稅收管理教學大綱

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 稅收管理課程教學大綱一、課程概述課程性質(zhì)：必修計劃時數(shù)：50學時學分：2.5學分教學對象：稅收專業(yè)學生稅務管理是稅務專業(yè)與財政專業(yè)的主要專業(yè)業(yè)務課。本課程以經(jīng)濟學理論、管理學理論、法學理論為基礎(chǔ)，介紹和闡述了稅務管理的基本原理和基本方法。主要內(nèi)容包括稅務管理的基礎(chǔ)理論、稅務管理的基本方法、稅務管理的基本形式、稅務管理機構(gòu)的設(shè)置、稅務管理人員的配備與職責界定、稅收征收管理的主要內(nèi)容（稅務登記管理、會計賬簿與憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報管理、納稅檢查管理、稅收行政處罰、稅務行政糾紛處理稅務行政復議和稅務行政訴訟）等。稅務管理課程必須是學生在學習了財政學、中國稅制等課程的

2、基礎(chǔ)上進行教學，其后續(xù)課程是納稅檢查，因此本課程的教學既是滿足學生掌握我國稅務管理制度的需要，同時也將為后續(xù)的納稅檢查課程教學打好基礎(chǔ)。二、教學內(nèi)容描述隨著我國經(jīng)濟體制改革的深化和經(jīng)濟的發(fā)展，稅收事業(yè)不斷發(fā)展壯大，同時稅務管理也不斷地向深度和廣度發(fā)展，稅收法律制度不斷健全完善，稅務管理的技術(shù)手段越來越現(xiàn)代化，因而稅務管理也顯得日益復雜，稅務管理的技能也日益增強。這就要求稅務管理人員以及社會中介機構(gòu)的稅務代理人員、企業(yè)的辦稅人員的稅務管理技能相應提高。通過本課程的教學，將培養(yǎng)學生掌握現(xiàn)代稅務管理的基本理論，熟悉稅務管理的基本制度和業(yè)務規(guī)程，能較為熟練地運用稅務管理的基本技能方法，能勝任未來涉稅管

3、理工作。 教學要求是組織實施教學、實現(xiàn)培養(yǎng)目標的基本守則。依據(jù)在高等教育大眾化背景正反學生培養(yǎng)目標，根據(jù)本課程的教學目的，根據(jù)本課程在專業(yè)培養(yǎng)方案中的地位和上下游課程的關(guān)系， 第一章 稅收管理概述 本章教學目的與要求： 本章的內(nèi)容是本課程的起步與入門環(huán)節(jié)性的基礎(chǔ)知識。通過本章的學習，要求學生掌握稅務管理的概念，理解稅務管理在整個稅收管理工作的地位和作用，了解稅務管理的基本內(nèi)容，了解現(xiàn)行稅務管理體系的構(gòu)成，理解稅務管理的原則。本章主要內(nèi)容（1）稅收管理的客觀必然性（2）稅收管理的內(nèi)容（3）稅收管理體制(4)稅收管理的原則教學重點： 本章的重點是理解稅務管理概念的不同層次的含義，初步掌握稅務管理體

4、系（程序）中有哪些環(huán)節(jié)的內(nèi)容構(gòu)成，研究現(xiàn)行稅務管理存在的問題與改革完善的途徑。 教學難點： 本章的難點是觀察發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅務管理體制存在問題，并借鑒國外的經(jīng)驗探討完善我國稅收管理體制教學方法：講授學生自學要求： 在學習本章過程中，學生應學習相關(guān)的其他課程的知識，如管理學的一般原理，財政學中的關(guān)于財政收入管理體制等內(nèi)容，以作為理解本章內(nèi)容的學科基礎(chǔ)。 第二章 稅收法制管理 本章教學目的與要求： 通過本章學習，使學生理解稅收法制管理與依法治國的關(guān)系；掌握稅收法制管理的主要內(nèi)容，包括稅收立法管理、稅收執(zhí)法管理、稅收司法管理；提高學生依法治稅的政策理論水平。本章主要內(nèi)容（1）稅收法制的作用（2）稅收立法管

