怎樣填報(bào)金融企業(yè)申報(bào)表

1、第三章 怎樣填報(bào)金融企業(yè)申報(bào)表第一節(jié) 概 述一、適用的金融企業(yè)范圍1、根據(jù)總局新企業(yè)所得稅申報(bào)填報(bào)說(shuō)明，凡執(zhí)行?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么 的金融企業(yè)都應(yīng)當(dāng)填報(bào)金融企業(yè)申報(bào)表。 包括商業(yè)銀行、 政策性銀行、 保險(xiǎn)公司、 證券公司、 信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)，并實(shí)行查帳征收的 企業(yè)所得稅居民納稅人。2、根據(jù) 2001 年 11 月財(cái)政部發(fā)布了?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?財(cái)會(huì)200149 號(hào)文第二條規(guī)定：本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的各類(lèi)金融企業(yè) 簡(jiǎn)稱(chēng)金融企業(yè)， 下同， 包括銀行含信用社，下同、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、期貨公司、基金管理 公

2、司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司等。 財(cái)政部下發(fā)的 ?外商投資企業(yè)執(zhí)行V企業(yè)會(huì)計(jì)制度問(wèn)題解 答? 財(cái)會(huì)20025 號(hào)規(guī)定，外商投資的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自2002年1月 1日起執(zhí)行?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度? 。外商投資金融企業(yè)的國(guó)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)或者辦事處， 如果從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的， 也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)會(huì) 20025 號(hào)文件規(guī)定，自 2002 年 1 月 1 日起執(zhí)行?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度?。3、各金融企業(yè)業(yè)務(wù)范圍介紹： 銀行主要業(yè)務(wù)為吸收公眾存款、發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款、辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算、辦理票據(jù) 貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券、從事同業(yè)拆借、提供保管箱等，主要包括以下收入: 利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、 手續(xù)費(fèi)收入、貼現(xiàn)利息收入、 匯兌收益

3、和其他業(yè)務(wù)收入。銀行本錢(qián)主要支出 包括：利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出和其他業(yè)務(wù)支出。保險(xiǎn)公司主要業(yè)務(wù)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、 人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、 再保險(xiǎn)等， 主要包括以下收入 : 利息 收入、保費(fèi)收入、分保費(fèi)收入、追償款收入、其他業(yè)務(wù)收入等。保險(xiǎn)公司主要支出包括：利 息支出、賠償款支出、手續(xù)費(fèi)支出、其他業(yè)務(wù)支出等。證券公司主要業(yè)務(wù)為自營(yíng)證券、代理發(fā)行證券、代理買(mǎi)賣(mài)證券、代保管業(yè)務(wù)等，主要包 括以下收入 : 利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、證券發(fā)行差價(jià)收入、證券自營(yíng)差價(jià)收入、買(mǎi)入 返售證券收入、開(kāi)戶(hù)費(fèi)收入、過(guò)戶(hù)費(fèi)收入、長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)自營(yíng)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主要支 出包括：利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、其他

4、業(yè)務(wù)支出等。信托投資公司主要業(yè)務(wù)為信托存款、貸款及委托存款和貸款、委托投資等，主要包括以 下收入 : 信托投資股票差價(jià)收入、信托投資債券差價(jià)收入、信托投資債券利息收入、信托投 資股利收入、信托貸款利息收入、拆出信托資金利息收入、信托租賃收入等。信托收入的核 算，應(yīng)通過(guò)“信托收入科目進(jìn)行核算。主要支出包括：手續(xù)費(fèi)支出、利息支出等。期貨公司主要包括以下收入 : 代理手續(xù)費(fèi)收入、保證金存款利息收入、其他業(yè)務(wù)收入等。 基金管理公司主要包括管理基金取得的管理費(fèi)收入等。財(cái)務(wù)公司主要包括貸款利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。 主要支出包括存款利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、其他業(yè)務(wù)支出等。

