第一章稅法基本原理

1、實用標準文案第一章稅法基本原理題目答案分離版 題目答案結合版 字體：大中 小一、單項選擇題1、稅收法律主義也稱稅收法定主義，下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( ) 。A.稅收法律主義的功能側重于保持稅法的穩(wěn)定性B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力【正確答案】： D【答案解析】：依法稽征原則，即稅務行政機關必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務機關一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補稅收及延期納稅的權力(利 )

2、，即使征納雙方達成一致也是違法的?！驹擃}針對“稅法的基本原則”知識點進行考核】2、下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（）。A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力B.實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力C.實體法、程序法權利義務均以其發(fā)生的時間為準D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法精彩文檔實用標準文案【正確答案】： B【答案解析】：實體從舊、程序從新原則是指實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力?！驹擃}針對“稅法的適用原則”知識點進行考核】3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)

3、、稅務規(guī)章。下列具有最高法律效力的是（ ）。A.企業(yè)所得稅暫行條例B.稅收征收管理法實施細則C.稅務部門規(guī)章制定實施辦法D.關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定【正確答案】： D【答案解析】 ：選項 D 是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高，其余選項均是國務院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會通過的法律?！驹擃}針對“稅法的效力”知識點進行考核】4、下列關于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是（）。A.稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務機關B.稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能精彩文檔實用標準文案C.稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務機關及其工作人

4、員的行政執(zhí)法行為【正確答案】： A【答案解析】：選項 B，稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用；選項 C，稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為；選項 D ，稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性?！驹擃}針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】5、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( ) 。A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一C.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易D.確認關聯(lián)交易是整個轉讓定

5、價稅制的核心內(nèi)容【正確答案】： D【答案解析】：轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉讓定價的調(diào)整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內(nèi)容?！驹擃}針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核】精彩文檔實用標準文案6、關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是（）。A.轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易B.轉讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用C.轉讓定價稅制是某稅種的專門稅制D.轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種【正確答案】： A【答案解析】：采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)

6、利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉讓定價稅制的核心內(nèi)容。轉讓定價稅制并不像流轉稅制、所得稅制是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂；轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分?！驹擃}針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核】7、下列關于稅收司法的說法，錯誤的是（）。A.稅收刑事司法是以刑法和刑事訴訟法為法律依據(jù)B.稅收司法審查僅限于合法性審查C.稅收司法審查以具體的稅務機關行政行為作為審查對象D.掌握稅收司法概念的核心在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利【正確答案】： D精彩文檔實用標準文案【答案解析】：掌

7、握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件。【該題針對“稅收司法”知識點進行考核】8、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是（）。A.稅收執(zhí)法檢查B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.重大稅務案件審理制度D.稅收執(zhí)法監(jiān)督【正確答案】： A【答案解析】：選項A ，稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項 C，重大稅務案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項 D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督?！驹擃}針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】9、稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的

8、是（ ）。A.中華人民共和國稅收征收管理法是國務院制定的稅收法規(guī)B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標志之一D.在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是憲法與立法法的規(guī)定精彩文檔實用標準文案【正確答案】： A【答案解析】：中華人民共和國稅收征收管理法是全國人大常委會制定的稅收法律。【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】10 、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，錯誤的是（）。A.稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C.稅收規(guī)范性文件約束稅務機關本身，不約束稅務行政相對人D.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【

9、正確答案】： C【答案解析】：稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務行政相對人，而且約束稅務機關本身?！驹擃}針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核】11 、關于稅務規(guī)章，下列表述錯誤的是( ) 。A.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋B.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30 日后施行D.稅務規(guī)章的效力低于法律，但高于行政法規(guī)精彩文檔實用標準文案【正確答案】： D【答案解析】：稅務規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)?！驹擃}針對“稅務規(guī)章”知識點進行考核】12 、關于稅法效力與解釋的陳述，下列選項正確的是（）。A.稅法本身規(guī)定廢止的日期是最常見的稅法失效宣布方式B.重要稅法個別條款的修訂

10、和小稅種的設置，目前大多采用稅法通過一段時間后開始生效C.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋D.稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)【正確答案】： C【答案解析】：選項 A，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式；選項 B，重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置， 目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式； 選項 D，稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)?！驹擃}針對“稅法的效力”知識點進行考核】13 、關于稅收實體法，下面表述正確的是（）。A.全部免征屬于稅基式減免B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使

