第六章商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

1、1第六章商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)概述中間業(yè)務(wù)的具體類型2（一）中間業(yè)務(wù)（Intermediary Business） 商業(yè)銀行不運用或不直接運用自己的資金,也不占用或不直接占用客戶的資金,以中間人的身份替客戶辦理收付和其他委托事項,提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。 即商業(yè)銀行的居間或中介業(yè)務(wù)，在這種業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行不以信用活動一方的身份出現(xiàn)，只是以中間人的身份出現(xiàn)，它一般不會引起商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的變化，一般不反映在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。第一節(jié) 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的一般問題一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的概念一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的概念3l從狹義角度來說，中間業(yè)務(wù)是指除資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)以外的所有業(yè)務(wù)，

2、商業(yè)銀行在其中既不是債權(quán)人也不是債務(wù)人。因此，凡不在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中直接反映出來的業(yè)務(wù)，都屬于中間業(yè)務(wù)。41、傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)，主要包括匯兌結(jié)算、代收代付、信托租賃、票據(jù)承兌、保管箱、現(xiàn)金管理及國際業(yè)務(wù)的信用證、外匯買賣業(yè)務(wù)等。2、新興中間業(yè)務(wù)：隨著電子信息技術(shù)的迅猛發(fā)展及其在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，以及國際貿(mào)易、金融市場的發(fā)展和各國金融管制的放松，新興中間業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，不僅出現(xiàn)了通存通兌、銀行卡、自動柜員機（ATM）、電話銀行、自助銀行、網(wǎng)上銀行、電子貨幣、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)，而且出現(xiàn)了代理融通、擔(dān)保承諾、債務(wù)互換、信息咨詢以及期權(quán)、期貨等等業(yè)務(wù)。3、與此同時，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)比重和利潤來源占比也發(fā)生根

3、本性的變化，中間業(yè)務(wù)由傳統(tǒng)意義的小業(yè)務(wù)和輔助業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變成為現(xiàn)代商業(yè)銀行利潤的重要來源，成為業(yè)務(wù)拓展的重要領(lǐng)域。5部分西方商業(yè)銀行的利潤結(jié)構(gòu)（部分西方商業(yè)銀行的利潤結(jié)構(gòu)（20002000年）年） 銀行名稱凈利差收入凈傭金收入總額占比（%）總額占比（%）德意志銀行66.19億歐元4580.84億歐元55瑞士聯(lián)合銀行63.56億瑞士法郎33.5126.07億瑞士法郎66.意大利國民勞動銀行7080億里拉594920億里拉41匯豐銀行119.9億美元5790.68億美元43資料來源：各銀行2000年度年報 64 4、中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展、中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展l（1）需求多樣化l（2）競爭加劇l（3）金融

4、管制的放松l（4）技術(shù)進步7（二）表外業(yè)務(wù)（二）表外業(yè)務(wù)1、表外業(yè)務(wù)（Off-Balance sheet Activities,簡稱OBS）：是指商業(yè)銀行從事的，按照通行的會計準(zhǔn)則可以不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。銀行表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分。 狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。通常把這些經(jīng)營活動稱為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，他們是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)在會計報表的附注中予以揭示。 廣義的表外業(yè)務(wù)則除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、代理、

5、咨詢等無風(fēng)險的經(jīng)營活動，所以廣義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。 82 2、按照巴塞爾委員會提出的要求，廣義的表外業(yè)務(wù)可分為兩、按照巴塞爾委員會提出的要求，廣義的表外業(yè)務(wù)可分為兩大類：大類：l一是或有債權(quán)/債務(wù)，即狹義的表外業(yè)務(wù)，包括：（1）貸款承諾；（2）擔(dān)保；（3）金融衍生工具，如互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合約、利率上下限等；（4）投資銀行業(yè)務(wù)，包括證券代理、證券包銷和分銷等。l二是金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，包括：（1）信托與咨詢服務(wù)；（2）支付與結(jié)算；（3）代理人服務(wù)；（4）與貸款有關(guān)的服務(wù)，如貸款組織、貸款審批、辛迪加貸款代理等；（5）進出口服務(wù)，如代理行服務(wù)、貿(mào)易報單、

6、出口保險業(yè)務(wù)等。 通常我們所說的表外業(yè)務(wù)主要指的是狹義的表外業(yè)務(wù)。9l1986年底，美國所有銀行的總資產(chǎn)為33 890億美元，而其表外業(yè)務(wù)金額則達到63 470億美元。另據(jù)對美國286家資產(chǎn)總額在10億美元以上的銀行進行統(tǒng)計的資料顯示：從1983年至1993年，這些銀行所經(jīng)營的表外業(yè)務(wù)總額是他們資產(chǎn)總額的1.21倍。隨著表外業(yè)務(wù)的大量增加，商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增加。從1984年至1990年，美國所有的商業(yè)銀行的非利息收入年均增長率為12.97%。其中資產(chǎn)在50億美元以上的銀行的非利息收入年均增長率達到21.93%。表外業(yè)務(wù)收入已成為西方商業(yè)銀行最主要的盈利來源了。美國銀行的表外業(yè)務(wù)美國銀

