XX集團(tuán)全面預(yù)算管理工作匯報(bào)

1、 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理關(guān)于推行全面預(yù)算管理工作匯報(bào)關(guān)于推行全面預(yù)算管理工作匯報(bào)余余X X勇勇20152015年年1010月月3131日日 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理 匯報(bào)內(nèi)匯報(bào)內(nèi) 容容一、什么是全面預(yù)算管理？一、什么是全面預(yù)算管理？二、為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理？二、為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理？三、全面預(yù)算管理組織體系三、全面預(yù)算管理組織體系四、全面預(yù)算責(zé)任單位四、全面預(yù)算責(zé)任單位五、全面預(yù)算內(nèi)容（六大內(nèi)容）五、全面預(yù)算內(nèi)容（六大內(nèi)容）六、全面預(yù)算編制（體系、流程、依據(jù)、方式、方法）六、全面預(yù)算編制（體系、流程、依據(jù)、方式、方法）七、全面預(yù)算的分解執(zhí)行七、全面預(yù)算的分解執(zhí)行八、全

2、面預(yù)算修訂八、全面預(yù)算修訂九、全面預(yù)算分析與監(jiān)控九、全面預(yù)算分析與監(jiān)控十、全面預(yù)算考評(píng)十、全面預(yù)算考評(píng)十一、全面預(yù)算管理報(bào)告十一、全面預(yù)算管理報(bào)告 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理一、什么是全面預(yù)算管理？一、什么是全面預(yù)算管理？全面預(yù)算管理是全方全面預(yù)算管理是全方位、全過(guò)程和全員的位、全過(guò)程和全員的一種整合性管理系統(tǒng)，一種整合性管理系統(tǒng)，是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化與價(jià)值略化、人本化與價(jià)值化理念為一體的現(xiàn)代化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理工具，具有企業(yè)管理工具，具有全面控制和約束力全面控制和約束力, ,它它不僅是一種管理制度不僅是一種管理制度和控制方略，更是一和控制方略，更是一種

3、管理理念。種管理理念。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是一個(gè)完整的管控流程全面預(yù)算管理是一個(gè)完整的管控流程預(yù)算組織預(yù)算組織公公司司戰(zhàn)戰(zhàn)略略業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)薪薪酬酬預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算考評(píng)預(yù)算考評(píng)預(yù)算反饋報(bào)告預(yù)算反饋報(bào)告預(yù)算監(jiān)控預(yù)算監(jiān)控 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理二、為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理？二、為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理？1 1、基礎(chǔ)作用、基礎(chǔ)作用全面預(yù)算管理為管理層的重大決策提供依據(jù)全面預(yù)算管理為管理層的重大決策提供依據(jù) 。2 2、滲透作用、滲透作用3 3、互動(dòng)作用、互動(dòng)作用全面預(yù)算促使企業(yè)管理更深入細(xì)致。全面預(yù)算促使企業(yè)管理更深入細(xì)致。全面預(yù)算管理體系要求不斷發(fā)現(xiàn)

4、和提出問(wèn)題，不斷研究和解決問(wèn)題。全面預(yù)算管理體系要求不斷發(fā)現(xiàn)和提出問(wèn)題，不斷研究和解決問(wèn)題。 4 4、資源優(yōu)化配置作用資源優(yōu)化配置作用全面預(yù)算對(duì)有限的資源進(jìn)行合理配置。全面預(yù)算對(duì)有限的資源進(jìn)行合理配置。5 5、考核激勵(lì)作用考核激勵(lì)作用全面預(yù)算管理是將企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化和細(xì)化，它將全面預(yù)算管理是將企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化和細(xì)化，它將企業(yè)的目標(biāo)逐步分解到各個(gè)層次，各個(gè)部門(mén)，甚至每個(gè)個(gè)人，企業(yè)的目標(biāo)逐步分解到各個(gè)層次，各個(gè)部門(mén)，甚至每個(gè)個(gè)人，為每個(gè)人和部門(mén)提供了工作目標(biāo)和行為依據(jù)。為每個(gè)人和部門(mén)提供了工作目標(biāo)和行為依據(jù)。 6 6、考核激勵(lì)作用考核激勵(lì)作用全面預(yù)算管理是資金支出和費(fèi)用授權(quán)審批

