公司資產(chǎn)管理制度

1、.資產(chǎn)管理制度一、目的為保證公司資產(chǎn)的完整性，合理高效利用資源，提高資產(chǎn)的利用率，特制訂本規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于公司所屬房屋、建筑物、車輛、機械設備、辦公家具、辦公設備、及其它列入固定資產(chǎn)范疇的物品。三、名詞解釋資產(chǎn)包含固定資產(chǎn)、低值易耗，具體說明如下：1、固定資產(chǎn)：指使用期限超過1年，使用單位價值在人民幣2000元以上（含2000元），并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。2、低值易耗：指單位價值在2000元人民幣以下的一次性及非一次性消耗的物品。四、固定資產(chǎn)管理1、購置管理：1.1資產(chǎn)購置需遵循預算制管理和計劃性采購的原則，由相關(guān)部門審批后方執(zhí)行；1.2資產(chǎn)的購置需遵循總部制訂的

2、相應資產(chǎn)采購流程和管理規(guī)定，原則上在集團綜合管理部批準后，由集團供應部統(tǒng)一負責購置；1.3由行政辦公室統(tǒng)一負責，填寫固定資產(chǎn)采購申請表履行審批手續(xù)；1.4優(yōu)先使用公司自有產(chǎn)品，優(yōu)先使用公司閑置資產(chǎn)。2、賬務管理：2.1資產(chǎn)建帳與實物管理崗位需分離。2.2資產(chǎn)必須設立明細賬，詳細記錄每條資產(chǎn)的具體信息及變更情況。資產(chǎn)掛帳時費用遵循“誰受益、誰承擔”的原則建帳管理。3、實物管理：3.1管理職責：實物管理遵循“誰使用、誰管理”的原則，責任落實到使用部門及使用人。各使用人、使用部門和專業(yè)管理部門分別負有如下保管職責：3.1.1專業(yè)管理部門：對資產(chǎn)的實物管理，由行政部制定相應的調(diào)撥/轉(zhuǎn)移/變更、丟失/損

3、壞、報廢、外借、維修等管理辦法及操作流程，以及實施、監(jiān)控及跟蹤。固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定交運單固定資產(chǎn)報廢申請單3.1.2資產(chǎn)使用人/責任人（指系統(tǒng)建帳時登記的責任人）對名下資產(chǎn)負有保管職責，包括：3.1.2.1保證資產(chǎn)完整、安全，不得私自變更資產(chǎn)配置及資產(chǎn)標簽；3.1.2.2資產(chǎn)發(fā)生調(diào)撥/轉(zhuǎn)移/變更、外借、維修時，需按公司相關(guān)規(guī)定辦理；3.1.2.3發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或損壞時，須立即向行政部申報，并按照相關(guān)規(guī)定辦理。3.1.3資產(chǎn)責任部門：3.1.3.1保證本部門所轄資產(chǎn)的完整性和合理使用，不得擅自出售、轉(zhuǎn)讓或挪作他用，杜絕閑置浪費。對于部門負責保管的供多人或多部門使用的資產(chǎn)，如公司公共設備或部門公用辦

4、公設備及在建工程資產(chǎn)等，責任部門需制定相應的管理辦法，指定責任人并報行政部備案；3.1.3.2通過培訓和各種宣傳教育等方式，增強員工資產(chǎn)管理意識，并協(xié)助督促員工3.1.3.3按制度流程操作。3.1.3.4對于長期（60天以上）閑置或多余的資產(chǎn)，應及時報行政部做統(tǒng)一處理，并退回庫房。4、編號管理：固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：依照漢字的漢語拼音的第一個字母組合，例：CJ-車間，JJ基建。固定資產(chǎn)類別明細：01：電腦；02：辦公家俱；03：辦公設備；04：公務用車；05：試乘試駕車；06：房屋；07：工具；08：通訊設備。5、賬卡管理每個資產(chǎn)有其唯一的編號，根據(jù)這個編號制作：1、資產(chǎn)管理卡：編號、資產(chǎn)名稱、使

5、用部門、責任人，貼在對應資產(chǎn)上；2、資產(chǎn)庫位圖：資產(chǎn)位置及名稱，根據(jù)部門制作，行政備案一份，部門留存一份。6、處罰管理：6.1凡違規(guī)操作的部門或責任人，給公司造成任何損失或影響，將視情節(jié)嚴重程度并按相應的規(guī)定，采取對責任人及部門進行通報批評、罰款甚至解除責任人勞動關(guān)系等處罰措施，對已觸犯法律者，將追究其刑事責任。五、低值易耗品管理1、管理機構(gòu)1.1行政部是公司低值易耗品的管理部門，負責審批及監(jiān)控各部門低值易耗品的申購及使用情況，負責辦公用品的驗收、發(fā)放和管理等工作。1.2財務部負責低值易耗品費用預算的監(jiān)控。1.3使用部門和個人負責低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護及管理。2、管理辦法分類以商品類別分類

