匯仁集團財務管理策劃方案

1、1 / 15匯仁集團財務治理方法（討論稿）1、總則11集團財務治理的原則各法人單位統(tǒng)一托付集團財務部進行財務核算、財務治理、資金治理。集團財務部向各法人單位派駐財務機構、人員。12適用范圍:集團內(nèi)全部企業(yè)13批準機構總裁辦公會審議，總裁批準。2財務治理組織體制21組織機構211集團財務部：通過綜合運用會計核算、財務治理、資金治 理、資本運營等財務手段反映經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀 況，操縱經(jīng)2 / 15營目標的實現(xiàn)、 操縱企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量， 評價企業(yè)的價值。集團財務部設立：會計核算中心、財務治理中心、結算中心、資本運營中心。212會計核算中心：負責制定全集團的會計核算方法。負責治理各法人單位的會計核算工作

2、。 負責合并集團財務報表。 對全集團的資產(chǎn)進行監(jiān)管。 負責集團統(tǒng)一的稅務籌劃。213財務治理中心：負責組織編制集團的年度、月度預算。負責經(jīng)營預算的操縱 負責預算執(zhí)行情況的分析 負責集團財務的財務分析214資金結算中心： 資金結算中心是集團資金的治理機構 負責統(tǒng)一調(diào)度集團內(nèi)各法人單位的資金 負責平衡、操縱集團內(nèi)的資金預算 負責集團的統(tǒng)一信用融資 負責監(jiān)控各單位的資金往來 負責集團內(nèi)企業(yè)之間的資金往來治理。負責操縱集團的財務費用。215資本運營中心：資本運營中心是集團投資、融資的治理機構 負責組織投資項目的可行性分析，編寫商業(yè)打 算書。負責資本性支出的預算編制。 負責權益性融資的研究分析。 負責集

3、團股權、證券的治理。 負責上市的預備工作。216各法人單位的核算各獨立法人單位依照需要由集團財務部委 派財務機構;進行獨立核算。生產(chǎn)型的法人單 位要實行二級核算，車間核算人員業(yè)務由財務 部負責治理。22財務決策體制221投資決策權各事業(yè)部提出，資本運營部負責組織對投資 項目進行經(jīng)濟評價，提出評價報告及商業(yè)打算 書，總裁辦公會審議、總裁審批。3 / 15222融資決策權權益性融資項目由資本運營中心研究提出研 究報告。總裁辦公會審議，總裁審批。信用融資由資金結算中心負責提出審請，財 務部經(jīng)理批準。報總裁辦公會備案。223預算審批權集團年度預算由財務治理中心組織編制，總 裁辦公會審議，總裁批準。季度

4、預算調(diào)整由各部門提出財務部匯總，總 裁辦公會審議，總裁批準。月度資金預算財務治理部組織匯總，資金結 算中心平衡，財務部經(jīng)理批準。224資金支付權預算內(nèi)費用性資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦人上一級（主任以上含主任）負責人批準，財務治理中心審核預算、資金結算中心復合核付款。預算內(nèi)采購資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結 算中心審核付款。預算外資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦部門負4 / 15責人審批， 費用性支出1萬元以下； 采購資金10萬元以下的由財務部經(jīng)理批準，此限額以上的及 預算外資本性支出一律由總裁審批。23財務委派制度231集團財務部負責向集團內(nèi)法人單位委派財務機構。232負責向集團內(nèi)二級核算單位委派核算

5、員。233委派機構的人員由財務部治理，薪資、福利標準 由集團統(tǒng)一制訂。234如需委派財務總監(jiān)由總裁直接任命。3預算治理制度（ 見附件1）4會計核算的原則41會計核算的依據(jù) ：依據(jù)會計法 、會計準則、企業(yè)會計制度 及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、 會計憑證和 帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。42會計核算的范圍421貨幣資金、有價證券的收付；422財物的收發(fā)、增減和使用；423債權、債務的發(fā)生和結算；5 / 156 / 15424資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；425收入、成本、費用的計算；426財務成果的計算和處理等。43會計核算的方法431會計記帳方法采納借貸記帳法、會計核算采納權責發(fā)

6、生制。432各法人單位資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則，保證各法人單位會計核算的獨立性。5資金治理制度51嚴格收支兩條線511各獨立核算單位只許可在集團指定的銀行分不開立收款帳戶及付款帳戶。512經(jīng)營性收入一律進入收款帳戶。513經(jīng)營性支出一律由支出帳戶支付。514嚴格執(zhí)行備用金標準。515支出帳戶資金來源由集團結算中心依照預算劃入。52統(tǒng)一托付結算中心治理（見附件2）7 / 156固定資產(chǎn)治理制度61定義及分類6.1.1企業(yè)的單價2 0 0 0元以上， 使用年限1年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限2年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。6.1.2固定資產(chǎn)分為5大類；房屋及建筑物機械設備電子設備(如手提電話、復印機)運輸工具其它設備6.2各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1)房屋及建筑物35年 年折舊率2.71%(2)機械設備10年 年折舊率9.5%(3)電子設備5年年折舊率19%(4)運 輸 工 具8年 年折 舊率8 / 1511.88%(5)其它設備5年 年折舊率19%固定資產(chǎn)以計留5%殘值提取折舊， 固定資產(chǎn)提完 折舊還可接著使用的，不再計提折舊。63財務部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳。財務部固定資產(chǎn)明細帳、設備治理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)實物應相符。企