年定報財務(wù)培訓(xùn)講義（住宿和餐飲業(yè)）（PPT105頁）

1、年定報財務(wù)培訓(xùn)講義（住宿和餐飲業(yè)）二、填報范圍二、填報范圍二、填報范圍二、填報范圍四、填報具體要求四、填報具體要求n1、報送方式 nE103-2表n 通過指定網(wǎng)址（北京統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中采集平臺http:/）填報數(shù)據(jù).2、上報時間 3、價值量指標一律按人民幣計量。 4、計量單位為千元，四舍五入不保留小數(shù)。 5、上報內(nèi)容必須完整，不得遺漏項目，包括單位負責(zé)人、統(tǒng)計負責(zé)人、填表人、聯(lián)系電話、報出日期等。指標數(shù)據(jù)來源于： 批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)的財務(wù)狀況統(tǒng)計表數(shù)據(jù)來自企業(yè)的會計報表、會計帳簿、相關(guān)費用表等存貨（015）根據(jù)會計根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表”中中“存貨存貨”項項的期末數(shù)填列。的期末

2、數(shù)填列。 填報注意問題：1、時點指標，實際時點為2009年12月31日的期末數(shù)。2、不設(shè)置“存貨”的企業(yè)，用“原材料”、“在產(chǎn)品”、“庫存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余額填列。長期投資合計（018） 填報中應(yīng)注意問題 1.未執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中，對應(yīng)項的期末數(shù)填列。 2.執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，將“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資” 、“長期股權(quán)投資”相加計入本指標。長期股權(quán)投資（217） 根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中“長期股權(quán)投資”的期末數(shù)填列。長期債權(quán)投資（218） 填報注意問題： 1.未執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中，對應(yīng)項的期末數(shù)

3、填列。 2.執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，將“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”中債權(quán)性質(zhì)的投資相加計入本指標。固定資產(chǎn)合計（019） 填報中注意問題： 1.未執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中，對應(yīng)項的期末數(shù)填列。 2.執(zhí)行06年會計準則的企業(yè)，將“投資性房地產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、 “在建工程”、 “工程物資”、 “固定資產(chǎn)清理” 相加計入本指標。固定資產(chǎn)原價（020） 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。累計折舊（022） 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負債表附表”中的“固定資產(chǎn)累計折舊”項目的期末數(shù)填列。在建工程（024）無形

4、資產(chǎn)（026） 資產(chǎn)總計（029） 根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中，對應(yīng)項目的期末數(shù)填列。流動負債合計（030） 包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用等。 根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中“流動負債合計”的期末數(shù)填列。 應(yīng)付帳款（031） 根據(jù)企業(yè)會計根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表”中中“應(yīng)付帳應(yīng)付帳款款”的年末貸方余額填列。的年末貸方余額填列。 長期負債合計（032）填報注意問題 1.未執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中，對應(yīng)項的期末數(shù)填列。 2.執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“非流動負債合計”項目的期末數(shù)填列。 應(yīng)付債券（

5、235） 指企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中的“應(yīng)付債券”項的期末數(shù)填列。所有者權(quán)益合計（034） 指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負債后的余額。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“所有者權(quán)益合計”項填列。實收資本（035） 指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“實收資本”項填列。填報注意問題： 實收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣，單位不要填為“元”。 國家資本（036）、集體資本（037）、法人資本（038）、個人資本（039）、港

6、澳臺資本（040）、外商資本（041） 根據(jù)“實收資本”明細，結(jié)合投資主體的實際情況分析填列以上各項。（三）利潤及分配營業(yè)收入（營業(yè)收入（490490） 未執(zhí)行未執(zhí)行0606年會計準則企業(yè)年會計準則企業(yè) （1 1）如果有）如果有“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”科目的，將科目的，將“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”相加相加記入本指標。記入本指標。 （2 2）如果沒有）如果沒有“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”科目的，直科目的，直接將接將“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入” ” 記入本指標。記入本指標。營業(yè)收入（490） 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，直接根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標填列。營業(yè)成本

7、（134） 未執(zhí)行06會計年準則企業(yè) （1）如果有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，將“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”相加記入本指標。 （2）如果沒有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，直接將“主營業(yè)務(wù)成本”記入本指標。 營業(yè)成本（134） 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，直接根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標填列。主營業(yè)務(wù)成本（048） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。此項目應(yīng)根據(jù)會計的“主營業(yè)務(wù)成本”、“商品銷售成本”等科目的本期累計發(fā)生額填列。 執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以營業(yè)成本發(fā)生額代替填列。營業(yè)稅金及附加（497） 未執(zhí)行06會計年準則企業(yè) （1）如果有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，將“主營

