費(fèi)用報(bào)銷制及報(bào)銷流程

1、溫州聯(lián)友特種瓶蓋有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制成本費(fèi)用支出，特對公司費(fèi)用報(bào)銷及資金使用作如下規(guī)定： 第一條 程序化原則。公司任何款項(xiàng)的支付必須符合相應(yīng)的支付程序。支付時(shí)附件必須齊全，申請的資金支付或費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在具體辦理時(shí)附審批意見。第二條 責(zé)任明確的原則。審核人員和審批領(lǐng)導(dǎo)對各自簽署的意見承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。各職能部門的意見代表對款項(xiàng)、費(fèi)用、事件等的真實(shí)性的確認(rèn)；財(cái)務(wù)人員審核是對款項(xiàng)原始憑證合法性、數(shù)額的準(zhǔn)確性、是否超標(biāo)、是否違反公司制度等的確認(rèn)；公司領(lǐng)導(dǎo)的意見是對在以上各程序均完成后，對該筆款項(xiàng)是否同意辦理的確認(rèn)。（誰簽字，誰負(fù)責(zé)） 第三條

2、本制度所指的款項(xiàng)支付，包括日常費(fèi)用報(bào)銷，備用金借支，購買原材料，預(yù)付應(yīng)付款項(xiàng)，購買固定資產(chǎn)及其他款項(xiàng)支付。 第四條 經(jīng)辦人在辦理費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付時(shí)，必須用相應(yīng)的單據(jù)進(jìn)行填列，費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)采用公司統(tǒng)一格式的費(fèi)用報(bào)銷單，特殊費(fèi)用(包括差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi))采用特殊費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)等。支取備用金的人員（包括各經(jīng)辦人員及出差人員）在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。出差人員在回公司5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷）。 其他臨時(shí)借款，周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款不允許跨月借支。特殊情況（如出差人員等）延后報(bào)銷的，每個(gè)月5號(hào)之前需把上月的費(fèi)用明細(xì)傳真到財(cái)務(wù)進(jìn)行成本費(fèi)用核算。借款未還者原則上不得再次借款。 第五條

3、 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款第六條 款項(xiàng)銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳; 第七條 款項(xiàng)支出必須嚴(yán)格控制在公司下達(dá)的公司總體費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和部門費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，固定性以外的大額費(fèi)用支出(單筆l0000元以上)必須事先由所在部門和經(jīng)辦人提出申請，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)董事長批準(zhǔn)后予以辦理。（ 以上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后予以辦理） 第八條 費(fèi)用發(fā)生后，必須取得真實(shí)、合法、有效的相關(guān)原始發(fā)票或其它符合稅務(wù)要求的票據(jù)，原始票據(jù)必須有收款單位的財(cái)務(wù)專用章或票據(jù)專用章、收款單位經(jīng)辦人員的簽字、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、

4、數(shù)量、單價(jià)和大小寫金額等，各項(xiàng)內(nèi)容的填寫符合票據(jù)填寫規(guī)范，否則，視為無效票據(jù)不予辦理報(bào)銷。（小店無正式發(fā)票印章等不在之內(nèi)）第九條 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，經(jīng)辦人必須按財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定填制與報(bào)銷費(fèi)用相對應(yīng)的報(bào)銷憑證，同時(shí)必須填明報(bào)銷日期，各項(xiàng)費(fèi)用名稱、金額、附件張數(shù)及費(fèi)用詳細(xì)內(nèi)容和事由。原始票據(jù)必須分門別類，依次整齊粘貼在原始憑證粘貼單上，經(jīng)辦人應(yīng)在每張?jiān)紤{證上注明費(fèi)用發(fā)生的日期，并有相關(guān)證明人簽字確認(rèn)。第十條費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)齊備后，經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)，首先沖銷個(gè)人借款，報(bào)銷金額剩余部分由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司情況安排支付。對不能按時(shí)規(guī)還的備用金，由財(cái)務(wù)部從當(dāng)月工資及其它收入中扣回，當(dāng)月工資不足以扣回的，從次月工

5、資中計(jì)扣，直到扣完為止。備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得挪做他用。公款丟失，由本人承擔(dān)責(zé)任。第十一條個(gè)人離職或工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部辦理備用金的結(jié)清手續(xù)，未結(jié)清的備用金從當(dāng)月工資及其它收入中扣回，否則不得辦理離職和調(diào)動(dòng)手續(xù)。 第十二條 財(cái)務(wù)人員在審核費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須做到“五審”，一審費(fèi)用開支的計(jì)劃性；二審費(fèi)用開支的真實(shí)性；三審費(fèi)用開支原始票據(jù)的合法性；四審有無主管領(lǐng)導(dǎo)的合法簽批；五審是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 第十三條 公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)的費(fèi)用控制制度，做到事前計(jì)劃，事中控制，事后分析，牢固樹立成本和效益觀念。 第十四條 費(fèi)用報(bào)銷單用鋼筆或簽字筆填寫。 第二章報(bào)銷流程細(xì)則 第一條 材