6、為主，以使用部門或存放地點分類為輔A類：辦公用具、銷售用具、生活設施(廚房、保潔、洗衣房、員工宿舍)、電子電器 B類管制類：辦公用品、專用工具、生活用具(廚房、保潔、洗衣房、員工宿舍)、服裝C類：消耗類：辦公耗材、印刷品(含廣告宣傳品)、清潔用品、維修用料(水、暖、電) D類：物料用品：單位價值極低，使用時無法確定具體用量，在領(lǐng)用時直接計入當期費用，使用直接領(lǐng)用單E類：培訓資料 F 類：售后專用工具設備 包括使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的工具設備。3、購進和領(lǐng)用流程A類和固定資產(chǎn)（一）購置第一步：每月各部門將購置計劃交于行政部；第二步：行政部審核后統(tǒng)一填寫<<資產(chǎn)購

7、置申請單>>報請總經(jīng)理簽字批準； 申請單第一聯(lián)由行政部（使用部門）留存，第二聯(lián)報銷時核銷用，第三聯(lián)送交資產(chǎn)管理員。第三步：總經(jīng)理簽字批準后，由行政部到財務部請款，填寫借款單；第四步：由行政部統(tǒng)一進行采購（維修專用設備及工具由使用部門采購）；（二）采購后續(xù)手續(xù)(入庫)第一步：資產(chǎn)購入公司后，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理員會同采購員對購置資產(chǎn)進行驗收，并由行政部填寫<<資產(chǎn)驗收單>>并對固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片；驗收單及卡片內(nèi)容要填全，不可缺項。注：資產(chǎn)驗收單共三聯(lián)，一聯(lián)行政部留存；二聯(lián)財務報銷；三聯(lián)資產(chǎn)管理員留存。第二步：由行政經(jīng)理簽字認可后領(lǐng)用部門簽收領(lǐng)用；第三步

8、：由行政部到財務部報銷：報銷單上后附單據(jù)必須有(1)資產(chǎn)購置申請單(2)資產(chǎn)驗收單(3)購買發(fā)票(4)他相關(guān)單據(jù)(5)在報銷單其他事項中標注固定資產(chǎn)卡片號碼。 注：1、資產(chǎn)購置申請單上的資產(chǎn)可試具體情況分批次購置、報銷；并在報銷單“其他事項說明”上標明申請單號碼；月內(nèi)第一批采購報銷時附申請單原件。 2、維修工具和設備統(tǒng)一入售后工具庫，由售后部建帳管理，不屬行政部建帳建卡范疇。（三）管理1、購回的A、B類資產(chǎn)或固定資產(chǎn)本著“誰使用、誰管理”的原則落實到各部門；2、由行政部填寫/打印資產(chǎn)編碼條，各責任部門負責貼到相應的資產(chǎn)上，作為本部門的管制品做好日常的維護工作，并確保資產(chǎn)的安全、可靠。3、各使用

9、部門要配合公司的資產(chǎn)清查工作。（四）資產(chǎn)調(diào)撥1、行政部填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，由部門經(jīng)理簽字確認后報總經(jīng)理審批；2、經(jīng)批準后，該資產(chǎn)可以調(diào)撥；3、調(diào)入、調(diào)出部門要對資產(chǎn)狀況進行確認；4、調(diào)撥后，相應的資產(chǎn)卡片也要隨之變更，由行政部負責填寫變動后的資產(chǎn)存放地點、編號、責任部門，整個過程由資產(chǎn)管理員負責監(jiān)督。（五）資產(chǎn)報損、報廢1、報損的資產(chǎn)由責任部門報請行政部，經(jīng)行政部與資產(chǎn)管理員實地核查后填寫資產(chǎn)報損單；2、由行政部提請總經(jīng)理批準后，聯(lián)系修復或處置事宜；3、如修復，待修復后，由行政部走報銷程序；如處置或報廢，由行政部將總經(jīng)理批復送交財務部做帳務處理；其中固定資產(chǎn)報廢走如下程序：1、資產(chǎn)無使用價值報廢后

10、，經(jīng)資產(chǎn)管理員與行政部實地確認；2、行政部填制固定資產(chǎn)報廢申請單，報請總經(jīng)理批復；3、行政部依據(jù)總經(jīng)理的批復處置報廢的資產(chǎn)（清場）；4、行政部將總經(jīng)理的批復意見及報廢殘值送交財務部進行帳務處理。B C D類（一）月末補庫申請：1、行政部結(jié)合當月實際消耗量和下月需求量提交補庫計劃；2、行政經(jīng)理簽字確認無誤提交總經(jīng)理審批；3、審批后由采購人根據(jù)計劃進行采買；(二) 購置后續(xù)手續(xù)：入庫：1、物品采購回來后，行政部根據(jù)采購計劃對所購物品進行清點驗收，查收無誤后，采購人、庫管、資產(chǎn)管理員要在打印出的入庫單上簽字確認；入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)行政部留存；二聯(lián)報銷用；三聯(lián)資產(chǎn)管理員留存。2、入庫手續(xù)完成后，行政

