企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定.docx

1、財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作。為使公司資金營(yíng)運(yùn) 更加流暢、安全、有效，特編此財(cái)務(wù)規(guī)章制度作為公司同仁共同遵守的規(guī)范，使公司財(cái)務(wù)更加透明 化，提高工作效率，便于公司職員工作，并以此作為績(jī)效查核之依據(jù)。一、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容、職能1. 目標(biāo)安全性：資金安全，防止舞弊流通性：資金投入，暢通無(wú)阻收益性：運(yùn)用資金，創(chuàng)造利潤(rùn)2. 內(nèi)容籌資、投資、分配3. 職能決策、計(jì)劃、控制二、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)制度根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、 外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度（考慮到以后會(huì)有外資進(jìn)來(lái)），結(jié)合公司具體情況制定。1. 資金管理1.1統(tǒng)

2、一控制、調(diào)度管理貨幣資金，按資金收支計(jì)劃，輕、重、緩、急，妥善安排使用現(xiàn)金和 銀行存款。1.2嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行規(guī)定現(xiàn)金管理辦法和貨幣結(jié)算制度，辦理各類(lèi)款項(xiàng)收付及日常費(fèi)用 的報(bào)支，做好備用金管理。1.3在做好資金管理的基礎(chǔ)上，積極參與社會(huì)融資工作。2. 成木管理2. 1制訂成本費(fèi)用預(yù)算，統(tǒng)一做好成本費(fèi)用核算和管理工作。2. 2審核公司各環(huán)節(jié)的成本計(jì)算，認(rèn)真執(zhí)行成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制和監(jiān)督成本費(fèi)用的開(kāi) 支范圍。2. 3審核各區(qū)域的實(shí)際成本，編制匯總成本報(bào)表，組織成本分析，檢查各區(qū)域降低成本和費(fèi)用節(jié)約措施的實(shí)施情況。3, 賬務(wù)管理2. 2服務(wù)供貨商貨款/費(fèi)用支付方式現(xiàn)金支票：原則上付款金額為

3、人民幣100元至人民幣1000以下。轉(zhuǎn)賬支票：對(duì)提供倉(cāng)儲(chǔ)及運(yùn)輸?shù)膯挝贿M(jìn)行周結(jié)/月結(jié)方式付款，票據(jù)由財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)入對(duì)方賬戶(hù) 中。為了避免支付現(xiàn)鈔之風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)采購(gòu)人員及各業(yè)務(wù)部人員知會(huì)對(duì)方盡量使用此方式支付。原則上 付款金額人民幣1000元以上的貨款/費(fèi)用，采用轉(zhuǎn)賬方式。電匯/匯票：只有異地結(jié)算時(shí)方可使用電匯/匯票付款方式。專(zhuān)用款項(xiàng)支付：水、電、電話費(fèi)等在接到通知時(shí)向財(cái)務(wù)部匯報(bào)款項(xiàng)，并由銀行專(zhuān)用賬戶(hù)自動(dòng)扣 賬。3. 付款規(guī)定應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)報(bào)時(shí)必須正確、完整地填制應(yīng)付款項(xiàng)申請(qǐng)單。十四、財(cái)務(wù)部辦事歌今天的事今天辦，能辦的事馬上辦。困難的事想法辦，重要的事優(yōu)先辦。復(fù)雜的事梳理辦，限時(shí)的事計(jì)時(shí)辦。 瑣碎的事抽空辦

4、，所有的事認(rèn)真辦。十五、費(fèi)用預(yù)算編列辦法1. 說(shuō)明為正確執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算做到計(jì)劃性使用，從而便于對(duì)各單位之費(fèi)用支出進(jìn)行反映監(jiān)督與管理，有 效控制成本，特制定本辦法。2. 預(yù)算原則2.1每月預(yù)算費(fèi)用編列時(shí)，可以依上月實(shí)際費(fèi)用為參考，并考慮將來(lái)可能的變化加以調(diào)整來(lái)做 本月需求。（出納每月統(tǒng)計(jì)一次，各單位實(shí)際發(fā)生額明細(xì)以供參考）。2. 2月預(yù)算費(fèi)用編列后，執(zhí)行則要依據(jù)審批核準(zhǔn)各項(xiàng)開(kāi)支控制，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支不能超過(guò)預(yù)算。 如有超預(yù)算開(kāi)支的必須提出項(xiàng)目申請(qǐng)，呈總經(jīng)理及副總經(jīng)理核準(zhǔn)方可支付。3. 預(yù)算時(shí)間每月25日前，費(fèi)用預(yù)算編列由各部門(mén)依據(jù)“費(fèi)用指針”將各單位預(yù)算作匯總預(yù)算表后，呈總經(jīng)理 及副總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財(cái)