6、料款項(xiàng)的支付1、采購材料必須符合公司采購部相關(guān)管理制度的要求并簽訂合同。（可不簽訂，以實(shí)際入庫單為準(zhǔn)） 2、采購材料依據(jù)其購物憑證和倉庫的入庫單，經(jīng)辦人填制付款審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核后，由經(jīng)董事長授權(quán)的人員或公司董事長審批后付款。 3、采購材料取得的購物憑證必須符合下列規(guī)定： (1)必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式發(fā)票。 (2)發(fā)票或收款收據(jù)上的購貨單位必須是“溫州聯(lián)友特種瓶蓋有限公司”、材料名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫必須相符)、銷售單位的印章(包括稅務(wù)代碼)等要素必須齊全、準(zhǔn)確，符臺(tái)稅法規(guī)定的填寫要求。不符合稅法填寫要求的票據(jù)均視為無效票據(jù)。 (3)匯總填制發(fā)票或使用定額

7、發(fā)票的必須附有發(fā)貨或送貨清單，發(fā)貨或送貨清單必須符合發(fā)票的填寫要求且與發(fā)票相符。 (4)款項(xiàng)支付時(shí)對應(yīng)的收款單位，必須與發(fā)票上的銷售單位的印章所列單位相同，如不相同，必須由銷售單位的印章所列單位出具經(jīng)公證的付款委托書，委托支付給實(shí)際收款人(單位)。 第二條 辦公用品等低值易耗品等采購報(bào)銷程序1、低值易耗品(即非固定資產(chǎn))采購，必須先通過公司相關(guān)采購審批程序并辦理實(shí)物的驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用手續(xù)，才能根據(jù)報(bào)銷制度辦理報(bào)銷。 第三條 車輛使用費(fèi)報(bào)銷程序 1、車輛使用費(fèi)的報(bào)銷，需用公司統(tǒng)一格式的小車費(fèi)用報(bào)銷單填制，注明事由、車牌號(hào)及其它明細(xì)項(xiàng)目等。 2、公司行政用車，原則上均使用公司加油卡加油，因特殊情況

8、無法用油卡加油的，可以現(xiàn)金形式加油，此加油費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須由同行人在票據(jù)后簽字證明。若只有一人出差，必須經(jīng)分管部門認(rèn)可后方可報(bào)銷。 3、各部門發(fā)生的車輛過路費(fèi)、停車費(fèi)、油料費(fèi)等，均需在財(cái)務(wù)審核前由行政部審核登記。 4、公司車輛的修理支出，應(yīng)在支出前由駕駛員提出修理申請報(bào)告，主管部門審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷。特殊情況發(fā)生的修理費(fèi)，需在財(cái)務(wù)審核前由行政部進(jìn)行審核。 第三條 差旅費(fèi)報(bào)銷1、 因公出差的員工必須事先填寫出差申請單，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)，本省出差的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字，外省出差的需分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，副總經(jīng)理出差由董事長審批2、凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、

9、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。 3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)，如同行人員超過3人（含3人）可由同行人員中級(jí)別較高人員簽名確認(rèn)或安排出差部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 4、出差回來后5日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù) 5、市內(nèi)辦事原則上不報(bào)銷出租車費(fèi)。因業(yè)務(wù)工作需要乘坐出租車的，必須事前請示負(fù)責(zé)人同意，并在票據(jù)后寫明事由、起止地點(diǎn)和時(shí)間。報(bào)銷時(shí)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，進(jìn)入報(bào)銷程序。 6、 差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車動(dòng)車飛機(jī)住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)（元/標(biāo)準(zhǔn)間）餐費(fèi)補(bǔ)貼限額標(biāo)準(zhǔn)（元/天

10、）一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)公司董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷公司副總級(jí)軟座臥一等或二等車普通艙2202405080公司部門負(fù)責(zé)人硬座臥二等車普通艙1702005070一般人員硬座臥二等車普通艙1401805060表中特殊地區(qū)是指：杭州、北京、上海、廣州、深圳、重慶等城市。7、出差期間餐費(fèi)的補(bǔ)貼在溫州地區(qū)的，中餐補(bǔ)貼每人每天15元，（晚上15？）在永嘉縣范圍內(nèi)辦事的不予以補(bǔ)助。(補(bǔ)貼10元)超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的部分自行承擔(dān)。在出差期間有招待客人的不予補(bǔ)貼；已據(jù)實(shí)報(bào)銷餐費(fèi)的，不予補(bǔ)貼。 8、當(dāng)事人出差路線必須就近，不得無故繞道或旅游觀光。 9、差旅費(fèi)應(yīng)一次性填列，不得將一次的差旅費(fèi)用分次填列 10、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)

