會計信息系統(tǒng)課件

1、第一講 會計信息系統(tǒng)概述1數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)與信息會計數(shù)據(jù)與會計信息會計數(shù)據(jù)與會計信息系統(tǒng)與信息系統(tǒng)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)（data）是描述現(xiàn)實世界事物的符號記錄，是指用物理符號記錄下來的可以鑒別的信息。物理符號包括數(shù)字、文字、圖形、圖像、聲音及其他特殊符號。數(shù)據(jù)的多種表現(xiàn)形式，都可以經(jīng)過數(shù)字化后存人計算機(jī)。 信息（information）是經(jīng)過加工、具有一定含義的、對決策有價值的數(shù)據(jù)。 數(shù)據(jù)和信息這兩個概念既有聯(lián)系又有區(qū)別： 信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果（“產(chǎn)品”） 數(shù)據(jù)是信息的“原料” 數(shù)據(jù)強(qiáng)調(diào)對事實的客觀記錄 而信息則強(qiáng)調(diào)與人們決策活動相關(guān)2對數(shù)

2、據(jù)與信息的定義有很多種信息的另一種解釋信息（information）是人們通過對數(shù)據(jù)的加工所獲得的、蘊(yùn)含于數(shù)據(jù)中的、對人們的決策有價值的一種語義內(nèi)涵。 數(shù)據(jù)和信息這兩個概念既有聯(lián)系又有區(qū)別： 數(shù)據(jù)是信息的符號表示，或稱載體。 信息是數(shù)據(jù)的內(nèi)涵，是數(shù)據(jù)的語義解釋。 數(shù)據(jù)是信息存在的一種形式，只有通過解釋或處理才能成為有用的信息。 數(shù)據(jù)可用不同的形式表示，而信息不會隨數(shù)據(jù)不同的形式而改變。3信息的特征共享性、可傳遞性、可編碼性、效益性、可增值性、可集成性、層次性4信息的作用減少使用者進(jìn)行特定決策時的不確定性，幫助使用者作出正確的判斷和行動。物質(zhì)、能源與信息并列為人類社會的三大戰(zhàn)略資源會計數(shù)據(jù)與會計

3、信息 會計數(shù)據(jù)是描述企業(yè)經(jīng)營活動中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)5 會計信息會計信息是指按會計特有的方法對會計數(shù)據(jù)經(jīng)過加工處理是指按會計特有的方法對會計數(shù)據(jù)經(jīng)過加工處理后產(chǎn)生的輔助企業(yè)管理的會計數(shù)據(jù)后產(chǎn)生的輔助企業(yè)管理的會計數(shù)據(jù)u手工方式手工方式u機(jī)械化方式機(jī)械化方式u電算化方式電算化方式會計信息化的影響？會計信息化的影響？會計信息的特點 來源廣、數(shù)量大 綜合性 結(jié)構(gòu)和處理邏輯的復(fù)雜性 客觀、真實、公允性 全面完整一致性 安全、可靠性 處理的及時性6系統(tǒng)及其特點 系統(tǒng)（system）是指由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實現(xiàn)某一目標(biāo)而組成的具有一定功能的有機(jī)整體。 整體性 目的性 關(guān)聯(lián)性 層次性7會計

4、是不是一個系統(tǒng)？會計是不是一個系統(tǒng)？信息系統(tǒng) 信息系統(tǒng)是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運(yùn)行規(guī)程組成的，以數(shù)據(jù)為處理對象，通過數(shù)據(jù)處理，輔助人們進(jìn)行各項決策的系統(tǒng)。8處理處理目的目的輸出（信輸出（信息）息）輸入（數(shù)輸入（數(shù)據(jù)）據(jù)）環(huán)境與制約條環(huán)境與制約條件件信息信息/數(shù)據(jù)的采集數(shù)據(jù)的采集信息信息/數(shù)據(jù)的存儲數(shù)據(jù)的存儲信息信息/數(shù)據(jù)的處理數(shù)據(jù)的處理信息信息/數(shù)據(jù)的傳輸數(shù)據(jù)的傳輸信息信息/數(shù)據(jù)的維護(hù)數(shù)據(jù)的維護(hù)信息信息/數(shù)據(jù)的檢索數(shù)據(jù)的檢索管理信息系統(tǒng) 管理信息系統(tǒng)（Management Information System，MIS），是一個以人為主導(dǎo),利用計算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)通

5、信設(shè)備以及其他辦公設(shè)備,進(jìn)行信息的收集、傳輸、加工、儲存、更新和維護(hù)，以企業(yè)戰(zhàn)略競優(yōu)、提高效益和效率為目的，支持企業(yè)的高層決策、中層控制、基層運(yùn)作的集成化的人機(jī)系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng) 會計信息系統(tǒng)（Accounting Information System，AIS）是利用信息技術(shù)對會計信息進(jìn)行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并支持會計管理、分析、決策的信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)成本管理子系統(tǒng)成本管理子系統(tǒng)預(yù)算管理子系統(tǒng)預(yù)算管理子系統(tǒng)項目管理子系統(tǒng)項目管理子系統(tǒng)財務(wù)分析子系統(tǒng)財務(wù)分析子系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)存貨核算子系統(tǒng)存貨核算子系統(tǒng)應(yīng)收子

6、系統(tǒng)應(yīng)收子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)應(yīng)付子系統(tǒng)應(yīng)付子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)財務(wù)會計財務(wù)會計管理會計管理會計會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成要素 1硬件設(shè)備：硬件設(shè)備：會計信息系統(tǒng)中的硬件設(shè)備主要是指財務(wù)數(shù)據(jù)會計信息系統(tǒng)中的硬件設(shè)備主要是指財務(wù)數(shù)據(jù)輸入設(shè)備、數(shù)據(jù)處理設(shè)備、數(shù)據(jù)存儲設(shè)備和數(shù)據(jù)輸出設(shè)備輸入設(shè)備、數(shù)據(jù)處理設(shè)備、數(shù)據(jù)存儲設(shè)備和數(shù)據(jù)輸出設(shè)備。 2軟件系統(tǒng)：軟件系統(tǒng)： 軟件是指控制計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的計算機(jī)程序軟件是指控制計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的計算機(jī)程序和文檔資料的統(tǒng)稱，包括系統(tǒng)軟件和財務(wù)軟件兩大類，其中財務(wù)軟和文檔資料的統(tǒng)稱，包括系統(tǒng)軟件和財務(wù)軟件兩大類，其

7、中財務(wù)軟件是電算化會計信息系統(tǒng)的核心。件是電算化會計信息系統(tǒng)的核心。 3人員：人員：會計信息系統(tǒng)的人員是指從事研制開發(fā)、使用和會計信息系統(tǒng)的人員是指從事研制開發(fā)、使用和維護(hù)財務(wù)軟件的人員。分為兩類：一類是系統(tǒng)開發(fā)人員，二類是系維護(hù)財務(wù)軟件的人員。分為兩類：一類是系統(tǒng)開發(fā)人員，二類是系統(tǒng)的應(yīng)用人員。統(tǒng)的應(yīng)用人員。 4財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù) （數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，（數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，DBMS） 5系統(tǒng)規(guī)程系統(tǒng)規(guī)程：規(guī)程指各種法令法規(guī)、文件條例和規(guī)章制度。規(guī)程指各種法令法規(guī)、文件條例和規(guī)章制度。主要兩大類：一是政府的法令、條例；二是基層單位在電算化主要兩大類：一是政府的法令、條例；二是基層單位在電算化財務(wù)工作中

