財(cái)務(wù)制度范本

1、會(huì)計(jì)核算制度為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。 二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日止。 三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 六、資產(chǎn)的核算 1.公司司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 2.現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。 3.應(yīng)收及

2、預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?。（新?huì)計(jì)準(zhǔn)則取消待攤費(fèi)用科目，視費(fèi)用大小計(jì)入當(dāng)期損益或在預(yù)付賬款科目待攤費(fèi)用子科目核算） 4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)按月末一次加權(quán)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。 6.無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)

3、品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。攤銷(xiāo)采用直線法，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。 7.作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于3年。 七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬、其他負(fù)債等。 1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)明細(xì)帳。 2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按供應(yīng)商及客戶設(shè)明細(xì)帳。 3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。 4.應(yīng)付職工薪酬是核算職

4、工工資及福利的計(jì)提、分配、發(fā)放。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。 1.公司的收入是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。 包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。 3.利潤(rùn)是公司在

5、一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減去產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金后的余額。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。 利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。 利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。 十、成本的核算 1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。 2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類(lèi)核算。 直接材料按發(fā)出月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一

6、定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門(mén)分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無(wú)在產(chǎn)品核算。 十一、會(huì)計(jì)報(bào)表 1.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。 包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 2.會(huì)計(jì)報(bào)表是由登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 十二、附則 1.公司會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。 2.公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。 財(cái)務(wù)管理制度 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制

7、定如下制度： 一、總原則 1.公司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 2.公司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。 3.必須做到錢(qián)賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。 4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。 二、材料采購(gòu)制度 1.材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用小。 2.每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門(mén)申請(qǐng)。 3.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部備案、總經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。 4.采購(gòu)部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)，并能取得增值稅票。 5.材料進(jìn)入公司以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門(mén)驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門(mén)，倉(cāng)管人員及

8、時(shí)登記入帳。 6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理審批，方可付款。 三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度 1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。 2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。 3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。 4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如需樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。 6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。 7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。 8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由客戶簽字回執(zhí)。 四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

9、制度 1.如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由，并有部門(mén)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批。 2.業(yè)務(wù)人員必須取得真實(shí)合法有效的原始票據(jù)。（票據(jù)是指機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票及其他稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的加蓋稅務(wù)監(jiān)制章的票據(jù)） 3.提高效率集中辦公，業(yè)務(wù)人員每周三下午三點(diǎn)前將齊全的報(bào)銷(xiāo)憑證交由財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核完畢統(tǒng)一于本周四下午完成報(bào)銷(xiāo)事務(wù)。大額報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)提前一周報(bào)備財(cái)務(wù)。 五、現(xiàn)金管理制度 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì)計(jì)管賬票，出納管錢(qián)。 2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。 3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對(duì)。 4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防

10、止遺失、偷竊，及時(shí)將大額現(xiàn)金存入銀行，公司僅保留三天日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必備現(xiàn)金存量。 5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。 7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。 8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 六、成本控制制度 1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 2.財(cái)務(wù)部要同其他部門(mén)制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 3.材料入庫(kù)保管人員立即同

11、質(zhì)檢人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)和供應(yīng)商。 4.材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門(mén)，以便核對(duì)。 5.車(chē)間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。 6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。 7.倉(cāng)庫(kù)保管人員必須及時(shí)登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。 8.生產(chǎn)員工按定額用料，超過(guò)定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。 9.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。七、附則以上制度在實(shí)

12、踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 本著既要保障供給又要節(jié)約開(kāi)支、做到報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用有章可循的原則，制定本規(guī)定。 一、差旅費(fèi)： 1.外出辦事人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)單”，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 2.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，寫(xiě)明出差路線，注明各路段開(kāi)支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫(xiě)，否則可以拒收?qǐng)?bào)銷(xiāo)費(fèi)。 3.出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。必須繞道的，要經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷(xiāo)。 4.出差人員應(yīng)盡量乘坐公共汽車(chē)，如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷(xiāo)。 5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷(xiāo)不可超