7、行的表外業(yè)務(wù)10（三）中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的關(guān)系（三）中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的關(guān)系l表外業(yè)務(wù)是指那些不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，但在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)需要在表外進行記載以便對其進行核算、控制和管理的那些業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是中間業(yè)務(wù)的一部分，這部分與信用業(yè)務(wù)關(guān)系密切，所以它雖然不在資產(chǎn)負(fù)債表中得到反映，但可能在今后形成債權(quán)債務(wù)。l因此，表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)不是同一概念，兩者既有緊密的聯(lián)系，又有一定區(qū)別。111中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系l（1）兩者都不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，其中銀行都是以“中介人”或“代理人”身份向客戶提供非資金服務(wù)，通常都不會引起資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)業(yè)務(wù)的變化。l（2）具有相同的收入形態(tài)，

8、即非利息收入，包括各種服務(wù)費、手續(xù)費和傭金等。l（3）在外延上具有交叉性。主要集中表現(xiàn)在信用證和承兌等業(yè)務(wù)的歸屬上，就性質(zhì)而言，這些業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)，又因其會形成銀行的或有資產(chǎn)負(fù)債而可歸入表外業(yè)務(wù)之列。12l2中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別l（1）范圍不同。表外業(yè)務(wù)只是中間業(yè)務(wù)的一部分，不能反映所有中間業(yè)務(wù)的特點。確切地說，除信用證、承兌等業(yè)務(wù)存在一定交叉以外，表外業(yè)務(wù)主要包括承諾類表外業(yè)務(wù)（如貸款承諾、循環(huán)保證融資等）、擔(dān)保類表外業(yè)務(wù)（如擔(dān)保信用證或備用信用證、履約擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、還款擔(dān)保等）和與市場價格有關(guān)的表外業(yè)務(wù)（如金融期貨、金融期權(quán)、利率互換、貨幣互換等）。而中間業(yè)務(wù)還包括結(jié)

9、算、信托、租賃、銀行卡、代客買賣、代收代付、代客理財、代客保管和信息咨詢等業(yè)務(wù)。l（2）相對于其它中間業(yè)務(wù)而言，表外業(yè)務(wù)由于風(fēng)險相對較大，特別是金融衍生產(chǎn)品形式的表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險更大，因此受到各國金融管理當(dāng)局和一些國際金融組織嚴(yán)格的管制。13第二節(jié)第二節(jié) 中間業(yè)務(wù)的種類和風(fēng)險特征中間業(yè)務(wù)的種類和風(fēng)險特征一、根據(jù)巴塞爾協(xié)議的分類方法，銀行中間業(yè)務(wù)一般分為四大類：（l）銀行提供的各類擔(dān)保。主要包括貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、備用信用證等；（2）貸款或投資的承諾業(yè)務(wù)。包括貸款限額。透支限額和循環(huán)貸款承諾等；（3）創(chuàng)新金融工具。包括外匯期貨業(yè)務(wù)、貨幣及利率互換業(yè)務(wù)等；（4）利用銀行的人力和技術(shù)設(shè)備等資源

10、為客戶提供中介與服務(wù)，包括金融投資、經(jīng)濟咨詢服務(wù)、信托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等。14二、一般性分類二、一般性分類1.結(jié)算性中間業(yè)務(wù)l指銀行為辦理客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系而引起的貨幣收付業(yè)務(wù)。包括使用票據(jù)和匯兌、委托收款、托收承付等方式進行的貨幣給付和資金清算，相關(guān)的還有信用卡結(jié)算、進口押匯等。2.管理性中間業(yè)務(wù)l指商業(yè)銀行接受客戶的委托，運用其自身的優(yōu)勢和經(jīng)營管理經(jīng)驗，為客戶提供各種服務(wù)而引起的有關(guān)業(yè)務(wù)。如各種代理業(yè)務(wù)，代保管、代客理財、代理清債和現(xiàn)金管理等。3.服務(wù)性中間業(yè)務(wù)l指銀行為客戶提供的咨詢、評估、財務(wù)顧問等內(nèi)容廣泛的中間業(yè)務(wù)。154.擔(dān)保性中間業(yè)務(wù)l指商業(yè)銀行向客戶出售信用，或者為客戶承擔(dān)風(fēng)險引

11、起的有關(guān)業(yè)務(wù)。如擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)、承兌信用證業(yè)務(wù)等。往往以信用業(yè)務(wù)的替代形式出現(xiàn)。l風(fēng)險度較大。5.融資性中間業(yè)務(wù)l指銀行向客戶提供的傳統(tǒng)信貸以外的融資性服務(wù)。例如，信托投資、設(shè)備租賃、出口押匯業(yè)務(wù)、代理融通等業(yè)務(wù)。6.衍生金融工具業(yè)務(wù)l指商業(yè)銀行由于從事與衍生金融工具有關(guān)的各種交易而引起的業(yè)務(wù)，如金融期貨、期權(quán)、互換業(yè)務(wù)等。16我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的種類 l適用審批制的中間業(yè)務(wù)品種l（1） 票據(jù)承兌l（2） 開出信用證l（3） 擔(dān)保類業(yè)務(wù)l（4） 貸款承諾l（5） 金融衍生業(yè)務(wù)l（6） 各類投資基金托管l（7） 各類基金的注冊登記、認(rèn)購、申購和贖回業(yè)務(wù)l（8） 代理證券業(yè)務(wù)l（9） 代理保