8、的各項具體規(guī)定。財務(wù)工作中的各項具體規(guī)定。 會計信息系統(tǒng)在我國的發(fā)展 1979年，長春一汽試點 “會計電算化”名稱的由來（1981年） 從定點開發(fā)到商品化開發(fā)（1988年） 會計電算化、會計信息化、會計信息系統(tǒng) 從核算型到管理型 從財務(wù)軟件到ERP第二講 基于ERP的會計信息系統(tǒng)14ERP的形成與發(fā)展的形成與發(fā)展ERP原理原理ERP系統(tǒng)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)ERP中的會計信息系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)ERP系統(tǒng)軟件產(chǎn)品介紹系統(tǒng)軟件產(chǎn)品介紹ERP概念 ERP ERP（Enterprise+Resource+Planning）是由美國著名的計算機(jī)技術(shù)咨詢和評估集是由美國著名的計算機(jī)技術(shù)咨詢和評估集團(tuán)團(tuán)Garter

9、 Group Inc.Garter Group Inc.提出的一整套企業(yè)管提出的一整套企業(yè)管理系統(tǒng)體系標(biāo)準(zhǔn)，其實質(zhì)是在理系統(tǒng)體系標(biāo)準(zhǔn)，其實質(zhì)是在MRP IIMRP II（Manufacturing Resources Manufacturing Resources Planning,Planning,“制造資源計劃制造資源計劃”） 基礎(chǔ)上進(jìn)一基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈（步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈（Supply ChainSupply Chain）的管理思想；的管理思想；ERP是一是一種管理思種管理思想想ERP概念ERP是是軟件產(chǎn)品軟件產(chǎn)品 ERP ERP是綜合應(yīng)用了客戶機(jī)是綜合應(yīng)用了客戶機(jī)/

10、 /服務(wù)器體系、服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言（界面、第四代語言（4GL4GL）、網(wǎng)絡(luò)通訊等信）、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以息產(chǎn)業(yè)成果，以ERPERP管理思想為靈魂的軟件管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品；產(chǎn)品；ERP系統(tǒng) ERP ERP是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機(jī)硬件和軟件基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。基本MRP2庫存訂貨點理論（20世紀(jì)40年代）物料消耗速度物料消耗速度時間時間庫存量庫存量訂貨提前期訂貨提前期

11、安全庫存量安全庫存量訂貨點訂貨點訂貨點法模型訂貨點法模型 基本MRPq庫存訂貨點理論的缺陷：q各種物料需求相互獨立各種物料需求相互獨立q物料需求的連續(xù)性物料需求的連續(xù)性q庫存消耗后應(yīng)被重新填滿庫存消耗后應(yīng)被重新填滿基本MRP 20 20世紀(jì)世紀(jì)6060年代，年代，IBMIBM公司的約瑟夫公司的約瑟夫奧列基奧列基（DrDrJoseph AJoseph AOrlickyOrlicky）博士從分析產(chǎn)品結(jié)構(gòu)）博士從分析產(chǎn)品結(jié)構(gòu)入手，提出了把對物料的需求分為獨立需求與相關(guān)入手，提出了把對物料的需求分為獨立需求與相關(guān)需求的概念。在此基礎(chǔ)上，人們形成了需求的概念。在此基礎(chǔ)上，人們形成了“在需要的在需要的時候

12、提供需要的數(shù)量時候提供需要的數(shù)量”的重要認(rèn)識，發(fā)展并形成了的重要認(rèn)識，發(fā)展并形成了物料需求計劃理論，即基本的物料需求計劃理論，即基本的MRPMRP。 按需求的性質(zhì)不同，企業(yè)內(nèi)部的物料可分為獨立需求按需求的性質(zhì)不同，企業(yè)內(nèi)部的物料可分為獨立需求和相關(guān)需求兩種類型。和相關(guān)需求兩種類型。是指需求量和需求時間由企業(yè)外部的需求來決是指需求量和需求時間由企業(yè)外部的需求來決定，不依賴于企業(yè)其他物料的需求而獨立存在定，不依賴于企業(yè)其他物料的需求而獨立存在, ,例如，客例如，客戶訂購的產(chǎn)品、科研試制需要的樣品、售后維修需要的備戶訂購的產(chǎn)品、科研試制需要的樣品、售后維修需要的備品備件等；品備件等；是指根據(jù)物料之間

13、的結(jié)構(gòu)組成關(guān)系由企業(yè)內(nèi)其是指根據(jù)物料之間的結(jié)構(gòu)組成關(guān)系由企業(yè)內(nèi)其他物料的需求量來確定他物料的需求量來確定 ，例如，半成品、零部件、原材料，例如，半成品、零部件、原材料等的需求。等的需求。 基本MRP 圍繞物料的轉(zhuǎn)化組織制造資源，實現(xiàn)圍繞物料的轉(zhuǎn)化組織制造資源，實現(xiàn)按需要準(zhǔn)時生產(chǎn)（準(zhǔn)時生產(chǎn)制，按需要準(zhǔn)時生產(chǎn)（準(zhǔn)時生產(chǎn)制，Just-in-Just-in-Time,JITTime,JIT）。）。 “在需要的時候提供需要的數(shù)量在需要的時候提供需要的數(shù)量”MRPMRP的基本思想的基本思想: :基本MRP基本MRP 為了便于計算機(jī)識別，必須把產(chǎn)品結(jié)構(gòu)圖轉(zhuǎn)換成規(guī)范為了便于計算機(jī)識別，必須把產(chǎn)品結(jié)構(gòu)圖轉(zhuǎn)換成規(guī)

14、范的數(shù)據(jù)格式，這種用規(guī)范的數(shù)據(jù)格式來描述產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的文的數(shù)據(jù)格式，這種用規(guī)范的數(shù)據(jù)格式來描述產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的文件就是物料清單件就是物料清單(Bill of Material, BOM)(Bill of Material, BOM)。 物料需求計劃子系統(tǒng)是生產(chǎn)管理的核心，也是生產(chǎn)計劃部分的核心。物料需求計劃子系統(tǒng)是生產(chǎn)管理的核心，也是生產(chǎn)計劃部分的核心。它把主生產(chǎn)計劃的產(chǎn)品分解成各自制零部件的生產(chǎn)計劃和采購件的采購計它把主生產(chǎn)計劃的產(chǎn)品分解成各自制零部件的生產(chǎn)計劃和采購件的采購計劃，解決了制造業(yè)在編制計劃時必須回答的五個問題，它們稱為制造業(yè)的劃，解決了制造業(yè)在編制計劃時必須回答的五個問題，它們稱為制造業(yè)

15、的通用公式。這五個問題就是：通用公式。這五個問題就是： 生產(chǎn)什么？（來源于生產(chǎn)什么？（來源于MPSMPS） 要用到什么？（根據(jù)要用到什么？（根據(jù)BOMBOM展開可知）展開可知）已經(jīng)有了什么？（根據(jù)物料庫存信息、即將到貨信息或產(chǎn)出信息獲得）已經(jīng)有了什么？（根據(jù)物料庫存信息、即將到貨信息或產(chǎn)出信息獲得）還缺什么？（根據(jù)計算結(jié)果可知）還缺什么？（根據(jù)計算結(jié)果可知）何時安排？（根據(jù)計算結(jié)果可知）何時安排？（根據(jù)計算結(jié)果可知）基本MRP基本MRPMRP系統(tǒng)的輸入：系統(tǒng)的輸入：1 1 主生產(chǎn)計劃主生產(chǎn)計劃MPSMPS2 2 物料清單物料清單BOMBOM3 3 庫存狀態(tài)文件庫存狀態(tài)文件 MRPMRP系統(tǒng)關(guān)于