5、二、金融企業(yè)應(yīng)填報(bào)的新申報(bào)表1、金融企業(yè)通用申報(bào)表。下述報(bào)表為金融企業(yè)在年度所得稅申報(bào)時(shí)填報(bào)使用： 金融企業(yè)除須填報(bào)?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A 類(lèi)?主表外，還須要根據(jù)所發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填報(bào)相關(guān)通用附表，分別為：附表三?納稅調(diào)整工程明細(xì)表? 、附表四?彌補(bǔ) 虧損明細(xì)表? 、附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表? 、附表六?境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表? 、附表七 ?以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表? 、附表八 ?廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表? 、附 表九?資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表? 、附表十?資產(chǎn)減值準(zhǔn)備工程調(diào)整明細(xì)表? 、附表十 一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得損失明細(xì)表? 。2、金融企業(yè)專(zhuān)用申報(bào)表， 為金融企業(yè)在

6、年度所得稅申報(bào)時(shí)隨主表和其他附表一同填報(bào) 使用。包括：附表一 2?金融企業(yè)收入明細(xì)表? 、附表二 2?金融企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?三、說(shuō)明本章以下章節(jié)僅介紹金融企業(yè)專(zhuān)用申報(bào)表的填報(bào)要求和相關(guān)政策，其他相關(guān)業(yè)務(wù)的處 理參見(jiàn)本書(shū)其他章節(jié)。第二節(jié) 怎樣填報(bào)?金融企業(yè)收入明細(xì)表?填報(bào)指南一、本表根本結(jié)構(gòu)本表主要分三大局部，營(yíng)業(yè)收入第 1行至第 37行、視同銷(xiāo)售收入第 38行至 41 行和營(yíng)業(yè)外收入第 42 行至 48行。其中營(yíng)業(yè)收入分別按照銀行業(yè)務(wù)收入第2 行至第18 行、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入第 19 行至第 24 行、證券業(yè)務(wù)收入第 25 行至第 34 行和其他 金融業(yè)務(wù)收入第 35行至第 37 行填列。二、填

7、報(bào)考前須知1、本表“營(yíng)業(yè)收入按照銀行、保險(xiǎn)、證券、其他金融企業(yè)分別填列，銀行業(yè)填報(bào)第2 行至第 18 行；保險(xiǎn)企業(yè)填報(bào)第 19 行至第 24 行；證券企業(yè)填報(bào)第 25 行至第 34 行；其他 金融企業(yè)填報(bào)第 35 行至第 37 行。“視同銷(xiāo)售收入 、“營(yíng)業(yè)外收入為所有金融企業(yè)均需填列。2、綜合類(lèi)證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)取得的投資收益，填在第 34 行“其他業(yè)務(wù)收入中。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源一營(yíng)業(yè)收入：為第 2、19、25、35 行合計(jì)數(shù)。1. 第 1行“營(yíng)業(yè)收入 ：是填報(bào)納稅人提供金融商品效勞所取得的收入。其中： 銀行業(yè)：營(yíng)業(yè)收入第 1 行 = 銀行業(yè)務(wù)收入第 2 行； 保險(xiǎn)業(yè)：營(yíng)業(yè)收入第 1行

8、=保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入第 19 行； 證券業(yè)：營(yíng)業(yè)收入第 1行 =證券業(yè)務(wù)收入第 25 行； 其他金融業(yè)：營(yíng)業(yè)收入第 1 行 =其他金融業(yè)務(wù)收入第 35 行。2. 第 2 行“銀行業(yè)務(wù)收入 ：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)取得的業(yè)務(wù)收入。為第3、10、 18行合計(jì)數(shù)。銀行業(yè)務(wù)收入 =銀行業(yè)利息收入第 3行 +銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入第 10 行+其 他業(yè)務(wù)收入第 18 行。3. 第 3 行“銀行業(yè)利息收入 ：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)存貸業(yè)務(wù)確認(rèn)的各項(xiàng)利息收入，包括： 存放同業(yè)、存放中央銀行、拆出資金、發(fā)放貸款及墊款、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等利息收入。為 第 4-9 行匯總計(jì)算填列。4. 第 4行“存放同業(yè) ：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)

9、、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利 息收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“同業(yè)往來(lái)利息收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。5. 第 5 行“存放中央銀行 ：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“央行往來(lái)利息收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。6. 第 6行“拆出資金 ：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)利息收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。7. 第 7 行“發(fā)放貸款及墊款 ：填報(bào)納稅人發(fā)放各種貸款和墊款的利息收入 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“貸款利息收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。8. 第 8 行“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) ：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返 售的票據(jù)