5、的前提，是內(nèi)控管理的全面預(yù)算管理是資金支出和費(fèi)用授權(quán)審批的前提，是內(nèi)控管理的手段，是全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的依據(jù)，是財(cái)務(wù)預(yù)警的標(biāo)尺。手段，是全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的依據(jù)，是財(cái)務(wù)預(yù)警的標(biāo)尺。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理三、全面預(yù)算管理組織體系三、全面預(yù)算管理組織體系集團(tuán)董事會(huì)集團(tuán)董事會(huì)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)各級(jí)執(zhí)行部門(mén)各級(jí)執(zhí)行部門(mén)集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)辦公室集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)辦公室成員企業(yè)預(yù)算委員會(huì)辦公室成員企業(yè)預(yù)算委員會(huì)辦公室計(jì)劃財(cái)務(wù)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部人力資源部人力資源部生產(chǎn)部生產(chǎn)部投資管理部投資管理部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部人力資源部人力資源部生產(chǎn)部生產(chǎn)部全面預(yù)算管理是

6、多緯度、全面預(yù)算管理是多緯度、全要素、全面的管理全要素、全面的管理 董事會(huì)也管預(yù)算董事會(huì)也管預(yù)算??！??！集團(tuán)預(yù)算組織體系有集團(tuán)董事會(huì)、集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)、集團(tuán)預(yù)算組織體系有集團(tuán)董事會(huì)、集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)、成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)，及相應(yīng)對(duì)接的預(yù)算辦公室成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)，及相應(yīng)對(duì)接的預(yù)算辦公室和專(zhuān)業(yè)（項(xiàng)目或部門(mén)）預(yù)算小組組成。和專(zhuān)業(yè)（項(xiàng)目或部門(mén)）預(yù)算小組組成。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理我知道了，董事會(huì)管公司戰(zhàn)略，公司戰(zhàn)略決定了預(yù)算目標(biāo)！ 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)分為預(yù)算管分為預(yù)算管理委員會(huì)和理委員會(huì)和預(yù)算執(zhí)行委預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)員會(huì)集團(tuán)集團(tuán)和成和成員企員企業(yè)都

7、業(yè)都有預(yù)有預(yù)算辦算辦公室公室 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理四、全面預(yù)算責(zé)任單位四、全面預(yù)算責(zé)任單位集團(tuán)公司投資中心，集團(tuán)公司投資中心，側(cè)重資本預(yù)算支出側(cè)重資本預(yù)算支出編制；財(cái)務(wù)中心側(cè)編制；財(cái)務(wù)中心側(cè)重資金預(yù)算的編制；重資金預(yù)算的編制；各成員企業(yè)側(cè)重成各成員企業(yè)側(cè)重成本、利潤(rùn)預(yù)算的編本、利潤(rùn)預(yù)算的編制。具體指標(biāo)編制制。具體指標(biāo)編制責(zé)任劃分見(jiàn)責(zé)任劃分見(jiàn)全面全面預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度低低二十六條規(guī)定二十六條規(guī)定。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)

8、整預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）行）預(yù)算考評(píng)反饋預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）進(jìn)行考評(píng)）預(yù)算責(zé)任劃分預(yù)算責(zé)任劃分 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算（總預(yù)算）財(cái)務(wù)預(yù)算（總預(yù)算）財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)說(shuō)說(shuō)明明書(shū)書(shū)策略計(jì)劃策略計(jì)劃五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算是由全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序相互關(guān)系有序排列組成的有排列組成的有

9、機(jī)體，主要包機(jī)體，主要包括策略計(jì)劃、括策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算務(wù)預(yù)算、預(yù)算說(shuō)明書(shū)六部分。說(shuō)明書(shū)六部分。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理策略計(jì)劃策略計(jì)劃是以企是以企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效為業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場(chǎng)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)市場(chǎng)的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，判斷它們對(duì)于未境，判斷它們對(duì)于未來(lái)企業(yè)發(fā)展的影響，來(lái)企業(yè)發(fā)展的影響，并通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)并通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢(shì)分析，制定出企劣勢(shì)分析，制定出企業(yè)在未來(lái)一年中的經(jīng)業(yè)在未來(lái)一年中的經(jīng)營(yíng)策略，主要包括地營(yíng)策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、