16、訂什么、訂多少、何時需要等重要信息，都系統(tǒng)關(guān)于訂什么、訂多少、何時需要等重要信息，都存儲在庫存狀態(tài)文件中。存儲在庫存狀態(tài)文件中。 庫存信息是保存企業(yè)所有產(chǎn)品、零部件、在制品、原材料庫存信息是保存企業(yè)所有產(chǎn)品、零部件、在制品、原材料等存在狀態(tài)的數(shù)據(jù)庫。在等存在狀態(tài)的數(shù)據(jù)庫。在MRPMRP系統(tǒng)中，將產(chǎn)品、零部件、在制品、系統(tǒng)中，將產(chǎn)品、零部件、在制品、原材料甚至工裝工具等統(tǒng)稱為原材料甚至工裝工具等統(tǒng)稱為“物料物料”或或“項目項目”。為便于計。為便于計算機(jī)識別，必須對物料進(jìn)行編碼。物料編碼是算機(jī)識別，必須對物料進(jìn)行編碼。物料編碼是MRPMRP系統(tǒng)識別物料系統(tǒng)識別物料的唯一標(biāo)識。的唯一標(biāo)識。MRP系統(tǒng)

17、的輸出系統(tǒng)的輸出 MRPMRP系統(tǒng)可以提供多種不同內(nèi)容和形式的輸出，其中系統(tǒng)可以提供多種不同內(nèi)容和形式的輸出，其中主要是各種生產(chǎn)和庫存控制用的計劃和報告。主要是各種生產(chǎn)和庫存控制用的計劃和報告。零部件投入產(chǎn)出計劃零部件投入產(chǎn)出計劃原材料需求計劃原材料需求計劃庫存狀態(tài)計劃庫存狀態(tài)計劃工藝設(shè)備、機(jī)器設(shè)備需求計劃工藝設(shè)備、機(jī)器設(shè)備需求計劃已發(fā)出訂貨的調(diào)整等等已發(fā)出訂貨的調(diào)整等等基本MRP基本MRP MRP是后來是后來MRP和和ERP的核心和基礎(chǔ)的核心和基礎(chǔ)，它的計算邏輯使得它涵蓋了企業(yè)中最重要，它的計算邏輯使得它涵蓋了企業(yè)中最重要的制造數(shù)據(jù)和資源，的制造數(shù)據(jù)和資源，MRP和和ERP雖然較雖然較MRP

18、在功能和技術(shù)上有本質(zhì)性的飛躍，但終在功能和技術(shù)上有本質(zhì)性的飛躍，但終究都是圍繞究都是圍繞MRP逐漸發(fā)展完善的結(jié)果。逐漸發(fā)展完善的結(jié)果?；綧RP的缺陷：未考慮生產(chǎn)計劃的可行性未考慮生產(chǎn)計劃的可行性未考慮采購計劃的可行性未考慮采購計劃的可行性不能跟蹤和控制生產(chǎn)計劃不能跟蹤和控制生產(chǎn)計劃 與采購計劃的執(zhí)行情況與采購計劃的執(zhí)行情況閉環(huán)MRP改進(jìn)：為解決上述問題，人們將兩項內(nèi)容加入MRP：1 1 能力計劃能力計劃粗能力計劃（粗能力計劃（Rough-cut Capacity PlanningRough-cut Capacity Planning，RCCPRCCP） 能力需求計劃（能力需求計劃（Capac

19、ity Requirement PlanningCapacity Requirement Planning，CRPCRP） 2 2 反饋信息反饋信息MRP-II閉環(huán)MRP的不足：q閉環(huán)閉環(huán)MRPMRP系統(tǒng)是一個以系統(tǒng)是一個以MRPMRP為中心的完整的生產(chǎn)為中心的完整的生產(chǎn)計劃和控制系統(tǒng)，人們可以在閉環(huán)計劃和控制系統(tǒng)，人們可以在閉環(huán)MRPMRP系統(tǒng)上來系統(tǒng)上來完成所有的計劃、采購和生產(chǎn)控制工作。在集完成所有的計劃、采購和生產(chǎn)控制工作。在集成了銷售系統(tǒng)之后，已經(jīng)覆蓋了企業(yè)的全部采成了銷售系統(tǒng)之后，已經(jīng)覆蓋了企業(yè)的全部采購、銷售、庫存管理和生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，但沒有購、銷售、庫存管理和生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，但沒有

20、與企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)結(jié)合起來，沒有實現(xiàn)物流和與企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)結(jié)合起來，沒有實現(xiàn)物流和資金流的實時同步更新。資金流的實時同步更新。MRP-II 1977年9月，由美國著名生產(chǎn)管理專家奧列弗懷特（Oliver WWight）提出了一個新概念制造資源計劃（Manufacturing Resources Planning），稱為MRP-II。其基本思想是把企業(yè)作為一個整體，從整體最優(yōu)的角度出發(fā)，其基本思想是把企業(yè)作為一個整體，從整體最優(yōu)的角度出發(fā)，圍繞企業(yè)的基本經(jīng)營目標(biāo)，以生產(chǎn)計劃為主線，運(yùn)用科學(xué)方法對圍繞企業(yè)的基本經(jīng)營目標(biāo)，以生產(chǎn)計劃為主線，運(yùn)用科學(xué)方法對企業(yè)制造的各種資源和產(chǎn)、供、銷、財各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有

21、效的計劃企業(yè)制造的各種資源和產(chǎn)、供、銷、財各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的計劃、組織和控制，使它們得以協(xié)調(diào)發(fā)展并充分發(fā)揮作用。、組織和控制，使它們得以協(xié)調(diào)發(fā)展并充分發(fā)揮作用。 MRP-IIMRP-II的局限性：的局限性：1 1、MRPIIMRPII僅僅局限于對企業(yè)制造資源的集成管理僅僅局限于對企業(yè)制造資源的集成管理 ；2 2、隨著市場環(huán)境的變化，以客戶為中心，面向整個供應(yīng)鏈管理已、隨著市場環(huán)境的變化，以客戶為中心，面向整個供應(yīng)鏈管理已逐漸發(fā)展成為企業(yè)新的經(jīng)營戰(zhàn)略逐漸發(fā)展成為企業(yè)新的經(jīng)營戰(zhàn)略 ；3 3、企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，多集團(tuán)、多工廠要求協(xié)同作戰(zhàn)，統(tǒng)一部署，這、企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，多集團(tuán)、多工廠要求協(xié)同作戰(zhàn)，統(tǒng)一部署，

22、這已經(jīng)超出了已經(jīng)超出了MRPIIMRPII的管理范圍。的管理范圍。ERP 各個各個MRPMRP軟件廠商不斷地在自己的產(chǎn)品中加入了新的軟件廠商不斷地在自己的產(chǎn)品中加入了新的內(nèi)容，使其逐漸演變形成了功能更完善，技術(shù)更先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)容，使其逐漸演變形成了功能更完善，技術(shù)更先進(jìn)的企業(yè)計劃與控制系統(tǒng)。計劃與控制系統(tǒng)。2020世紀(jì)世紀(jì)9090年代初，美國著名計算機(jī)咨詢和年代初，美國著名計算機(jī)咨詢和評估集團(tuán)加特納（評估集團(tuán)加特納（Garter Group IncGarter Group Inc）總結(jié)當(dāng)時）總結(jié)當(dāng)時MRPMRP軟軟件在應(yīng)用環(huán)境和功能方面的主要發(fā)展趨勢時，提出了件在應(yīng)用環(huán)境和功能方面的主要發(fā)展趨勢

23、時，提出了“企業(yè)企業(yè)資源計劃資源計劃”（Enterprise Resources PlanningEnterprise Resources Planning，ERPERP）的概）的概念。念。 訂貨點法訂貨點法基本基本MRP閉環(huán)閉環(huán)MRPMRPIIERP發(fā)展歷程發(fā)展歷程ERP系統(tǒng)結(jié)構(gòu)31 一般來說，一般來說，ERP軟件系統(tǒng)包含了分銷、制造、財務(wù)三大部分軟件系統(tǒng)包含了分銷、制造、財務(wù)三大部分，這三大系統(tǒng)本身就是集成體，它們互相之間有相應(yīng)的接口，能，這三大系統(tǒng)本身就是集成體，它們互相之間有相應(yīng)的接口，能夠很好的整合在一起來對企業(yè)進(jìn)行管理。夠很好的整合在一起來對企業(yè)進(jìn)行管理。 供應(yīng)鏈部分：供應(yīng)鏈部分：

