成本會計 綜合實訓(xùn)shi ppt課件

1、本錢會計綜合實訓(xùn)教案 本次實訓(xùn)不分組進(jìn)展,由一人獨立完成 一、實訓(xùn)目的 系統(tǒng)掌握工業(yè)企業(yè)本錢核算的根本程序和根本方法，加強對本錢會計實際知識的了解，提高學(xué)生的動手才干，提高會計專業(yè)技藝。二、實訓(xùn)內(nèi)容和時間安排二、實訓(xùn)內(nèi)容和時間安排 一期初建賬第一天 根據(jù)期初資料設(shè)置根本消費本錢明細(xì)賬，登記期初余額。 二要素費用的歸集和分配 1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證第一天 2、分配資料費用第一天 根據(jù)本月一切領(lǐng)料單編制資料費用分配匯總表并編制記賬憑證。 3、根據(jù)業(yè)務(wù)1319編制記賬憑證第二天三部門費用的歸集和分配第三天1、輔助消費費用的歸集和分配1登記輔助消費本錢明細(xì)賬2編制輔助消費費用

2、分配表2、制造費用的歸集和分配1登記制造費用明細(xì)賬2編制制造費用分配表 四登記產(chǎn)品本錢明細(xì)賬，編制產(chǎn)品本錢計算單第四天 五登記消費本錢總賬和制造費用總賬第四天 六對賬和結(jié)賬第四天 七裝訂憑證、撰寫實訓(xùn)報告第五天四、實訓(xùn)指點一期初建賬二要素費用的歸集和分配三部門費用的歸集和分配四計算產(chǎn)品本錢四計算產(chǎn)品本錢五登記總賬、對賬、結(jié)賬五登記總賬、對賬、結(jié)賬六裝訂憑證、撰寫報告六裝訂憑證、撰寫報告一期初建賬一期初建賬( (第一天第一天 1 1、根據(jù)期初資料設(shè)置根本消費本錢明細(xì)、根據(jù)期初資料設(shè)置根本消費本錢明細(xì)賬，登記期初余額賬，登記期初余額 按車間設(shè)置按車間設(shè)置3 3個根本消費本錢明細(xì)賬個根本消費本錢明細(xì)

3、賬 消費本錢消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間 消費本錢消費本錢根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 消費本錢消費本錢根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間表表1 1 消費本錢明細(xì)賬消費本錢明細(xì)賬產(chǎn)品稱號：合成氨產(chǎn)品稱號：合成氨 車間稱號：合成車間車間稱號：合成車間20092009年年憑證憑證字號字號摘要摘要直接直接材料材料直接直接人工人工制造制造費用費用燃料及動燃料及動力力合計合計月月日日1 13 31 17 7分配原材料費用分配原材料費用339840.00339840.00195840.00195840.00 535680.00 535680.001 13 31 19

4、9分配電費分配電費 33720.00 33720.00 33720.00 33720.001 13 31 11111分配工資分配工資 67312.0067312.00 67312.00 67312.001 13 31 11212計提福利費計提福利費 9423.689423.68 9423.68 9423.681 13 31 11313計提五險一金等計提五險一金等 9760.249760.24 9760.24 9760.241 13 31 11818分配輔助生產(chǎn)費用分配輔助生產(chǎn)費用343431983198.80.80 34 3431983198.80.801 13 31 11919分配制造費用分

5、配制造費用126890.75126890.75 126890.75 126890.75費用合計費用合計68683038.83038.8 86495.9286495.92126890.75126890.75229560.00229560.001 1 12125 985.475 985.471 13 31 12020結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本64641642.651642.65 83793.00 83793.00122925.85122925.85222386.25222386.251071070747.750747.75表表2 2 消費本錢明細(xì)賬消費本錢明細(xì)賬產(chǎn)品稱號：散尿素產(chǎn)品稱號：

6、散尿素 車間稱號：尿素車間車間稱號：尿素車間20092009年年憑證憑證字號字號摘要摘要直接直接材料材料直接直接人工人工制造制造費用費用燃料及動燃料及動力力半成品半成品合計合計月月日日1 131317 7分配原材料費用分配原材料費用11520.0011520.00 11520.00 11520.001 131319 9分配電費分配電費30400.8030400.80 30400.80 30400.801 131311111分配工資分配工資 59547.00 59547.00 59547.00 59547.001 131311212計提福利費計提福利費 8336.58 8336.58 8336.

