一、商業(yè)銀行性質(zhì)及其影響 商業(yè)銀行既是追求利潤(rùn)的一般企業(yè)，又是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)。其性質(zhì)的雙重性決定了其功能的雙重性。 一方面，作為經(jīng)營(yíng)貨幣商品的金融企業(yè)，商業(yè)銀行以信用方式吸收存款和發(fā)放貸款，在獲得利潤(rùn)的同時(shí)起到了為社會(huì)融通資金的作用。另一方面，銀行能夠通過(guò)調(diào)整信貸資金的投放量和投放方向調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。同時(shí)，中央銀行運(yùn)

15、用各種政策工具首先影響商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)而通過(guò)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的控制。二、商業(yè)銀行的資金融通功能 以商業(yè)銀行為中介的間接融資方式的產(chǎn)生，不僅提高了資金配置效率，降低了交易成本，而且為各方都帶來(lái)了好處。對(duì)于資金供給者而言，其資金的安全性和收益性得到了保證；對(duì)于資金需求者而言，任何期限和金額的資金需求都很容易得到滿足；對(duì)于銀行本身而言，獲得大量市場(chǎng)信息，降低單位資金的使用成本，實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模轉(zhuǎn)換和期限轉(zhuǎn)換，并有效解決逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。三、商業(yè)銀行的調(diào)控功能（一）從存款角度來(lái)分析調(diào)控功能（1）存款規(guī)模的大小直接制約著銀行調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的深度和廣度。（2）銀行吸收存款可以協(xié)調(diào)國(guó)民經(jīng)濟(jì)

16、中積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。（3）銀行吸收存款可以調(diào)節(jié)貨幣流通，促進(jìn)貨幣流通的穩(wěn)定。（二）從貸款角度來(lái)分析調(diào)控功能（1）貸款規(guī)模的大小能夠影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。（2）貸款結(jié)構(gòu)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)比例的穩(wěn)定具有重要意義。（3）通過(guò)調(diào)整利率配合國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整或調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)與作用（一）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的作用（1）反映商業(yè)銀行在編制該表時(shí)實(shí)際擁有的資產(chǎn)總量及其結(jié)構(gòu)狀況。（2）說(shuō)明商業(yè)銀行資金來(lái)源的渠道及構(gòu)成，包括其負(fù)債及所有者權(quán)益。（3）為報(bào)表使用者提供了解該行資金實(shí)力、清償力等財(cái)務(wù)信息，為其判斷該行財(cái)務(wù)狀況的好壞及發(fā)展趨勢(shì)以及資產(chǎn)規(guī)模提供預(yù)測(cè)和決策的依據(jù)。（二）商業(yè)銀行資產(chǎn)

17、負(fù)債表的特點(diǎn)（1）商業(yè)銀行固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重很小。（2）商業(yè)銀行的資本與工商企業(yè)的資本在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用不同。二、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金貴金屬存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)款項(xiàng)拆放同業(yè)貼現(xiàn)應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款買入反售資產(chǎn)短期投資短期貸款進(jìn)出口押匯待攤利息一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資一年內(nèi)到期的其他長(zhǎng)期投資其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)釋號(hào) 1 23456 78910111213 行次 1234567891011121314151617182004年6月30日 1246585731.11-51132544

18、070.739484883147.477179338634.0222874940453.40725040634.18 2459575081.6614774381425.547504432734.70179921382900.031149057153.22163631481.359894431115.88 -308510224563.292003年12月31日 1081830488.70-37861661172.895627937839.927863320229.7927835302431.37648025768.08 2174303828.0414061143799.137922966196.