11、必須提供住宿發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的，按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。特殊情況超標(biāo)的，由公司董事長批準(zhǔn)（或由總經(jīng)理授權(quán)的批準(zhǔn)人），方可以報(bào)銷。 11、多部門、多人員共同出差，由主辦部門或人員統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，其余部門或人員簽字確認(rèn)，不得分別報(bào)銷。公司人員出差原則上乘坐火車硬座、硬臥和動(dòng)車、汽車。特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，須事先征得公司總經(jīng)理同意，方可據(jù)實(shí)報(bào)銷；原則上不報(bào)銷出租車票，特殊情況需要予以說明（在出租車票據(jù)上需寫明事由），并且每張出租車票背面需有部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 12、差旅費(fèi)的支出應(yīng)本著節(jié)約的原則，兩人及以上出差，如為同性，盡量安排在一間房間住宿。 13、伙食及交通

12、費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)在差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)根據(jù)出差天數(shù)(途中天數(shù))在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。如報(bào)銷了相關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)則不予報(bào)銷當(dāng)天的伙食補(bǔ)助(具體以人力資源部制定的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn))。 11、出差人員夜間乘坐火車、輪船、長途汽車，不再報(bào)銷住宿費(fèi)用。但在途期間，連續(xù)乘車超過l2小時(shí)(含l2小時(shí))的，可報(bào)銷 元伙食費(fèi)。 12、當(dāng)天往返并在途中發(fā)生誤餐的短途出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： (1)不得報(bào)銷住宿費(fèi)； (2)伙食費(fèi)：每天 元。（上面在溫州是 元中餐？-沖突）13、不同級(jí)別人員一同出差所乘交通工具及住宿可享受同行人員中最高級(jí)別人員的標(biāo)準(zhǔn)。 14、因工作業(yè)務(wù)需要，突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的需上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)銷第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序1業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公

13、司針對有業(yè)務(wù)往來的有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)生的必要的招待應(yīng)酬或送禮發(fā)生的正常支出。2、因工作需要，確需招待有關(guān)業(yè)務(wù)單位的人員，單筆500元以上，必須事先填制客戶招待申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司董事長批準(zhǔn)后方能開支，相關(guān)業(yè)務(wù)完成后憑發(fā)票和客戶招待申請單報(bào)銷。無報(bào)銷票據(jù)的支付應(yīng)報(bào)公司董事長批準(zhǔn)后方能進(jìn)行支付和報(bào)銷。（ 元以下部門主管有權(quán)直接在酒店簽單權(quán)的意思？） 3、報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，必須在票據(jù)上注明開支事由、接待單位·(人員)、接待人數(shù)等。特殊情況不便在票據(jù)注明相關(guān)事項(xiàng)的必須向財(cái)務(wù)部門說明情況并經(jīng)公司董事長審批后辦理報(bào)銷。 第五條 應(yīng)付款項(xiàng)的支付 1、應(yīng)付款項(xiàng)由原經(jīng)辦人填制付款審批單，填寫累計(jì)應(yīng)付

14、金額、累計(jì)已付金額、累計(jì)未付金額、本次計(jì)劃支付金額、本次支付后未付金額、合同編號(hào)等相關(guān)要素并附上相關(guān)附件后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核后，由經(jīng)董事長授權(quán)的人員或公司董事長審批后付款。2、對各種暫扣款以及保證金、保修金等，必須待其扣款的理由消失后方能支付。第六條 預(yù)付(借支)款項(xiàng)的支付 1、一切預(yù)付(借支)款項(xiàng)的支付必須以簽訂的合同或相關(guān)的政策、文件為依據(jù)，支付時(shí)必須符合以下各類款項(xiàng)的支付條件和要求。 2、支付預(yù)付(借支)款項(xiàng)時(shí)，由經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)合同或文件規(guī)定填制付款審批單，寫明付款理由，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核后，由經(jīng)董事長授權(quán)的人員或公司董事長審批后付款。 3、經(jīng)辦人員、部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)對承辦的預(yù)付(借支)款項(xiàng)負(fù)有進(jìn)行清算和收回的責(zé)任。第七條 固定資產(chǎn)采購支付程序 固定資產(chǎn)購置，必須先通過公司固定資產(chǎn)采購審批手續(xù)，在支付款項(xiàng)時(shí)填制付款申請單，并附相關(guān)采購合同、協(xié)議和發(fā)票，在辦理了固定資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核后，由經(jīng)董事長授權(quán)的人員或董事長審批。 第八條 公司稅款繳納程序 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)納稅事務(wù)的人員應(yīng)于每月l5日前填列納稅申報(bào)表附在用款申請單之后，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)和董事長審批后予以辦理。 第九條 公司其它款項(xiàng)的支付程序其它款項(xiàng)的支付，由經(jīng)辦人填制借(領(lǐng))款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核后，由