5、務(wù)部。4. 作業(yè)說(shuō)明4.1預(yù)算編列時(shí)，請(qǐng)使用統(tǒng)一“費(fèi)用預(yù)算表”（見(jiàn)附表一）；4. 2預(yù)算編列時(shí)，參考費(fèi)用科目說(shuō)明；4. 3預(yù)算編列時(shí)，依據(jù)下列資料編列：財(cái)務(wù)部每月提供各部門(mén)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用及科目明細(xì)；實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用比較分析表（由財(cái)務(wù)部匯總后分發(fā)各單位作參考）。4. 4發(fā)生費(fèi)用與實(shí)際預(yù)算差異+10%以上，可向財(cái)務(wù)部查詢(xún)，再檢討費(fèi)用編列以加強(qiáng)費(fèi)用控制。 （查詢(xún)時(shí)請(qǐng)使用費(fèi)用查詢(xún)單一附表二）；4.5月預(yù)算費(fèi)用編列后，在核定費(fèi)用范圍內(nèi)運(yùn)做?？墒褂谩百M(fèi)用管制表“（見(jiàn)附表三）。十六、費(fèi)用科目說(shuō)明1. 工資指支付給公司管理人員所有工資性費(fèi)用。包括：基本工資、崗位工資、日常工資、職務(wù)津貼、 伙食補(bǔ)貼、加班費(fèi)、年

6、終獎(jiǎng)金等。2. 職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括公司參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、職工因工傷赴外地 就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、以及按國(guó)家規(guī)定開(kāi)支的其它職工福利支出。3. 誤餐費(fèi)員工因加班而產(chǎn)生的伙食補(bǔ)貼。4. 差旅費(fèi)因公赴外地所發(fā)生的交通費(fèi)用、誤餐補(bǔ)助、住宿費(fèi)、差旅補(bǔ)貼、通訊費(fèi)等。5. 辦公費(fèi)辦公用文具、印刷品、不夠低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品（如文件架、訂書(shū)機(jī)、復(fù)印紙、復(fù)印機(jī) 碳粉、傳真紙、膠卷、相片等），計(jì)算機(jī)用消耗品（如打印機(jī)、色帶、磁盤(pán)、打印紙等）以及書(shū)報(bào)、 雜志費(fèi)用，信件、數(shù)據(jù)郵遞費(fèi)用等。6. 修理費(fèi)為各種固定資產(chǎn)修理、保養(yǎng)而發(fā)生的費(fèi)用。包括修理備用件、人工費(fèi)、保養(yǎng)耗用的物料

7、等。7. 電話傳真費(fèi)所有電話及傳真費(fèi)用。包括申請(qǐng)安裝、維修電話線和租用專(zhuān)線等費(fèi)用。8. 保險(xiǎn)費(fèi)公司各種財(cái)產(chǎn)向保險(xiǎn)公司投保而交納的保險(xiǎn)費(fèi)用，汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)除外。9. 租賃費(fèi)租賃各種設(shè)備的費(fèi)用。如：租賃辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)備等。10. 會(huì)費(fèi)與規(guī)費(fèi)政府部門(mén)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的各種管理費(fèi)用。如：暫住證費(fèi)用、臨時(shí)用工管理費(fèi)、治安費(fèi)等。11. 招募員工費(fèi)用為招募員工而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括招聘廣告、征人海報(bào)、車(chē)資、住宿、租用考場(chǎng)以及人事部 門(mén)收取的管理費(fèi)用"12. 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)公司支付給職工的價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)、6個(gè)月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫 恤費(fèi)以及按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金等。13. 待業(yè)保