10、、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。9. 第 9行“其他：填報(bào)納稅人除本表第 4 行至第 8 行以外的其他利息收入，包括債券 投資利息等收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“投資收益會(huì)計(jì)科目分析填寫(xiě)。10. 第 10 行“銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入工程：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)效勞 時(shí)向客戶(hù)收取的費(fèi)用。包括：匯款和結(jié)算手續(xù)費(fèi)、銀行卡手續(xù)費(fèi)、代理手續(xù)費(fèi)、參謀和咨詢(xún) 費(fèi)、受托業(yè)務(wù)傭金等。為第 11-17 行匯總計(jì)算填列。11. 第 11 行“結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)工程：填報(bào)納稅人辦理匯款和結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù) 費(fèi)。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“結(jié)算業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)

11、填寫(xiě)。12. 第 12 行“代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)工程：填報(bào)納稅人辦理代理業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 、“代收代付業(yè)務(wù)收入 、“代理金融機(jī)構(gòu)業(yè) 務(wù)收入、“代理基金業(yè)務(wù)收入 、“代客理財(cái)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 、“國(guó)債手續(xù)費(fèi)收入 等會(huì)計(jì)科 目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。13. 第 13 行“信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金工程： 數(shù)據(jù)來(lái)源：目前銀行暫無(wú)。14. 第 14 行“銀行卡手續(xù)費(fèi)工程：填報(bào)納稅人辦理銀行卡取得的手續(xù)費(fèi)。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“銀行卡業(yè)務(wù)收入 、“電子銀行業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。15. 第 15 行“參謀和咨詢(xún)費(fèi)工程：填報(bào)納稅人辦理咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的參謀和咨詢(xún)費(fèi)。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“投資銀行

12、業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。16. 第 16 行“托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金工程： 數(shù)據(jù)來(lái)源：目前銀行暫無(wú)。17. 第 17 行“其他工程：填報(bào)納稅人取得除以上手續(xù)費(fèi)及傭金以外的收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“融資手續(xù)費(fèi)收入 、“其他中間業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。18. 第 18 行“其他業(yè)務(wù)收入工程：填報(bào)納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 的收入。包括出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)等收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“其他業(yè)務(wù)收入等會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。19. 第 19 行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 工程：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)取得的業(yè)務(wù)收入。 為第 20-24 行匯總計(jì)算填列。20. 第 20 行“已賺保費(fèi)工程：填報(bào)納稅人取得

13、的保費(fèi)收入扣除分出保費(fèi)和提取未到 期責(zé)任準(zhǔn)備金的余額。為第 21-23 行匯總計(jì)算填列。21. 第 21 行“保費(fèi)收入工程：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi) 收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)保險(xiǎn)科目匯總賬保費(fèi)收入數(shù)據(jù)填寫(xiě)。22. 第 22行“分出保費(fèi) ：填報(bào)納稅人再保險(xiǎn)分出人向保險(xiǎn)接受人分出的保費(fèi)。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)保險(xiǎn)科目匯總賬分出保費(fèi)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。23. 第 23 行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé) 任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。數(shù)據(jù)來(lái)源： 根據(jù)保險(xiǎn)科目匯總賬提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金+轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)填寫(xiě)。24. 第 24 行“其他業(yè)務(wù)收入工程

14、：填報(bào)納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 的收入。包括利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)員培訓(xùn)費(fèi)收入、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入等收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)科目分析填列。保險(xiǎn)利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入 =科目匯總賬“其他收入 -管理費(fèi)收入 +“利息收入 -銀行 存款 -人民幣活期存款業(yè)務(wù)員培訓(xùn)費(fèi)收入 =科目匯總賬“其他應(yīng)付款 -業(yè)務(wù)員培訓(xùn)費(fèi) 個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入 =科目匯總賬“其他應(yīng)付款 -個(gè)稅返還。25. 第 25 行“證券業(yè)務(wù)收入工程：填報(bào)納稅人從事證券營(yíng)業(yè)收入、利息凈收入和其 他業(yè)務(wù)收入。為第 26-34 行匯總計(jì)算填列。26. 第 26 行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入 工程：填報(bào)納稅人承銷(xiāo)、代理兌付等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手

