銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告

1、銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告要做好新時(shí)期銀行審計(jì)工作，順應(yīng)改革的要求，順應(yīng)時(shí)期的進(jìn)展，必需轉(zhuǎn)型，即從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型。那么，為什么要審計(jì)轉(zhuǎn)型，審計(jì)如何轉(zhuǎn)型，如何確保審計(jì)轉(zhuǎn)型勝利？帶著這些問題，我作了一番調(diào)研，有關(guān)調(diào)研情況報(bào)告如下：一、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的原因自20XX年銀行建立內(nèi)部審計(jì)部門以來，銀行職能已經(jīng)過屢次調(diào)整，各項(xiàng)業(yè)務(wù)有很大改變和進(jìn)展，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中責(zé)任更加繁重。而銀行審計(jì)工作沒有同步跟上銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)改變進(jìn)展，仍然執(zhí)行當(dāng)時(shí)的的職能，進(jìn)行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)，主要監(jiān)督和評(píng)價(jià)銀行的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，缺少對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、管理、績(jī)效等方面的審計(jì)，做出可行性及

2、其有效性的評(píng)價(jià)監(jiān)督。因此，必需加快銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，使之順應(yīng)銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)改變進(jìn)展需要。1、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)進(jìn)展的需要伴著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展與國(guó)際金融的接規(guī)，銀行已從傳統(tǒng)的方案經(jīng)濟(jì)時(shí)期洗心革面，銀行職能發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)量大，種類多，且仍在快速調(diào)整和進(jìn)展中。在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)進(jìn)展的過程中，掌握風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化管理，制造績(jī)效成為日益重要的工作，是確保銀行業(yè)務(wù)進(jìn)展、金融安全的必要措施。這里面，銀行審計(jì)發(fā)揮著重要作用。因此，伴著銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)進(jìn)展，銀行審計(jì)理應(yīng)轉(zhuǎn)型，順應(yīng)時(shí)期和形勢(shì)的需要。2、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的需要銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)進(jìn)展，使得銀行傳統(tǒng)

3、的合規(guī)性審計(jì)工作變得不相順應(yīng)。銀行內(nèi)部審計(jì)必需順應(yīng)形勢(shì)進(jìn)展的需要，施行審計(jì)轉(zhuǎn)型，從合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)型為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)。審計(jì)方法要從查錯(cuò)糾弊向改革管理、提高效益、促進(jìn)進(jìn)展轉(zhuǎn)變；審計(jì)內(nèi)容從審計(jì)合規(guī)性為主向以效益性為主轉(zhuǎn)變，把提高經(jīng)濟(jì)效益作為銀行內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，幫忙各銀行改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；審計(jì)范圍要在財(cái)務(wù)收支審計(jì)根底上，進(jìn)一步拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍，把內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理審計(jì)、決策審計(jì)、合同審計(jì)等方面上來，從而提高內(nèi)部審計(jì)的層次；審計(jì)時(shí)效要從事后審計(jì)逐步向事前、事中、事后轉(zhuǎn)變。目前的內(nèi)部審計(jì)都是事后審計(jì)，主要起監(jiān)督作用。轉(zhuǎn)型后內(nèi)部審計(jì)的作用不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)

4、防與事中掌握，它將對(duì)銀行內(nèi)部掌握進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。只有做到了這一點(diǎn)，銀行審計(jì)才是一種全面、有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，從根本上起作用，順應(yīng)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，確保銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行審計(jì)工作自身進(jìn)展的需要在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)進(jìn)展的新形勢(shì)下，各級(jí)銀行、銀行員工、社會(huì)各界和人民群眾對(duì)銀行審計(jì)工作提出新的更高的要求，銀行審計(jì)工作與防范金融風(fēng)險(xiǎn)、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、提高經(jīng)濟(jì)效益的各項(xiàng)工作任務(wù)和目標(biāo)休戚相關(guān)，起著保駕護(hù)航的作用。而傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)滯后于新形勢(shì)下的銀行審計(jì)工作要求，無法擔(dān)當(dāng)自身職責(zé)，完成歷史任務(wù)，這就需要通過轉(zhuǎn)型來解決。當(dāng)前，銀行內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督意識(shí)強(qiáng)，效勞不