8、險(xiǎn)費(fèi)公司按照國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)金。14. 董事會(huì)費(fèi)公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。15. 咨詢(xún)費(fèi)公司向有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)時(shí)支付的費(fèi)用。包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法 律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。16. 訴訟費(fèi)公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。17. 排污費(fèi)（暫時(shí)沒(méi)有）公司按規(guī)定交納的排污費(fèi)用。18. 綠化費(fèi)（暫時(shí)沒(méi)有）公司對(duì)公司環(huán)境進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。19. 土地使用費(fèi)（暫時(shí)沒(méi)有）公司使用土地而支付的費(fèi)用。20. 廣告費(fèi)公司因業(yè)務(wù)需要而在報(bào)紙、雜志、電視臺(tái)、電臺(tái)等進(jìn)行廣告活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用支出。21. 水電費(fèi)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的水

9、、電費(fèi)用支出。主要是自來(lái)水公司所收取的水費(fèi)，供電局所收取的 電費(fèi)。不包括公司管理人員住宿方面的水電費(fèi)用。22.交通費(fèi)員工因公外出發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)。不包括員工上下班之交通費(fèi)用。24. 汽車(chē)費(fèi)用（暫時(shí)還沒(méi)有）專(zhuān)指使用汽車(chē)所發(fā)生的燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)境費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等。25. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，在限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用.全年業(yè)務(wù)收入總額在 50（）萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入總額的1% ,全年業(yè)務(wù)收入總額超過(guò)500萬(wàn)元的部分，不得超 過(guò)該部分業(yè)務(wù)收入總額0.5%。26. 審計(jì)費(fèi)公司聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬、驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2

10、7. 稅金公司按照規(guī)定支付的印花稅等。28. 折舊費(fèi)根據(jù)固定資產(chǎn)原值按一定比例計(jì)算攤?cè)氤杀举M(fèi)用的價(jià)值。固定資產(chǎn)：指使用年限一年以上，單 位價(jià)值在人民幣1000元以上的主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備及物品。以及使用年限兩年以上，單位價(jià)值人民幣2000 元以上的非主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備及物品。29. 低值易耗品攤銷(xiāo)根據(jù)低值易耗品原值按一定比例計(jì)算攤?cè)氤杀举M(fèi)用的價(jià)值。低值易耗品：使用年限一年以?xún)?nèi)或 單位價(jià)值在人民幣1000元以下旦與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備用品，以及單位價(jià)值在人民幣2000元以下 或使用年限在兩年以?xún)?nèi)的不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的用品。其下限標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)挝粌r(jià)值人民幣50元以上。 低值易耗品，必須總務(wù)統(tǒng)計(jì)管制，列入年中（終）盤(pán)點(diǎn)

11、。30. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。31. 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)、其它遞延資產(chǎn)之?dāng)備N(xiāo)。開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)期限為5年，其它遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)期限為10年。32. 壞賬損失（沒(méi)有）應(yīng)收款項(xiàng)由于債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然不能收回；或因債務(wù)人死亡，其財(cái)產(chǎn) 不夠清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追還；以及因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)兩年，仍 無(wú)法收回造成的債權(quán)損失。33. 利息支出（減利息收入）各種借款的利息支出。不包括資本化的利息支出。銀行存款的利息收入以及其它的利息收入也 包括在此項(xiàng)目中。34. 匯兌凈損益發(fā)生各種外幣業(yè)務(wù)時(shí)，由于賬面匯率與記賬匯率不同

12、而產(chǎn)生的折算差額。包括損失和收益。35. 其它財(cái)務(wù)費(fèi)用除利息支出、匯兌損益以外的理財(cái)費(fèi)用。如：銀行手續(xù)費(fèi)、籌資費(fèi)用等。36. 罰款支出支付的違約金、賠償金、滯納金、罰息、被沒(méi)收的財(cái)物以及各種違章罰款。37. 捐贈(zèng)支出無(wú)償贈(zèng)給其它單位、個(gè)人、國(guó)家民政部的現(xiàn)金、財(cái)物等支出。38. 非常損失各種不可抗因素造成的損失減去保險(xiǎn)公司賠償后的凈損失。如地震、洪水戰(zhàn)爭(zhēng)等因素所造成的 損失。39. 處理固定資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損和出售時(shí)，其折余價(jià)值減去殘值收入、保險(xiǎn)公司賠償后的凈損失或減去銷(xiāo) 售收入后的凈損失。40. 處理固定資產(chǎn)盤(pán)虧固定資產(chǎn)實(shí)存數(shù)少于賬面數(shù)時(shí)，其賬面凈值減去直接責(zé)任人員或保險(xiǎn)公司賠償后的凈