15、 續(xù)費(fèi)收入和發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括：證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶(hù)資產(chǎn)管 理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。為第 27-32 行匯 總計(jì)算填列。27. 第 27 行“證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入 工程：填報(bào)納稅人采用全額承購(gòu)包銷(xiāo)方式代理發(fā)行 證券的發(fā)行收入、采用代銷(xiāo)方式和余額承購(gòu)包銷(xiāo)方式代理發(fā)行證券收取的手續(xù)費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“手續(xù)費(fèi)及傭金收入代理承銷(xiāo)證券手續(xù)費(fèi)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù) 填寫(xiě)。28. 第 28 行“證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入 工程：填報(bào)納稅人代理買(mǎi)賣(mài)證券的手續(xù)費(fèi)收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“手續(xù)費(fèi)及傭金收入代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填 寫(xiě)。29. 第 2

16、9 行“受托客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入工程：填報(bào)納稅人接受委托，對(duì)受托管理的資產(chǎn)進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)取得的收入，數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“手續(xù)費(fèi)及傭金收入受托客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目數(shù) 據(jù)填寫(xiě)。30. 第 30 行“代理兌付證券業(yè)務(wù)收入 工程：填報(bào)納稅人代理兌付證券的手續(xù)費(fèi)收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“手續(xù)費(fèi)及傭金收入代理兌付債券手續(xù)費(fèi)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù) 填寫(xiě)。31. 第 31 行“代理保管證券業(yè)務(wù)收入工程：填報(bào)納稅人代保管證券業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“手續(xù)費(fèi)及傭金收入代保管證券手續(xù)費(fèi)收入會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填 寫(xiě)。32. 第 32 行“其他 工程：填報(bào)納稅人除以上手續(xù)費(fèi)及傭金收入以外的其他手續(xù)費(fèi)及 傭金收入

17、數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券可能涉及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。33. 第 33 行“利息凈收入 ：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“利息收入與“利息支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)分析填寫(xiě)。34. 第 34 行“其他業(yè)務(wù)收入 ：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。證券公司自 營(yíng)股票持有期間取得的現(xiàn)金股利、 自營(yíng)買(mǎi)入的分期付息、 到期還本的債券， 持有期間分期取 得的利息、自營(yíng)賣(mài)出證券也在此填列。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)“投資收益下的“交易性金融資產(chǎn) 、“持有至到期投資 、“可供出 售金融資產(chǎn) 、“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等明細(xì)科目以及“匯兌損益科目分析填列。35. 第 35 行“其他金融業(yè)務(wù)收入 ：填報(bào)納稅人

18、核算的除銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)外取得 的收入，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。金額等于3637 行。二視同銷(xiāo)售收入：為第 39-41 行匯總計(jì)算填列。1. 第38行“視同銷(xiāo)售收入 ：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，會(huì)計(jì)核算不作收入， 按稅收規(guī)定視同銷(xiāo)售取得的收入。2. 第 39 行“非貨幣性資產(chǎn)交換 ：執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度? 、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?或?企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么? 的納稅人填報(bào)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非 貨幣性資產(chǎn)交換，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的金額。3. 第 40 行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入 ：執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的納稅人不填 報(bào)。執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?

19、 、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的納稅人，填報(bào)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞力用于捐 贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視 同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的金額。4. 第 41 行“其他視同銷(xiāo)售收入 ：填報(bào)稅收規(guī)定的上述未列舉的其他視同銷(xiāo)售收入金額。三營(yíng)業(yè)外收入：為第 43-48 行匯總計(jì)算填列。1.第 42 行“營(yíng)業(yè)外收入 ：填報(bào)在“營(yíng)業(yè)外收入會(huì)計(jì)科目核算的與其營(yíng)業(yè)無(wú)直接關(guān) 系的各項(xiàng)收入。金額等于第 43至 48行合計(jì)數(shù)。并據(jù)此填報(bào)主表第 11行。2.第 43 行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈 ：執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度? 、?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的納稅人， 填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈數(shù)額。3. 第

