分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)管理制度分公司實(shí)行獨(dú)立核算, 產(chǎn)品價(jià)格采用結(jié)算價(jià)核算, 主要設(shè)置以下科目:現(xiàn) 金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存商品(劃撥價(jià) 、固定資產(chǎn)、累計(jì) 折舊、應(yīng)付賬款(總部 、應(yīng)付工資、本年利潤(rùn)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。辦事處 則根據(jù)具體業(yè)務(wù)要求可以減設(shè),可只設(shè)置以下科目:現(xiàn)金、銀行存 款、應(yīng)收賬款、管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用等。(一現(xiàn)金管理1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目 -貨款帳戶和費(fèi)用帳戶。1.2、收取現(xiàn)金時(shí),必須向付款方開(kāi)具銷售發(fā)票(暫由總公司開(kāi)具或收據(jù),如 實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、 順序、 逐欄、 全部欄次一次性填寫(xiě), 加蓋 “現(xiàn)金收訖” 和 “收

2、款人”印章。1.3、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表, 以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準(zhǔn)坐支。1.4、出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額以支票支付,確須全額支付現(xiàn)金的 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。1.5、辦事處支付現(xiàn)金范圍:員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員 必須攜帶的差旅費(fèi); 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 (公司結(jié)算起點(diǎn)為 500元 ; 分公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。1.6、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為 5000元,多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,保證現(xiàn) 金安全。1.7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金,公司員工不準(zhǔn)用公 司銀行賬

3、戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。1.8、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),每月至少監(jiān)盤(pán)三次,編制“庫(kù) 存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表” ;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表” ,對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。(二銀行存款管理2.1、銷售分公司(辦事處資金實(shí)行收支兩條線的原則 。各銷售分公司 (辦事處 必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶, 即貨款戶和費(fèi)用戶; 賬戶資料交總公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶; 費(fèi)用賬戶用于分公司(辦事處的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。2.2、新開(kāi)賬戶銷售分公司(辦事處不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè) 新的銀行賬戶,需報(bào)告總公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用 途

4、不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。設(shè)置“銀行存款日記賬”,出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。 出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì),并 按月編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表 ,公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán) 規(guī)定執(zhí)行。 電子支付密碼器、 智慧 IC 卡、 帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè) 銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素, 應(yīng)妥善保管, 主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則, 由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。2.3、回款對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到 2

5、萬(wàn)元時(shí),或貨款停留達(dá)一周以上,必須即時(shí)匯入總公司總部指定賬戶,每月 25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作,財(cái)務(wù)部只向公司 領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。2.4、費(fèi)用賬戶銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮?分公司的支出賬戶。銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫(xiě)“付款審批單”,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng) 理、 公司經(jīng)理簽字后辦理付款, 支付支票等必須具備收款單位、 經(jīng)辦人的收據(jù)。 2.5、支票管理(辦事處暫不適用凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。(1 公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé), 并填寫(xiě)支票備查簿, 支票

6、備查簿由銷售公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。(2 空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管, 簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管, 人 名章由出納保管。(3 現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用, 公司與其他單位之間金額 在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉(zhuǎn)帳支票。(4 各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí), 應(yīng)填制規(guī)定的借款單, 由部門經(jīng)理 和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款 人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào) 銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù) 部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。(5 出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,

7、 不得簽發(fā)任何種類的空白支票, 當(dāng) 付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫(xiě)明用途和收款單位。(6 財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章, 簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用, 對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。 (7應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。(三借支制度1. 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金, 應(yīng)該根據(jù)需要核定額度, 填寫(xiě)“借款單”, 由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。原則上,上一筆借支未清賬,不得再次借 支。員工離職時(shí),必須將借支還款手續(xù)辦理完畢,方可結(jié)算工資。2. 公司員工出差借支費(fèi)用時(shí),需附經(jīng)審批后的出差申報(bào)單,方可借支。 具體報(bào)銷制度見(jiàn)“出差費(fèi)用報(bào)銷方案”。(四嚴(yán)禁非授權(quán)人員向客戶收(借取“錢、物”為防范風(fēng)險(xiǎn),防止經(jīng)濟(jì)糾紛,維護(hù)公司形象,保證公司員工健康正常的生 活,現(xiàn)就關(guān)于禁止 /杜絕分公司(辦事處員工到客戶處借款、借貨事宜規(guī)定如 下:1公司嚴(yán)厲禁止分公司(辦事處任何人員到公司的任何客戶處借款、借 貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何客戶帶款、帶貨。2 分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分