24、銷售預(yù)測、銷售管理、庫存管理、采購管理、運(yùn)輸管理、分銷銷售預(yù)測、銷售管理、庫存管理、采購管理、運(yùn)輸管理、分銷資源計劃（資源計劃（DRP，Distribution Resource Planning）ERP系統(tǒng)結(jié)構(gòu)32生產(chǎn)制造部分：生產(chǎn)制造部分：主生產(chǎn)計劃（主生產(chǎn)計劃（MPS)、物料需求計劃（、物料需求計劃（MRP）、能力需求計劃）、能力需求計劃（CRP）、車間控制（）、車間控制（SFC）、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理（）、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理（PDM）、質(zhì)量）、質(zhì)量管理、設(shè)備管理管理、設(shè)備管理財務(wù)部分：財務(wù)部分：總賬管理（總賬管理（GL）、應(yīng)收賬管理（）、應(yīng)收賬管理（AR）、應(yīng)付賬管理（）、應(yīng)付賬管理（AP）現(xiàn)金管理

25、、固定資產(chǎn)核算、多幣制管理、工資核算、成本核現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)核算、多幣制管理、工資核算、成本核算、預(yù)算管理算、預(yù)算管理人力資源部分：人力資源部分：人力資源規(guī)劃輔助決策、招聘管理、薪資管理、工時管理、差人力資源規(guī)劃輔助決策、招聘管理、薪資管理、工時管理、差旅費管理旅費管理33 ERP： 客戶、供應(yīng)商、制造商信息的集成 優(yōu)化供需鏈協(xié)同運(yùn)營/合作競爭 供需鏈管理/敏捷制造/精益生產(chǎn)/約束理論/價值鏈信息集成范圍信息集成范圍 / 解決的問題解決的問題 / 管理思想管理思想 MRP： 銷-產(chǎn)-供部門物料信息的集成 既不出現(xiàn)短缺，又不積壓庫存 優(yōu)先級計劃 / 供需平衡原則 MRP II： 物料信息同資金

26、信息的集成 “財務(wù)帳”與“實物帳”同步生成 管理會計/ 模擬法支持決策ERP中的的會計信息系統(tǒng)34ERP中會計信息系統(tǒng)的特點（1）ERP系統(tǒng)作為整個企業(yè)的管理信息系統(tǒng)是由若干個子系系統(tǒng)作為整個企業(yè)的管理信息系統(tǒng)是由若干個子系統(tǒng)組成的，會計信息系統(tǒng)是其中的一個子系統(tǒng)，它和其他各子統(tǒng)組成的，會計信息系統(tǒng)是其中的一個子系統(tǒng)，它和其他各子系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合在一起，實現(xiàn)了信息傳遞、共享和企業(yè)內(nèi)的過系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合在一起，實現(xiàn)了信息傳遞、共享和企業(yè)內(nèi)的過程集成。程集成。（2）集成業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息，實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化；）集成業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息，實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化；（3）除進(jìn)一步增強(qiáng)）除進(jìn)一步增強(qiáng)MRP原有的

27、財務(wù)會計和成本會計的功能外原有的財務(wù)會計和成本會計的功能外，其最大的變化就是吸收了許多現(xiàn)代管理會計的思想和方法，其最大的變化就是吸收了許多現(xiàn)代管理會計的思想和方法，反映了一套財務(wù)預(yù)測、計劃、決策、控制、分析、考核的管理反映了一套財務(wù)預(yù)測、計劃、決策、控制、分析、考核的管理模式，強(qiáng)調(diào)事前計劃、事中控制和事后反饋；模式，強(qiáng)調(diào)事前計劃、事中控制和事后反饋；（4）其流程是動態(tài)的，封閉的，和傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)的流程）其流程是動態(tài)的，封閉的，和傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng)的流程完全不一樣。完全不一樣。ERP軟件產(chǎn)品介紹35國外：國外：SAPOraclePeopleSoftJ.D.EdwardsBaanQAD國內(nèi)：國

28、內(nèi)：用友（用友（UFERPUFERP）金蝶金蝶浪潮浪潮新大中新大中神州數(shù)碼神州數(shù)碼第三講 業(yè)務(wù)循環(huán)子系統(tǒng)36采購業(yè)務(wù)循環(huán)采購業(yè)務(wù)循環(huán)銷售業(yè)務(wù)循環(huán)銷售業(yè)務(wù)循環(huán)生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)人力資源管理人力資源管理/薪酬循環(huán)薪酬循環(huán)會計業(yè)務(wù)循環(huán)會計業(yè)務(wù)循環(huán)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)確保采購需求的合理有效性確保采購需求能得到有效滿足提高采購過程的效率和效益及時并正確地付款37采購業(yè)務(wù)循環(huán)38提出提出采購采購需求需求確定采購需求選擇供應(yīng)商編制采購訂單發(fā)出訂單驗收貨物確認(rèn)發(fā)票支付貨款39采購業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制交易授權(quán)職責(zé)分離（授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管）記錄控制稽核40采購業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要數(shù)據(jù)文件41請購單文件采購訂單文件采購發(fā)

29、票文件采購價格文件入庫單文件付款單文件供應(yīng)商檔案文件存貨檔案文件數(shù)據(jù)文件的類型業(yè)務(wù)文件：反映和記錄各種業(yè)務(wù)活動發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，是一種動態(tài)數(shù)據(jù)。特征：存儲關(guān)于事件的數(shù)據(jù)，如訂貨、裝運(yùn)、收現(xiàn)等。通常包括一個交易日期數(shù)據(jù)項。通常包括數(shù)量和價格信息。通常包括一個狀態(tài)數(shù)據(jù)項。42數(shù)據(jù)文件的類型主文件：反映業(yè)務(wù)活動中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的文件，是一種靜態(tài)數(shù)據(jù)。參照數(shù)據(jù)：給業(yè)務(wù)活動提供參照數(shù)據(jù)不受業(yè)務(wù)活動的影響，參照數(shù)據(jù)相對來說比較永久。如產(chǎn)品名稱、客戶名稱及地址等。匯總數(shù)據(jù)：過去的業(yè)務(wù)活動匯總得到的匯總數(shù)據(jù)。如存貨文件中可能包括一個現(xiàn)有庫存量的數(shù)據(jù)項。這項數(shù)據(jù)是所有進(jìn)貨和出貨活動影響后的一個結(jié)果。特征：存儲相對永久

30、的數(shù)據(jù)不提供個別交易的細(xì)節(jié)所有儲存數(shù)據(jù)都具有參照數(shù)據(jù)或匯總數(shù)據(jù)的特征。43書號作者書目價格（美元）庫存數(shù)量已分配數(shù)量0-256-12596-7BarnesIntroduction to Business78.354 0003000-127-35124-8CromwellBuilding Database Applications65.003 5000客戶#名稱地址聯(lián)系人電話3450Brownsville C.CBrownsville,TXSmith(956)555-05313451Educate,IncFairhaven,MACosta(508)888-4531訂單#訂單日期客戶#狀態(tài)0100

31、0112003年5月11日3451未結(jié)清01000122003年5月15日3451未結(jié)清訂單#書號數(shù)量01000110-256-12596-720001000110-127-35124-815001000120-256-12596-75001000120-256-12596-875A：存貨文件B：客戶文件C：訂單文件D：訂單明細(xì)文件采購與應(yīng)付子系采購與應(yīng)付子系統(tǒng)統(tǒng)系統(tǒng)初始設(shè)置供應(yīng)商檔案部門檔案職員檔案存貨檔案倉庫檔案賬齡區(qū)間結(jié)算方式付款條件初始數(shù)據(jù)錄入日常業(yè)務(wù)處理訂單輸入發(fā)票輸入付款單輸入單據(jù)查詢采購結(jié)算核銷處理轉(zhuǎn)賬處理設(shè)置轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證賬表輸出與統(tǒng)計分析采購明細(xì)賬增值稅抵扣明細(xì)賬采購統(tǒng)