10、機(jī)會(huì)與威脅、分析、機(jī)會(huì)與威脅、策略計(jì)劃。是企業(yè)經(jīng)策略計(jì)劃。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。宏觀環(huán)境宏觀環(huán)境行業(yè)環(huán)境行業(yè)環(huán)境企業(yè)外部環(huán)境企業(yè)外部環(huán)境企業(yè)內(nèi)部分析企業(yè)內(nèi)部分析SWOT分析優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)機(jī)會(huì)威脅策策略略計(jì)計(jì)劃劃企業(yè)產(chǎn)品能力企業(yè)產(chǎn)品能力企業(yè)資源企業(yè)資源 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計(jì)劃為依托而制定出企業(yè)是以上述策略計(jì)劃為依托而制定出企業(yè)未來(lái)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。未來(lái)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)客戶(hù)客戶(hù)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)內(nèi)部運(yùn)營(yíng) 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理銷(xiāo)售預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表預(yù)算產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算產(chǎn)

11、品銷(xiāo)售預(yù)算（數(shù)量、單價(jià)、收入）（數(shù)量、單價(jià)、收入）長(zhǎng)期銷(xiāo)售預(yù)算期末庫(kù)存余額預(yù)算（虛擬庫(kù)存金額）產(chǎn)品成本預(yù)算（采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)及總額、采購(gòu)費(fèi)用）費(fèi)用預(yù)算（各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）資本支出預(yù)算（固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等）現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算）預(yù)算損益表預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。益表的計(jì)算有關(guān)。 財(cái)務(wù)預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)

12、，以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，主要以現(xiàn)金預(yù)算、量為核心進(jìn)行編制，主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表形式予以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表形式予以體現(xiàn)。體現(xiàn)。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理預(yù)算說(shuō)明書(shū)預(yù)算說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)算報(bào)表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、算報(bào)表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明

13、、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但賬面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明、資金借貸及利息稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但賬面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等。費(fèi)用情況說(shuō)明等。一、業(yè)務(wù)前提條件一、業(yè)務(wù)前提條件二、主要業(yè)務(wù)交易量二、主要業(yè)務(wù)交易量四、經(jīng)營(yíng)信用政策四、經(jīng)營(yíng)信用政策三、毛利率水平三、毛利率水平五、折舊及資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策五、折舊及資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策六、稅收政策六、稅收政策七、呆壞賬情況七、呆壞賬情況八、資金及利息情況八、資金及利息情況 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理六、全面預(yù)算編制六、全面預(yù)算編制 全面預(yù)算編制體系全面預(yù)算編制體系 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理資本預(yù)算資本預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算

14、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算存貨調(diào)整存貨調(diào)整直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算籌資預(yù)算籌資預(yù)算損益表預(yù)算損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算 全面預(yù)算編制線路圖全面預(yù)算編制線路圖 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)：預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)到各預(yù)算執(zhí)行單位；預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)到各預(yù)算執(zhí)行單位；資本預(yù)算制定：資本預(yù)算制定：董事會(huì)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定與其相配套的投資計(jì)劃，包董事會(huì)根據(jù)年度經(jīng)

15、營(yíng)目標(biāo)，確定與其相配套的投資計(jì)劃，包括：企業(yè)購(gòu)并計(jì)劃、擴(kuò)大現(xiàn)有生產(chǎn)能力的基建、設(shè)備投資等；括：企業(yè)購(gòu)并計(jì)劃、擴(kuò)大現(xiàn)有生產(chǎn)能力的基建、設(shè)備投資等；銷(xiāo)售預(yù)算制定：銷(xiāo)售預(yù)算制定：銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在客觀估計(jì)未來(lái)市場(chǎng)銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在客觀估計(jì)未來(lái)市場(chǎng)( (包括已取得訂單情況包括已取得訂單情況) )及企業(yè)自身生產(chǎn)能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)及企業(yè)自身生產(chǎn)能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、銷(xiāo)售單價(jià)，最終確定收入預(yù)算。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)及歷史情況，制定構(gòu)、銷(xiāo)售單價(jià)，最終確定收入預(yù)算。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)及歷史情況，制定出相應(yīng)的銷(xiāo)售政策出相應(yīng)的銷(xiāo)售政策( (重點(diǎn)客戶(hù)信用管