12、險業(yè)務(wù)l（10） 中國人民銀行的適用審批制的其他業(yè)務(wù)品種17l適用備案制的中間業(yè)務(wù)品種l（1） 各類匯兌業(yè)務(wù)l（2） 出口托收及進口代收l（3） 代理發(fā)行、承銷、兌付政府債券l（4） 代收代付業(yè)務(wù)，包括代發(fā)工資、代理社會保障基金發(fā)放、代理各項公用事業(yè)收費l（5） 委托貸款業(yè)務(wù)l（6） 代理政策性銀行、外國政府和國際金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)l（7） 代理資金清算l（8） 代理其他銀行銀行卡的收單業(yè)務(wù)，包括代理外卡業(yè)務(wù)l（9） 各類代理銷售業(yè)務(wù)，包括代理旅行支票業(yè)務(wù)l（10） 各類見證業(yè)務(wù)，包括存款證明業(yè)務(wù)l（11）信息咨詢業(yè)務(wù)，主要包括資信調(diào)查、企業(yè)信用等級評估、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、金融信息咨詢l（12） 企

13、業(yè)、個人財務(wù)顧問業(yè)務(wù)l（13） 企業(yè)投融資顧問業(yè)務(wù)，包括融資顧問、國際銀團貸款安排l（14） 保管箱業(yè)務(wù)l（15） 中國人民銀行確定的適用備案制的其他業(yè)務(wù)品種18第三節(jié) 結(jié)算業(yè)務(wù)（一）概念l指由商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項往來而引起的貨幣收付行為和債務(wù)的清算。l分現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算兩類。（二）結(jié)算工具 即銀行用于結(jié)算業(yè)務(wù)的各種票據(jù)和結(jié)算憑證。主要涉及到的票據(jù)：匯票、本票和支票。191.匯票（1）商業(yè)匯票 由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持有人的票據(jù)。 承兌:指匯票付款人承諾在匯票到期之日支付匯票金額的票據(jù)行為,持票人向付款人出示匯票并要求付款人承

14、兌,付款人應(yīng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章. 商業(yè)承兌匯票:是收款人或付款人(銀行之外的企業(yè)單位)簽發(fā),經(jīng)付款人承兌的票據(jù). 銀行承兌匯票:是由收款人或承兌申請人簽發(fā),并由承兌申請人向開戶銀行申請,經(jīng)銀行審查后同意承兌的票據(jù). 20注意:商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ),代表著財產(chǎn)所有權(quán)和債權(quán),只有具有真實交易關(guān)系的債權(quán)債務(wù)清算,才能使用商業(yè)匯票.適用:異地結(jié)算和同城結(jié)算,企業(yè)先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易.（2）銀行匯票 是客戶將款項交存出票銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理結(jié)算，由 簽發(fā)銀行在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。出票人即付款人。

15、 有現(xiàn)金匯票和轉(zhuǎn)賬匯票。212.本票l是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。l分銀行本票和商業(yè)本票二種。l銀行本票:指銀行向客戶收妥款項后,簽發(fā)的在同一票據(jù)交易區(qū)域內(nèi)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù).銀行本票見票即付，信用度高。223.支票l是出票人（存款人）簽發(fā)的委托其開戶行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。l分轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票。l我國支票的提示付款期限為自出票日期10日內(nèi).23（三）結(jié)算方式（三）結(jié)算方式1.異地結(jié)算l收款方和付款方不在同一地區(qū)的資金清算。l有匯款、托收和信用證等 結(jié)算方式。（1）匯款（2）托收l指債權(quán)人為向債務(wù)人收取

16、款項而向其簽發(fā)匯票，并委托銀行向債務(wù)人代為收款的一種結(jié)算方式。l有光票托收和跟單托收之分l光票托收：指委托人以其開立的匯票而不附帶貨運單據(jù)委托銀行代為收取款項。主要用于非貿(mào)易結(jié)算。l跟單托收：指委托人以附有貨運單據(jù)的匯票委托銀行代為收款的托收方式。有承兌交單和付款交單二種。24中國銀行的托收業(yè)務(wù)流程25（3）信用證l指開證行根據(jù)客戶的請求和指示，向第三人（受益人）開立的具有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的保證性書面文件。l業(yè)務(wù)流程：l特點：開證行承擔(dān)首要的付款責(zé)任;信用證是獨立的文件；只注重單據(jù)。26l進口信用證是銀行應(yīng)國內(nèi)進口商的申請，向國外出口商出具的一種付款承諾，承諾在符合信用證