11、用稅采取按次納稅的辦法C.稅率是衡量稅負輕重的重要標志精彩文檔實用標準文案D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【正確答案】： C【答案解析】：選項 A ，全部免征屬于稅額式減免；選項 B，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納；選項 D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率?！驹擃}針對“稅收實體法（綜合）”知識點進行考核】14 、下列關于減免稅的說法錯誤的是( ) 。A.起征點屬于稅基式減免B.跨期結轉屬于稅基式減免C.稅額式減免適用范圍最廣D.核定減免率屬于稅額式減免【正確答案】： C【答案解析】：稅基式減免適用范圍最廣?！驹擃}針對“減稅、免稅”知識點進行考核】15 、

12、下列關于稅法特點的表述，正確的是（）。A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致C.從立法過程看，稅法屬于制定法精彩文檔實用標準文案D.稅法屬于侵權規(guī)范，公民素質提高后的納稅習慣是存在的【正確答案】： C【答案解析】：選項 A，稅法的特點和其他法律的特點不具有一致性，否則即無所謂稅法的特點；選項 B，稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征， 應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特點相區(qū)別；選項 D，稅法屬于侵權規(guī)范，離開法律約束的納稅習慣是不存在的。【該題針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核】二、多

13、項選擇題1、下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實體從新原則E.實質課稅原則【正確答案】： ABC【答案解析】：稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權力（利）義務只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。精彩文檔實用標準文案【該題針對“稅法的基本原則”知識點進行考核】2、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（）。A.

14、因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng).對騙稅，稅務機關可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5 年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年E.對納稅人、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征【正確答案】： ADE【答案解析】：選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款；選項C，因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為 3年，特殊情況下，追征期是 5

15、年，同時還要追征滯納金。【該題針對“稅收實體法（綜合）”知識點進行考核】3、稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括（）。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法力度合法E.執(zhí)法根據(jù)合法精彩文檔實用標準文案【正確答案】： ABCE【答案解析】：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法?！驹擃}針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】4、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有()。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法D.我國個人所得

16、稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限【正確答案】： ACE【答案解析】：我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納；個人所得稅中的勞務報酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納?！驹擃}針對“納稅期限”知識點進行考核】5、稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括()。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款精彩文檔實用標準文案B.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當于應納稅款的商品

17、、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.經(jīng)縣以上稅務局 (分局 )局長批準【正確答案】： AD【答案解析】：稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。選項 B、C屬于稅收保全措施。選項 E的表述雖然正確，但不屬于強制執(zhí)行措施的“內(nèi)容”?！驹擃}針對“稅收程序法”知識點進行考核】6、根據(jù)稅法規(guī)定，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（）。A.各級行政機關的行政解釋B.立法解釋C.各級司法機關的司法解釋D.省級稅務機關作出的稅法解釋E.最高司法機關的稅法解釋【正確答案

18、】： ACD精彩文檔實用標準文案【答案解析】：行政解釋、各級檢察院司法機關作出的檢察、司法解釋，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋。【該題針對“稅法的效力”知識點進行考核】7、根據(jù)行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為（ ）A.來源地管轄權B.居住地管轄權C.居民管轄權D.公民管轄權E.銷售地管轄權【正確答案】： ACD【答案解析】：目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權?！驹擃}針對“稅收管轄權”知識點進行考核】8、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的廢除D.

19、洪水沖毀了納稅人的廠房、設備精彩文檔實用標準文案E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)【正確答案】： BD【答案解析】：稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務機關組織機構或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞。納稅人破產(chǎn)、主體依法注銷、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更?！驹擃}針對“稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進行考核】9、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述中，正確的有 ( )。A.稅法屬于權力性法規(guī)，刑法

20、屬于禁止性法規(guī)B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證D.有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致【正確答案】： BCD【答案解析】：從一定意義上講 ,刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區(qū)別也是明顯的：第一，從調(diào)整對象來看，刑法是通過規(guī)定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現(xiàn)打擊犯罪的目的；而稅法是調(diào)整稅收權利義務關系的法律規(guī)范，兩精彩文檔實用標準文案者分屬不同的法律部門。盡管稅法與刑法的調(diào)整范圍都比較寬泛，但是其交叉的部分是有限

21、的。第二，稅法屬于義務性法規(guī)，主要用來建立正常的納稅義務關系，其本身并不帶有懲罰性。刑法屬于禁止性法規(guī)，目的在于明確什么是犯罪，對犯罪者應施以何種刑罰，兩者的性質是不同的。第三，就法律責任的承擔形式來說。對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能采用自由刑與財產(chǎn)刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的?！驹擃}針對“稅法與其它部門法的關系”知識點進行考核】10 、在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（）。A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加B.當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法C.各

22、國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權D.國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)【正確答案】： AC【答案解析】：當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關規(guī)定嚴于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等