16、理及賒銷(xiāo)政策重點(diǎn)客戶(hù)信用管理及賒銷(xiāo)政策) )；生產(chǎn)預(yù)算制定：生產(chǎn)預(yù)算制定：生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃及庫(kù)存商品的情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃及庫(kù)存商品的情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量，進(jìn)而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)預(yù)算具體包括：直接材料預(yù)算、直的產(chǎn)量，進(jìn)而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)預(yù)算具體包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。采購(gòu)預(yù)算制定：采購(gòu)預(yù)算制定：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫(kù)存材料的情況，確定材料的采購(gòu)數(shù)量，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及主要供應(yīng)商材料及庫(kù)存材料的情況，確定材料的采購(gòu)

17、數(shù)量，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購(gòu)價(jià)格，制定出企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃及支付政策；的情況合理確定材料采購(gòu)價(jià)格，制定出企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃及支付政策； 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算制定：費(fèi)用預(yù)算制定：銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售政策及應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售政策及上年實(shí)際情況制定出銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；上年實(shí)際情況制定出銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；管理費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)由各職能部門(mén)根據(jù)應(yīng)由各職能部門(mén)根據(jù)各自年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門(mén)費(fèi)用預(yù)算；各自年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門(mén)費(fèi)用預(yù)算；財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及

18、上年實(shí)際融資情況( (借款余額等借款余額等) )編制編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。融資預(yù)算制定：融資預(yù)算制定：財(cái)務(wù)部綜合企業(yè)銷(xiāo)售回款、采購(gòu)支付、投資支出、財(cái)務(wù)部綜合企業(yè)銷(xiāo)售回款、采購(gòu)支付、投資支出、費(fèi)用支付及上年企業(yè)資費(fèi)用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計(jì)劃。金余額情況，平衡資金需求，確定融資計(jì)劃?，F(xiàn)金預(yù)算制定：現(xiàn)金預(yù)算制定：財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。預(yù)算報(bào)表制定：預(yù)算報(bào)表制定：財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算編制預(yù)算損益表、資

19、產(chǎn)負(fù)財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算編制預(yù)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。債表和現(xiàn)金流量表。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理 全面預(yù)算編制依據(jù)全面預(yù)算編制依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；未來(lái)市場(chǎng)的客觀預(yù)測(cè)；未來(lái)市場(chǎng)的客觀預(yù)測(cè)；企業(yè)自身的營(yíng)運(yùn)能力。企業(yè)自身的營(yíng)運(yùn)能力。 全面預(yù)算編制方式全面預(yù)算編制方式全面預(yù)算的編制按全面預(yù)算的編制按“上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總總”的程序進(jìn)行。的程序進(jìn)行。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理 全面預(yù)算的編制方法：全面預(yù)算的編制方法：1 1、固定預(yù)算：、固定預(yù)算：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)

20、務(wù)量水平編制的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目，如固定成本等。一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目，如固定成本等。2 2、彈性預(yù)算：、彈性預(yù)算：在按照成本在按照成本( (費(fèi)用費(fèi)用) )習(xí)性分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利習(xí)性分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本( (費(fèi)用費(fèi)用) )、利潤(rùn)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目，如變動(dòng)成本、混合成本等。等預(yù)算項(xiàng)目，如變動(dòng)成本、混合成本等。3 3、滾動(dòng)預(yù)算：、滾動(dòng)預(yù)算：是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而

21、自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，適用于季度預(yù)算的編制的銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算。適用于季度預(yù)算的編制的銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算。4 4、零基預(yù)算：、零基預(yù)算：是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算

22、項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。資、對(duì)外捐贈(zèng)等。5 5、概率預(yù)算：、概率預(yù)算：是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新業(yè)務(wù)等。測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新業(yè)務(wù)等。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理預(yù)算編審時(shí)間安排預(yù)算編審時(shí)間安排1010月下旬月下旬集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)組織召開(kāi)第一次預(yù)算會(huì)集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)組織召開(kāi)第一次預(yù)算會(huì)議，討