5、夠，與審計(jì)對(duì)象缺乏溝通，還沒有做到監(jiān)督與效勞并重，只注意查錯(cuò)補(bǔ)漏的合規(guī)性檢查，對(duì)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)掌握監(jiān)督評(píng)價(jià)不夠。所以，必需對(duì)銀行審計(jì)工作的對(duì)象和范圍作相應(yīng)調(diào)整，明確新形勢(shì)下的銀行審計(jì)工作對(duì)象和范圍，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，從合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)型為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)，才能順應(yīng)銀行進(jìn)展的需要，也才符合審計(jì)工作自身進(jìn)展的需要。二、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的目標(biāo)銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型就是要從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)銀行審計(jì)事業(yè)逐步完成法制化、標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化，詳細(xì)說要依據(jù)銀行不同時(shí)期的工作重點(diǎn)，高質(zhì)量完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)看法得到全面落實(shí)，根本完成審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，建成符合現(xiàn)

6、代會(huì)計(jì)制度要求、與經(jīng)濟(jì)進(jìn)展相順應(yīng)、較為完善的審計(jì)工作機(jī)制和工作體系。1.確立銀行審計(jì)工作新熟悉銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型，對(duì)促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)持續(xù)健康進(jìn)展具有非常重要的意義，是轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)進(jìn)展方式，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作、集約化進(jìn)展、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的必定要求，是總結(jié)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、建設(shè)現(xiàn)代銀行的必定要求，也是審計(jì)工作完成自身進(jìn)展的必定要求。銀行審計(jì)工作作為銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部掌握的重要組成部分，是銀行保障自身依法經(jīng)營(yíng)、標(biāo)準(zhǔn)管理、健康進(jìn)展的重要手段，是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展、改革的客觀要求，是大勢(shì)所趨，我們要有充足的熟悉。2.創(chuàng)新銀行審計(jì)工作新方式銀行審計(jì)

7、工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型，并非是對(duì)原有工作格局的舍棄，而是在連續(xù)強(qiáng)化原有合規(guī)性審計(jì)工作的根底上，以更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)一步加以延長(zhǎng)、拓展和提升。完成傳統(tǒng)的審計(jì)工作由合規(guī)性向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變，做到審計(jì)工作創(chuàng)新，就是要以強(qiáng)化管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高績(jī)效為目標(biāo)，將審計(jì)工作范圍從傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性、內(nèi)部管理制度的健全性和有效性，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)措施的可行性和有效性。3.建立銀行審計(jì)工作新手段銀行審計(jì)工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型，必需把審計(jì)工作浸透到銀行

8、的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，不僅要關(guān)注銀行內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況，更重要的是立足于防范，查找內(nèi)部掌握、風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出強(qiáng)化管理的看法和建議，使內(nèi)部掌握、風(fēng)險(xiǎn)管理順應(yīng)銀行經(jīng)營(yíng)與進(jìn)展的需要。詳細(xì)來說，在審計(jì)理念上，要由重檢查糾錯(cuò)、輕評(píng)價(jià)管理，向檢查與評(píng)價(jià)、糾錯(cuò)與管理并重轉(zhuǎn)變；在審計(jì)定位上，要由維護(hù)金融法紀(jì)、效勞于執(zhí)行力建設(shè)，向提升銀行價(jià)值、效勞于銀行戰(zhàn)略實(shí)施拓展；在審計(jì)職能上，要由單純監(jiān)督向監(jiān)督與評(píng)價(jià)并重拓展；在審計(jì)內(nèi)容上，要由查錯(cuò)防弊向經(jīng)營(yíng)管理全方位延長(zhǎng)；在審計(jì)方式上，要由事后審計(jì)向全過程審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)手段上，要由手工操作為主，向利用計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)展。三、如何做到銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型銀行審

9、計(jì)工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型，觸及的內(nèi)容許多，總體上說，要做到三點(diǎn)：一是以科學(xué)進(jìn)展觀為指導(dǎo)，統(tǒng)領(lǐng)銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型；二是以進(jìn)展壯大銀行業(yè)務(wù)效勞于我們黨中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)總體布局和全面建設(shè)小康社會(huì)全局動(dòng)身作為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的根本動(dòng)身點(diǎn)和落腳點(diǎn)。三是以創(chuàng)新的思路、創(chuàng)新的方法，開闊眼界，緊跟時(shí)期潮流，完成審計(jì)工作轉(zhuǎn)型。詳細(xì)來說，要做好以下七方面工作。1、從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與效勞并重銀行審計(jì)工作要從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與效勞并重。審計(jì)既是監(jiān)督，更是效勞，從大的方面講是為整個(gè)銀行事業(yè)效勞，從小的方面講，是為一個(gè)系統(tǒng)、一個(gè)單位和一個(gè)工程效勞，促使他們整改。因此，審計(jì)工