19、55164873840965.271887661186.66157711704.086553433967.02 -278549139577.50單位：人民幣元 1.單一銀行制和分支行制各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？2.商業(yè)銀行通過(guò)何種途徑實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的調(diào)控？1.單一銀行制，又稱單元銀行制，是指由于法律上禁止或限制商業(yè)銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)務(wù)只能完全由總行經(jīng)營(yíng)的制度。實(shí)行這種組織體制的商業(yè)銀行一般都是地方性商業(yè)銀行。2.分支行制，又稱總分行制，是指商業(yè)銀行可以在其總行所在地區(qū)及國(guó)內(nèi)或國(guó)外的其他地方設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的制度。分支行制銀行按管理方式不同，又可進(jìn)一步化分為總行制銀行和總管理處制銀行。3.持股公司制銀行

20、，又稱集團(tuán)制銀行，是指由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該公司收購(gòu)或控制一家或若干家獨(dú)立的銀行。若成立的股權(quán)公司時(shí)僅持有一家銀行股票的控股公司，則稱為單一銀行控股公司。與單一銀行控股公司相對(duì)的是多家銀行的持股公司。4.連鎖銀行是指由受控于同一個(gè)企業(yè)家的幾個(gè)銀行組成的集團(tuán)。5.商業(yè)銀行作為一個(gè)以貨幣為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要充分發(fā)揮信用中介的職能，為社會(huì)各部門融通資金，調(diào)劑余缺；同時(shí)，商業(yè)銀行作為金融體系的主要組織，它既是中央銀行宏觀調(diào)節(jié)的客體，又是微觀調(diào)節(jié)的客體。因此，商業(yè)銀行任務(wù)具有二重性，即融資任務(wù)和調(diào)控任務(wù)。6.商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映商業(yè)銀行在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它是商業(yè)銀

21、行使用最多的會(huì)計(jì)報(bào)表。 商業(yè)銀行是以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以多種金融資產(chǎn)與負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，能利用負(fù)債進(jìn)行信用創(chuàng)造，并能為客戶提供綜合性、多功能服務(wù)的金融企業(yè)。本章主要介紹商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)等。一、商業(yè)銀行負(fù)債的概念商業(yè)銀行的負(fù)債是指在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的需要用自己的資產(chǎn)或通過(guò)提供勞務(wù)進(jìn)行償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。其基本特點(diǎn)是：（1）它必須是現(xiàn)實(shí)的仍然存在的。（2）它的數(shù)量必須能夠用貨幣來(lái)計(jì)量。（3）它只有在償付后才能消失。商業(yè)銀行的債務(wù)有廣義和狹義之分。廣義的負(fù)債指除銀行自有資本以外的一切資金來(lái)源。狹義的負(fù)債主要指銀行存款、借款等一切非資本性的債務(wù)。二、商業(yè)銀行負(fù)債的作用（一）負(fù)債

22、是商業(yè)銀行職能得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和前提（二）負(fù)債是商業(yè)銀行信貸資金的主要來(lái)源（三）商業(yè)銀行的負(fù)債是銀行體系調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)（四）商業(yè)銀行通過(guò)負(fù)債業(yè)務(wù)，可以加強(qiáng)同社會(huì)各界的聯(lián)系三、商業(yè)銀行負(fù)債的種類（一）存款負(fù)債1.活期存款、定期存款和定活兩便存款（1）活期存款是指沒(méi)有規(guī)定存款期限，存款人可以隨時(shí)存取的存款。（2）定期存款是指在存入銀行時(shí)便確定了存款期限，到期前一般不能提取的存款。（3）定活兩便存款是介于定期存款和活期存款之間的一種存款。2.原始存款與派生存款（1）原始存款是指由客戶存入的現(xiàn)金和中央銀行的再貸款和再貼現(xiàn)形成的存款。（2）派生存款是指由商業(yè)銀行發(fā)放貸款而形成的存款。3.企業(yè)存款、財(cái)政

23、存款和儲(chǔ)蓄存款（1）企業(yè)存款是指企業(yè)商品銷售收入在初次分配以前及分配后用于支付需要和用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金在未使用前存入銀行所形成的存款。（2）財(cái)政存款是指一切與財(cái)政預(yù)算收支有直接關(guān)系的款項(xiàng)存入銀行所形成的款項(xiàng)。（3）儲(chǔ)蓄存款是指由城鄉(xiāng)居民將其貨幣收入的結(jié)余或待用款項(xiàng)存入銀行而形成的存款。4.本幣存款和外幣存款本幣存款是指以本國(guó)貨幣存入銀行而形成的存款。外幣存款是指以外國(guó)貨幣存入銀行而形成的存款。（二）借入負(fù)債借入負(fù)債是指商業(yè)銀行通過(guò)向中央銀行借款或在金融市場(chǎng)中獲得的資金。1.借入負(fù)債的意義（1）借入負(fù)債可以用于解決商業(yè)短期頭寸的不足。（2）借入負(fù)債可以提高商業(yè)銀行資金的利用率，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增