13、損失。十七、區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)作業(yè)暫行規(guī)定1. 說(shuō)明為理順業(yè)務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特做此規(guī)定。此規(guī)定暫用于今翌傳媒（上海）有限公司下屬 分公司。2. 規(guī)定2. 1零星支出的處理各市場(chǎng)部按公司總部核定的備用金一次性領(lǐng)取（RMB5, 000元），公司實(shí)行定額備用金制度。2. 2業(yè)務(wù)收支的處理各區(qū)域設(shè)立專(zhuān)用賬戶(hù)，所有業(yè)務(wù)支出均通過(guò)區(qū)域賬戶(hù)以轉(zhuǎn)賬形式支出，有業(yè)務(wù)收入均統(tǒng)一匯入 公司總部基本存款賬戶(hù)。2. 3專(zhuān)用賬戶(hù)流動(dòng)資金的處理公司總部將核定的人民幣5萬(wàn)元（暫定）匯入各區(qū)域分公司專(zhuān)用賬戶(hù)，作為營(yíng)業(yè)調(diào)轉(zhuǎn)資金。公司 實(shí)行定額營(yíng)運(yùn)資金制度，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，及時(shí)補(bǔ)充。各區(qū)域財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合總部財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)賬, 加強(qiáng)管

14、理。2. 4單據(jù)要求各區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)每月份兩次快遞至公司總部（15, 30）,月末應(yīng)于次月3日前寄達(dá)；尚未設(shè)財(cái)務(wù)主管的區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)，所有原始單據(jù)由區(qū)域出納制單，區(qū)域總監(jiān)初審，公司總部財(cái)務(wù)復(fù) 核，經(jīng)總經(jīng)理、副總經(jīng)理批準(zhǔn)入賬；己設(shè)財(cái)務(wù)主管的區(qū)域，所有原始單據(jù)由區(qū)域出納制單，財(cái)務(wù)主管初審，區(qū)域總監(jiān)復(fù)核，經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)入賬；財(cái)務(wù)主管每月份三次（10, 20, 30）將會(huì)計(jì)憑證匯總后交公司總部財(cái)務(wù)部復(fù)核入賬。2. 5審批權(quán)限1,000元以下的費(fèi)用支出，區(qū)域總監(jiān)批準(zhǔn)后即可生效。1,000元以上的費(fèi)用支出，需報(bào)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)方可生效。各區(qū)域總監(jiān)之費(fèi)用支出，無(wú)論金額大小，均需通過(guò)公司總部財(cái)務(wù)審核，副總經(jīng)理、總經(jīng)理

15、批準(zhǔn) 方可生效。2. 6賬務(wù)要求各區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)設(shè)銀行口記賬、現(xiàn)金口記賬、收入成本費(fèi)用明細(xì)賬。2. 7報(bào)表要求各區(qū)域分公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，每月月初4日?qǐng)?bào)送區(qū)域上月業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)損益表 （包括從屬外埠市場(chǎng)網(wǎng)點(diǎn)的損益表、各客戶(hù)的單項(xiàng)損益表及匯總后的區(qū)域損益表）。損益表的編制 以交（寄）公司總部財(cái)務(wù)的單據(jù)為準(zhǔn)。十八、總公司資金調(diào)動(dòng)審批權(quán)限的規(guī)定（暫定）1. 說(shuō)明為加強(qiáng)公司資金管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，需根據(jù)公司芾事會(huì)決議。2. 暫行規(guī)定所有資金調(diào)度的審批權(quán)限均應(yīng)符合下列要件：2. 1低于人民幣10, 000元，需由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字。2. 2人民幣10, 000-一500, 00。元，需由