10、作不能滿意于查處幾個(gè)違法違規(guī)問題，而應(yīng)當(dāng)做深化細(xì)致的工作和提出詳細(xì)的針對(duì)性強(qiáng)的看法和建議，促進(jìn)整改提高、建章立制，把局部的現(xiàn)象和問題放到全局和宏觀的高度去分析，寓監(jiān)督于效勞之中，正確處理監(jiān)督和效勞的關(guān)系，完成由單純監(jiān)督型向監(jiān)督效勞型轉(zhuǎn)變。2、從單純的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與權(quán)力制衡銀行審計(jì)工作要從單純的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與權(quán)力制衡，確保銀行經(jīng)濟(jì)進(jìn)展和權(quán)力的正確、標(biāo)準(zhǔn)和科用?，F(xiàn)代銀行審計(jì)工作從本質(zhì)上說是民主和法制的工具，通過強(qiáng)化對(duì)銀行各級(jí)權(quán)力的制約和監(jiān)督，可以發(fā)揮其在民主政治建設(shè)上的作用。因此，銀行審計(jì)工作肯定不能離開推動(dòng)民主和法制這一本質(zhì)要求，肯定不能離開強(qiáng)化對(duì)銀行權(quán)力的制約和監(jiān)督這一崇高

11、職責(zé)。3、從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進(jìn)整改、完善制度銀行審計(jì)工作要從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進(jìn)整改、完善制度。銀行審計(jì)揭露問題的最終目的是為了促進(jìn)整改，只注意揭露問題而無視催促整改，揭露的問題會(huì)不了了之，審計(jì)的作用就會(huì)大打折扣。銀行審計(jì)工作更重要的是要促進(jìn)完善制度和法規(guī)，堵塞漏洞，標(biāo)本兼治，鏟除腐敗的土壤。4、從無視或者不夠重視非財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財(cái)務(wù)信息銀行審計(jì)工作要從無視或者不夠重視非財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財(cái)務(wù)信息。銀行通過各種形式對(duì)外傳送的信息中，有大量的非財(cái)務(wù)信息，包括銀行的業(yè)務(wù)范圍、戰(zhàn)略目標(biāo)、面臨的時(shí)機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。把握非財(cái)務(wù)信息，對(duì)于了解銀行所擁

12、有或掌握的資源的總量與構(gòu)成，及其面臨機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，因此要高度重視非財(cái)務(wù)信息。5、從單純的審計(jì)轉(zhuǎn)型為審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重銀行審計(jì)工作要從單純的審計(jì)轉(zhuǎn)型為審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重。審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，作為兩種不同的審計(jì)工作方式各有特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。比擬而言，審計(jì)主要針對(duì)銀行的詳細(xì)工程，側(cè)重于發(fā)覺問題，訂正和處理問題。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查主要針對(duì)銀行宏觀管理中存在苗頭性、傾向性、普遍性的突出問題，側(cè)重于綜合分析和研討，在促進(jìn)強(qiáng)化宏觀管理和完善法規(guī)制度方面，更具敏捷性，能從更高層次上發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。因此，要充足運(yùn)用好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查這一審計(jì)方式，做到審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重。6、從手工審計(jì)轉(zhuǎn)型為計(jì)算機(jī)審計(jì)銀行審計(jì)工作要從手