7、58 8336.581 131311313計提五險一金等計提五險一金等 8634.32 8634.32 8634.32 8634.321 131311818分配輔助生產(chǎn)費用分配輔助生產(chǎn)費用214214411411.46.46214214411411.46.461 131311919分配制造費用分配制造費用92735.1292735.12 92735.12 92735.121 131312020上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1070747.751070747.751 13131費用合計費用合計222259315931.46.46 76517.90 76517.9092735.12927

8、35.1230400.8030400.801070747.751496333.031496333.03完工半成品產(chǎn)量完工半成品產(chǎn)量 1550 1550 1550 1550 1550 1550 1550 1550 1550 1550單位成本單位成本146.005146.00549.36649.36659.82959.82919.61319.613691.183691.183965.996965.9961 131312121結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本222259315931.46.46 76517.90 76517.9092735.1292735.1230400.8030400.80107133

9、3.651071333.651496333.031496333.03表表3 3 消費本錢明細(xì)賬消費本錢明細(xì)賬產(chǎn)品稱號：廢品尿素產(chǎn)品稱號：廢品尿素 車間稱號：廢品車間車間稱號：廢品車間20092009年年憑證憑證字號字號摘要摘要直接直接材料材料直接直接人工人工制造制造費用費用燃料及動燃料及動力力半成品半成品合計合計月月日日1 11 1期初余額期初余額 9800.00 9800.00 3200.00 3200.00 2800.00 2800.0018000.0018000.0032000.0032000.00 65800.00 65800.001 131317 7分配原材料費用分配原材料費用 46

10、0.80 460.80 460.80 460.801 131318 8分配周轉(zhuǎn)材料分配周轉(zhuǎn)材料19600.0019600.00 19600.00 19600.001 131319 9分配電費分配電費21852.0021852.00 21852.00 21852.001 131311111分配工資分配工資 23644.00 23644.00 23644.00 23644.001 131311212計提福利費計提福利費 3310.16 3310.16 3310.16 3310.161 131311313計提五險一金等計提五險一金等 3428.38 3428.38 3428.38 3428.381

11、131311919分配制造費用分配制造費用36877.1836877.18 36877.18 36877.182121上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1496333.031496333.031496333.031496333.03費用合計費用合計29860.8029860.80 33582.54 33582.5439677.1839677.1839852.0039852.001521528333.038333.031671671305.551305.551 131312222結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26703.6426703.64 31358.24 31358.2437048.

12、8437048.8437211.6437211.641366726.721366726.721499049.081499049.081 13131月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本 3157.16 3157.16 2224.30 2224.30 2628.34 2628.34 2640.36 2640.36 161606.31161606.31 172256.47172256.47二要素費用的歸集和分配 1 1、根據(jù)業(yè)務(wù)、根據(jù)業(yè)務(wù)2 2、4 4、6 6、7 7、9 9、1010編制記編制記賬憑證第一天賬憑證第一天記賬憑證中消費本錢明細(xì)科目的設(shè)置：記賬憑證中消費本錢明細(xì)科目的設(shè)置：消費本錢消費本錢根本

13、消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間消費本錢消費本錢根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間消費本錢消費本錢根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間借：消費本錢借：消費本錢輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間450450 制造費用制造費用合成車間合成車間 450 450 尿素車間尿素車間 350 350 廢品車間廢品車間 350 350 供水車間供水車間 450 450 管理費用管理費用 辦公費辦公費 1 050 1 050 貸：銀行存款貸：銀行存款 3 100 3 1001業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2：購買辦公用品：購買辦公用品1月月3日日 記字記字1號號2業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4：報銷差旅費：報銷差旅費1月月6日日

14、記字記字2號號借：制造費用借：制造費用合成車間合成車間 750 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款周清周清 8003 3業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)6 6：報銷差旅費：報銷差旅費1 1月月9 9日日 記字記字3 3號號借：制造費用借：制造費用廢品車間廢品車間 640 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款李鋒李鋒 500 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 1404業(yè)務(wù)7：發(fā)放工資1月15日 記字4號 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 320 926 320 926 貸：銀行存款貸：銀行存款 267 494 267 494 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險養(yǎng)老保險 21 373 21 373 住房公積金住房公積金 32