11、部去財務部報銷，報銷單上須附上(1)入庫單(2)發(fā)票(3)補庫計劃。3、D類物品采購回來后，無須入庫，由使用部門、采購人員、資產(chǎn)管理員填寫直接領(lǐng)用單，出庫：1、使用部門根據(jù)用量填寫出庫單，由使用部門經(jīng)理簽字確認后，領(lǐng)用人到行政部領(lǐng)取，行政部庫管根據(jù)庫存實際情況在出庫單上填寫實領(lǐng)數(shù)量、編碼，領(lǐng)用人同時簽字確認方可將物品交于領(lǐng)用人。2、行政部庫管于每月月末向財務部費用會計提交當月出庫匯總表及所有出庫單明細作帳務處理。E類培訓資料1、申請使用部門提出申請，提請總經(jīng)理批準2、使用部門將總經(jīng)理批準付款及付款廠家的相關(guān)資料送交財務部3、付款財務部據(jù)實付款，并于匯款后將匯款單復印件送交使用部門，由使用部門與

12、廠家聯(lián)系確認4、驗收培訓資料到公司后，行政部、使用部門、資產(chǎn)管理員負責驗收；5、行政部根據(jù)使用部門申請購買時的清單會同資產(chǎn)管理員、使用部門人員進行清點驗收6、行政部對培訓資料進行編號、存檔7、行政部負責填寫入庫單，8、存檔培訓資料屬于使用部門負責保管使用的，由行政部分發(fā)到使用部門；9、培訓資料屬于公司管理需要購買的，由行政部門負責保管，相關(guān)部門需要查看時辦理借閱手續(xù)。10、報銷：10.1款項付出、資料驗收完畢，使用部門負責同廠家聯(lián)系索要發(fā)票；10.2使用部門收到發(fā)票后，走報銷程序，報銷單后面必須附發(fā)票、入庫單 F類售后工具：參照庫存商品管理方法管理4、物品臨時購買：（公司不提倡經(jīng)常性臨時購買，

13、特殊情況除外）4.1行政部根據(jù)實際需要填寫物品臨時購買申請單，一聯(lián)行政部留存，二聯(lián)報銷用，三聯(lián)資產(chǎn)管理員留存；4.2部門經(jīng)理簽字確認真實無誤后提交總經(jīng)理審批；4.3經(jīng)批準后由采購人在限定的購買清單內(nèi)采買；物品購買后，行政部庫管要據(jù)實查收，并根據(jù)購買物品的所屬范疇填寫資產(chǎn)驗收單或入庫單或直接領(lǐng)用單，部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理員、采購人、行政部庫管、領(lǐng)用人簽字確認；行政部去財務部報銷，報銷單后附發(fā)票、臨時購買申請單、資產(chǎn)驗收單或入庫單或直接領(lǐng)用單。項目購買時填寫單據(jù)入公司時填寫單據(jù)入公司時領(lǐng)用時固定資產(chǎn)資產(chǎn)申請單資產(chǎn)驗收單,建固定資產(chǎn)卡A資產(chǎn)資產(chǎn)申請單資產(chǎn)驗收單臨時購買申請單資產(chǎn)驗收單BC補庫申請入庫單出

14、庫單臨時購買申請單入庫單出庫單D物料消耗品補庫申請入庫單出庫單臨時購買申請單直接領(lǐng)用單六、資產(chǎn)、實物清查1、行政部將根據(jù)資產(chǎn)帳目，對各部門資產(chǎn)狀況及數(shù)量進行定期查詢，并生成各部門資產(chǎn)報表，根據(jù)需要每個季度對相關(guān)部門資產(chǎn)進行抽查盤點，保證實物的數(shù)量、狀態(tài)和資產(chǎn)標簽相符，如果不相符，應及時查明原因，并對涉及事件進行處理。資產(chǎn)帳要和財務帳相符，如果不相符，應及時查明原因，依據(jù)事實資料，對相關(guān)帳目數(shù)據(jù)進行調(diào)整。2、清查工作結(jié)束后要做好清場工作，做到依據(jù)清查結(jié)論，應處理的限期處理，應清場的要明確責任、清理現(xiàn)場，防止前清后亂。3、時 間： 31全面資產(chǎn)清查每半年舉行一次。32每月清查項目：低值易耗品清查

15、； 財務往來帳目清查； 零配件、車輛庫存清查。4、清查內(nèi)容明細：4.1資產(chǎn)：資產(chǎn)全面清查；4.2低值易耗品：行政部當月購、領(lǐng)、存明細清查421行政部每月將當月購、領(lǐng)、存打印后與財務部對帳確認；422行政部分部門將當月領(lǐng)用情況分別打印后，與各使用部門確認423財務往來帳目：包括應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、 預付帳款、預收帳款采取方式： 傳真確認回復方式 經(jīng)手人確認方式 財務人員電話確認方式 424零配件、車輛：每月末成本會計會同銷售部及售后部清查，并填寫清查表43參與人：固定資產(chǎn)、實物資產(chǎn)清查的參與人：資產(chǎn)管理員、責任部門管理人、行政部管理人。低值易耗品清查的參與人：行政部物品保管人、費用會計、資產(chǎn)管理員。存貨清查的參與人：成本會計、存貨保管人。應收債權(quán)及應付債務清查的參與人成本（費用）會計、相關(guān)責任人。4.4清查