5、理（3）稅收執(zhí)法管理(4)稅務司法管理教學重點： 本章的重點是理解和掌握稅收法制管理各個環(huán)節(jié)的組成，以及各個部分（環(huán)節(jié)）之間的內(nèi)在關(guān)系。 教學難點： 本章的難點是掌握稅收執(zhí)法管理與稅收管理體制的關(guān)系；認識現(xiàn)行我國稅收執(zhí)法中存在問題及其原因，探討完善我國依法治稅的途徑。 教學方法：講授學生自學要求： 本章學習中，學生應該自學相關(guān)法律知識，理解國家法律體系的構(gòu)成（包括憲法、行政法、民法、訴訟法等大類），了解稅收法律體系的構(gòu)成（包括稅收基本法、稅種法、稅收征管法）以及以法治稅的體系構(gòu)成（包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅務司法）等法學基本原理。 第三章 稅收基礎(chǔ)管理 本章教學目的與要求： 通過本章的學習，要

6、求學生理解稅務基礎(chǔ)管理的概論，掌握稅務基礎(chǔ)管理中的稅務登記管理、賬簿憑證管理、稅收發(fā)票管理的基礎(chǔ)內(nèi)容。本章所涉及的稅務基礎(chǔ)管理的各個具體內(nèi)容中既包含著稅收、法律的一些理論原則，也包括稅務管理的一些基本技能，所以要求學生從從兩方面把握。 本章主要內(nèi)容（1）稅務登記（2）帳簿憑證管理（3）發(fā)票管理（4）納稅申報教學重點： 本章的重點是針對各種納稅的稅務登記管理；發(fā)票管理以及發(fā)票管理與會計賬簿管理的銜接關(guān)系。 教學難點： 本章的難點是各種稅務登記適用于哪些不同類型的納稅人；發(fā)票的種類及其適用對象，發(fā)票的管理辦法（注意與后續(xù)課程納稅檢查相銜接）。 教學方法：講授學生自學要求： 在本章教學中，學生應該自

7、學（或復習）公司法、會計法等與本章內(nèi)容相關(guān)的法律法規(guī)，這有助于理解本章的內(nèi)容。 第四章 納稅評估、稅收分析 1 納稅評估2 稅收分析第五章 稅款征收 本章教學目的與要求： 通過本章學習，使學生掌握我國稅款征收有哪些方式，繳庫有哪些方式；掌握稅款征收過程中有哪些管理（執(zhí)法）措施，各種措施所適用的對象（納稅人的涉稅行為），各種行為實施的法定程序；對納稅人的各種違法行為有哪些相應的處罰等法律規(guī)定及其原理。提高學生畢業(yè)后參加過程中的執(zhí)（守）法能力。 本章主要內(nèi)容（1）稅款征納方式（2）稅款征收措施（3）延期納稅和減免退稅（4）稅款征收的法律責任教學重點： 本章的重點是掌握稅收征收過程中的行政措施的性質(zhì)

8、區(qū)別以及適用對象，稅務行政處罰的適用對象及其實施的程序，理解其中的法學原理。 教學難點： 本章的難點是理解各種稅收執(zhí)法行為的性質(zhì)區(qū)別，正確適用各種不同對象；正確理解與掌握各種稅務違法行為的處罰措施的性質(zhì)及其適用對象，以及實施稅務違章處罰的程序。 教學方法：講授學生自學要求： 在本章學習中，學生應該學習國家行政程序法規(guī)、行政處罰法、國家賠償法等相關(guān)法律法規(guī)。 第六章 稅務檢查概述 本章教學目的與要求 通過本章教學，使學生理解稅務稽查在整個稅收征收管理體系（程序）中所處的環(huán)節(jié)與地位；了解稅務稽查的概念；掌握稅務稽查的一般規(guī)程；稅務稽查的基本方法有哪些；稅務稽查過程中稽查人員和納稅人各有哪些權(quán)利義務

9、。 本章主要內(nèi)容（1）稅務檢查的概念（2）稅務檢查的基本內(nèi)容和方法（3）稅務檢查的權(quán)限和相關(guān)要求教學重點： 本章的重點是掌握稅務稽查有哪些基本內(nèi)容與基本方法；掌握在稅務稽查中稅務機關(guān)、納稅的權(quán)利義務。 教學難點： 本章的難點是理解稅務稽查的概念與會計檢查概念的區(qū)別，分析研究稅務稽查中會計制度的法律效力；理解稅務稽查中稅務機關(guān)與納稅人的權(quán)利義務，與一般民事法律關(guān)系中雙方權(quán)利義務的本質(zhì)區(qū)別。教學方法：講授學生自學要求： 在本章學習過程中，學生應自學中級財務會計中的相關(guān)知識。 第七章 會計資料的檢查方法 教學目的與要求： 通過本章學習，要求學生理解為什么要對會計核算資料進行檢查？檢查的基本方法有哪些