23、論集團(tuán)來(lái)年戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃、集團(tuán)及集團(tuán)各部門(mén)議，討論集團(tuán)來(lái)年戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃、集團(tuán)及集團(tuán)各部門(mén)和成員企業(yè)下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬訂集團(tuán)及成員和成員企業(yè)下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬訂集團(tuán)及成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和編制要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和編制要求及編制表格等，下發(fā)預(yù)算編制及編制表格等，下發(fā)預(yù)算編制知知 。 1111月中旬月中旬各成員企業(yè)報(bào)送下一年度全面預(yù)算編制各成員企業(yè)報(bào)送下一年度全面預(yù)算編制方案，集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)第二次預(yù)算會(huì)議逐家討論方案，集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)第二次預(yù)算會(huì)議逐家討論提出會(huì)審意見(jiàn)反饋各成員企業(yè)進(jìn)一步修改完善。提出會(huì)審意見(jiàn)反饋各成員企業(yè)進(jìn)一步修改完善。11

24、11月下旬，各成員企業(yè)再次報(bào)送修改后的全面預(yù)算方案，月下旬，各成員企業(yè)再次報(bào)送修改后的全面預(yù)算方案，集團(tuán)預(yù)算辦公室第三次會(huì)審，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總平衡，集團(tuán)預(yù)算辦公室第三次會(huì)審，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總平衡，提交集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)審核。提交集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)審核。1212月上旬，集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各部門(mén)、各企業(yè)下一年月上旬，集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各部門(mén)、各企業(yè)下一年度全面預(yù)算方案。度全面預(yù)算方案。1212月上旬，集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各部門(mén)、各企業(yè)下一年月上旬，集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各部門(mén)、各企業(yè)下一年度全面預(yù)算方案。度全面預(yù)算方案。1212月中旬，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任制（或業(yè)績(jī)合同）月中旬，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任制（或業(yè)績(jī)合同）

25、。集團(tuán)和各責(zé)任部門(mén)（或項(xiàng)目）、各成員企業(yè)。集團(tuán)和各責(zé)任部門(mén)（或項(xiàng)目）、各成員企業(yè)責(zé)任人簽訂，各成員企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任部門(mén)責(zé)任人簽訂，各成員企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任部門(mén)（或項(xiàng)目）責(zé)任人簽訂。（或項(xiàng)目）責(zé)任人簽訂。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理七、全面預(yù)算的分解執(zhí)行七、全面預(yù)算的分解執(zhí)行 按時(shí)間分解按時(shí)間分解把年度預(yù)算分解成季度把年度預(yù)算分解成季度各部門(mén)、各企業(yè)要按季分解落實(shí)年度全面預(yù)算，并層層分解落實(shí)具體項(xiàng)目和責(zé)任人。各部門(mén)、各企業(yè)要按季分解落實(shí)年度全面預(yù)算，并層層分解落實(shí)具體項(xiàng)目和責(zé)任人。分季度預(yù)算和第一季度預(yù)算各部門(mén)、各企業(yè)應(yīng)于分季度預(yù)算和第一季度預(yù)算各部門(mén)、各企業(yè)應(yīng)于1212月月2020

26、日前編制報(bào)送集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。日前編制報(bào)送集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合試算平衡后報(bào)集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)審批，于集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合試算平衡后報(bào)集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)審批，于1212月月2525日前下達(dá)各部門(mén)、日前下達(dá)各部門(mén)、企業(yè)執(zhí)行。以后季度預(yù)算各部門(mén)、各企業(yè)應(yīng)于每季度最后一個(gè)月企業(yè)執(zhí)行。以后季度預(yù)算各部門(mén)、各企業(yè)應(yīng)于每季度最后一個(gè)月2020日前編制下季度預(yù)日前編制下季度預(yù)算并向集團(tuán)報(bào)送，集團(tuán)應(yīng)于每季度最后一個(gè)月算并向集團(tuán)報(bào)送，集團(tuán)應(yīng)于每季度最后一個(gè)月2525日前下達(dá)各部門(mén)、各企業(yè)執(zhí)行。日前下達(dá)各部門(mén)、各企業(yè)執(zhí)行。把季度預(yù)算分解成月度把季度預(yù)算分解成月度各部門(mén)、各企業(yè)要按月分解落實(shí)季度全面預(yù)算，并落實(shí)到具