16、總經(jīng)理和副總經(jīng)理簽字。2.3 A民幣500, 000-一1,000,000元，需由總經(jīng)理和執(zhí)委會(huì)主席簽字。2.4高于人民幣1, 000, 000元,需由2位董事簽字（其中一位必須是董事長(zhǎng)或執(zhí)委會(huì)主席）。十九、適用范圍今翌信息科技（上海）有限公司及下屬子公司、分公司和辦事處。二十、實(shí)施與修訂本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修訂時(shí)亦同。本制度從2006年3月18日開(kāi)始實(shí)行。3. I科學(xué)地設(shè)置會(huì)計(jì)核算程序，正確使用會(huì)計(jì)賬簿，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證， 處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。3. 2及時(shí)完成登賬、結(jié)賬工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字正確、內(nèi)容真實(shí)、賬賬相符，賬實(shí)、賬款 一致。3. 3

17、負(fù)責(zé)公司月、季、年各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，做好年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表的分析。3. 4及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，妥善保管內(nèi)部的檔案，為公司和有關(guān)方面提供可靠完整的會(huì)計(jì)資料。4財(cái)務(wù)管理4. 1組織和管理全公司的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)各區(qū)域財(cái)務(wù)計(jì)劃的審查和考核。4. 2負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果。4. 3加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并不斷完善，使之制度化。4.4按時(shí)交納各項(xiàng)稅款，做好利潤(rùn)分配工作。4. 5嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，檢查和監(jiān)督各部門(mén)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)章制度。4.6進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化在財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用。4. 7推進(jìn)公司財(cái)會(huì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作。4. 8配合社會(huì)審計(jì)和股東雙方內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施工作，提供有關(guān)的

18、會(huì)計(jì)資料。三、財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德1清正管財(cái)，廉潔奉公2守法護(hù)法，堅(jiān)持原則3嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)，一絲不茍4熱誠(chéng)服務(wù)，耐心解釋四、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任制度根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、 外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度（暫無(wú)），結(jié)合公司具體情況制定。1. 工作內(nèi)容與要求1.1具體領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部的工作。定期研究、布置、檢查和總結(jié)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守 財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理現(xiàn)代化、電算化。1.2貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策及有關(guān)的財(cái)政、稅務(wù)法令、法規(guī)和制度，組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度和實(shí)施辦法。隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)制止和糾正違反

19、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制 度的現(xiàn)象，及時(shí)總結(jié)，不斷地修訂和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。1.3根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的指標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際情況，組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃和資金收支計(jì) 劃，并將經(jīng)批準(zhǔn)核定的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，分解下達(dá)落實(shí)、督促執(zhí)行。1.4充分利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營(yíng)成果，提供信息，進(jìn)行預(yù)測(cè)，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。1. 5會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定費(fèi)用預(yù)算，組織貨幣資金使用核定工作。1.6積極籌措資金，合理使用資金，組織好資金的平衡和調(diào)度工作，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金 的利用率。1.7負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，解答和處理領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)提出的有關(guān) 財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和起草財(cái)務(wù)情況

20、說(shuō)明書(shū)，以及報(bào)出的其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。1.8季度和年度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析以及其它各項(xiàng)綜合分析、專(zhuān)題分析，找出管理中的漏洞提出 改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，進(jìn)步挖掘增收節(jié)支的潛力。1.9組織和協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)崗位之間的工作，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)和義務(wù)培訓(xùn)，制定或參與制定修訂 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制和考核制度，參與研究會(huì)計(jì)人員的任免。1.10積極參與擬訂重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，認(rèn)真審核一般的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，加強(qiáng)監(jiān)督。1. 11指導(dǎo)、監(jiān)督各區(qū)域財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。1. 12組織好公司會(huì)計(jì)電算化工作。2. 責(zé)任2.1對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作中違反國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、法規(guī)和制度的事項(xiàng)負(fù)責(zé)。2. 2對(duì)報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真

21、實(shí)性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。2. 3在會(huì)計(jì)主管責(zé)權(quán)范圍，對(duì)保證企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)及時(shí)清算，杜絕重大壞賬和索賠事故負(fù)責(zé)。3. 權(quán)限3. 1有權(quán)制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)象，重大問(wèn)題向公司領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)報(bào)告。3. 2有權(quán)參加經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。3. 3有權(quán)參與擬訂重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，審查一般的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，有權(quán)拒絕執(zhí)行違反國(guó) 家法規(guī)、損害國(guó)家、公司與集體利益、沒(méi)有資金來(lái)源的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議。3.4有權(quán)對(duì)不適合會(huì)計(jì)工作的人員，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，進(jìn)行調(diào)整。五、出納的職責(zé)出納工作是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收付、整理、結(jié)算和保管工 作。出納人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，遵守國(guó)家和公司