24、加贏利性。2.借入負(fù)債的種類（1）向中央銀行借款向中央銀行借款有兩種形式：再貼現(xiàn)和再貸款。（2）銀行同業(yè)拆借（3）歐洲貨幣市場(chǎng)借款（4）發(fā)行金融債券3.結(jié)算中負(fù)債結(jié)算中負(fù)債是指商業(yè)銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的一定數(shù)目的應(yīng)付款或預(yù)收款。一、商業(yè)銀行資產(chǎn)的概念商業(yè)銀行的資產(chǎn)是指商業(yè)銀行所擁有的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和權(quán)利的總和。商業(yè)銀行資產(chǎn)的特定是：（1）它歸屬于商業(yè)銀行；（2）它是商業(yè)銀行付出一定代價(jià)而占有的資產(chǎn)；（3）它能給商業(yè)銀行帶來(lái)權(quán)益。二、商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的作用（一）資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行重要的盈利來(lái)源。（二）商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是增加社會(huì)貨幣供給的最重要渠道。（三）促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。三、

25、商業(yè)銀行資產(chǎn)的種類（一）現(xiàn)金資產(chǎn) 商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)由庫(kù)存現(xiàn)金、在中央銀行存款、存放同業(yè)存款和在途資金組成。 庫(kù)存現(xiàn)金是指商業(yè)銀行為應(yīng)付每天的現(xiàn)金收支活動(dòng)而保存在銀行金庫(kù)內(nèi)的紙幣和硬幣。 在中央銀行的存款分為法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。 存放同業(yè)存款是指本行存放在其他銀行的資金。 在途資金是指結(jié)算過(guò)程中本行須向其他銀行收款的支票，支票所載金額在未劃入本行收款賬戶前即稱為在途資金。（二）貸款1.短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款短期貸款是指期限在1年以內(nèi)的各種貸款。中期貸款是指期限在15年的各項(xiàng)貸款。長(zhǎng)期貸款是指期限在5年以上的各項(xiàng)貸款。2.信用貸款、擔(dān)保貸款和抵押貸款信用貸款是商業(yè)銀行完全憑借客戶的

26、信譽(yù)而無(wú)須提供抵押物或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款是商業(yè)銀行憑借客戶與其擔(dān)保人的雙重信譽(yù)而發(fā)放的貸款。抵押貸款是指借款人提供一定的有價(jià)值和使用價(jià)值的商品物資作為抵押品而發(fā)放的貸款。3.一次性償還貸款和分期償還貸款一次性償還貸款是指借款人在貸款到期日一次性還清本金的貸款。分期償還貸款是指客戶按規(guī)定的期限分次償還本金和利息的貸款。4.貸款的質(zhì)量分類按貸款的質(zhì)量或占用形態(tài)劃分，貸款可分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。（三）證券投資 商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行買賣有價(jià)證券以增加經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)性和銀行收益的活動(dòng)。1.中央政府債券中央政府債券是指本國(guó)政府為滿足財(cái)政開(kāi)支的需要而由財(cái)政部發(fā)行的債券

27、。2.地方政府債券地方政府債券是地方政府為籌措市政建設(shè)資金而發(fā)行的債券。3.政府機(jī)構(gòu)債券政府機(jī)構(gòu)債券是政府機(jī)構(gòu)為了滿足開(kāi)展非贏利性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金需求而發(fā)行的債券。4.公司債券公司債券是指工商企業(yè)或公司對(duì)外發(fā)行的借款憑證。5.其他有價(jià)證券其他有價(jià)證券主要是指國(guó)際機(jī)構(gòu)和外國(guó)政府發(fā)行的債券，以及公司股票。（四）固定資產(chǎn)商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)包括辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)備和土地等固定性資產(chǎn)。一、信用證業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行保證付款的業(yè)務(wù)。二、代收業(yè)務(wù)代收業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行根據(jù)客戶的委托或提交的各種憑證，代其收取款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。三、匯兌業(yè)務(wù)匯兌業(yè)務(wù)是客戶以現(xiàn)款交付銀行，由銀行把款項(xiàng)支付給異地受款人的一種業(yè)務(wù)。四、代客