8、業(yè)務(wù)稅金及附加”與“其他業(yè)務(wù)支出”中的相關(guān)稅金及附加，相加記入本指標。 （2）如果沒有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，直接將“主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 記入本指標。指標。 營業(yè)稅金及附加（134） 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，直接根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標填列。主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加。根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標填列。 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營業(yè)稅金及附加”代替填列。主營業(yè)務(wù)利潤（051） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤。根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標填列。 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，如果未設(shè)

9、置該科目，則按以下公式計算。主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤（其他業(yè)務(wù)利潤（053053） 指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤。實現(xiàn)的利潤。 根據(jù)會計根據(jù)會計“利潤表利潤表”中對應(yīng)中對應(yīng)指標填列。指標填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會計準則企業(yè)，如果未設(shè)置該科年會計準則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則在此處填目，則在此處填“0” 0” 。營業(yè)費用（營業(yè)費用（049049） 指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)營過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)

10、費。的各項經(jīng)費。 根據(jù)根據(jù)“利潤表利潤表”中，對應(yīng)項目填列。中，對應(yīng)項目填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會計準則企業(yè)，據(jù)年會計準則企業(yè)，據(jù)“銷售費用銷售費用”填報。填報。管理費用（054） 指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，根據(jù)“利潤表”中“管理費用”項填列。 稅金（055） 財產(chǎn)保險費（056）差旅費（057） 工會經(jīng)費（058） 根據(jù)會計“管理費用明細表” 中的對應(yīng)項目填列。填報注意問題：稅金指的是“管理費用”下的“房產(chǎn)稅”、“車船使用稅”、“土地使用稅”和“印花稅”。財務(wù)費用（財務(wù)費用（062062） 指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生指企業(yè)為籌集生

11、產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，包括利息支出、利息收入、匯兌凈的費用，包括利息支出、利息收入、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費等。等。 根據(jù)會計根據(jù)會計“利潤表利潤表”中中“財務(wù)費用財務(wù)費用”項填項填列。列。 利息收入（利息收入（202202） 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的各項利息收入。指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的各項利息收入。根據(jù)會計根據(jù)會計“財務(wù)費用明細表財務(wù)費用明細表”中中“利息收入利息收入”項填列。項填列。此指標的填報要求以正數(shù)填列，在對此指標的填報要求以正數(shù)填列，在對企業(yè)的培訓(xùn)中應(yīng)特別強調(diào)。企業(yè)的培訓(xùn)中應(yīng)特別強調(diào)。營業(yè)利潤（營業(yè)利潤（064064

12、） 指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。本指標根據(jù)會計本指標根據(jù)會計“利潤表利潤表”中對應(yīng)指標填列。中對應(yīng)指標填列。填報注意問題：填報注意問題： 執(zhí)行執(zhí)行0606年會計準則企業(yè)，同樣根據(jù)會計年會計準則企業(yè)，同樣根據(jù)會計“利潤表利潤表”中，對應(yīng)指標直接填列中，對應(yīng)指標直接填列。 投資收益（投資收益（065065） 指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。益或發(fā)生的損失。根據(jù)根據(jù)“利潤表利潤表”中的中的“投投資收益資收益”項填列。若為投資損失，應(yīng)在本項項填列。若為投資損失，應(yīng)在本項目金額前加目金額前加“”號。號。 股權(quán)

13、投資收益（股權(quán)投資收益（460460） 指企業(yè)各種股權(quán)性質(zhì)的投資收益，指企業(yè)各種股權(quán)性質(zhì)的投資收益，根據(jù)會根據(jù)會計計“利潤表利潤表”中，中，“投資收益投資收益”項下明細科項下明細科目分析填列。目分析填列。營業(yè)外支出（營業(yè)外支出（068） 根據(jù)企業(yè)根據(jù)企業(yè)“利潤表利潤表”中中“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”項項的本年累計數(shù)填列。的本年累計數(shù)填列。利潤總額（利潤總額（069） 根據(jù)會計根據(jù)會計“利潤表利潤表”中對應(yīng)指標的本期累中對應(yīng)指標的本期累計數(shù)填列。計數(shù)填列。應(yīng)交所得稅（應(yīng)交所得稅（070070） 指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。根據(jù)會計動的所