15、 059 32 0595業(yè)務(wù)9 ： 支付電費1月22日 記字5號借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款婁底市用電所婁底市用電所 183 600 183 600 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額31 21231 212 貸：銀行存款貸：銀行存款 214 812 214 812 6業(yè)務(wù)10 ： 支付水費1月22日 記字6號借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款婁底市自來水公司婁底市自來水公司 320 000 320 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 19 200 19 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 339 200 339 200 水電費支付和分配的三種情況 1、先付后分 付

16、款時借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：銀行存款貸：銀行存款 分配時：借：消費本錢 制造費用 管理費用 貸：應(yīng)付賬款 2、付款同時分配 借：消費本錢 制造費用 管理費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 3、先分后付 分配時： 借：消費本錢 制造費用 管理費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款付款時：借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款2、分配資料費用第一天、第二天 借：消費本錢根本消費本錢合成車間 535 680 根本消費本錢尿素車間 11 520 根本消費本錢廢品車間 460.8 輔助消費本錢機修車間 21 696 供水車間循環(huán)水 47

17、 040 供水車間精制水 99 456 制造費用合成車間 4 992 尿素車間 960 廢品車間 1 382.4 資料本錢差別原資料本錢差別 30 132.8 貸：原資料 753 3207業(yè)務(wù)12：分配原資料費用1月31日記7號7業(yè)務(wù)12：分配周轉(zhuǎn)資料1月31日記8號 借：消費本錢 根本消費本錢廢品車間 19600 輔助消費本錢機修車間 2968.2 制造費用合成車間 5936.4 尿素車間 4911.3 廢品車間 1927.8 供水車間 2386.8 管理費用 3672 資料本錢差別包裝物本錢差別 400 貸：周轉(zhuǎn)資料包裝物 20000 低值易耗品 25 資料本錢差別低值易耗品本錢差別 42

18、7.53、根據(jù)業(yè)務(wù)1319編制記賬憑證第二天8業(yè)務(wù)13：分配電費外購動力費用分配表2021年1月應(yīng)借科目應(yīng)借科目成本或成本或費用項目費用項目電費分配（分配率電費分配（分配率0.60.6）用電度數(shù)用電度數(shù)分配金額分配金額生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本- -基本生產(chǎn)基本生產(chǎn)合成氨合成氨燃料及動力燃料及動力 56200 56200 33720 33720散尿素散尿素燃料及動力燃料及動力 50668 50668 30400.8 30400.8成品尿素成品尿素燃料及動力燃料及動力 36420 36420 21852 21852生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本- -輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn)供水車間供水車間循環(huán)水循環(huán)水燃料及動力燃料及動力 38

19、112 38112 22867.2 22867.2精制水精制水燃料及動力燃料及動力 35214 35214 21128.4 21128.4機修車間機修車間水電費水電費 11215 11215 6729 6729制制造造費費用用合成車間合成車間水電費水電費 3800 3800 2280 2280尿素車間尿素車間水電費水電費 2980 2980 1788 1788成品車間成品車間水電費水電費 2880 2880 1728 1728供水車間供水車間水電費水電費 1260 1260 756 756管理費用管理費用水電費水電費 67251 67251 40350.6 40350.6合合 計計 30600

20、0 306000 183600 183600 制表： 借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間 33 720 根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 30 400.8 根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間 21 852 輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間 6 729 供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水 22 867.2 供水車間精制水供水車間精制水 21 128.4 制造費用制造費用合成車間合成車間 2 280 尿素車間尿素車間 1 788 廢品車間廢品車間 1 728 供水車間供水車間 756 管理費用管理費用 40 350.6 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款婁底市用

21、電所婁底市用電所 183 6001月31日 記9號9業(yè)務(wù)14：分配水費 外購水費分配表2021年1月 制表： 應(yīng)借科目應(yīng)借科目成本或成本或費用項目費用項目分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)（產(chǎn)量：萬噸）（產(chǎn)量：萬噸）分配分配率率分配分配金額金額生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本供水車間供水車間循環(huán)水循環(huán)水直接材料直接材料3030240000240000精制水精制水直接材料直接材料1010 80000 80000合合 計計404080008000320000320000記10號1月31日借：消費本錢借：消費本錢供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水240000 供水車間精制水供水車間精制水 80000 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款婁底市自來水公