28、買賣業(yè)務(wù)代客買賣業(yè)務(wù)是銀行接受客戶委托，代替客戶買賣有價(jià)證券、貴金屬和外匯的業(yè)務(wù)。五、承兌業(yè)務(wù)承兌業(yè)務(wù)是銀行為客戶開(kāi)出的匯票或票據(jù)簽章承諾，保證到期一定付款的業(yè)務(wù)。六、信托業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)是指銀行接受他人的委托，代為管理、經(jīng)營(yíng)和處理財(cái)產(chǎn)和事務(wù)，并依照契約的規(guī)定為指定的受益人謀取利益的經(jīng)濟(jì)行為。七、銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡是由銀行發(fā)行，供客戶辦理存取款和轉(zhuǎn)賬支付的新型服務(wù)工具的總稱。八、互換業(yè)務(wù)九、貸款承諾案例案例商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù) 巴塞爾協(xié)議規(guī)定，中間業(yè)務(wù)包括客戶資產(chǎn)管理、貸款承諾業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)和金融工具創(chuàng)新業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)的存、貸業(yè)務(wù)比較，它具有風(fēng)險(xiǎn)低、收益較穩(wěn)定、不需占用自有資金等優(yōu)

29、點(diǎn)。在國(guó)外，中間業(yè)務(wù)發(fā)展相當(dāng)快，已經(jīng)占了銀行收入的一半以上，有的銀行中間業(yè)務(wù)收入已占其總收入的80。 近幾年,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)所能帶來(lái)的利潤(rùn)越來(lái)越小,為尋求和擴(kuò)大盈利空間,各商業(yè)銀行將目光投向了中間業(yè)務(wù)。據(jù)了解,我國(guó)四大銀行2002年中間業(yè)務(wù)占其全部收益比重分別為:中國(guó)銀行約17%、中國(guó)建設(shè)銀行約8%、中國(guó)工商銀行約5%、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行約4%。但因我國(guó)銀行中間業(yè)務(wù)起步較晚,發(fā)展不快,不僅業(yè)務(wù)量占總收入的比重偏低,而且品種較少,僅僅限于結(jié)算、代理收費(fèi)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品。而技術(shù)含量高的資信調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估、個(gè)人理財(cái)、期貨期權(quán)以及衍生工具類在我國(guó)才剛剛起步,有的基本沒(méi)有開(kāi)展。1

30、.商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的作用分別是什么？2.中間業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行有何重要意義？1.商業(yè)銀行的負(fù)債是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的需要用自己的資產(chǎn)或通過(guò)提供勞務(wù)進(jìn)行償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，它是決定商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的前提。2.商業(yè)銀行的資產(chǎn)是指商業(yè)銀行所擁有的各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和權(quán)利的總和。商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)就是商業(yè)銀行資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)。它是商業(yè)銀行重要的盈利來(lái)源，也是增加社會(huì)貨幣供給的最重要渠道。 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理論是商業(yè)銀行家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?cè)陂L(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所摸索和總結(jié)出來(lái)的一套關(guān)于如何使商業(yè)銀行保持最佳經(jīng)營(yíng)狀態(tài)并行之有效的主張、觀點(diǎn)和方法的結(jié)晶。 一般認(rèn)為，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理