22、的有關(guān)規(guī)定，做好下述的工作，如有差錯(cuò)，應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé) 任。具體職責(zé)如下：1. 審查資金的收入和支出等原始憑證1.1審查收支等原始憑證是否符合國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。1.2審查憑證的簽批手續(xù)是否齊全、及時(shí)，是否符合公司及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。2. 及時(shí)反映貨幣資金的收支變化和結(jié)存，根據(jù)公司的實(shí)際情況，每月月終編制貨幣資金流量 表，反映貨幣資金收支變化及結(jié)余情況，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理。3. 做好現(xiàn)金收支及存取工作3.1日常收支應(yīng)按銀行及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，當(dāng)天的收入及超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額的現(xiàn)金均應(yīng)及 時(shí)送交銀行。銷(xiāo)售收入應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚。3. 2保證日?，F(xiàn)金支出的需要，按照公司日常

23、現(xiàn)金收支的實(shí)際情況及時(shí)到銀行提款。4. 做好現(xiàn)金及銀行存款日記賬的訕?shù)浌ぷ鳜F(xiàn)金及銀行存款日記賬是會(huì)計(jì)賬簿的組成部分，出納人員應(yīng)在口記賬上連續(xù)、系統(tǒng)、全面、正確地 記錄貨幣資金的活動(dòng)情況，并做到：4.1當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄，做到日清月結(jié)，保證庫(kù)存現(xiàn)金與賬目相符。4. 2及時(shí)、準(zhǔn)確記錄與銀行往來(lái)的賬目，定期核對(duì)銀行送來(lái)的對(duì)賬單，以保證核算記錄的正確 性。4. 3保管好現(xiàn)金及銀行存款日記賬，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理允許，除財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理外任何 人不得翻閱。4. 4在會(huì)計(jì)協(xié)助卜，定期或不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，以保證資金的完整，做到賬、款相符。5. 保管好庫(kù)存現(xiàn)金.與銀行票據(jù)5.1庫(kù)存現(xiàn)金必須妥善保

24、管，存放于公司保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放或攜帶回家。5. 2庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額除總經(jīng)理及會(huì)計(jì)外，不得向他人泄露。5. 3銀行票據(jù)、結(jié)算憑證和有關(guān)憑證應(yīng)妥善保存，存放于公司保險(xiǎn)柜內(nèi)。六、現(xiàn)金管理?xiàng)l例1. 不能超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金。2. 不能使用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。3. 不能單位之間相互借用現(xiàn)金。4. 不能對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇。5. 不能保留賬外之公款。6. 不得利用賬戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。7. 不能編造用途套取現(xiàn)金。如違反以上現(xiàn)金管理?xiàng)l例應(yīng)嚴(yán)厲處罰。七、現(xiàn)金管理制度1. 說(shuō)明為了管好用好現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全，必須加強(qiáng)現(xiàn)金的管理與核算，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的有 關(guān)規(guī)定

25、。2. 現(xiàn)金使用范圍2.1支付給職工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、午餐費(fèi)等。2. 2支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或個(gè)體戶(hù)的有關(guān)款項(xiàng)。2. 3轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)(人民幣1000元)以下的零星支付款項(xiàng)。2. 4不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3. 現(xiàn)金庫(kù)存限額除了需要必須庫(kù)存的現(xiàn)金之外，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行以防散失、挪用或被盜。庫(kù)存現(xiàn)金限 額不能超過(guò)人民幣10, ()0()元。4. 現(xiàn)金收支監(jiān)督支付現(xiàn)金除零星開(kāi)支可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付外，其它一切開(kāi)支必須從開(kāi)戶(hù)銀行提取，收入 的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支收入現(xiàn)金。5. 現(xiàn)金出納于續(xù)按規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍收付現(xiàn)金。5.1根據(jù)審查后正確無(wú)誤、合