17、所規(guī)定的各項條款時，向出口商履行付款責(zé)任。l在哪些情況下宜選擇進口信用證在哪些情況下宜選擇進口信用證l 進出口雙方希望對彼此的行為進行一定約定以提升貿(mào)易的可信度；l 進口商品處于賣方市場，且出口商堅持使用信用證方式進行結(jié)算；l 進出口雙方流動資金不充裕，有使用貿(mào)易融資的打算。27進口信用證業(yè)務(wù)流程進口信用證業(yè)務(wù)流程28l出口信用證出口信用證l 指出口商所在地銀行收到開證行開來的信用證后，為出口商提供的包括來證通知、接單、審單、寄單、索匯等一系列服務(wù)。l 出口信用證業(yè)務(wù)的內(nèi)容包括：審核出口來證和信用證修改的真實性，并通知國內(nèi)出口商；轉(zhuǎn)讓及異地轉(zhuǎn)證；審核出口商交來的貨運單據(jù)和寄單；在客戶提出需求時

18、辦理議付、押匯、貼現(xiàn)等貿(mào)易融資；人民幣遠(yuǎn)期售匯；查詢、催收、追短付款、追收利息、補寄單據(jù)等；考核進口商信用。29l在哪些情況下宜選擇出口信用證在哪些情況下宜選擇出口信用證l 不了解或不相信進口商的資信情況，需要對方銀行提供額外承諾；l 需要向本地銀行申請打包貸款，以為準(zhǔn)備出口貨物進行資金融通；l 進口商所在國實行外匯管制的國家，開立信用證表明獲得監(jiān)管當(dāng)局的許可。30出口信用證業(yè)務(wù)流程出口信用證業(yè)務(wù)流程312.同城結(jié)算(1)支票結(jié)算:銀行存款人根據(jù)碁 銀行的存款和透支限額開出支票,通知銀行在其帳戶中支付一定款項給收款人.(2)賬單支票和劃撥制度:通過直接記帳而實現(xiàn)資金結(jié)算.(3)票據(jù)交換所自動轉(zhuǎn)

19、賬系統(tǒng)(4)直接貸記轉(zhuǎn)賬和直接借記轉(zhuǎn)賬32（四）結(jié)算業(yè)務(wù)的管理（四）結(jié)算業(yè)務(wù)的管理1.嚴(yán)格遵守結(jié)算原則l恪守信用，履約付款；l誰的錢進誰的賬，由誰支付；l銀行不墊款2.加強結(jié)算業(yè)務(wù)日常管理3.完善結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理33第四節(jié) 代理業(yè)務(wù)（一）概念及種類（一）概念及種類 1、指商業(yè)銀行接受單位或個人的委托，以代理人的身份代委托人辦理一些雙方約定的經(jīng)濟事務(wù)，并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。 2、種類：代理收付款業(yè)務(wù)、代理融通、代理行、代理保管、代客理財、代理證券承銷等 。34l（1）代理收付款業(yè)務(wù)l（2）代理融通業(yè)務(wù)l也叫承購應(yīng)收賬款或應(yīng)收賬款權(quán)益售與，是一種應(yīng)收賬款的綜合管理業(yè)務(wù)。l是銀行 接受客戶委托，以代理

20、人的身份代為收取應(yīng)收賬款，并為委托者提供資金融通的一種中間業(yè)務(wù)。l當(dāng)事人：銀行，賣方（工商企業(yè)），買方。l分有追索權(quán)的和無追索權(quán)的二種。35商業(yè)銀行工商企業(yè)A（債權(quán)人）A的客戶B（債務(wù)人）1.貨物賒銷2.賬款所有權(quán)3.資金融通4.貨款三方當(dāng)事人的關(guān)系三方當(dāng)事人的關(guān)系36主要業(yè)務(wù)程序l賣方企業(yè)向銀行提出申請和提交相關(guān)資料,銀行調(diào)查審核和確定授信額度;l雙方簽訂代理融通合同,明確業(yè)務(wù)的具體類型;l賣方銷售貨物或提供勞務(wù),同時將收款通知送交客戶和協(xié)議行,銀行向企業(yè)提供融資;l買方收到貨物或接受勞務(wù)后,即按約定期限付款;l銀行收款后扣除費用后將余款付給賣方.37（3）代理行業(yè)務(wù)l指銀行的部分業(yè)務(wù)由指定

21、的其他銀行代為辦理的業(yè)務(wù)形式。l委托行與代理行l(wèi)代理業(yè)務(wù)內(nèi)容（4）其他代理業(yè)務(wù)l代理催收欠款l代理有價證券業(yè)務(wù)l擔(dān)保見證l代理保管l代理會計事務(wù)l代客理財38l代理催收欠款銀行接收收款單位和個人的委托，對付款單位無理拖欠款項進行催款、清理，并按催收的性質(zhì)、金額、難易程度收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。l代理有價證券業(yè)務(wù)銀行利用網(wǎng)點優(yōu)勢，代委托單位發(fā)行國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券、股票等；代理兌付，代理發(fā)放股息、紅利，代理有價證券買賣，代客辦理股票過戶等。l擔(dān)保見證即銀行提供信用保證服務(wù)。內(nèi)容：監(jiān)督付款；保證付款；繳納保證金；投標(biāo)簽證（履約擔(dān)保）。39l代理保管銀行利用所擁有的保管箱、保管庫等完備的安全設(shè)