31、論的演變大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：一是大約20世紀(jì)50年代末以前，資產(chǎn)管理理論占統(tǒng)治地位時(shí)期，此時(shí)銀行的經(jīng)營(yíng)管理偏重于資產(chǎn)的流動(dòng)性；二是大約在20世紀(jì)6070年代，負(fù)債管理理論占統(tǒng)治地位時(shí)期，此時(shí)銀行的經(jīng)營(yíng)管理偏重于資金的來(lái)源；三是20世紀(jì)70年代以后，資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論占統(tǒng)治地位時(shí)期。本章將按時(shí)間先后順序?qū)Y產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論作介紹。一、安全性原則 安全性原則是指商業(yè)銀行在經(jīng)驗(yàn)管理過(guò)程中，不僅要保證商業(yè)銀行自身資產(chǎn)的安全，而且還要保證客戶資產(chǎn)的安全，使客戶對(duì)銀行保持堅(jiān)定的信任。為了實(shí)現(xiàn)安全性原則，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要做到以下幾點(diǎn)：（1）合理安排資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)，注重

32、資產(chǎn)質(zhì)量。（2）提高自有資本在全部資產(chǎn)中的比重。（3）必須遵紀(jì)守法，合法經(jīng)營(yíng)。（4）必須采取多種措施，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二、流動(dòng)性原則 流動(dòng)性原則是指商業(yè)銀行保持隨時(shí)能以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格獲得可用資金的能力。 衡量資產(chǎn)流動(dòng)性的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)： 一是資產(chǎn)的變現(xiàn)成本。成本越低，流動(dòng)性越高。 二是資產(chǎn)的變現(xiàn)速度。速度越快，流動(dòng)性越高。 商業(yè)銀行進(jìn)行流動(dòng)性管理的指標(biāo)有： （1）資產(chǎn)類流動(dòng)性指標(biāo) （2）負(fù)債類流動(dòng)性指標(biāo) （3）資產(chǎn)負(fù)債綜合性指標(biāo)三、盈利性原則 盈利性原則要求商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理者在可能的情況下，盡可能地追求利潤(rùn)最大化。 增強(qiáng)盈利能力的途徑：（1）盡量減少現(xiàn)金資產(chǎn)，擴(kuò)大盈利資產(chǎn)比重。（2）以盡可能低的成本，

33、取得盡可能多的資金。（3）減少貸款和投資損失。（4）嚴(yán)守操作規(guī)則，完善內(nèi)控機(jī)制，減少事故和差錯(cuò)。（5）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約管理費(fèi)用開(kāi)支。一、商業(yè)性貸款理論商業(yè)性貸款理論又稱“真實(shí)票據(jù)理論”，它著眼于商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理，認(rèn)為商業(yè)銀行的存款主要是活期存款，流動(dòng)性較高。為了保證銀行能有足夠的清償力，銀行不宜發(fā)放長(zhǎng)期貸款和消費(fèi)貸款，只宜發(fā)放基于真實(shí)交易的短期商業(yè)貸款，而且貸款要有真實(shí)商業(yè)票據(jù)作抵押。該理論還認(rèn)為，以真正的商業(yè)行為為基礎(chǔ)的自償性貸款可以隨貿(mào)易額的增減變化而自動(dòng)伸縮，對(duì)貨幣和信用具有自動(dòng)調(diào)節(jié)作用。商業(yè)性貸款理論提出的積極作用：（1）為商業(yè)銀行安全經(jīng)營(yíng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供了理論依據(jù)。（2）主

34、張銀行信貸應(yīng)服從商品交易，有利于促進(jìn)商業(yè)生產(chǎn)和商品交易的發(fā)展。商業(yè)性貸款理論的缺陷：（1）沒(méi)有考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)銀行貸款需求的多樣化。（2）沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行存款的相對(duì)穩(wěn)定性及貸款清償?shù)钠渌ＷC條件。（3）容易加劇經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。二、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論認(rèn)為，保持銀行資產(chǎn)流動(dòng)性的最好辦法是購(gòu)買市場(chǎng)上可以隨時(shí)變現(xiàn)的資產(chǎn)，這種資產(chǎn)應(yīng)具備信譽(yù)高、期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于出售等條件。顯然，政府發(fā)行的短期國(guó)庫(kù)券最為適合。 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論為商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)管理找到了保持流動(dòng)性的新方法。它消除了銀行在保持流動(dòng)性方面的壓力，使銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)向多元化發(fā)展。但是其最大的缺陷是，短期有價(jià)證券未必能及時(shí)無(wú)損失地“轉(zhuǎn)移”出去。同