32、計表采購分析表往來業(yè)務(wù)統(tǒng)計表賬齡分析表期末結(jié)賬系統(tǒng)服務(wù)銷售業(yè)務(wù)循環(huán)46銷售報價簽署訂單發(fā)出貨物確認(rèn)銷售成本開具發(fā)票確認(rèn)銷售收入與應(yīng)用賬款收回貨款47銷售業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要數(shù)據(jù)文件48銷售報價單文件銷售訂單文件銷售發(fā)票文件出庫單文件收款單文件客戶檔案文件存貨檔案文件銷售與應(yīng)收子系銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)統(tǒng)系統(tǒng)初始設(shè)置客戶檔案部門檔案職員檔案存貨檔案倉庫檔案稅率設(shè)置結(jié)算方式付款條件期初數(shù)據(jù)錄入日常業(yè)務(wù)處理銷售訂單輸入發(fā)貨單輸入銷售發(fā)票輸入退貨處理收款單輸入單據(jù)查詢核銷處理轉(zhuǎn)賬處理設(shè)置轉(zhuǎn)賬憑證生成轉(zhuǎn)賬憑證賬表輸出與統(tǒng)計分析銷售日報表客戶結(jié)算一覽表銷售費用表銷售分析表客戶信息一覽表賬齡分析表銷售人員業(yè)績表期末結(jié)

33、賬系統(tǒng)服務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)50產(chǎn)品設(shè)計計劃和工序安排生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)成本會計生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)人工成本人工成本銷售預(yù)測銷售預(yù)測所需人力所需人力原材料原材料產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本銷售循環(huán)銷售循環(huán)管理管理人力資源人力資源管 理管 理 / 薪薪酬循環(huán)酬循環(huán)采購循環(huán)采購循環(huán)總賬和報告系統(tǒng)總賬和報告系統(tǒng)生產(chǎn)生產(chǎn)循環(huán)循環(huán)客戶訂單客戶訂單產(chǎn)成品產(chǎn)成品報告報告管理費用管理費用采購請求采購請求生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要數(shù)據(jù)文件52物料清單生產(chǎn)工藝文件主生產(chǎn)計劃生產(chǎn)訂單產(chǎn)品生產(chǎn)臺賬領(lǐng)料單完工產(chǎn)品報告人力資源管理/薪資循環(huán)53更新薪資主文件更新稅率和扣除額確認(rèn)考勤數(shù)據(jù)薪資計算薪資發(fā)放計算需支付的稅額和扣除額支付稅款和扣除額人力資源管理/薪資循環(huán)

34、比率變動和規(guī)比率變動和規(guī)定定稅款報告稅款報告報告報告薪 酬 支薪 酬 支票票薪 酬 支薪 酬 支票票稅率和規(guī)稅率和規(guī)定定人力資源 部人力資源 部門門稅務(wù)部門、稅務(wù)部門、保險公司等保險公司等銀行銀行員工員工政 府 部政 府 部門門薪酬薪酬系統(tǒng)系統(tǒng)薪 酬 變薪 酬 變動動考 勤 數(shù)考 勤 數(shù)據(jù)據(jù)支票和報支票和報告告代 扣 款代 扣 款項項各 個 部各 個 部門門報告報告人力資源管理/薪資循環(huán)中的主要數(shù)據(jù)文件55員工檔案工資主文件工時卡/考勤記錄文件工資結(jié)算表所得稅申報表人工成本分配表工資子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)系統(tǒng)初始設(shè)置員工檔案部門檔案工資項目設(shè)置工資計算設(shè)置工資費用分配設(shè)置代發(fā)銀行扣零設(shè)置工資數(shù)據(jù)錄入

35、工資數(shù)據(jù)編輯員工人事變動工資匯總計算工資計算工資匯總本月扣零處理票面分解處理工資費用分配賬表輸出與統(tǒng)計分析工資單工資條工資匯總表工資統(tǒng)計分析表銀行代發(fā)數(shù)據(jù)票面分解單轉(zhuǎn)賬處理轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置生成轉(zhuǎn)賬憑證會計業(yè)務(wù)循環(huán)57填制和審核原始憑證編制記賬憑證審核記賬憑證記賬對賬編制會計報表會計業(yè)務(wù)循環(huán)調(diào)整分錄調(diào)整分錄報告報告理 財 活理 財 活動憑證動憑證投 資 活投 資 活動憑證動憑證預(yù)算預(yù)算預(yù)算計劃預(yù)算計劃現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入薪酬費用薪酬費用收入循環(huán)收入循環(huán)人力資源管人力資源管理理/薪酬循薪酬循環(huán)環(huán)生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)財務(wù)管理部門財務(wù)管理部門會計業(yè)會計業(yè)務(wù)循環(huán)務(wù)循環(huán)銷售銷售購買購買生 產(chǎn) 產(chǎn) 品 的 成生 產(chǎn) 產(chǎn)

36、 品 的 成本本支出循環(huán)支出循環(huán)現(xiàn)金支出現(xiàn)金支出預(yù)算管理部門預(yù)算管理部門管理人員管理人員外部使用者外部使用者會計部門會計部門會計業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要數(shù)據(jù)文件59會計科目文件原始憑證文件記賬憑證文件會計報表文件第四講 賬務(wù)處理與會計循環(huán)60賬務(wù)處理的流程分析總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 總賬子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理 期末處理與賬表輸出 報表模塊61賬務(wù)處理模塊的主要工作賬務(wù)處理：對組織經(jīng)營活動過程中的會計事項依據(jù)會計制度和記賬原則進(jìn)行分類做賬，并最終編制會計報表的一系列會計核算工作報表編制通常作為一個獨立的通用子系統(tǒng)證賬表62手工賬務(wù)處理流程（科目匯總表）原始原始憑證憑證匯總匯總原始原始憑證憑證記賬憑證記賬憑證

37、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬付付款款收收款款科目匯總表科目匯總表日記賬日記賬總賬總賬明細(xì)賬明細(xì)賬會會計計報報表表核對核對核對核對審核審核審核審核審核審核審核審核63賬務(wù)處理模塊中賬務(wù)處理的流程初始設(shè)置初始設(shè)置填制記賬憑證填制記賬憑證審核記賬憑證審核記賬憑證輔助賬管理輔助賬管理記賬記賬賬簿管理賬簿管理月末轉(zhuǎn)賬月末轉(zhuǎn)賬對賬對賬結(jié)賬結(jié)賬出納管理出納管理報表管理報表管理64IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同對賬方式不同數(shù)據(jù)的查詢輸出方式不同財務(wù)分工與建立賬套財務(wù)分工與建立賬套系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理（各種單據(jù)、報表處理）（各種單據(jù)、報表處理）期末處理及結(jié)賬期末處理

38、及結(jié)賬繼續(xù)處理下一期間業(yè)務(wù)繼續(xù)處理下一期間業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置期初余額錄入期初余額錄入系統(tǒng)總體應(yīng)用流程會計軟件初始化通用會計軟件在設(shè)計時重點考慮了各單位會計核算和財務(wù)管理的一般特性，所以各單位在采用通用會計軟件進(jìn)行本單位的會計核算和財務(wù)管理工作之前，需根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行具體設(shè)置，即將企業(yè)個性化特征的信息通過軟件的初始設(shè)置功能保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中，以使其能滿足本單位會計業(yè)務(wù)處理的需要，這種設(shè)置工作稱為系統(tǒng)初始化。6667財務(wù)分工J角色和用戶J系統(tǒng)管理員和賬套主管J體現(xiàn)內(nèi)部控制原理和財務(wù)信息化的特點J角色和用戶被使用后不能刪除賬套賬套和年度賬賬套：每一個獨立