20、 44 行“處置固定資產(chǎn)凈收益 ：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不 包括納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷(xiāo)售固定資產(chǎn)類(lèi)商品。4. 第 45 行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益 ：填報(bào)納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，執(zhí)行 ?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第 7 號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換? 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、 無(wú)形資 產(chǎn)的， 其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的； 執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì) 制度?和?小企業(yè)會(huì)計(jì)制度?實(shí)現(xiàn)的與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額，在本行填列。5. 第 46 行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益 ：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而取得的凈收益。6. 第 47行“罰款凈收入 ：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)

21、管理活動(dòng)中取得的罰款收入。7. 第 48 行“其他：填報(bào)納稅人在“營(yíng)業(yè)外收入會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的營(yíng) 業(yè)外收入。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1、表內(nèi)關(guān)系第 1 行=第 2 + 19+ 25+ 35 行。第2行=第3 + 10+ 18行。第3行=第4至9行合計(jì)。第10行=第11至17行合計(jì)。第19行=第20+ 24行。第20行=第21 2223行。第25行=第26+ 33 + 34行。第26行=第27至32行合計(jì)。第35行=第36+ 37行。第38行=第39+ 40 + 41行。第 42 行=第 43 至 48 行合計(jì)。2 、表間關(guān)系第 1 行=主表第 1 行。第 1 + 38 行=附表八第 4 行

22、。第 38 行=附表三第 2 行第 3 列。第 42 行=主表第 11 行。第三節(jié) 怎樣填報(bào)?金融企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?一、本表根本結(jié)構(gòu)本表是金融企業(yè)關(guān)于本錢(qián)費(fèi)用工程的附表，主要填列申報(bào)表主表中本錢(qián)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng) 目。本表適用于執(zhí)行?金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度? 、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的商業(yè)銀行、政策銀行、保險(xiǎn) 公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)， 并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。本表主要分三大局部，營(yíng)業(yè)本錢(qián)第 1 行至第 40 行、視同銷(xiāo)售應(yīng)確認(rèn)本錢(qián)第 41 行至 44 行和營(yíng)業(yè)外支出第 45 行至 50 行。其中營(yíng)業(yè)本錢(qián)分別按照銀行業(yè)務(wù)本錢(qián)第 2 行至

23、第 16行、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出第 17 行至第 30行、證券業(yè)務(wù)支出第 31行至第 37行 和其他金融業(yè)務(wù)支出第 38 行至第 40 行填列。二、填報(bào)考前須知1、本表“營(yíng)業(yè)本錢(qián)按照銀行、保險(xiǎn)、證券、其他金融企業(yè)分別填列，銀行業(yè)填報(bào)第2 行至第 16 行；保險(xiǎn)企業(yè)填報(bào)第 17 行至第 30 行；證券企業(yè)填報(bào)第 31 行至第 37 行；其他 金融企業(yè)填報(bào)第 38 行至第 40 行。2、“視同銷(xiāo)售應(yīng)確認(rèn)本錢(qián) 、“營(yíng)業(yè)外支出為所有金融企業(yè)均需填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源一營(yíng)業(yè)本錢(qián)：為第 2-40 行匯總計(jì)算填列。銀行業(yè)：營(yíng)業(yè)本錢(qián)第 保險(xiǎn)業(yè)：營(yíng)業(yè)本錢(qián)第 證券業(yè)：營(yíng)業(yè)本錢(qián)第1. 第 1 行“營(yíng)業(yè)本錢(qián)工程：填

24、報(bào)金融企業(yè)提供金融商品效勞所發(fā)生的本錢(qián)費(fèi)用。其 中：1 行 = 銀行業(yè)務(wù)本錢(qián)第 2 行1 行 = 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出第 17 行1 行 = 證券業(yè)務(wù)支出第 31 行其他金融業(yè)：營(yíng)業(yè)本錢(qián)第 1 行 =其他金融業(yè)務(wù)支出第 38 行2. 第 2 行“銀行業(yè)務(wù)本錢(qián)工程：填報(bào)從事銀行業(yè)納稅人確認(rèn)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成 本。為第 3、11、 15、16 行合計(jì)數(shù)。3. 第 3 行“銀行利息支出工程：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包 括：同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其 他利息支出。為第 4-10 行匯總計(jì)算填列。4. 第 4 行“同業(yè)存放工程：填報(bào)納稅人發(fā)生