35、時(shí)，短期證券的持有量也不容易確定。多了將影響盈利能力，少了則會(huì)影響流動(dòng)性。三、預(yù)期收入理論 預(yù)期收入理論認(rèn)為，無(wú)論短期商業(yè)性貸款 還是長(zhǎng)期性貸款，最終能否按期足額歸還本息要取決于借款人的經(jīng)濟(jì)償還能力，而償還能力的大小又取決于借款人在未來(lái)的預(yù)期收入。只要借款人的預(yù)期收入有保證，借款的期限再長(zhǎng)也沒(méi)有關(guān)系。 根據(jù)預(yù)期收入理論，商業(yè)銀行不僅可以發(fā)放長(zhǎng)期貸款，還可以投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的短期債券。 預(yù)期收入理論為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的拓展找到了理論指導(dǎo)依據(jù)。它深化了對(duì)貸款清償問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，明確地提出貸款清償來(lái)源于借款人的預(yù)期收入。同時(shí)，也推動(dòng)了貸款形式的多樣化。 預(yù)期收入理論的缺陷在于，該理論要求商業(yè)銀行對(duì)借款人及借款

36、項(xiàng)目的未來(lái)收入能作出較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和評(píng)估。但在期限較長(zhǎng)的情況下，評(píng)估預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性會(huì)受到許多不確定因素的影響。一、銀行券理論 在商業(yè)銀行的早期，人們將金銀或鑄幣存入銀行，銀行開(kāi)出支付憑證，允許持票人憑票即可兌金銀或鑄幣。這種背后有相應(yīng)的貴金屬作保證的憑證就是銀行券。 銀行家在實(shí)際發(fā)行銀行券的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，持票人一般不會(huì)同時(shí)要求兌換，發(fā)行銀行券不需要百分之百的金銀作準(zhǔn)備，因而可以通過(guò)多發(fā)行銀行券的方式來(lái)謀取利潤(rùn)。這就構(gòu)成了銀行的基本負(fù)債。 但是銀行券發(fā)行過(guò)多，貴金屬準(zhǔn)備不足時(shí)，會(huì)產(chǎn)生信用危機(jī)，帶來(lái)通貨膨脹。二、存款理論 存款理論認(rèn)為，存款是商業(yè)銀行最重要的資金來(lái)源。銀行獲得存款完全取決于存款者的意愿

37、，因而銀行在吸收存款上是完全被動(dòng)的。 存款理論認(rèn)為，存款者最關(guān)心的是存款的安全，而銀行最擔(dān)心的是存款者同時(shí)提現(xiàn)。因而存款理論以安全性為核心，強(qiáng)調(diào)依照客戶的意愿組織存款，遵循安全的原則管理存款。 存款理論是一種被動(dòng)負(fù)債理論，它只注重負(fù)債的安全性問(wèn)題，基本不考慮負(fù)債的結(jié)構(gòu)問(wèn)題。三、購(gòu)買理論購(gòu)買理論實(shí)質(zhì)上是一種關(guān)于銀行流動(dòng)性的理論。該理論認(rèn)為商業(yè)銀行對(duì)于負(fù)債并非完全消極、被動(dòng)地接受，也可以主動(dòng)爭(zhēng)取得到其他存款和借款。商業(yè)銀行的流動(dòng)性不僅可以通過(guò)加強(qiáng)資產(chǎn)管理獲得，還可以通過(guò)加強(qiáng)負(fù)債管理獲得。購(gòu)買理論產(chǎn)生的歷史背景：（1）金融工具的創(chuàng)新。（2）貨幣市場(chǎng)的發(fā)展。（3）金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇。（4）金融管制的影響。

38、購(gòu)買理論對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)管理的意義：（1）為商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理提供了新的方法。（2）使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理思想發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變。（3）為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)擴(kuò)張創(chuàng)造了條件。購(gòu)買理論的缺陷：（1）增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本。 資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，運(yùn)用各種手段對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行綜合計(jì)劃、調(diào)控和管理，使兩方面保持均衡和協(xié)調(diào)，這樣才能在保證銀行資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。 資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論認(rèn)為，存、貸款業(yè)務(wù)只是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的一條主軸，銀行還可以發(fā)展多樣化的金融服務(wù)。該理論還提倡，將表內(nèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為表外業(yè)務(wù)以降低成本、逃避審計(jì)和檢