14、得中交納的稅金。根據(jù)會計“利潤表利潤表”中的對應(yīng)指標的本期累計數(shù)填列中的對應(yīng)指標的本期累計數(shù)填列。 執(zhí)行執(zhí)行0606年會計準則企業(yè)，根據(jù)會計年會計準則企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表利潤表”中中“所得稅費用所得稅費用”指標填列。指標填列。（四）其他資料應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）（應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）（076076） 指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應(yīng)付的工資總額。工資總額。填報注意問題：填報注意問題： 1.1.應(yīng)付工資總額與執(zhí)行應(yīng)付工資總額與執(zhí)行0606年會計準則企年會計準則企業(yè)的業(yè)的

15、 “ “應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬” ” 口徑是不一樣的。口徑是不一樣的。 2. 根據(jù)會計“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)“成本、費用明細表”中“工資”項本期累計發(fā)生額填列。 3. 如果外籍及港澳臺方人員工資未計入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)“成本、費用”科目中摘取并計入。應(yīng)付福利費總額（應(yīng)付福利費總額（078078） 指企業(yè)在報告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開指企業(yè)在報告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項福利費用。支的各項福利費用。填報注意問題：填報注意問題： 1.1.根據(jù)會計根據(jù)會計“應(yīng)付福利費應(yīng)付福利費”科目的本期貸科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。方累計發(fā)生額填列。應(yīng)付福利費總額（應(yīng)

16、付福利費總額（078）2.2.執(zhí)行執(zhí)行0606年準則企業(yè)，根據(jù)企業(yè)年準則企業(yè)，根據(jù)企業(yè)“成本、費成本、費用明細表用明細表”中中“福利費福利費”項本期累計發(fā)生額項本期累計發(fā)生額填列。填列。3.3.如果付給外籍及港澳臺方人員的福利費未如果付給外籍及港澳臺方人員的福利費未計入計入“應(yīng)付福利費應(yīng)付福利費”科目，則應(yīng)從相關(guān)科目，則應(yīng)從相關(guān)“成成本、費用本、費用”科目中摘取并計入?？颇恐姓〔⒂嬋搿?主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費總額（079） 指報告期內(nèi)企業(yè)應(yīng)付給與主營業(yè)務(wù)直接有關(guān)人員福利費。根據(jù)會計“應(yīng)付福利費”科目的貸方發(fā)生額中從“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”、“產(chǎn)品銷售費用”科目中提取的福利費歸納填

17、列。社會保險費（社會保險費（094094） 指企業(yè)在報告期根據(jù)國家規(guī)定的標準向指企業(yè)在報告期根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保障部門和保險公司為職工個人繳納的社會保障部門和保險公司為職工個人繳納的社會保險費。社會保險費。 填報注意問題：填報注意問題： 1.不包括職工自己繳納的保險費。不包括職工自己繳納的保險費。 2.不包括不包括“福利費福利費”支付的保險費。支付的保險費。養(yǎng)老保險費（養(yǎng)老保險費（097097）醫(yī)療保險費（醫(yī)療保險費（098）指企業(yè)在報告期，向社會保障部門和保險公指企業(yè)在報告期，向社會保障部門和保險公司，為職工繳納的各種保險費。司，為職工繳納的各種保險費。填報注意問題：填報注意問題： 1

18、.1.根據(jù)會計成本、費用中的相關(guān)項目計算根據(jù)會計成本、費用中的相關(guān)項目計算填列。填列。 2.2.不包括不包括“應(yīng)付福利費應(yīng)付福利費”支付的保險費。支付的保險費。 3.“3.“養(yǎng)老保險費養(yǎng)老保險費”包含包含“補充養(yǎng)老保險補充養(yǎng)老保險” 4.“4.“醫(yī)療保險費醫(yī)療保險費”包含包含“補充醫(yī)療保險補充醫(yī)療保險”。住房公積金和住房補貼（住房公積金和住房補貼（075075） 填報注意問題：填報注意問題： 1.1.指企業(yè)為職工交納的住房公積金和企業(yè)指企業(yè)為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補貼。支付的職工住房補貼。 2.2.不包括一次性住房補貼。不包括一次性住房補貼。 3.3.支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內(nèi)。和補貼也包括在內(nèi)。從業(yè)人員平均人數(shù)（340） 填報注意問題：1.什么是從業(yè)人員2.如何計算年平均1.什么是從業(yè)人員（1）是在報告期內(nèi)與單位訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工。（2）未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等。（3）未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù)用工合同人員。2.2.如何計算如何計算年年平均平均（1 1）從業(yè)人員平均人數(shù)）從業(yè)人員平均人數(shù)= =各月從業(yè)人員平均人各月從業(yè)人員平均人數(shù)之