25、的同業(yè)存放利息支出。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“同業(yè)存放款項(xiàng)利息支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。5. 第 5 行“向中央銀行借款工程：填報(bào)納稅人向中央銀行借款發(fā)生的利息支出 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“央行借款利息支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。6. 第 6 行“拆入資金工程：填報(bào)納稅人向境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金發(fā)生的 利息支出。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)利息支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。7. 第 7 行“吸收存款工程：填報(bào)納稅人吸收各種存款發(fā)生的利息支出。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“利息支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。8. 第 8 行“賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)工程：填報(bào)納稅人賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)發(fā)生的利息支出。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資利息

26、支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。9. 第 9 行“發(fā)行債券工程：填報(bào)納稅人發(fā)行債券發(fā)生的利息支出。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“發(fā)行債券利息支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。10. 第 10 行“其他工程：填報(bào)納稅人除以上利息支出以外的其他利息支出。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“保證金存款利息支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。11. 第 11 行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出工程：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相 關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。為第 12-14 行匯總計(jì)算填列。12. 第 12 行“手續(xù)費(fèi)支出工程：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi) 支出。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。13. 第 13 行“傭金支出

27、工程：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)傭金支出。 數(shù)據(jù)來(lái)源：目前銀行暫無(wú)。14. 第 14 行“其他工程：填報(bào)納稅人發(fā)生的除以上手續(xù)費(fèi)及傭金支出以外的其他支 出數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行可能涉及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。15. 第 15 行“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)工程：填報(bào)從事銀行業(yè)納稅人在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、平安防 衛(wèi)費(fèi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、 郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、 外事費(fèi)、印刷費(fèi)、 公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、 理賠勘查費(fèi)、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)不包括融資租賃費(fèi) 、修理費(fèi)、職工福 利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅

28、、土地使用稅、印花稅、會(huì)議費(fèi)、訴 訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、取 暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、上交管理費(fèi)、廣告費(fèi)、銀行 結(jié)算費(fèi)等。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。16. 第 16 行“其他業(yè)務(wù)本錢(qián)工程：填報(bào)納稅人確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的本錢(qián)。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)銀行“其他業(yè)務(wù)本錢(qián)會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。17. 第 17 行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出工程：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)納稅人確認(rèn)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的 本錢(qián)。為第 18、 30 行匯總計(jì)算填列。18. 第 18 行“業(yè)務(wù)支出工程：填報(bào)納稅人發(fā)生的賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、

29、 手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、 退保金、保戶(hù)紅利支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等支出總額， 扣減攤回賠付支 出、攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、攤回分保費(fèi)用等工程后的支出總額。根據(jù)第 19-29 行數(shù)據(jù)分析填 列。19. 第 19 行“退保金工程：填報(bào)納稅人壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定應(yīng)當(dāng)退 還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表退保金，即科目匯總賬退保金數(shù)據(jù)填寫(xiě)。20. 第 20 行“賠付支出工程：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付 款項(xiàng)。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表賠付支出，即科目匯總賬賠款支出 + 死傷醫(yī)療給付 +滿期給付 + 年金給付數(shù)據(jù)填寫(xiě)。21. 第 21 行“攤回賠付支出 工程：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)

30、接受人攤回的賠付本錢(qián)。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表攤回賠付支出，即科目匯總賬攤回分保賠款數(shù)據(jù)填寫(xiě)。22. 第 22 行“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 工程：填報(bào)納稅人提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn) 備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表提取未決賠款準(zhǔn)備金+提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 +提取長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)填寫(xiě)。其中：利潤(rùn)表提取未決賠款準(zhǔn)備金 =科目匯總賬“提存未決賠款準(zhǔn)備金-分保前 -本年度 “轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 -分保前 -上年度利潤(rùn)表提取壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 =科目匯總賬“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 -分保前 -本年度“轉(zhuǎn) 回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 -分保前 -上年度利潤(rùn)表提取長(zhǎng)

