應(yīng)收賬款風(fēng)控制度

1、應(yīng)收賬款風(fēng)控制度第一章 總那么第一條 為表達(dá)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的審慎原那么，加強(qiáng)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，防止工作人員面臨道德風(fēng)險(xiǎn)，防范集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障資金平安，提高資金使用效率，依據(jù)?中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引?和?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?等法律法規(guī)，制定本方法。第二條 集團(tuán)各成員單位及其控股子公司均應(yīng)遵守本方法。第三條 本方法所稱應(yīng)收賬款，是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，而向購貨單位收取的款項(xiàng)，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票結(jié)算情況的款項(xiàng)和尚未開票結(jié)算的發(fā)出商品，具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款其它應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。第四條 應(yīng)收賬款的管理部門為各單位財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，應(yīng)

2、按分工明確、責(zé)權(quán)對應(yīng)、責(zé)任清楚的原那么，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反響，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賒銷額度確實(shí)定。第二章 應(yīng)收賬款限額管理第五條 各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金運(yùn)用和需求實(shí)際情況，確定年度應(yīng)收賬款總體規(guī)模。 第六條 各單位財(cái)務(wù)部門在每年 11月30日之前將下年度?應(yīng)收賬款限額表?上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 第七條 財(cái)務(wù)部制定的限額送達(dá)后，確實(shí)需要調(diào)整的，應(yīng)在對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)所在單位總經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。第八條 各單位應(yīng)逐漸建立信用管理體系，以信用評價(jià)系統(tǒng)來控制應(yīng)收款項(xiàng)的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第三章 產(chǎn)品賒銷的管理第九條 加強(qiáng)

3、銷售合同細(xì)節(jié)管理，合同條款中注明使用票據(jù)結(jié)算方式需指定唯一結(jié)算單位，必要時(shí)需法務(wù)人員對所簽合同予以專業(yè)確認(rèn)，防止日后產(chǎn)生不必要的合同法律糾紛。業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，必須參考既定的信用額度來決定銷售方式、賒銷金額及預(yù)付金額，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同和預(yù)付賬款都必須經(jīng)分管副總以上簽字前方可蓋章發(fā)出。第十條 財(cái)務(wù)部門主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)定期查看?應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬?核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收，必要時(shí)每個(gè)季度由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門組織赴往來單位進(jìn)行對

4、賬。第十一條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保及其他擔(dān)保證明外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十二條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人走訪外，主管副總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用額度。第十三條 對于賒銷賬項(xiàng)已過賒銷期限卻不能獲取壞賬損失證明的款項(xiàng)，應(yīng)主動(dòng)查明原因，經(jīng)反復(fù)追討無果，應(yīng)立即訴諸法律程序，涉及金額超過30萬元的款項(xiàng)需書面上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)

5、控制度第十四條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份當(dāng)月到期尚未收款的?應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表?，提交給業(yè)務(wù)部門和分管副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報(bào)經(jīng)單位總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。 第十五條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照?應(yīng)收賬款限額表?和財(cái)務(wù)部門的?帳齡明細(xì)表?，及時(shí)核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反響信息給主管副總經(jīng)理。  第十六條 業(yè)務(wù)員外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，假設(shè)有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由分管副總簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷賬。 第十七條 業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)防止收取現(xiàn)

6、金，如需收取現(xiàn)金須兩人同行。收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。假設(shè)收匯票時(shí)需客戶反面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。第十八條 對收回票據(jù)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)入賬，不得挪作它用；對于需背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)票據(jù)，應(yīng)建立票據(jù)登記賬簿，逐筆登記，完善領(lǐng)用制度，逐月核對，編制月末票據(jù)盤存表。 第十九條 建立健全各單位機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度，實(shí)行逐月對賬清查機(jī)制，確保賬賬相符，賬證相符，做好往來賬目數(shù)據(jù)核算的真實(shí)可靠，對賬記錄至少留存3年。第二十條 由集

7、團(tuán)財(cái)務(wù)部門定期和審計(jì)部門不定期對各單位進(jìn)行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)。防范管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題降低風(fēng)險(xiǎn)。  第五章 應(yīng)收賬款交接管理第二十一條 業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，并及時(shí)通知與之有關(guān)的業(yè)務(wù)單位。第二十二條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。第二十三條 離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的欠款如已取得客戶的書面確認(rèn)，那么不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。第二十四條 交接前應(yīng)核對全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接工程概以交接