13、工審計(jì)轉(zhuǎn)型為計(jì)算機(jī)審計(jì)。生產(chǎn)工具是生產(chǎn)力進(jìn)展的標(biāo)志。當(dāng)代先進(jìn)生產(chǎn)力的進(jìn)展集中表達(dá)在現(xiàn)代科技進(jìn)展上，現(xiàn)代科技最前沿、進(jìn)展最快的就是信息技術(shù)。為迎接信息技術(shù)的挑戰(zhàn)，必需充足利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)作為審計(jì)工作的主要手段。7、從重視日常工作轉(zhuǎn)型為強(qiáng)化制度建設(shè)銀行審計(jì)工作要從重視日常工作轉(zhuǎn)型為強(qiáng)化制度建設(shè)。必需把建立和完善審計(jì)工作機(jī)制擺在突出位置，要在工作中不斷拾遺補(bǔ)缺，完善制度建設(shè)，按時(shí)調(diào)整與審計(jì)工作不相順應(yīng)的工作制度。通過落實(shí)制度統(tǒng)一審計(jì)人員思想，明確工作目標(biāo)，標(biāo)準(zhǔn)工作程序，保證審計(jì)轉(zhuǎn)型勝利。四、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的保障措施1、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型必需首先轉(zhuǎn)變思想觀念轉(zhuǎn)變思想觀念是銀行審計(jì)工

14、作轉(zhuǎn)型的首要保證。思想確定行動(dòng)，行動(dòng)確定將來。面對(duì)銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型遇到的新情況、新問題、新任務(wù)和新要求，銀行審計(jì)部門和審計(jì)人員必需重新批閱自己的思想觀念和思維方式，重新批閱自己的熟識(shí)力量和熟識(shí)水平，重新批閱自己的工作方法和工作水平，努力沖破那些與銀行審計(jì)工作進(jìn)展不相順應(yīng)的傳統(tǒng)觀念的束縛，順應(yīng)新形勢(shì)、解決新問題、克服新困難，探究為改革進(jìn)展和效勞銀行的新途徑，并在這個(gè)過程中完成審計(jì)工作自身的進(jìn)展。2、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型必需獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。審計(jì)工作很難，由于審計(jì)簡(jiǎn)單得罪人，要不得罪人，要么放棄原則，要么就是做老好人。審計(jì)檢查既要查出問題，又要訂正問題；既

15、要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)章制度辦事，又要兼顧銀行進(jìn)展與銀行員工的利益；既要強(qiáng)化管理，又要爭(zhēng)取對(duì)審計(jì)工作的理解、憐憫和支持，尤其是對(duì)改革過程中顯現(xiàn)的新情況、新政策與新問題處理的理解與支持。做好審計(jì)工作，既要機(jī)構(gòu)健全、人員配備齊全，充足發(fā)揮審計(jì)部門的職能和審計(jì)人員的作用，尤其是審計(jì)中的監(jiān)督和效勞的功能，但最重要的是獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。領(lǐng)導(dǎo)要樹立以人為本的理念，對(duì)審計(jì)工作切實(shí)賜予重視和支持，樹立審計(jì)工作的權(quán)威，維護(hù)審計(jì)工作的合法地位，在遇到困難時(shí)應(yīng)按時(shí)支持審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)工作的有效開展和審計(jì)成果的有效運(yùn)用。只要領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作，支持審計(jì)工作，審計(jì)工作的困難就能迎刃而解，也只有獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持

16、，才能做好審計(jì)工作。3、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型必需提高審計(jì)人員素養(yǎng)提高審計(jì)人員素養(yǎng)才能做好審計(jì)工作，這是搞好審計(jì)工作的根底。一是審計(jì)人員要在學(xué)習(xí)上下功夫。面對(duì)改革和進(jìn)展的新形勢(shì)，要樹立學(xué)習(xí)是生存與進(jìn)展的理念，深化開展創(chuàng)立學(xué)習(xí)型組織的活動(dòng)，努力強(qiáng)化自身的學(xué)習(xí)，尤其要學(xué)習(xí)新法規(guī)政策、新會(huì)計(jì)制度。要樹立工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化的理念，努力提高解決審計(jì)工作中顯現(xiàn)的新情況、新問題的力量。通過仔細(xì)學(xué)習(xí)，深入熟悉和精確把握審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的根本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實(shí)增加工作的主動(dòng)性和針對(duì)性。二是審計(jì)人員要在提高工作力量上下功夫。伴著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，各種沖突日益冗雜化，這就需要我們認(rèn)清形勢(shì)，關(guān)注熱點(diǎn)，把握重點(diǎn)，協(xié)調(diào)關(guān)系，提高應(yīng)變力量，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。審計(jì)人員必需克服自身弱點(diǎn)，真正地做好審計(jì)工作，效勞于銀行業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)進(jìn)展。要提高審計(jì)工作的質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的重要表達(dá)，要提升審計(jì)報(bào)告的應(yīng)用價(jià)值，不僅要注意審計(jì)檢查