22、司婁底市自來水公司 32000011業(yè)務(wù)15：分配工資工資費用分配表 2021年1月 單位：元應(yīng)借科目成本或費用項目直接計入分配計入合計分配標(biāo)準(zhǔn)（產(chǎn)量:萬噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工 67312 67312 散尿素直接人工 59547 59547成品尿素直接人工 23644 23644生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工30 21982.521982.5精制水直接人工10 7327.5 7327.5小計40732.75 29310 29310機修車間職工薪酬 36194 36194制造費用合成車間職工薪酬 9899 9899尿素車間職工薪酬 6271 6271成品車間

23、職工薪酬 4262 4262供水車間職工薪酬 3847 3847銷售費用職工薪酬 17125 17125職工薪酬 57910 57910 制表：借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間 67312 67312 根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 59547 59547 根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間 23644 23644 輔助消費本錢輔助消費本錢 機修車間機修車間 36194 36194 供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水21982.521982.5 供水車間精制水供水車間精制水 7327.5 7327.5 制造費用制造費用合成車間合成車間 9899 989

24、9 尿素車間尿素車間 6271 6271 廢品車間廢品車間 4262 4262 供水車間供水車間 3847 3847 管理費用管理費用 57910 57910 銷售費用銷售費用 17125 17125 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 5605 5605 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資工資 320926 3209261月31日 記11號12業(yè)務(wù)16：計提職工福利費福利費用分配表 2021年1月 單位：元應(yīng)借科目成本或費用項目工資職工福利費（14%） 合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工67312 9423.68 76735.68散尿素直接人工59547 8336.58 67883

25、.58成品尿素直接人工23644 3310.16 26954.16生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.5 3077.55 25060.05精制水直接人工 7327.5 1025.85 8353.35小計29310 4103.40 33413.4機修車間職工薪酬36194 5067.16 41261.16制造費用合成車間職工薪酬 9899 1385.86 11284.86尿素車間職工薪酬 6271 877.94 7148.94成品車間職工薪酬 4262 596.68 4858.68供水車間職工薪酬 3847 538.58 4385.58銷售費用職工薪酬17125 2397.5 1

26、9522.5管理費用職工薪酬57910 8892.1 66802.1應(yīng)付職工薪酬職工福利 5605 5605合 計320926 44929.64365855.64借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間 9423.68 9423.68 根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 8336.58 8336.58 根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間 3310.16 3310.16 輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間 5067.16 5067.16 供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水 3077.55 3077.55 供水車間精制水供水車間精制水 1025.85 1025.

27、85 制造費用制造費用合成車間合成車間 5.86 5.86 尿素車間尿素車間 877.94 877.94 廢品車間廢品車間 596.68 596.68 供水車間供水車間 538.58 538.58 管理費用管理費用 8892.1 8892.1 銷售費用銷售費用 2397.5 2397.5 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 44929.64 44929.641月31日 記12號13業(yè)務(wù)17：計提五險一金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費 五險一金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表 2021年1月 單位：元 應(yīng)借科目0成本或費用項目工資五險一金（10%）工會經(jīng)費（2%）職工教育經(jīng)費（2.5%）計

28、提費用合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工67312 6731.2 1346.241682.8 9760.24散尿素直接人工59547 5954.7 1190.941488.68 8634.32成品尿素直接人工23644 2364.4 472.88 591.1 3428.38生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.52198.25 439.65 549.56 3187.46精制水直接人工 7327.5 732.75 146.55 183.19 1062.49小計29310 2931 586.2 732.75 4249.95機修車間職工薪酬36194 3619.4 723.88 90

29、4.85 5248.13制造費用合成車間職工薪酬 9899 989.9 197.98 247.48 1435.36尿素車間職工薪酬 6271 627.1 125.42 156.78 909.3成品車間職工薪酬 4262 426.2 85.24 106.55 617.99供水車間職工薪酬 3847 384.7 76.94 96.18 557.82銷售費用職工薪酬17125 1712.5 342.5 428.13 2483.13管理費用職工薪酬57910 5791 1158.21447.75 8396.95應(yīng)付職工薪酬職工福利 5605 560.5 112.1 140.13 812.73合 計32