39、核算的單位都有一套完整的賬簿體系，把這樣一套完整的賬簿體系建立在計算機(jī)系統(tǒng)中就稱為一個賬套。其實質(zhì)是為一個獨立核算的單位建立的用來保存該單位所有業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫文件。年度賬：一個賬套包含了相應(yīng)核算單位所有的財務(wù)數(shù)據(jù)，把這些財務(wù)數(shù)據(jù)按年度進(jìn)行劃分，稱為年度賬。賬套的管理（備份、恢復(fù)、刪除等）年度賬的管理（建立、引入、輸出、結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)、清空年度數(shù)據(jù)）6869初始化設(shè)置的內(nèi)容基礎(chǔ)資料設(shè)置部門、職員檔案往來單位檔案存貨檔案會計科目設(shè)置其他系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置期初余額錄入財務(wù)分工和建立賬套（賬套參數(shù)設(shè)置）實質(zhì)上也屬于初始化設(shè)置70初始化設(shè)置的原則必須先進(jìn)行初始化設(shè)置，它影響著日常業(yè)務(wù)處理，是日常業(yè)務(wù)處理

40、的基礎(chǔ)初始化設(shè)置的項目被使用后將不允許刪除，一般也不允許修改初始化設(shè)置有一定的邏輯順序，但有些項目也可并行設(shè)置71會計科目設(shè)置先設(shè)置上級科目再設(shè)置下級科目科目編碼設(shè)計的基本原則規(guī)定性原則層次性原則唯一性原則簡短性原則擴(kuò)展性原則科目名稱不能重復(fù)科目使用后一般不能刪除科目使用后不能在最末級科目下再增加下級科目（可在下年度調(diào)整）科目使用后只允許對科目少量項目進(jìn)行修改72輔助核算設(shè)置意義:1. 細(xì)化核算，優(yōu)化科目結(jié)構(gòu)2. 為科目的“交叉立體”核算提供支持3. 增加核算內(nèi)容內(nèi)容：1. 部門核算2. 個人往來3. 單位往來（客戶往來、供應(yīng)商往來）4. 項目核算（為了解決一個專門的對象，將與該對象有關(guān)的所有

41、收入和支出進(jìn)行專項歸集的目的而設(shè)置的功能）73部門核算與管理制造費用二車間一車間折舊費辦公費折舊費辦公費手工會計下的明細(xì)核算制造費用折舊費辦公費部門核算部門核算電算化下的部門輔助核算74往來核算與管理應(yīng)收賬款C公司A公司B公司手工會計下的明細(xì)核算應(yīng)付賬款預(yù)收賬款C公司A公司B公司C公司A公司B公司應(yīng)收賬款電算化下的往來核算應(yīng)付賬款預(yù)收賬款客戶往來供應(yīng)商往來客戶往來75項目核算與管理在建工程自建工程委托工程廠房廠區(qū)道路工程物資工程水電費工程運(yùn)輸費折舊費綠化工程行政樓在建工程轉(zhuǎn)出工程物資工程水電費工程運(yùn)輸費折舊費在建工程轉(zhuǎn)出工程預(yù)付款在建工程轉(zhuǎn)出工程預(yù)付款在建工程轉(zhuǎn)出手工會計下的明細(xì)核算76項目核

42、算與管理在建工程工程物資工程水電費工程運(yùn)輸費折舊費在建工程轉(zhuǎn)出工程預(yù)付款項目核算項目核算項目核算項目核算項目核算項目核算電算化下的項目輔助核算77項目的定義1. 定義項目大類2. 定義項目結(jié)構(gòu)3. 定義項目分類4. 定義項目目錄78項目核算與管理79項目核算與管理80輔助核算設(shè)置注意事項：1. 輔助核算一般設(shè)在末級科目上2. 填制憑證調(diào)用設(shè)為輔助核算的科目時必須輸入相應(yīng)的輔助項數(shù)據(jù)3. 設(shè)為輔助核算的科目在錄入余額時需錄入相應(yīng)各輔助項的明細(xì)余額81科目初始余額錄入錄入會計科目期初余額82科目初始余額錄入科目余額錄入時只需錄入最末級科目余額，上級科目余額由系統(tǒng)自動匯總得到；若從年中啟用，還需錄入

43、年初至此時的累計發(fā)生額設(shè)為輔助核算的科目應(yīng)錄入相應(yīng)輔助核算項的明細(xì)余額余額錄入完后應(yīng)試算平衡，否則系統(tǒng)不允許記賬科目一旦開始使用，其余額將不再允許修改?？傎~子系統(tǒng)初始設(shè)置會計科目設(shè)置憑證類型設(shè)置科目余額錄入部門設(shè)置客戶供應(yīng)商結(jié)算方式外幣及匯率設(shè)置其他設(shè)置憑證管理填制憑證審核憑證查詢憑證打印憑證記賬出納管理現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬資金日報支票登記銀行對賬期末處理對賬自動轉(zhuǎn)賬結(jié)賬賬簿管理總賬余額表明細(xì)賬日記賬多欄賬會計報表輔助核算往來管理部門管理項目管理系統(tǒng)服務(wù)數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)修改口令其他總賬子系統(tǒng)的基本功能總賬子系統(tǒng)的基本功能總賬子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理 憑證處理 記賬 賬簿管理84憑證處理 記賬憑

44、證的來源：1.手工憑證手工編制再輸入直接編制并輸入2.機(jī)制憑證3.派生憑證記賬憑證的錄入1.會計科目必須是最末級科目2.會計科目必須是經(jīng)過初始化設(shè)置的科目3.會計科目的錄入須注意與初始化設(shè)置相對應(yīng)4.軟件提供了一些記賬憑證輸入的校驗功能85憑證修改 憑證未審核：可直接調(diào)出修改 憑證審核未記賬：由審核人取消審核后，由制單人修改 憑證已記賬未結(jié)帳：用紅字沖銷或補(bǔ)充登記法更正 結(jié)賬后：下期調(diào)整 外系統(tǒng)轉(zhuǎn)入：回原系統(tǒng)修改86憑證審核與記賬未經(jīng)審核的憑證不能記賬制單人與審核人不能為同一人憑證審核只能由審核人自己完成作廢憑證不參加后續(xù)處理（審核、記賬等）科目初始余額不平不允許記賬87記賬 數(shù)據(jù)處理88憑證

45、錄入、審核憑證錄入、審核臨時憑證文件臨時憑證文件記賬記賬（歷史）憑證文件（歷史）憑證文件科目匯總文件科目匯總文件賬簿管理賬簿的種類： 日記賬 總分類賬 科目發(fā)生額/余額表 明細(xì)賬 輔助賬 序時賬 多欄賬輸出的方式： 查詢輸出 打印輸出 磁介質(zhì)輸出賬簿之間、賬簿與憑證之間的聯(lián)查89日記賬90總分類賬91科目發(fā)生額/余額表92明細(xì)賬93多欄賬94期末處理 自動轉(zhuǎn)賬 對賬 結(jié)賬 當(dāng)月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當(dāng)月憑證，系統(tǒng)將不能結(jié)賬。 結(jié)賬后就不能再輸入該月憑證 上月未結(jié)賬，本月無法結(jié)賬 每月只允許結(jié)賬一次95自動轉(zhuǎn)賬 業(yè)務(wù)種類 轉(zhuǎn)賬方法 業(yè)務(wù)處理96自動轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)種類 費用分配 費用