22、施，接受客戶的委托，代為保管各種貴重物品、重要文件資料和有價證券的業(yè)務(wù)。主要形式：露封代保管、密封代保管、出租保管箱。l代理會計業(yè)務(wù)如代客建章建制、受托編制預(yù)決算報告、受托審核、清理會計帳目、受聘會計顧問、輔導(dǎo)培訓(xùn)會計人員等。l代客理財40第五節(jié)第五節(jié) 租賃業(yè)務(wù)租賃業(yè)務(wù)（一）概念財產(chǎn)所有者（出租人）按契約規(guī)定，將財產(chǎn)租讓給承租人使用，承租人根據(jù)契約按期繳納一定租金給出租人。(二)種類l1.融資性租賃l2.經(jīng)營性租賃l3.綜合性租賃41l融資性租賃融資性租賃出租人根據(jù)承租人的要求和選擇，與供貨方簽訂購買合同，支付貨款，然后與承租方訂立租賃合同，將購買的設(shè)備出租給承租人使用，承租人按合同規(guī)定，分期

23、向出租人交付租金。特征特征：（1）設(shè)備使用權(quán)和所有權(quán)分離；（2）融資與融物相結(jié)合（借物還錢）；（3）租金分期歸流；（4）承租人具有一定選擇權(quán)。分類分類：l按租賃方法分，有直接租賃、轉(zhuǎn)租賃和回租租賃l按租賃的出資比例分，有單一租賃和杠桿租賃l按租賃物資的財產(chǎn)性質(zhì)分：有動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃。42l直接租賃:由銀行作為出租人.l轉(zhuǎn)租賃:銀行先以承租人的身份向供貨廠商或租賃公司租進其用戶所需要的設(shè)備,然后再以出租人的身份把設(shè)備租給客戶.l回租租賃:企業(yè)先把設(shè)備等物的所有權(quán)出售給銀行,然后再作為承租人將其租回使用.l單一投資租賃:銀行作為出租人承擔(dān)購買租賃設(shè)備全部資金的租賃.l杠桿租賃(代償貸款租賃):

24、對于一些巨額價值的設(shè)備（如大型客機、石油鉆井平臺、輸油管道等）,在自籌設(shè)備價款20-40%的基礎(chǔ)上向其他銀行等金融機構(gòu)籌借貸款,并以所購設(shè)備作為貸款抵押、以轉(zhuǎn)讓收取租金的權(quán)利作為償還貸款的額外保證，然后將設(shè)備租給承租人，以收取的租金償還貸款。43l經(jīng)營性租賃經(jīng)營性租賃（操作性租賃或服務(wù)性租賃）一種由出租人提供維修管理等 售后服務(wù)的、可撤銷、不完全支付的短期融資便利。特點：1）可撤銷；2）不完全支付；3）專業(yè)性強；4）租金較高。44l綜合性租賃綜合性租賃常與補償貿(mào)易、加工裝配、包銷、買方信貸、賣方信貸、信托投資等方式結(jié)合。例如，與補償貿(mào)易結(jié)合，出租人把機器設(shè)備出租給承租人，由承租人使用該設(shè)備生產(chǎn)

25、出來的產(chǎn)品來償付租金。再如，與加工裝配相結(jié)合，承租人以租賃方式獲得設(shè)備的使用權(quán)，開展加工裝配業(yè)務(wù)，以加工費抵繳租金。與包銷結(jié)合，由出租人把機器設(shè)備租賃給承租人，而承租人生產(chǎn)出來的產(chǎn)品則由出租人包銷，出租人從包銷價格中扣取租賃費。45第六節(jié)第六節(jié) 信托業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)（一）概念和特點（一）概念和特點l指商業(yè)銀行作為受托人，接受財產(chǎn)所有者（委托人）的委托，將財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移到商業(yè)銀行名下，由商業(yè)銀行按照委托人的意愿來管理、經(jīng)營和處理該項財產(chǎn)（信托財產(chǎn)），財產(chǎn)收益歸委托人或其指定人（受益人）所有，商業(yè)銀行據(jù)此收取手續(xù)費，即信托報酬。l相關(guān)當(dāng)事人：委托人受托人受益人46特點：l以信任和信用為基礎(chǔ)，以委托為前

26、提，以轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權(quán)為條件。l（1）財產(chǎn)權(quán)是信托行為成立的前提；l（2）資產(chǎn)核算的他主性；l（3）信托收益計算的實績性；l（4）信托財產(chǎn)的獨立性。47（二）種類（二）種類1.信托存款：委托銀行在約定期限按規(guī)定用途代為運營。2.信托貸款3.信托投資：運用信托存款、自有資金、發(fā)行債券所得資金，以投資者身份對生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進行投資。4.委托存款：由銀行信托機構(gòu)按委托人指定的對象、用途自由使用和管理的資金。5.委托貸款：銀行受托按指定的對象、用途、期限、利率和金額等發(fā)放借款，到期收回本息。6.委托投資487.證券投資信托：運用信托資金投資于有價證券，將投資收益和本金償還給受益人，信托機構(gòu)收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)