10、？各方法有什么優(yōu)缺 點？ 本章主要內(nèi)容（1）會計憑證的檢查方法（2）會計賬薄的檢查方法（3）會計報表的檢查方法教學重點： 本章的重點是掌握對會計核算資料檢查的基本方法有哪些？各方法有什么優(yōu)缺點？ 教學難點： 本章的難點是針對不同的檢查對象和檢查目的，如何正確采用檢查方法？如何快速準確地發(fā)現(xiàn)疑點來縮小檢查范圍？ 教學方法：講授學生自學要求： 在本章學習過程中，學生應該對會計核算資料的范圍和內(nèi)容有所了解，來幫助理解對會計核算資料進行檢查的重要意義。 第八章 稅務檢查實務 教學目的與要求： 本章在本課程中屬于次要章節(jié)，對學生不作過高要求。一般可以不作講授要求。通過本章學習，要求學生理解稅務稽查實務操

11、作，尤其是對主要稅種如何進行檢查。本章主要內(nèi)容（1）增值稅檢查（2）消費稅檢查（3）企業(yè)所得稅檢查教學重點： 本章的重點是掌握增值稅、企業(yè)所得稅的檢查實務。 教學難點： 本章的難點是如何快速準確地找到偷逃增值稅、企業(yè)所得稅等涉稅違法證據(jù)。教學方法：講授學生自學要求： 在本章學習過程中，學生應該復習回顧增值稅、企業(yè)所得稅等稅收政策的規(guī)定。 第九章 稅收計劃、稅收會計、稅收統(tǒng)計1 稅收計劃2 稅收會計3 稅收統(tǒng)計第十章 納稅服務 教學目的與要求： 通過本章學習，要求學生理解什么是納稅服務，稅務服務的理論依據(jù)是什么；掌握目前我國稅務管理工作中的納稅服務方式有哪些，應該如何發(fā)展完善。 本章主要內(nèi)容（1

12、）納稅服務的理論基礎(chǔ)（2）納稅服務的基本內(nèi)容（3）我國納稅服務制度的建立和完善教學重點： 本章的重點是掌握現(xiàn)行稅務管理工作中的納稅服務方式有哪些。 教學難點： 本章的難點是研究探討納稅服務的范圍應該如何界定與開拓。希望學生以研究式的思維方式來學習探索相關(guān)內(nèi)容。 教學方法：講授學生自學要求： 在本章學習過程中，學生應該通過一些政治理論課知識的復習回顧，來幫助理解稅務機關(guān)文明執(zhí)法的重要意義。 第十一章 稅務行政管理 教學目的與要求： 通過本章教學，應使學生理解稅務行政管理的概念；了解稅務機關(guān)和稅務人員的概念性質(zhì)；掌握稅務機關(guān)、稅務人員的職責權(quán)限的性質(zhì)、范圍（內(nèi)容）；掌握確保稅務機關(guān)和稅務人員的正確

13、執(zhí)法與高效運行所需要的稅務監(jiān)察的職能與職責。 本章主要內(nèi)容（1）稅收管理機構(gòu)（2）稅務人員管理（3）稅收文書送達（4）稅務監(jiān)察教學重點： 本章的重點是理解稅務機關(guān)職權(quán)的性質(zhì)，掌握稅務機關(guān)與稅務人員的職責（權(quán)利義務）范圍；掌握稅務監(jiān)察的基本手段。 教學難點： 本章的難點是理解稅務機關(guān)和稅務人員職權(quán)的雙重屬性（對稅務行政相對人來說是權(quán)利，以賦予權(quán)利的政府來說是待命職權(quán)是義務）；理解稅務監(jiān)察與稅務司法監(jiān)督在性質(zhì)、地位、職責范圍等方面的區(qū)別。教學方法：講授學生自學要求： 在本章學習中，學生應該自學國家公務員法、國家行政組織法等有關(guān)法律法規(guī)。 第十二章 稅務行政處罰 教學目的與要求： 通過本章教學，要求

14、學生正確理解稅務行政處罰與司法處罰的區(qū)別；掌握稅務行政處罰的原則，稅務行政處罰的規(guī)程（程序），稅務行政處罰的種類。本章主要內(nèi)容（1）稅務行政處罰概述（2）稅務行政處罰的程序（3）稅務行政處罰的執(zhí)行教學重點： 本章的重點是通過比較司法處罰與稅務行政處罰的區(qū)別，正確理解稅務行政處罰的性質(zhì)；掌握稅務行政處罰的法定規(guī)程（程序）；掌握稅務行政處罰的種類。 教學難點： 本章的難點是區(qū)分稅務行政處罰與司法處罰的區(qū)別與聯(lián)系；理清稅務行政處罰的程序。 教學方法：講授 學生自學要求： 在本章教學中，要求學生自學國家行政處罰法的有關(guān)法律法規(guī)；并預習稅務行政復議、稅務行政訴訟的相關(guān)法律法規(guī)。 第十三章 反避稅管理1