31、期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 =科目匯總賬 “提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 -分保前 - 本年度“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金-分保前 -上年度23. 第 23 行“攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 工程：填報(bào)納稅人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)接受 人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金， 包括未決賠款準(zhǔn)備金、 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、 長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表攤回未決賠款準(zhǔn)備金+攤回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 +攤回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)填寫(xiě)。其中：利潤(rùn)表攤回未決賠款準(zhǔn)備金 =科目匯總賬“提存未決賠款準(zhǔn)備金 -分保 -本年度“轉(zhuǎn) 回未決賠款準(zhǔn)備金 -分保 -上年度利潤(rùn)表攤回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 =科目匯總賬“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 -分保 -本年度“轉(zhuǎn)

32、回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 -分保 -上年度利潤(rùn)表攤回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 =科目匯總賬 “提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 -分保 -本 年度“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金-分保 -上年度24. 第 24 行“保單紅利支出工程：填報(bào)納稅人按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅 利。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表保單紅利支出，即科目匯總賬保單紅利支出數(shù)據(jù)填寫(xiě)。25. 第 25 行“分保費(fèi)用工程：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表分保費(fèi)用，即科目匯總賬分保費(fèi)用數(shù)據(jù)填寫(xiě)。26. 第 26 行“手續(xù)費(fèi)及傭金支出 工程：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的手續(xù) 費(fèi)、傭金支出。數(shù)據(jù)來(lái)源： 根據(jù)利潤(rùn)表手續(xù)費(fèi)及傭金支出

33、， 即科目匯總賬手續(xù)費(fèi)支出 +傭金支出數(shù)據(jù)填寫(xiě)。27. 第 27 行“業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 工程：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)納稅人在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作 中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、平安 防衛(wèi)費(fèi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、低值易耗品攤 銷(xiāo)、理賠勘查費(fèi)、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)不包括融資租賃費(fèi) 、修理費(fèi)、職 工福利費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 房產(chǎn)稅、 車(chē)船使用稅、 土地使用稅、 印花稅、 會(huì)議費(fèi)、 訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、 取暖費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、綠化

34、費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、上交管理費(fèi)、廣告費(fèi)、銀 行結(jié)算費(fèi)等。數(shù)據(jù)來(lái)源： 根據(jù)利潤(rùn)表業(yè)務(wù)及管理費(fèi)， 即科目匯總賬營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +提取保險(xiǎn)保障基金數(shù)據(jù) 填寫(xiě)。28. 第 28 行“攤回分保費(fèi)用 工程：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)利潤(rùn)表攤回分保費(fèi)用數(shù)據(jù)填寫(xiě)。29. 第 29 行“其他 工程：填報(bào)納稅人除以上保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出以外的其他支出。30. 第 30 行“其他業(yè)務(wù)本錢(qián) 工程：填報(bào)納稅人確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的本錢(qián)。31. 第 31 行“證券業(yè)務(wù)支出 ：填報(bào)納稅人核算的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。 為第 32、36、 37 行匯總計(jì)算填列。32. 第 32 行“證券手續(xù)費(fèi)支出工程

35、：填報(bào)納稅人代理承銷(xiāo)、兌付和買(mǎi)賣(mài)證券等業(yè)務(wù) 發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷(xiāo)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出。為第 33-35 行 匯總計(jì)算填列。33. 第 33 行“證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出 工程：填報(bào)納稅人代理買(mǎi)賣(mài)證券，應(yīng)由證券公司負(fù) 擔(dān)的交易費(fèi)用。數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“手續(xù)費(fèi)及傭金支出 -代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)支出會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填 寫(xiě)。34. 第 34 行“傭金 工程： 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券“手續(xù)費(fèi)及傭金支出等有關(guān)會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。35. 第 35行“其他 工程： 填報(bào)納稅人除以上證券手續(xù)費(fèi)、 傭金支出以外的其他支出。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)證券可能涉及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)填寫(xiě)。36. 第 36 行“業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 工程：填報(bào)從事證券業(yè)納稅人在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、平安防 衛(wèi)費(fèi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、 郵電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、 外事費(fèi)、印刷費(fèi)、 公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、 理賠勘查費(fèi)、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)不包括融資租賃費(fèi) 、修理費(fèi)、職工福 利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、會(huì)議費(fèi)、訴 訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)