27、體項(xiàng)目和責(zé)任人。月度各部門(mén)、各企業(yè)要按月分解落實(shí)季度全面預(yù)算，并落實(shí)到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。月度預(yù)算應(yīng)由各部門(mén)、各企業(yè)于每月月初預(yù)算應(yīng)由各部門(mén)、各企業(yè)于每月月初2 2日前下達(dá)各處（科）室、生產(chǎn)車(chē)間、具體項(xiàng)目日前下達(dá)各處（科）室、生產(chǎn)車(chē)間、具體項(xiàng)目和責(zé)任人。和責(zé)任人。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理 按責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人分解按責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人分解千千 斤斤 重重 擔(dān)擔(dān) 人人 人人 挑挑 人人 人人 頭頭 上上 有有 指指 標(biāo)標(biāo)全面預(yù)算管理是單位內(nèi)的預(yù)算管理，是分塊的預(yù)算管理，將預(yù)算指全面預(yù)算管理是單位內(nèi)的預(yù)算管理，是分塊的預(yù)算管理，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各級(jí)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)

28、自上而下的任務(wù)和分配。標(biāo)層層分解到各級(jí)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)自上而下的任務(wù)和分配。公司預(yù)算公司預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算甲車(chē)間甲車(chē)間乙車(chē)間乙車(chē)間李四李四辦公費(fèi)辦公費(fèi)招待費(fèi)招待費(fèi)張三張三 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理九、全面預(yù)算的分析和監(jiān)控九、全面預(yù)算的分析和監(jiān)控第一季度分析第一季度分析年度分析一月份一月份二月份二月份三月份三月份第三季度分析第三季度分析第四季度分析第四季度分析第二季度分析第二季度分析每季度次月中旬，集團(tuán)召每季度次月中旬，集團(tuán)召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議 每月結(jié)束后每月結(jié)束后8 8日內(nèi)，各部門(mén)、各企業(yè)結(jié)日內(nèi)，各部門(mén)、各企業(yè)結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

29、分析會(huì)議 集團(tuán)和成員企業(yè)集團(tuán)和成員企業(yè)按年（半年）對(duì)按年（半年）對(duì)各責(zé)任單位預(yù)算各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行和業(yè)績(jī)完成執(zhí)行和業(yè)績(jī)完成情況，根據(jù)目標(biāo)情況，根據(jù)目標(biāo)責(zé)任制（或業(yè)績(jī)責(zé)任制（或業(yè)績(jī)合同）進(jìn)行考核合同）進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。對(duì)于全和獎(jiǎng)懲。對(duì)于全面預(yù)算管理做得面預(yù)算管理做得好的單位，每年好的單位，每年底由預(yù)算管理委底由預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)出預(yù)算先員會(huì)評(píng)出預(yù)算先進(jìn)管理單位，也進(jìn)管理單位，也給予獎(jiǎng)勵(lì)。給予獎(jiǎng)勵(lì)。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控 委派財(cái)務(wù)總監(jiān)審核監(jiān)控委派財(cái)務(wù)總監(jiān)審核監(jiān)控 高層審批監(jiān)控高層審批監(jiān)控 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)

30、部門(mén)獨(dú)立監(jiān)控 由各責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控由各責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本公司和本部門(mén)的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，制，根據(jù)本公司和本部門(mén)的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過(guò)責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；努力達(dá)成和超過(guò)責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)； 依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)； 由預(yù)算管理（或執(zhí)行）委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外由預(yù)算管理（或執(zhí)行）委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)

31、行審批控制；行為進(jìn)行審批控制； 由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)定期審計(jì)，對(duì)各部門(mén)、各企業(yè)預(yù)算由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)定期審計(jì)，對(duì)各部門(mén)、各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行每半年審計(jì)一次，出具半年度和年度審計(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行每半年審計(jì)一次，出具半年度和年度審計(jì)報(bào)告，通過(guò)不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)報(bào)告，通過(guò)不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理 監(jiān)控報(bào)表監(jiān)控報(bào)表 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理十、全面預(yù)算考評(píng)十、全面預(yù)算考評(píng) 集團(tuán)全面預(yù)算管理集團(tuán)全面預(yù)算管理現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 數(shù)數(shù) 字字 化化 管管 理理 基基 本本 流流 程程目標(biāo)預(yù)算與績(jī)效管理創(chuàng)新的模式目標(biāo)預(yù)算與績(jī)效管理創(chuàng)新的模式 公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制執(zhí)行控制執(zhí)行控制績(jī)效管理體系績(jī)效管理體系個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估企業(yè)遠(yuǎn)景、使命公司中長(zhǎng)期規(guī)劃年