8、清單為準(zhǔn)，交接清單假設(shè)經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后假設(shè)發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)，離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)。第二十五條 “離職移交清單至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第六章 壞賬核銷管理第二十六條 壞賬是指應(yīng)收款項(xiàng)和其他各項(xiàng)債權(quán)不能按時(shí)足額收回，給單位利益造成損失的經(jīng)濟(jì)行為。第二十七條 符合以下條件之一的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為壞賬一債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，或其遺產(chǎn)缺乏清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的；二債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然無法收回的；三債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，有足夠的證據(jù)說明

9、無法收回或收回可能性極小且超過3年的；四債務(wù)人因嚴(yán)重的自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，確實(shí)無法清償?shù)?。第二十八條 證明壞賬已經(jīng)發(fā)生應(yīng)取得的主要證據(jù)一債務(wù)人死亡形成的壞賬，應(yīng)取得法院或公安部門出具的債務(wù)人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明，財(cái)產(chǎn)的法定繼承人用財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明，工商部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明等相當(dāng)法律文件；二債務(wù)人破產(chǎn)形成的壞賬，應(yīng)取得破產(chǎn)公告、注銷工商登記或撤消執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料、清算文件；三逾期無法收回的應(yīng)由會(huì)計(jì)人員在取得相關(guān)證據(jù)根底上做出職業(yè)判斷；四債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故無法清償債務(wù)形成的壞賬，應(yīng)取得自然災(zāi)害或意外事故發(fā)生時(shí)的圖片、音像、政

10、府機(jī)關(guān)公告等。第二十九條 壞賬核銷的程序一各單位財(cái)務(wù)部門對于形成的壞賬進(jìn)行取證、提出報(bào)告并說明損失的原因和事實(shí)，由本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字，然后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。二財(cái)務(wù)部收到各單位上報(bào)的壞賬申報(bào)材料后，要進(jìn)一步核實(shí)壞賬的真實(shí)性及形成壞賬的重要原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部和審計(jì)部審核后，報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審批。三集團(tuán)本部的壞賬損失，財(cái)務(wù)部確認(rèn)壞賬后，再經(jīng)審計(jì)部審核確認(rèn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字后上報(bào)總裁審批。總裁批準(zhǔn)后的壞賬損失，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第三十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立賬銷案存制度，繼續(xù)保存已核銷債權(quán)的追索權(quán)。第七章 責(zé)任追究與獎(jiǎng)懲措施 第三十一條 有關(guān)人員有以下行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)

11、情節(jié)給予警告、通報(bào)批評、降職、辭退處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。一收款不報(bào)或積壓收款。二退貨不報(bào)或積壓退貨。 三截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。四收取現(xiàn)金改換承兌匯票。五使用假印鑒章套取資金。第三十二條 業(yè)務(wù)人員的績效考核應(yīng)以業(yè)績和應(yīng)收賬款的到期回收率結(jié)合考評，對在完成業(yè)績額度考核時(shí)滿足既定合同回款任務(wù)者視為考評優(yōu)秀，根據(jù)本單位實(shí)際情況對應(yīng)考評給予獎(jiǎng)勵(lì)；而無法完成者又無合理解釋時(shí)，給予一定懲罰，連續(xù)兩年年度考核不合格者，可以給予待崗或者調(diào)崗，造成重大損失，可參照上條處理。第三十三條 對出現(xiàn)上述問題的所在單位負(fù)責(zé)人根據(jù)年初的上報(bào)的?應(yīng)收賬款限額表?進(jìn)行考核，其結(jié)果將納入該年

12、度考核范圍。對存在重大影響而隱瞞不報(bào)的單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)追究其主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八章 附那么第三十四條 本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第三十五條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。附件一：申請壞賬核銷審批報(bào)告 年填制單位： 金額：元1、款項(xiàng)名稱2、申請核銷理由描述3、證據(jù)清單申報(bào)單位財(cái)務(wù)部鑒定意見申請單位總會(huì)計(jì)師審核意見單位意見負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)人簽字集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核意見負(fù)責(zé)人簽字集團(tuán)審計(jì)部意見負(fù)責(zé)人簽字集團(tuán)總會(huì)計(jì)師審核意見集團(tuán)總裁意見制表人：附件二：應(yīng)收賬款限額表年 月 日填報(bào)單位： 單位：萬元 項(xiàng) 目金 額備 注預(yù)計(jì)下年銷售凈額預(yù)計(jì)賒銷金額預(yù)計(jì)收賬費(fèi)用預(yù)計(jì)壞賬損失率預(yù)計(jì)壞賬損失金額預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或者次數(shù)填表人： 負(fù)責(zé)人： 附件三：應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬記錄編號(hào)：