30、092632092.6 6418.528023.1846534.3借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間 9760.24 9760.24 根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 8634.32 8634.32 根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間 3428.38 3428.38 輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間 5248.13 5248.13 供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水 3187.46 3187.46 供水車間精制水供水車間精制水 1062.49 1062.49 制造費用制造費用合成車間合成車間 1435.36 1435.36 尿素車間尿素車間 909

31、.3 909.3 廢品車間廢品車間 617.99 617.99 供水車間供水車間 557.82 557.82 管理費用管理費用 8396.95 8396.95 銷售費用銷售費用 2483.13 2483.13 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 812.73 812.73 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬五險一金五險一金 32092.6 32092.6 工會經(jīng)費工會經(jīng)費 6418.52 6418.52 職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費 8023.18 8023.18 1月31日 記13號14業(yè)務(wù)18：計提折舊固定資產(chǎn)折舊計算表 2021 年1月 單位：元使用部門使用部門固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)類別上

32、月計提上月計提折舊折舊上月增加固定資產(chǎn)上月增加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月折舊本月折舊原值原值折舊折舊原值原值折舊折舊合成車間合成車間房屋建筑物房屋建筑物 850 850 850 850機器設(shè)備機器設(shè)備69400694001000001000008008004000040000320320 69880 69880小計小計7025070250800800320320 70730 70730尿素車間尿素車間房屋建筑物房屋建筑物 756 756 756 756機器設(shè)備機器設(shè)備49086490868000080000640 640 49726 49726小計小計498424984264

33、0640 50482 50482成品車間成品車間房屋建筑物房屋建筑物12601260 1260 1260機器設(shè)備機器設(shè)備718071805000050000400400 6780 6780小計小計84408440400400 8040 8040供水車間供水車間房屋建筑物房屋建筑物 926 926 926 926機器設(shè)備機器設(shè)備6500650065006500小計小計7426742674267426機修車間機修車間房屋建筑物房屋建筑物 698 698 698 698機器設(shè)備機器設(shè)備2265226522652265小計小計2963296329632963管理部門管理部門房屋建筑物房屋建筑物8620

34、8620200000200000800800100000100000400400 9020 9020機器設(shè)備機器設(shè)備19691969 1969 1969小計小計1058910589800800400400 10989 10989合合 計計149510149510 2240 2240 1120 1120 150630 150630借：消費本錢借：消費本錢輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間 2963 2963 制造費用制造費用合成車間合成車間 70730 70730 尿素車間尿素車間 50482 50482 廢品車間廢品車間 8040 8040 供水車間供水車間 7426 7426 管理費用

35、管理費用 10989 10989 貸：累計折舊貸：累計折舊 150630 150630記記1414號號(15)業(yè)務(wù)19 攤銷財富保險費和報刊雜志費待攤費用分配表 2021年1月 單位：元車間、部門財產(chǎn)保險費報刊雜志費合計實付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)實付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)合成車間365012 304.1731812 26.5330.67尿素車間249012 207.5031812 26.5234成品車間187012 155.8331812 26.5182.33供水車間176012 146.6731812 26.5173.17機修車間123012 102.5031812 26.5129管

36、理部門458012 381.67107612 89.67471.34 制表：借：消費本錢借：消費本錢輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間129129 制造費用制造費用合成車間合成車間 330.67 330.67 尿素車間尿素車間 234 234 廢品車間廢品車間 182.33 182.33 供水車間供水車間 173.17 173.17 管理費用管理費用 471.34 471.34 貸：待攤費用貸：待攤費用財富保險費財富保險費 1298.341298.34 報刊雜志費費報刊雜志費費 222.17222.17記記1515號號三部門費用的歸集和分配第三天 1.登記供水車間制造費用明細(xì)賬并分配供水

37、車間制造費用業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)20 制造費用明細(xì)賬制造費用明細(xì)賬車間車間:供水車間供水車間年年憑憑證證字字號號摘要摘要合計合計辦公辦公費費低值易低值易耗品攤耗品攤銷銷職工職工薪酬薪酬折舊折舊費費水電水電費費財產(chǎn)財產(chǎn)保險保險費費其他其他月月日日131購買辦公用品購買辦公用品4504501318分配周轉(zhuǎn)材料分配周轉(zhuǎn)材料2386.82386.81319分配電費分配電費75675613111分配工資分配工資3847384713112計提福利費計提福利費538.58538.5813113計提五險一金等計提五險一金等557.82557.8213114計提折舊計提折舊7426742613115攤銷待攤費用攤銷待攤費用