39、查。商業(yè)銀行在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理時(shí)應(yīng)堅(jiān)持的原則：（1）規(guī)模對(duì)稱原則。（2）償還期對(duì)稱原則。（3）資產(chǎn)分散原則。 在資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論的發(fā)展過(guò)程中，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者們又設(shè)計(jì)了不少行之有效的管理方法，如先行規(guī)劃模型、財(cái)務(wù)規(guī)劃模型、利率敏感缺口管理及存續(xù)期缺口管理等。 線性規(guī)劃是一種在既定的限制條件下，追求目標(biāo)函數(shù)最大或最小的最適化決策技術(shù)。 財(cái)務(wù)規(guī)劃模型是一種運(yùn)用電腦模擬技術(shù)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理的工具。 利率敏感性缺口管理方法是財(cái)務(wù)規(guī)劃模型的發(fā)展。銀行在進(jìn)行利率敏感性缺口管理時(shí)，首先要做好利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)對(duì)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)來(lái)調(diào)節(jié)利率敏感性缺口，使銀行避免利率風(fēng)險(xiǎn)，并提高銀行的收益。 存續(xù)期缺口

40、管理模型是從銀行股東收益最大化要求出發(fā)，強(qiáng)調(diào)銀行管理必須關(guān)注利率變動(dòng)對(duì)銀行凈值的影響。 一、一、 1988年的巴塞爾協(xié)議年的巴塞爾協(xié)議 1988年巴塞爾協(xié)議規(guī)定，到年底，所有簽約國(guó)從事國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行，其資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率應(yīng)達(dá)到，其中核心資本至少為。 1988年的巴塞爾協(xié)議存在如下的缺陷：首先，對(duì)銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)理解過(guò)于片面，不能真實(shí)反映銀行經(jīng)營(yíng)面臨的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)；其次，銀行若能進(jìn)行進(jìn)行資本套利交易，往往不會(huì)改變資本充足率，但會(huì)降低銀行資產(chǎn)質(zhì)量；再次，對(duì)不同國(guó)家存在歧視性政策；最后，忽視了商業(yè)銀行自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在動(dòng)力。 二、巴塞爾新資本協(xié)議的“三大支柱” 新資本協(xié)議作為一個(gè)完整的銀行業(yè)資本充

41、足率監(jiān)管框架，由三大支柱組成，分別是：最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充足率的監(jiān)督檢查，以及銀行業(yè)必須滿足的信息披露要求。簡(jiǎn)言之，就是最低資本要求、監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律。三大支柱的首要組成部分是最低資本要求，其他兩大支柱是對(duì)第一支柱的輔助和支持。（一）最低資本要求 合格的監(jiān)管資本由一級(jí)資本和二級(jí)資本構(gòu)成，一級(jí)資本包括實(shí)繳普通股、非累積性優(yōu)先股、資本盈余和留存盈余；二級(jí)資本包括未公開(kāi)儲(chǔ)蓄、重估儲(chǔ)蓄、貸款損失準(zhǔn)備金、混合型債務(wù)股本工具和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)?？偟馁Y本比率不得低于8，二級(jí)資本仍然不得超過(guò)一級(jí)資本。 信用評(píng)等（S&P）Credit RatingAAA到AA-A+到A-BBB+到BBB-BB+

42、到B-B-以下未評(píng)等主權(quán)國(guó)家Sovereign0%20%50%100%150%100%銀行Banks20%50%50%100%100%150%50%100%公司Corporates20%100%100%100%150%100%新巴塞爾協(xié)議關(guān)于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定：（二）監(jiān)督檢查 監(jiān)管者通過(guò)監(jiān)測(cè)判斷一家銀行內(nèi)部是否能合理運(yùn)行，并對(duì)其提出改進(jìn)的方案。監(jiān)管約束第一次被納入資本框架之中，其基本原則是要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，讓銀行保持高于最低水平的資本充足率，對(duì)銀行的資本充足率進(jìn)行嚴(yán)格的考核與控制，確保銀行擁有嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，能有效管理自己的資本需求。三、我國(guó)商業(yè)銀行資本管理