46、分?jǐn)?提取各項費用 成本費用 稅金計算 期間損益 匯兌損益97業(yè)務(wù)處理 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證 生成轉(zhuǎn)賬憑證 由于自動轉(zhuǎn)賬憑證是按照已記賬憑證的數(shù)據(jù)進(jìn)行計算的，所以先將未記賬憑證記賬，然后再進(jìn)行期末自動轉(zhuǎn)賬處理。98定義自動轉(zhuǎn)賬憑證99費用費用分?jǐn)偡謹(jǐn)偟慕Y(jié)的結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)定義自動轉(zhuǎn)賬憑證100期間期間損益損益的結(jié)的結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)定義自動轉(zhuǎn)賬憑證101匯兌匯兌損益損益的結(jié)的結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)報表子系統(tǒng)的主要工作 編制各類會計報表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 其他各類報表 會計報表分析102報表子系統(tǒng)的處理流程103財會人員取得或繪制報表格式匯總報表會計報表其他資料會計賬簿分析、填制、計算匯總手工方式報表編制流程手工方式報表編

47、制流程 ：報表子系統(tǒng)的處理流程104進(jìn)入報表子系統(tǒng)進(jìn)入報表子系統(tǒng)創(chuàng)建報表文件創(chuàng)建報表文件打開報表文件打開報表文件是否利是否利用報表用報表模板模板打開模板并根據(jù)打開模板并根據(jù)需要進(jìn)行修改需要進(jìn)行修改報表公式定義報表公式定義報表格式定義報表格式定義編制報表編制報表審核報表審核報表報表輸出報表輸出報表分析報表分析否否是是報表子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)105通用會計報表子系統(tǒng)文件管理報表定義報表編制報表分析報表輸出創(chuàng)建報表文件打開報表文件保存報表文件文件導(dǎo)入分析指標(biāo)定義報表生成報表格式定義報表公式定義報表審核報表匯總報表合并報表查詢報表打印網(wǎng)絡(luò)傳輸指標(biāo)數(shù)據(jù)來源定義分析數(shù)據(jù)生成圖形分析輸出分析結(jié)果文件導(dǎo)出報表子系

48、統(tǒng)的初始設(shè)置 文件管理（報表以某種格式的文件存在） 創(chuàng)建報表文件 打開報表文件 報表定義 自定義 報表格式定義 報表公式定義 調(diào)用報表模板106創(chuàng)建報表文件107報表格式108會企02表編制單位:年月單位:元項 目項 目行數(shù)行數(shù)本月數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1 減：主營業(yè)務(wù)成本4 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列)10 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列） 11 減：營業(yè)費用14 管理費用15 財務(wù)費用16三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 18 加：投資收益（損失以“-”號填列）19 補(bǔ)貼收入22 營業(yè)外收入23 減：營業(yè)外支出25四、利潤總額（虧

49、損總額以“-”號填列）27 減：所得稅28五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）30利潤表利潤表制表：制表： 復(fù)核：復(fù)核：標(biāo)題標(biāo)題表頭表頭表體表體表尾表尾報表格式 報表格式定義的主要內(nèi)容： 設(shè)置表盡寸 畫表格線 調(diào)整行高列寬 輸入標(biāo)題、表頭、表體及表尾字符 設(shè)置字體和顏色等109報表公式定義 公式種類： 單元公式或取數(shù)公式 審核公式 舍位平衡公式110報表公式定義 報表數(shù)據(jù)的來源： 取自其他子系統(tǒng)（單元公式或取數(shù)公式） 取自報表子系統(tǒng)（單元公式或取數(shù)公式） 經(jīng)計算得到的數(shù)據(jù)（單元公式或取數(shù)公式） 人工輸入的外部數(shù)據(jù)111取自其他子系統(tǒng)（單元公式或取數(shù)公式）1、賬務(wù)函數(shù)（采集總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)）：函數(shù)

50、名(科目編碼，會計期間，方向，賬套號，會計年度，編碼1，編碼2)例：QC(“101”,月，2004，）1)科目編碼也可以是科目名稱，且必須用雙引號引起來。2)會計期間可是“年”、“季”、“月”等變量，也可以是用具體數(shù)字表示的年、季、月。3)方向即“借”或“貸”，可以省略。4)賬套號為數(shù)字，缺省時默認(rèn)為第一套賬。5)會計年度即數(shù)據(jù)取數(shù)的年度，可以省略。6）與與科目編碼的核算賬類有關(guān)，可以取科目的輔助賬，如職員編碼、項目編碼，如無輔助核算則省略。 2、其他函數(shù)（采集其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)）112取自報表子系統(tǒng)（單元公式或取數(shù)公式）1、本表他頁取數(shù) 2、從其他報表取數(shù)113114取自報表子系統(tǒng)（單元公式或

51、取數(shù)公式）1、本表他頁取數(shù)(1)取確定頁號表頁的數(shù)據(jù) = 如：下面單元公式令各頁B2單元均取當(dāng)前表第一頁C5單元的值。B2=C51(2)用SELECT函數(shù)從本表他頁取數(shù)SELECT(,)若當(dāng)前表頁中關(guān)鍵字“年”為1994，如下命令表示本頁B列取本表關(guān)鍵字“年”為1993的表頁中B列的數(shù)值。B=SELECT(B,年=年+1) 115取自報表子系統(tǒng)（單元公式或取數(shù)公式）2、從其他報表取數(shù) = “” - 取他表數(shù)據(jù)：令當(dāng)前表頁D5的值等于表“資產(chǎn)負(fù)債表”第4頁D5的值：D5=“資產(chǎn)負(fù)債表”-D54116經(jīng)計算得到的數(shù)據(jù)（單元公式或取數(shù)公式）統(tǒng)計函數(shù)：數(shù)據(jù)合計：PTOTAL()平均值：PAVG（）計數(shù)

52、：PCOUNT（）最大值：PMAX（）最小值：PMIN（）方差：PVAR（）117審核公式 通常報表中的各個數(shù)據(jù)之間一般都存在某種勾稽關(guān)系，可以利用這種勾稽關(guān)系定義審核公式，來進(jìn)一步檢驗報表編制的結(jié)果是否正確。 118調(diào)用報表模板119報表子系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理 報表編制 報表生成 報表審核 報表匯總 報表合并 報表輸出 報表分析120第五講第五講 會計信息系統(tǒng)的建設(shè)會計信息系統(tǒng)的建設(shè)u企業(yè)實施企業(yè)實施ERP的一般過程的一般過程u項目實施總體規(guī)劃項目實施總體規(guī)劃u管理診斷與需求分析管理診斷與需求分析u系統(tǒng)選型系統(tǒng)選型u業(yè)務(wù)流程重組（業(yè)務(wù)流程重組（BPR）u企業(yè)實施企業(yè)實施ERP常犯的錯誤常犯的錯

53、誤企業(yè)實施企業(yè)實施ERP的一般過程的一般過程u項目實施總體規(guī)劃u項目實施準(zhǔn)備u管理診斷與需求分析u可行性分析u制定項目實施計劃u硬、軟件采購u建立項目實施團(tuán)隊等u項目實施u業(yè)務(wù)流程重組u項目實施計劃管理u數(shù)據(jù)準(zhǔn)備u系統(tǒng)安裝與調(diào)試u用戶培訓(xùn)等u系統(tǒng)試運(yùn)行與切換項目實施總體規(guī)劃項目實施總體規(guī)劃u為什么要進(jìn)行項目實施總體規(guī)劃？u企業(yè)ERP的實施是一項系統(tǒng)性的工程u企業(yè)信息化是一個過程，目前的實施只是一個起點u項目實施總體規(guī)劃的內(nèi)容u系統(tǒng)目標(biāo)u系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)與分步實施的方案u初步可行性分析等管理診斷與需求分析管理診斷與需求分析u考慮因素：戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、行業(yè)因素、生產(chǎn)類型、考慮因素：戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、行業(yè)因