15、反避稅管理概述2 轉(zhuǎn)讓定價管理3 預約定價安排管理4 資本弱化管理5 其他反避稅措施第十四章 稅務行政救濟 教學目的與要求： 通過本章教學，應使學生理解稅務行政復議、稅務行政訴訟的性質(zhì)、意義，以及稅務行政復議與稅務行政訴訟的區(qū)別；掌握稅務行政復議、稅務行政訴訟應遵循的原則；掌握稅務行政復議、稅務行政訴訟的程序；理解稅務行政復議、稅務行政訴訟對稅務工作中依法行政的重要意義。掌握國家賠償?shù)母拍钆c意義；國家賠償?shù)姆秶c方式。 本章主要內(nèi)容（1）稅務行政復議概述（2）稅務行政復議程序（3）稅務行政訴訟（4）稅務行政賠償教學重點： 本章的重點是理解稅務行政復議與稅務行政訴訟的概念、原則；掌握稅務行政復議

16、、稅務行政訴訟的程序；理解稅務行政復議、稅務行政訴訟對于提高稅務行政執(zhí)法水平的重要意義。 教學難點： 本章的難點是區(qū)別理解稅務行政復議、稅務行政訴訟的區(qū)別與聯(lián)系；掌握稅務行政復議、稅務行政訴訟中的原則精神。 教學方法：講授學生自學要求： 在本章教學中，學生應自學行政復議法、行政訴訟法、國家賠償法等相關(guān)法規(guī)。 第十五章 稅收文化 教學目的與要求： 通過本章教學，應使學生理解稅收文化的內(nèi)涵，稅收文化與稅收征管的關(guān)系。 本章主要內(nèi)容（1）稅收文化的定義（2）我國稅收文化的主要內(nèi)容（3）我國稅收文化的建設(shè)教學重點： 本章的重點是理解稅收文化對于依法治稅有什么影響。 教學難點： 本章的難點是如何界定稅收

17、文化以及稅收文化對于依法治稅有什么影響。教學方法：講授學生自學要求： 在本章教學中，學生應調(diào)查納稅人對稅收認知的態(tài)度、稅務人員執(zhí)法過程中的行為特征。 第十六章 稅務代理 教學目的與要求： 通過本章教學，學生應理解稅務代理的概念（與民事代理的區(qū)別與聯(lián)系）；掌握稅務代理中應遵循的原則；掌握稅務代理中的代理人與被代理人的權(quán)利與義務及其相應的法律后果；掌握稅務代理的范圍；掌握基本的稅務代理業(yè)務技能。本章主要內(nèi)容（1）稅務代理概述（2）稅務代理的業(yè)務范圍（3）稅務代理的法律責任教學重點： 本章的重點是理解稅務代理的概念及其與民事代理的區(qū)別；掌握稅務代理的范圍，掌握稅務代理中有關(guān)各方的權(quán)利義務。 教學難點

18、： 本章的難點是掌握稅務代理的業(yè)務技能。 教學方法：講授 學生自學要求： 在本章教學中，學生應自學民事代理的相關(guān)法律法規(guī)；復習中國稅制、稅務管理等相關(guān)課程的知識。 三、主要教學內(nèi)容和課時分配章 節(jié)講課討論課其他合計第一章 稅收管理概述22第二章 稅收法制管理22第三章 稅收基礎(chǔ)管理22第四章 納稅評估、稅收分析22第五章 稅款征收44第六章 稅務檢查概述22第七章 會計資料的檢查方法44第八章 稅務檢查實務88第九章 稅收計劃、稅收會計、稅收統(tǒng)計44第十章 納稅服務22第十一章 稅務行政管理44第十二章 稅務行政處罰44第十三章反避稅管理44第十四章 稅務行政救濟22第十五章 稅收文化22第十六章稅務代理22合 計5050四、理論教學幾點說明掌握本課所涉及的基本概念與基本知識。要求大家對它們的內(nèi)容有清楚的了解，相類似的事物能夠分辨開來，關(guān)鍵詞語記得住。確定本課程的教