43、的現(xiàn)狀 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的主要內(nèi)容包括資本充足率計(jì)算、監(jiān)督檢查、信息披露等，體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的理念，規(guī)范了商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算方法。（一）頒布商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的意義1、有利于強(qiáng)化資本監(jiān)管的有效性2、有利于縮小中國(guó)資本監(jiān)管制度與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的差距3、有利于實(shí)現(xiàn)與近年出臺(tái)的各項(xiàng)監(jiān)管法規(guī)的銜接配套。（二）商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的實(shí)施對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法實(shí)施后，商業(yè)銀行的資本充足率都會(huì)有一定程度的下降。 我國(guó)商業(yè)銀行一方面通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部約束，提高資產(chǎn)質(zhì)量，加大不良資產(chǎn)的處置力度，改善經(jīng)營(yíng)狀況，增強(qiáng)自我積累能力，提足貸款損失準(zhǔn)備，從內(nèi)部補(bǔ)充資本；另一方面通

44、過(guò)敦促股東增加資本、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券、可轉(zhuǎn)債，符合條件的商業(yè)銀行還可發(fā)行股票等工具，從外部渠道補(bǔ)充資本。（三）市場(chǎng)紀(jì)律市場(chǎng)信息披露要求對(duì)銀行業(yè)的約束是新協(xié)議第三大支柱。這要求銀行提高信息的透明度，使外界對(duì)銀行的財(cái)務(wù)、掛歷等有更全面更充分的了解。巴塞爾新資本協(xié)議第一次引入了市場(chǎng)約束機(jī)制，讓市場(chǎng)力量來(lái)促使銀行穩(wěn)健、高效地經(jīng)營(yíng)以及保持充足的資本水平。穩(wěn)健的、經(jīng)營(yíng)良好的銀行可以以更為有利的價(jià)格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人以及其他交易對(duì)手那里獲得資金，而風(fēng)險(xiǎn)程度高的銀行在市場(chǎng)中則會(huì)處于不利地位，它們必須支付更高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、提供額外的擔(dān)?；虿扇∑渌踩胧３浞职l(fā)揮市場(chǎng)的獎(jiǎng)罰機(jī)制有利于促

45、使銀行更有效地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾新資本協(xié)議還要求市場(chǎng)對(duì)金融體系的安全進(jìn)行監(jiān)管，也就是要求銀行提供及時(shí)、可靠、全面、準(zhǔn)確的信息，以便市場(chǎng)參與者據(jù)此作出判斷。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，銀行應(yīng)及時(shí)公開(kāi)披露包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足率、對(duì)資本的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等在內(nèi)的信息。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 我國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2004年2月27日頒布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，并于2004年3月1日正式實(shí)施。其主要內(nèi)容有：一、信用風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算 1.使用外部信用評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。2.取消了對(duì)國(guó)家特大型企業(yè)、國(guó)家大型企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。3.取消了

46、土地房屋產(chǎn)權(quán)、居住樓宇、動(dòng)產(chǎn)物業(yè)抵押貸款的優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。4.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算，采用1988年資本協(xié)議兩次轉(zhuǎn)換的方法。 二、將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本充足率監(jiān)管框架二、將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本充足率監(jiān)管框架 1996年巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的補(bǔ)充規(guī)定是1988年資本協(xié)議的組成部分。發(fā)達(dá)國(guó)家以及一些發(fā)展中國(guó)家都已經(jīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提出單獨(dú)的資本要求。近年來(lái)中國(guó)商業(yè)銀行交易業(yè)務(wù)種類和規(guī)模逐年擴(kuò)大，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。監(jiān)管當(dāng)局適時(shí)要求商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本，有利于提高商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。考慮到中國(guó)部分商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的總體規(guī)模較小，辦法只要求交易賬戶總頭寸達(dá)到一定規(guī)模的商業(yè)銀行針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。 三、在貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充分的基礎(chǔ)上計(jì)算商業(yè)銀行的資本充足率 一般準(zhǔn)備是用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的