54、素、生產(chǎn)類型、需求的可變性、管理背景等需求的可變性、管理背景等u企業(yè)是不是到了該應(yīng)用企業(yè)是不是到了該應(yīng)用ERP系統(tǒng)的階段？系統(tǒng)的階段？u企業(yè)當(dāng)前最迫切需要解決的問題是什么，企業(yè)當(dāng)前最迫切需要解決的問題是什么，ERP系統(tǒng)是否系統(tǒng)是否能夠解決？能夠解決？u上上ERP的目的所在，到底為什么，系統(tǒng)到底能夠解決哪的目的所在，到底為什么，系統(tǒng)到底能夠解決哪些問題和達(dá)到哪些目標(biāo)？些問題和達(dá)到哪些目標(biāo)？u關(guān)鍵點：關(guān)鍵問題產(chǎn)生的需求、最容易發(fā)揮作用關(guān)鍵點：關(guān)鍵問題產(chǎn)生的需求、最容易發(fā)揮作用與最容易實現(xiàn)的需求與最容易實現(xiàn)的需求u實施者：企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)和項目實施組成員、專業(yè)實施者：企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)和項目實施組成員、專業(yè)的

55、第三方咨詢公司的第三方咨詢公司系統(tǒng)選型系統(tǒng)選型u自制還是外購？自制還是外購？u購買國外軟件還是國內(nèi)軟件？購買國外軟件還是國內(nèi)軟件？u如何選擇適合的軟件？如何選擇適合的軟件？自行開發(fā)：動因探究自行開發(fā)：動因探究u需求很獨特，供應(yīng)商很難實現(xiàn)需求很獨特，供應(yīng)商很難實現(xiàn)u企業(yè)有能力自主開發(fā)且開發(fā)成本相對很低企業(yè)有能力自主開發(fā)且開發(fā)成本相對很低u使得所開發(fā)的系統(tǒng)更具有針對性使得所開發(fā)的系統(tǒng)更具有針對性u更切合企業(yè)實際，簡單易操作更切合企業(yè)實際，簡單易操作u便于自我支持與維護(hù)便于自我支持與維護(hù)u維護(hù)費用不致于外流維護(hù)費用不致于外流u提升企業(yè)內(nèi)部人力資源水平提升企業(yè)內(nèi)部人力資源水平自行開發(fā)：風(fēng)險分析自行開發(fā)

56、：風(fēng)險分析u難以得到最高領(lǐng)導(dǎo)層一以貫之的支持難以得到最高領(lǐng)導(dǎo)層一以貫之的支持u難以贏得最終用戶的積極參與難以贏得最終用戶的積極參與u可能出現(xiàn)人際協(xié)調(diào)危機(jī)可能出現(xiàn)人際協(xié)調(diào)危機(jī)u可能遇到項目組人員變更危機(jī)可能遇到項目組人員變更危機(jī)u潛在的軟件升級風(fēng)險較大潛在的軟件升級風(fēng)險較大自行開發(fā)：適應(yīng)范圍自行開發(fā)：適應(yīng)范圍 自行開發(fā)需要企業(yè)自身具備高素質(zhì)的自行開發(fā)需要企業(yè)自身具備高素質(zhì)的IT隊伍，而且需要保持項目組人員的相對穩(wěn)隊伍，而且需要保持項目組人員的相對穩(wěn)定，才有可能保證軟件的正常運(yùn)行與升級定，才有可能保證軟件的正常運(yùn)行與升級維護(hù)。同時，自行開發(fā)還存在開發(fā)費用上維護(hù)。同時，自行開發(fā)還存在開發(fā)費用上的不經(jīng)

57、濟(jì)性。因而，只有對一些具有特殊的不經(jīng)濟(jì)性。因而，只有對一些具有特殊需要的企業(yè)才采取自行開發(fā)的方式。需要的企業(yè)才采取自行開發(fā)的方式。選擇國外財務(wù)軟件：動因分析選擇國外財務(wù)軟件：動因分析u國外財務(wù)軟件往往本身蘊(yùn)涵了豐富的先進(jìn)管理思國外財務(wù)軟件往往本身蘊(yùn)涵了豐富的先進(jìn)管理思想，為國內(nèi)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與重組提供了可想，為國內(nèi)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與重組提供了可資借鑒的資借鑒的“參考模型參考模型”。u國外財務(wù)軟件所擁有的全面集成性、技術(shù)穩(wěn)定性、國外財務(wù)軟件所擁有的全面集成性、技術(shù)穩(wěn)定性、功能靈活性、系統(tǒng)開放性特征，為企業(yè)的拓展與功能靈活性、系統(tǒng)開放性特征，為企業(yè)的拓展與發(fā)展預(yù)留了較大空間。發(fā)展預(yù)留了較大空

58、間。u一些世界知名的軟件廠商（一些世界知名的軟件廠商（Fourth Shift、Sap)等，等，實力雄厚、發(fā)展穩(wěn)定，系統(tǒng)更新保證度高。實力雄厚、發(fā)展穩(wěn)定，系統(tǒng)更新保證度高。u在國際事物處理方面，國外財務(wù)軟件一般具有多在國際事物處理方面，國外財務(wù)軟件一般具有多語言和多幣種處理能力，在財務(wù)核算和財務(wù)管理語言和多幣種處理能力，在財務(wù)核算和財務(wù)管理方面比較符合國際慣例和國際財務(wù)準(zhǔn)則。方面比較符合國際慣例和國際財務(wù)準(zhǔn)則。 選擇國外財務(wù)軟件：風(fēng)險分析選擇國外財務(wù)軟件：風(fēng)險分析u初始購置費用與年維護(hù)費用較高；初始購置費用與年維護(hù)費用較高；u企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作不能適應(yīng)國外財務(wù)軟件的企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作不能適應(yīng)國

59、外財務(wù)軟件的需要；需要；u國外財務(wù)軟件一般是在全球范圍內(nèi)推廣而開發(fā)國外財務(wù)軟件一般是在全球范圍內(nèi)推廣而開發(fā)的，在軟件的基本結(jié)構(gòu)已經(jīng)定型的情況下，難的，在軟件的基本結(jié)構(gòu)已經(jīng)定型的情況下，難以針對某一國家或地區(qū)的用戶要求進(jìn)行改進(jìn)，以針對某一國家或地區(qū)的用戶要求進(jìn)行改進(jìn)，但用戶可以通過但用戶可以通過“二次開發(fā)二次開發(fā)”進(jìn)行補(bǔ)救，因而，進(jìn)行補(bǔ)救，因而，對用戶的應(yīng)用水平相對要求較高，用戶化或二對用戶的應(yīng)用水平相對要求較高，用戶化或二次開發(fā)的難度與工作量一般較大；次開發(fā)的難度與工作量一般較大；u未未“漢化漢化”的軟件文檔資料有礙于學(xué)習(xí)于掌握。的軟件文檔資料有礙于學(xué)習(xí)于掌握。選擇國內(nèi)財務(wù)軟件：動因分析選擇國

60、內(nèi)財務(wù)軟件：動因分析u便于及時提供相應(yīng)服務(wù)，而且費用相對低廉便于及時提供相應(yīng)服務(wù)，而且費用相對低廉u軟件符合中國人的思維習(xí)慣，易學(xué)易用軟件符合中國人的思維習(xí)慣，易學(xué)易用u初始購置價格較低初始購置價格較低u符合中國財務(wù)準(zhǔn)則，極具中國特色符合中國財務(wù)準(zhǔn)則，極具中國特色u無須漢化，使用方便無須漢化，使用方便u對企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作和人員素質(zhì)要求相對不對企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作和人員素質(zhì)要求相對不高高選擇國內(nèi)財務(wù)軟件：風(fēng)險分析選擇國內(nèi)財務(wù)軟件：風(fēng)險分析u軟件功能的全面集成性、穩(wěn)定性難以軟件功能的全面集成性、穩(wěn)定性難以滿足某些企業(yè)需要；滿足某些企業(yè)需要；u軟件廠商缺乏競爭實力，存在長期合軟件廠商缺乏競爭實力，存在長期合