13、過(guò)限額的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。 6.報(bào)銷(xiāo)罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷(xiāo)公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。 7.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用無(wú)故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門(mén)可以不受理。 8.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。出差人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單后，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)審核后，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交給出納付款。 二、辦公費(fèi) 1.辦公用品由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。 2.公司員工一般不得報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)用。 3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)辦公用品。預(yù)先編制購(gòu)物申請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)后由指定人員購(gòu)買(mǎi)。辦公用品購(gòu)回以后，

14、保管人員及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，并在清單上簽名，便于采購(gòu)人員結(jié)算貨款時(shí)核對(duì)。 4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)，要取得稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票。 三、材料及維修費(fèi)用 1.倉(cāng)庫(kù)保管員必須健全物資進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的材料、物資，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫(kù)。 2.購(gòu)進(jìn)的不需要入庫(kù)的維修物資，也要通過(guò)驗(yàn)收，在驗(yàn)收單上注明使用部門(mén)。 3.維修部人員，在購(gòu)買(mǎi)維修物資前，應(yīng)編制購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。 4.需要外修的機(jī)器及零部件，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時(shí)，需經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，附上驗(yàn)收單，方能報(bào)銷(xiāo)。 5.支付的材料，物資及維修費(fèi)用應(yīng)取得合法憑證。 四、伙食費(fèi)： 1.食

15、堂物資采購(gòu)由指定人員負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)。2.月末制作清單報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。 五、附則 以上規(guī)定，在今后的實(shí)施過(guò)程中，不斷補(bǔ)充、完善。 內(nèi)部牽制制度 一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 三、會(huì)計(jì)管帳、管票，不管錢(qián)、不管物；出納管錢(qián)，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。 四、倉(cāng)庫(kù)保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，專(zhuān)人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票，由出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)

16、審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。各種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購(gòu)要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購(gòu)回后要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)領(lǐng)料單出庫(kù)。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 八、會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次帳，并盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 九、倉(cāng)庫(kù)物資年終必須盤(pán)點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤(pán)點(diǎn)。 稽核制度 一、根據(jù)會(huì)計(jì)法27條和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。 二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專(zhuān)人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)

17、責(zé)。 三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 五、對(duì)庫(kù)存原材料，每年年底盤(pán)存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫(kù)存）。 六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。 七、稽核人員因工作需要，可向本廠員工開(kāi)展稽核調(diào)查或詢問(wèn)，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。 八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法： 1

18、.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對(duì)方如是一般納稅人，應(yīng)取得專(zhuān)用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上的物品是否本公司需要的東西，有無(wú)批準(zhǔn)的購(gòu)買(mǎi)預(yù)算。 2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷(xiāo)售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。 3.核原始憑證的完整性，有無(wú)購(gòu)貨單位名稱(chēng)、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫(xiě)、復(fù)寫(xiě)、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無(wú)涂改（金額涂改要退回重開(kāi)）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。 4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間、編號(hào)是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫(xiě)是否相符，摘要記載是否清楚等。 九、復(fù)核會(huì)

19、計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤： 1.帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。 2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字，有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。 3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。 十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。 現(xiàn)金管理制度 一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金。 三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付： 1.產(chǎn)品銷(xiāo)售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣

20、告費(fèi)。 2.本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。 3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 4.駕車(chē)人員的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)。 5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。 6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開(kāi)支。 四、除保證上項(xiàng)三天的開(kāi)支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外放。 六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開(kāi)。 七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 八、不準(zhǔn)將公司存款帳戶借給他人使用。 九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的

21、憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢(qián)柜。不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。 十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)帳、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。 十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 財(cái)產(chǎn)清查制度 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對(duì)材料、低值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。 二、倉(cāng)庫(kù)保管人員必須做好盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值

22、易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門(mén)別類(lèi)。 三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 四、對(duì)盤(pán)虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤(pán)虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。 五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。 六、由辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部門(mén)參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明

23、原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 票據(jù)管理制度 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出納員專(zhuān)人保管。領(lǐng)用支票領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷(xiāo)日期等。 四、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。 六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后，交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳，并裝訂保管。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)