27、。8.公益基金信托：為公益事業(yè)，將專項基金委托銀行信托機構(gòu)運營、生息，運營期間利用運營收益開展公益事業(yè)，不動用公益基金本金。9.動產(chǎn)和不動產(chǎn)信托10.個人信托11.公司信托49（三）管理原則（三）管理原則l1.法律契約原則：相關(guān)當(dāng)事人之間的契約和法律保障。l2.忠實原則：受托人遵守信托契約，忠于委托人和受益人。否則，要受法律制裁。l3.資金獨立原則：信托資金獨立銀行其他業(yè)務(wù)資金而管理運用。l4.審慎管理原則50第七節(jié)第七節(jié) 銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)（一）概念l商業(yè)銀行向公眾發(fā)行的具有存取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、消費信貸等全部或部分功能的信用支付工具。l國際上二大銀行卡國際組織：VISA和MASTERCAR

28、Dl我國，1985年最早的是中國銀行珠江卡51（二）銀行卡業(yè)務(wù)功能l1.轉(zhuǎn)賬結(jié)算l2.儲蓄l3.匯兌：通存通兌現(xiàn)金l4.消費信貸（三）種類l1.信用卡：具有消費信貸功能的銀行卡。l2.借記卡：“先存款、后消費”，無透支功能的銀行卡。l又分轉(zhuǎn)賬卡、專用卡和儲值卡。52第八節(jié)第八節(jié) 信息咨詢業(yè)務(wù)信息咨詢業(yè)務(wù)（一）概念l商業(yè)銀行信息部門將其搜集積累的資料，根據(jù)特定的需要，運用專門的知識、技能和經(jīng)驗整理成各種可以利用的信息產(chǎn)品，提供給信息咨詢者，收取一定費用的業(yè)務(wù)。53（二）種類1.評審類信息咨詢業(yè)務(wù)l（1）項目評估：市政工程項目、企業(yè)技術(shù)改造項目、建筑項目、企事業(yè)單位和個人的固定資產(chǎn)投資項目等。l（

29、2）企業(yè)信用等級評估l（3）信用評估l（4）審核工程預(yù)決算l（5）驗證企業(yè)注冊資金：受工商行政管理部門委托。542.委托中介類信息咨詢（1）技術(shù)貿(mào)易中介：參與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)協(xié)作等。（2）資信咨詢l包括一般性資信咨詢和風(fēng)險性資信咨詢。（3）專項調(diào)查咨詢l銀行提供咨詢報告（4）委派常年咨詢顧問553.綜合類信息咨詢l（1）地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略咨詢：城市發(fā)展、行業(yè)產(chǎn)品發(fā)展、服務(wù)業(yè)發(fā)展、金融發(fā)展、交通運輸建設(shè)等等。l（2）企業(yè)管理咨詢：組織設(shè)計、計算機應(yīng)用、市場營銷、財務(wù)管理、質(zhì)量管理等。l（3）常年經(jīng)濟信息咨詢l綜合經(jīng)濟信息、金融信息、行業(yè)產(chǎn)品信息等。l4.其他信息咨詢業(yè)務(wù)

30、l如財務(wù)顧問、重組、并購等相關(guān)的高知識性中介性服務(wù)。56第九節(jié)第九節(jié) 表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)（一）概念l按通行的會計準(zhǔn)則，不列入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額的經(jīng)營活動。（二）分類l1.擔(dān)保和類似的或有負(fù)債l2.承諾類表外業(yè)務(wù)l3.金融衍生工具業(yè)務(wù)57（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)l商業(yè)銀行受交易一方的申請，收取一定的傭金，承諾當(dāng)申請人不能履行時由銀行承擔(dān)對另一方的全部義務(wù)的行為。l主要有：備用信用證、商業(yè)信用證、票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)。1.備用信用證l指信用等級較低的企業(yè)在籌資時，為擺脫不利的發(fā)行條件的限制，可以向銀行申請開立備用信用證作為擔(dān)保發(fā)行商業(yè)票據(jù)，當(dāng)企業(yè)無力償還本息時，則由發(fā)證行承擔(dān)償還債務(wù)的責(zé)任。

31、l通常，開證行是第二付款人。l分可撤銷的和不可撤銷的二種。582.商業(yè)信用證l指在國際貿(mào)易中，進出口雙方簽訂合同后，進口商請求當(dāng)?shù)劂y行開立的一種證書，以授權(quán)出口商所在地的銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下承兌或付款購買出口商所提交的匯票及單據(jù)。l實質(zhì)是進口商請求進口地銀行為自己的付款責(zé)任作出的保證。l銀行充當(dāng)了進出口商之間的中間人或保證人角色，5960（四）承諾類業(yè)務(wù)（四）承諾類業(yè)務(wù)1.貸款承諾l銀行與借款客戶達成正式法律契約，在契約有效期內(nèi)，承諾按照雙方約定的金額、利率，隨時滿足客戶的要求向其提供信貸服務(wù)，并收取一定的傭金。l主要方式：（1）信用額度；（2）備用信用證額度（一般不超過1