38、173.17146.6726.5合合 計計16135.374502386.84943.47426756146.6726.513116分配結(jié)轉(zhuǎn)分配結(jié)轉(zhuǎn)16135.374502386.84943.47426756146.6726.52021年 1月 單位：元產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（工時）分配率分配金額循環(huán)水586211 823.65精制水2136 4 311.72合 計7998 2.017 16 135.37 制表：供水車間制造費用分配表記16號借：消費本錢借：消費本錢供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水11823.6511823.65 供水車間精制水供水車間精制水 4311.72 4311.72 貸：制造費用

39、貸：制造費用供水車間供水車間 16.37 16.37 2.登記輔助消費本錢明細(xì)賬，分配輔助消費費用交互分配法業(yè)務(wù)21 輔助消費費用明細(xì)賬輔助消費費用明細(xì)賬車間車間:機修車間機修車間年年憑憑證證字字號號摘要摘要合計合計辦公辦公費費機物機物料消料消耗耗低值易低值易耗品攤耗品攤銷銷職工職工薪酬薪酬折舊折舊費費水電水電費費財產(chǎn)財產(chǎn)保險保險費費其他其他月月日日131購買辦公用品購買辦公用品4504501317分配原材料費用分配原材料費用 21696216961318分配周轉(zhuǎn)材料分配周轉(zhuǎn)材料 2968.22968.21319分配電費分配電費 6729672913111分配工資分配工資36194361941

40、3112計提福利費計提福利費 5067.165067.1613113計提五險一金等計提五險一金等 5248.135248.1313114計提折舊計提折舊 2963296313115攤銷待攤費用攤銷待攤費用 129102.526.5合計合計81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.513217分配結(jié)轉(zhuǎn)分配結(jié)轉(zhuǎn)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.5 消費本錢明細(xì)賬消費本錢明細(xì)賬產(chǎn)品稱號：循環(huán)水產(chǎn)品稱號：循環(huán)水 車間稱號：供水車間車間稱號：供水車間20092009年年憑證憑證字號字號摘要摘要直接

41、直接材料材料直接直接人工人工制造制造費用費用燃料及動燃料及動力力合計合計月月日日1 131318 8分配原材料費用分配原材料費用 47040 4704047040470401 131319 9分配電費分配電費22867.222867.222867.222867.213110分配水費分配水費24000024000013111分配工資分配工資21982.5021982.5021982.521982.513112計提福利費計提福利費 3077.55 3077.553077.553077.5513113計提五險一金等計提五險一金等 3187.46 3187.463187.463187.461 1313

42、11616分配制造費用分配制造費用11823.6511823.6511823.6511823.651 13131費用合計費用合計 287040 28704028247.5128247.5111823.6511823.6522867.222867.2349978.36349978.36分配分配28704028704028247.5128247.5111823.6511823.6522867.222867.2349978.36349978.36 消費本錢明細(xì)賬消費本錢明細(xì)賬產(chǎn)品稱號：精制水產(chǎn)品稱號：精制水 車間稱號：供水車間車間稱號：供水車間20092009年年憑證憑證字號字號摘要摘要直接直接材料

43、材料直接直接人工人工制造制造費用費用燃料及動燃料及動力力合計合計月月日日1 131318 8分配原材料費用分配原材料費用994569945699456994561 131319 9分配電費分配電費21 128.421 128.421128.421128.413110分配水費分配水費800008000080 00080 00013111分配工資分配工資7327.57327.57327.57327.513112計提福利費計提福利費1025.851025.851025.851025.8513113計提五險一金等計提五險一金等1062.491062.491062.491062.491 13131161

44、6分配制造費用分配制造費用4311.724311.724311.724311.721 13131費用合計費用合計1794561794569415.849415.844311.724311.7221128.421128.4214311.96214311.96分配分配1794561794569415.849415.844311.724311.7221128.421128.4214311.96214311.96 輔助消費分配表項目交互分配對外分配合 計循環(huán)水精制水機修車間循環(huán)水精制水機修車間待分配費用349978.36214311.9681444.49357870.16221691.0666173.