26、理合法的憑證收付現(xiàn)金。如違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定或手續(xù)不完備 的，拒絕收付。5. 2遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過(guò)的按規(guī)定時(shí)間送存銀行。5. 3逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬金額，與實(shí)存數(shù)核對(duì)。八、使用保險(xiǎn)柜說(shuō)明1. 說(shuō)明為了保障財(cái)務(wù)工作安全，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)必須設(shè)置保險(xiǎn)柜。主要保存庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行 票據(jù)及公司重要憑據(jù)和物品、印章。2. 適用范圍上海今翌文化傳播有限公司財(cái)務(wù)部及各分公司財(cái)務(wù)部3. 使用說(shuō)明3. 1按經(jīng)常需要存放財(cái)物的價(jià)值和大小，選用相適應(yīng)的、性能良好的保險(xiǎn)柜，要選有密碼字鎖 的或有其它防盜報(bào)警、防爆破、防火的安全裝置，財(cái)務(wù)人員不得將開(kāi)鎖密碼告之任何人。3. 2應(yīng)配備兩把

27、鑰匙，一把由出納員/會(huì)計(jì)經(jīng)常使用，開(kāi)鎖后立即取出鑰匙放好，并隨身攜帶, 不得亂放：另把由出納員/會(huì)計(jì)簽名封存在鑰匙柜內(nèi)，遇到特殊情況，經(jīng)上級(jí)主管同意開(kāi)封使用。3.3保險(xiǎn)柜開(kāi)啟，除出納員/會(huì)計(jì)外，只有主管部門(mén)負(fù)責(zé)人檢查出納工作或特殊情況有必要時(shí) 才可以，其它人不得開(kāi)啟。3. 4保險(xiǎn)柜里保存的現(xiàn)金，要設(shè)現(xiàn)金日記賬登記；保險(xiǎn)柜里保存的有價(jià)證券、存折、票據(jù)，要 按面額或種類(lèi)列冊(cè)登記；各項(xiàng)財(cái)物都要定期清點(diǎn)，核對(duì)賬簿上的金額，做到賬實(shí)相符。3. 5有關(guān)出納員/會(huì)計(jì)使用的收據(jù)、印章等每日終了時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)柜里。3. 6保險(xiǎn)柜里的財(cái)物要保持清潔，分類(lèi)存放整齊，不混亂、不凌亂，保險(xiǎn)柜表面要擦抹干凈； 防止微粒異物

28、落入鎖孔內(nèi)。3.7節(jié)假口滿(mǎn)兩天以上或出納員/會(huì)計(jì)離開(kāi)滿(mǎn)兩天以上而無(wú)人暫代其工作時(shí)，要在保險(xiǎn)柜鎖孔 上加封條，出納員/會(huì)計(jì)回來(lái)上崗時(shí)揭封，揭封時(shí)如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處異常，要立即檢查保 險(xiǎn)柜里的財(cái)物有無(wú)被盜，如有發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)并立即報(bào)警。九、備用金的管理制度1. 說(shuō)明備用金是公司財(cái)務(wù)部門(mén)撥給各部門(mén)用于日常零星開(kāi)支、零星采購(gòu)的款項(xiàng)，必須建立制度嚴(yán)格管理。2. 定額備用金各部門(mén)向財(cái)務(wù)部借支備用金應(yīng)一次領(lǐng)出現(xiàn)金，使用后憑審核后的憑證報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。3. 備用金管理責(zé)任3.1財(cái)務(wù)部撥付之備用金，必須專(zhuān)人保管，各部門(mén)支取使用時(shí)應(yīng)遵守現(xiàn)金管理制度。3.2各部門(mén)按定額領(lǐng)款，行政部最高限額

29、不得超過(guò)人民幣1,000元，業(yè)務(wù)部最高限額不得超過(guò) 人民幣3, 000元。3. 3備用金實(shí)行專(zhuān)人管理，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，保護(hù)備用金安全，保證運(yùn)作正常需要, 維護(hù)現(xiàn)金管理制度。3.4各部門(mén)領(lǐng)款后，根據(jù)定額進(jìn)行日常管理，年末或出現(xiàn)定額變動(dòng)、領(lǐng)用負(fù)責(zé)人發(fā)生變更等情 況時(shí)，做重新調(diào)整或財(cái)務(wù)處理。3. 5任何人不得私白挪用備用金。十、發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的若干規(guī)定1. 說(shuō)明依據(jù)“中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法”，為配合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范各單位結(jié)報(bào) 原始單據(jù)行為，使費(fèi)用支出單據(jù)報(bào)銷(xiāo)有章可循，特做此規(guī)定。2. 發(fā)票規(guī)定2. 1各部門(mén)在款項(xiàng)結(jié)報(bào)時(shí)，請(qǐng)使用正式發(fā)票。艮伐專(zhuān)用水印印制，水印圖案為菱形，標(biāo)有SW