32、年）；（3）循環(huán)信用額度（一般為35年）。2.票據(jù)發(fā)行便利l是一種具有法律約束力的中期（57年）周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾。l事先簽訂系列協(xié)議，借款人以自己的名義周轉(zhuǎn)性發(fā)行短期票據(jù)進行融資，商業(yè)銀行則要依照協(xié)議負(fù)責(zé)承購借款人未能按期售出的全部剩余票據(jù)，或承擔(dān)提供備用信貸。61中國銀行的貸款承諾業(yè)務(wù)l通常所說的貸款承諾是指單筆貸款承諾，是銀行向客戶作出的在未來一定時期內(nèi)按商定條件為該客戶提供約定數(shù)額貸款的承諾。l由于貸款承諾具有法律約束力，銀行要為此承諾準(zhǔn)備資金，付出一定的成本，因此，必須向您收取一定數(shù)額的承諾費。一般來說，承諾費率可以是限額未用部分的0.25-0.75%。l貸款承諾協(xié)議還要明確貸

33、款承諾的有效期。出具貸款承諾視同發(fā)放貸款，因此，貸款承諾的授權(quán)與貸款的授權(quán)一致，審批程序也一致。62l銀行同意票據(jù)發(fā)行人在一定期限內(nèi)發(fā)行某種票據(jù)，并承擔(dān)包銷義務(wù)，在這種方式下，借款人以發(fā)行票據(jù)方式籌措資金，而無須直接向銀行借款。票據(jù)發(fā)行便利使借款人得到了直接從貨幣市場上籌得低成本資金的保證，并能按短期利率獲得往來銀行長期貸款的承諾。63（五）金融衍生工具業(yè)務(wù)（五）金融衍生工具業(yè)務(wù)1.遠(yuǎn)期利率協(xié)議(forward rate agreements，簡稱FRA) l是一種建立在交易雙方對未來一段時間利率走勢的預(yù)測存在差異的基礎(chǔ)上的遠(yuǎn)期合約。l是交易雙方約定在一定期限后以一個固定的遠(yuǎn)期利率出借一定期限

34、資金的利率協(xié)議?？蛻襞c銀行在當(dāng)前簽訂一項協(xié)議，對未來某一段時期內(nèi)的利率水平予以約定，通俗地說，就是不管未來市場利率是多少，都要支付或收取約定利率的承諾。l適合需要對未來的利率變動進行套期保值的、持有大金額外匯資金的機構(gòu)客戶。64l客戶通過買入FRA，可以將其在未來某一時間的借款利率預(yù)先固定，以對沖未來利率上升的風(fēng)險；客戶通過賣出FRA，可以將其在未來某一時間的投資利率預(yù)先確定，以對沖未來利率下降的風(fēng)險。65基于遠(yuǎn)期利率協(xié)議的套期保值基于遠(yuǎn)期利率協(xié)議的套期保值l假設(shè)某公司財務(wù)部經(jīng)理預(yù)計公司1個月后將收到1000萬美元的款項，且在4個月之內(nèi)暫時不用這些款項，因此可用于短期投資。他擔(dān)心1個月后利率下

35、跌使投資回報率降低，就可以賣出一份本金為1000萬美元的14遠(yuǎn)期利率協(xié)議。假定當(dāng)時銀行對14遠(yuǎn)期利率協(xié)議的報價為8%，他就可將1個月之后3個月期的投資回報率鎖定在8%。l(注: “14”表示期限,即從交易日后的第1個月開始為該交易的起息日,而交易日后的第4個月為到期日,期限為3個月)66案例： 假定某公司預(yù)期在未來三個月內(nèi)將借款100萬元，時間為6個月。為簡單起見，我們假定借款者將能以LIBOR（London Interbank Offer Rates，倫敦銀行業(yè)間協(xié)定利率）的水平籌措的資金，現(xiàn)在的LIBOR是6左右。借款者擔(dān)心未來三個月內(nèi)市場利率會上升。若借款者什么也不做，3個月內(nèi)可能在借款

36、時付出較高的利率。為了避免遭受這種利率風(fēng)險，借款者購買一份遠(yuǎn)期利率協(xié)議，期限6個月，時間自現(xiàn)在開始3個月內(nèi)有效，簡稱39遠(yuǎn)期利率協(xié)議。這時一家銀行可能對這樣的協(xié)議以6.25的利率報價，從而使借款者以6.25的利率將借款成本鎖定。 現(xiàn)在假定市場利率在3個月后上升到7。假若沒有遠(yuǎn)期利率協(xié)議，借款者將不得不以市場利率借款，即7借款。借款6個月后，他不得不多支付3750美元1000000美元（76.25）1000000美元0.0075=7500美元（一年），半年就是3750美元。這就是遠(yuǎn)期利率協(xié)議產(chǎn)生的原因。 67按照遠(yuǎn)期利率協(xié)議的交易規(guī)則，這個借款公司將收到3750美元以補償6個月100萬美元借款的