45、59645 734.81勞務(wù)量300000（噸)100000（噸)2980（小時) 298800 100000 2370分配率 1.167 27.330 1.198 2.217 27.921生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)循環(huán)水耗用數(shù)量340分配金額 9292.2精制水耗用數(shù)量270分配金額 7379.1機修耗用數(shù)量 1200分配金額 1400.4生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨耗用數(shù)量配金額 204858138340.80343 198.8散尿素耗用數(shù)量 10940037600分配金額 131061.283 350.26214 411.46成品尿素耗用數(shù)量分配金額制造費用合成車間耗用數(shù)量

46、4800 822分配金額5750.422951.0628701.46尿素車間耗用數(shù)量3600 775分配金額 4312.821638.7825951.58成品車間耗用數(shù)量1800 537分配金額 2156.414993.5817149.98管理費用耗用數(shù)量8200 236分配金額 9731.366590.1716321.53合 計357870.16221691.0666173.59645 734.81記記17 交互分配輔助消費費用交互分配輔助消費費用借：消費本錢借：消費本錢供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水 9292.2 供水車間精制水供水車間精制水 7379.1 輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機

47、修車間 1400.4 貸：消費本錢貸：消費本錢供水車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水 1400.4 輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間 16671.3記記18 對外分配輔助消費費用對外分配輔助消費費用借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間 343 198.8 根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 214 411.46 制造費用制造費用合成車間合成車間 28 701.46 尿素車間尿素車間 25 951.58 廢品車間廢品車間 171 49.98 管理費用管理費用 16 321.53 貸：消費成貸：消費成輔助消費本錢機修車間輔助消費本錢機修車間 66 173.59 供水

48、車間循環(huán)水供水車間循環(huán)水 357 870.16 供水車間精制水供水車間精制水 221 691.063.分配根本消費車間制造費用業(yè)務(wù)22 登記根本消費車間制造費用明細(xì) 賬，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 制造費用明細(xì)賬制造費用明細(xì)賬車間車間:合成車間合成車間年年憑憑證證字字號號摘要摘要合計合計辦辦公公費費差旅差旅費費機物機物料消料消耗耗低值易低值易耗品攤耗品攤銷銷職工職工薪酬薪酬折舊費折舊費水電費水電費財產(chǎn)保財產(chǎn)保險費險費其他其他月月日日131購買辦公用品購買辦公用品 450.00450162報銷差旅費報銷差旅費 750.007501317分配材料費用分配材料費用 4992.0049921318分配周轉(zhuǎn)材料分配周

49、轉(zhuǎn)材料 5936.405936.41311分配電費分配電費 2280.0022801311分配工資分配工資 9899.009899.001311計提福利費計提福利費 1385.861385.861311計提五險一金等計提五險一金等 1435.361435.361311計提折舊計提折舊 70730.00707301311攤銷待攤費用攤銷待攤費用 330.67304.17 26.501311分配輔助生產(chǎn)費用分配輔助生產(chǎn)費用28701.465750.422951.06合計合計126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56131分配

50、結(jié)轉(zhuǎn)分配結(jié)轉(zhuǎn)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56 制造費用明細(xì)賬制造費用明細(xì)賬車間車間:尿素車間尿素車間年年憑憑證證字字號號摘要摘要合計合計辦辦公公費費差旅差旅費費機物機物料消料消耗耗低值易低值易耗品攤耗品攤銷銷職工職工薪酬薪酬折舊費折舊費水電費水電費財產(chǎn)保財產(chǎn)保險費險費其他其他月月日日131購買辦公用品購買辦公用品 350.003501317分配材料費用分配材料費用 960.009608分配周轉(zhuǎn)材料分配周轉(zhuǎn)材料 4911.304911.39分配電費分配電費 1788.00178811分配工資分配工資 6271.0

51、0 6271.0012計提福利費計提福利費 877.94877.9413計提五險一金等計提五險一金等 909.30909.30計提折舊計提折舊50482.0050482攤銷待攤費用攤銷待攤費用 234.00207.5 26.50分配輔助生產(chǎn)費用分配輔助生產(chǎn)費用25951.584312.821638.78合計合計92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28分配結(jié)轉(zhuǎn)分配結(jié)轉(zhuǎn)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28 制造費用明細(xì)賬制造費用明細(xì)賬車間車間:廢品車間廢品車間年年憑憑證證