30、 字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外 線燈下呈桔紅色反映。2. 2各部門(mén)之結(jié)報(bào)人在匯總費(fèi)用憑證時(shí)，請(qǐng)確實(shí)核檢，嚴(yán)格把關(guān)，不合格之憑證請(qǐng)盡速退還廠 商，重新開(kāi)列發(fā)票。2. 3發(fā)票填列說(shuō)明如下：發(fā)票必須注明單位一一“今翌信息科技（上海）有限公司”：發(fā)票必須注明貨物名稱(chēng)（或費(fèi)用項(xiàng)目）、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)；金額需同時(shí)填寫(xiě)大小寫(xiě)，且大小寫(xiě)金額必須相符；必須有開(kāi)票日期，填票人簽名并蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。艮I：發(fā)票聯(lián)右下角應(yīng)蓋 有“今翌信息科技（上海）有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”；發(fā)票所有字印必須清晰可辨，不得涂改，如填寫(xiě)有誤應(yīng)另行重新開(kāi)票；發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印

31、全國(guó)統(tǒng)發(fā)票監(jiān)制章。2. 4各部門(mén)職員應(yīng)本著以國(guó)家利益、公司利益為重的原則，從大局出發(fā)，與能提供真實(shí)發(fā)票的 商家進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)。2. 5財(cái)務(wù)部對(duì)非正式發(fā)票靖款及報(bào)銷(xiāo)一概不予受理，對(duì)不符合要求的發(fā)票一律以退還處理。2. 6所有發(fā)票在結(jié)報(bào)時(shí)，經(jīng)手人均應(yīng)在發(fā)票背面簽字蓋章，否則不予受理。十一、各類(lèi)表格使用說(shuō)明1. 說(shuō)明為使各單位結(jié)報(bào)費(fèi)用時(shí)正確使用下列表格，特作說(shuō)明。2. 表格說(shuō)明所有表格均應(yīng)詳細(xì)、如實(shí)地填列，否則不予辦理預(yù)支或報(bào)銷(xiāo)。2.1現(xiàn)金/票據(jù)預(yù)支中請(qǐng)單：此單適用于臨時(shí)急用款、差旅費(fèi)、備用金、招待費(fèi)、預(yù)付賬款等無(wú)有效發(fā)票時(shí)支取現(xiàn)金或票據(jù)；所有預(yù)支需提前一天提出申請(qǐng)；預(yù)支時(shí)請(qǐng)寫(xiě)明預(yù)計(jì)銷(xiāo)賬日，未寫(xiě)明的視同第六個(gè)工作日為預(yù)計(jì)銷(xiāo)賬日；請(qǐng)于所填報(bào)的預(yù)計(jì)銷(xiāo)賬日將有效發(fā)票（或現(xiàn)金、票據(jù)）交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，無(wú)正當(dāng)理由逾期五個(gè)工 作FI未報(bào)，其預(yù)支款項(xiàng)將從工資中扣除并按銀行同期貸款利率加計(jì)利息；“附單"連同相關(guān)單據(jù)作為財(cái)務(wù)作賬之依據(jù)；“附單二”經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字蓋章后交借款人作為收回預(yù)支款項(xiàng)之依據(jù)。2. 2物品申購(gòu)單/驗(yàn)收單此單用于購(gòu)買(mǎi)一般用品（辦公用品等）等的申購(gòu)、驗(yàn)收；采購(gòu)人員在物品采購(gòu)結(jié)束后，憑“物品申購(gòu)單”、“物品驗(yàn)收單”及購(gòu)物發(fā)票填制“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 單”報(bào)銷(xiāo)?！拔锲夫?yàn)收單”應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容相符，否則不予報(bào)銷(xiāo)；財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，憑“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單