37、額外利息支付（76.250.75），這個清算額正好沖銷了較高的借款成本。因此該公司通過遠(yuǎn)期利率協(xié)議的交易鎖定了其借款成本，降低了利率波動的風(fēng)險。 因此，遠(yuǎn)期利率協(xié)議交易不發(fā)生實際的資金借貸行為，最后只按利差結(jié)算。682.互換l指經(jīng)濟主體為免受利率、匯率波動造成的風(fēng)險損失，根據(jù)預(yù)先制訂的規(guī)則，在一段時期風(fēng)將自己所持有的可能遭受風(fēng)險的款項掉換給交易對方以防范風(fēng)險的活動。69（1）利率互換l又稱“利率掉期”，是指債務(wù)人根據(jù)國際資本市場利率走勢，將其自身的浮動利率債務(wù)轉(zhuǎn)換成固定利率債務(wù)，或?qū)⒐潭ɡ蕚鶆?wù)轉(zhuǎn)換成浮動利率債務(wù)的操作。它被用來降低借款成本，或避免利率波動帶來的風(fēng)險，同時還可以固定自己的邊際利

38、潤。l債務(wù)和資產(chǎn)實際是一枚硬幣的正反兩面，因此債務(wù)保值工具同樣也是資產(chǎn)保值工具。利率互換同樣可以運用于資產(chǎn)的收益管理，在利率看跌時將浮動利率的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定利率的資產(chǎn)；在利率看漲時將固定利率的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為浮動利率的資產(chǎn)，同樣可以達到控制利率風(fēng)險，增加收益的目的。70l案例：l某公司有一筆美元貸款，期限10年，從1997年3月6日至2007年3月6日，利息為每半年計息付息一次，利率水平為USD 6個月LIBOR+70基本點。公司認(rèn)為在今后十年之中，美元利率呈上升趨勢，如果持有浮動利率債務(wù)，利息負(fù)擔(dān)會越來越重。同時，由于利率水平起伏不定，公司無法精確預(yù)測貸款的利息負(fù)擔(dān)，從而難以進行成本計劃與控制。因

39、此，公司希望能將此貸款轉(zhuǎn)換為美元固定利率貸款。這時，公司可與中國銀行做一筆利率互換交易。 l經(jīng)過利率互換，在每個利息支付日，公司要向銀行支付固定利率7.320%，而收入的USD 6個月LIBOR+70基本點，正好用于支付原貸款利息。這樣一來，公司將自己今后10年的債務(wù)成本，一次性地固定在7.320%的水平上，從而達到了管理自身債務(wù)利率風(fēng)險的目的。l利率互換形式十分靈活，可以根據(jù)客戶現(xiàn)金流量的實際情況做到“量體裁衣”，既適用于已有債務(wù)，也可以用于新借債務(wù)，還可以做成遠(yuǎn)期起息。71（2）貨幣互換l產(chǎn)品定義：產(chǎn)品定義：l又稱“貨幣掉期”，是指為降低借款成本或避免遠(yuǎn)期匯率風(fēng)險，將一種貨幣的債務(wù)轉(zhuǎn)換成另

40、一種貨幣的債務(wù)的交易。l產(chǎn)品特點：產(chǎn)品特點：l貨幣互換是一項常用的債務(wù)保值工具，主要用來控制中長期匯率風(fēng)險，把以一種外匯計價的債務(wù)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以另一種外匯計價的債務(wù)或資產(chǎn)，達到規(guī)避匯率風(fēng)險、降低成本的目的。72l案例案例：l舉例來看，債務(wù)人A即將獲得一筆日元貸款，金額為10億日元，期限7年,利率為固定利率3.25，付息日為每年6月20日和12月20日，1996年12月20日提款，2003年12月20日到期歸還。 A提款后,需要將其日元貸款換為美元使用,而整個貸款期間，A只有美元收入，沒有日元收入。債務(wù)人A為控制匯率風(fēng)險，決定與中行敘做一筆貨幣調(diào)期交易。雙方規(guī)定，調(diào)期交易于1998年7月8日生效，2003年12月20日到期，使用匯率USDlJPYl4000， 美元相應(yīng)利率為USD 6M LIBOR十0.85%。 這一貨幣互換，以圖示表示則為：731 1 在提款日（在提款日（9696年年1212月月2020日）公司與中行互換本金日）公司與中行互換本金：l公司從貸款行提取貸款本金，同時支付給中國銀行，中國公司從貸款行提取貸款本金，同時支付給中國銀行，中國銀行按約定的匯率水平向公司支付相應(yīng)的美元。銀行按約定的匯率水平向公司支付相應(yīng)的美元。2 2 在付息日（每年在付息日（每年6 6月月2020日和日和1212月月2020日）公司與中行互換利日）公司與中行互換利息息：l中國銀行按日