消費稅計算課堂練習(xí)

1、 1.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎 2.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（）。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品D.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工 3.某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有（）。A.用于本廠研究所作碰撞試驗B.贈送給貧困地區(qū)C.移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車D.為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用 4.

2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車，小汽車不含稅出廠價為12.5萬元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品，2輛移送加工豪華小轎車。（假定小汽車稅率為9%）。計算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅. 5.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，卷煙的最高價210元條、平均價200元條（均為不含稅價格）。2010年12月將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1大箱卷煙送給協(xié)作單位。提示：1箱250條 6.某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，化妝品的成本8000元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5%，

3、消費稅稅率為30%。計算該批化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額。 7.某啤酒廠自產(chǎn)啤酒10噸，無償提供給某啤酒節(jié)，已知每噸成本1000元，無同類產(chǎn)品售價。（稅務(wù)機關(guān)核定的消費稅單位稅額為220元/噸） 8.某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤用于廠慶慶?；顒?，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價。計算應(yīng)納消費稅和增值稅（成本利潤率為10%，假設(shè)沒有進項稅）。 9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元（不含稅），發(fā)生加工支出4000元（不含稅）；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為340元。煙絲的成本利潤率為5%。 10.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)

4、檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求李某補繳稅款B.要求張某補繳稅款C.應(yīng)對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款 11.某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，從林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，向林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元（已支付）。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，支付運輸費5萬元，建設(shè)基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，

5、有關(guān)費用已在貨運發(fā)票上分別注明。將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的另一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額60萬元。計算：（1）加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅；（2）加工企業(yè)應(yīng)納增值稅；（3）筷子廠應(yīng)納增值稅； 12.某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交

6、由集團公司收回。（說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支。）要求：計算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費稅。 13.甲酒廠2010年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食，共計支付收購價款60000元。甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。計算：乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅及應(yīng)納增值稅稅額。 14.某公司進口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費

7、稅稅率為3%）A.消費稅6.5萬元 B.消費稅2萬元C.增值稅11.05萬元 D.增值稅11.39萬元 15.下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準(zhǔn)予扣除的有（）A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 16.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）。A.6.8萬元B.9.6萬元C.12萬元D.40萬元 17.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)期初庫存煙絲200萬元，本月購進煙絲，取

8、得增值稅專用發(fā)票，支付價款150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，購進的煙絲數(shù)量共計5噸，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購煙絲4噸，計算本期可以抵扣的煙絲消費稅。 18.某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元；使用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為（）萬元。A.210.20B.216.20C.224D.225.20 19.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷

9、售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%，加0.5元500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算本

10、月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。 20.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9%，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費稅（）。A.243萬元B.283.5萬元C.364.5萬元D.405萬元 21.下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.進口的為取得進口貨物當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天C.委托加工是支付加工費的當(dāng)天D.預(yù)收貨款是收取貨款的當(dāng)天