52、字字號號摘要摘要合計合計辦辦公公費費差旅差旅費費機物料機物料消耗消耗低值易低值易耗品攤耗品攤銷銷職工職工薪酬薪酬折舊費折舊費水電費水電費財產(chǎn)保財產(chǎn)保險費險費其他其他月月日日131購買辦公用品購買辦公用品 350.00350163報銷差旅費報銷差旅費 640.006401317分配材料費用分配材料費用 1382.401382.41318分配周轉(zhuǎn)材料分配周轉(zhuǎn)材料 1927.801927.81311分配電費分配電費 1728.0017281311分配工資分配工資4262.004262.001311計提福利費計提福利費 596.68 596.681311計提五險一金等計提五險一金等 617.99 61

53、7.991311計提折舊計提折舊 804080401311攤銷待攤費用攤銷待攤費用 182.33155.83 26.501311分配輔助生產(chǎn)費用分配輔助生產(chǎn)費用17149.982156.414993.58合計合計36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08131分配結(jié)轉(zhuǎn)分配結(jié)轉(zhuǎn)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08制造費用分配表 2021 年1月 單位：元產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱分配金額分配金額合成氨合成氨126890.75126890.75散尿素散尿素 9

54、2735.12 92735.12成品尿素成品尿素 36877.18 36877.18合合 計計256503.05256503.05 制表：借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間126890.75126890.75 根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 92735.12 92735.12 根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間 36877.18 36877.18 貸：制造費用貸：制造費用合成車間合成車間 126890.75 126890.75 尿素車間尿素車間 92735.12 92735.12 廢品車間廢品車間 36877.18 36877.18記記19號號 結(jié)

55、轉(zhuǎn)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)制造費用四計算產(chǎn)品本錢第四天 1、登記根本消費本錢明細(xì)賬、登記根本消費本錢明細(xì)賬業(yè)務(wù)23 2、編制本錢計算單，計算產(chǎn)品本錢、編制本錢計算單，計算產(chǎn)品本錢 本錢計算單車間：合成車間 2021 年 1 月 完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：合成氨 單位：元項目項目直接直接材料材料直接人工直接人工制造費用制造費用燃料及動燃料及動力力合計合計本月生產(chǎn)費用本月生產(chǎn)費用683038.8683038.886495.9286495.92126890.75126890.75229560.00229560.001125985.471125985.47完工半成品數(shù)量完工半成品數(shù)量 1550 1550 1550

56、 1550 1550 1550 1550 1550月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 100 100 50 50 50 50 50 50約當(dāng)總產(chǎn)量約當(dāng)總產(chǎn)量 1650 1650 1600 1600 1600 1600 1600 1600單位成本單位成本 41 413 3. .963963 54.060 54.060 79.307 79.307 143.475 143.475 690.805690.805完工半成品成本完工半成品成本64641642.651642.6583793.0083793.00122925.85122925.85222386.25222386.251070747.7510

57、70747.75月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本 41 41396.15396.15 2702.92 2702.92 3964.90 3964.90 7173.75 7173.75 55237.7255237.72 制表： 半廢品轉(zhuǎn)移單交付單位：合成車間產(chǎn)品產(chǎn)品名稱名稱計量計量單位單位檢驗結(jié)果檢驗結(jié)果數(shù)量數(shù)量單位成本單位成本金額金額合格合格不合格不合格合成氨合成氨噸噸1550155015501550690.805690.8051070747.751070747.75車間主任：錢林 檢驗：喬弘 接納單位：尿素車間 經(jīng)辦：周凡 借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 1070

58、747.75 貸：消費本錢貸：消費本錢根本消費本錢合成車間根本消費本錢合成車間1070747.75記記20號號 本錢計算單車間：尿素車間 2021 年 1 月 完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：散尿素 單位：元項目項目直接材料直接材料直接人工直接人工制造費用制造費用燃料及動力燃料及動力半成品半成品 合計合計本月生產(chǎn)費用本月生產(chǎn)費用222259315931.46.46 76517.90 76517.9092735.1292735.1230400.8030400.801070747.751070747.751496333.031496333.03完工半成品成本完工半成品成本222259315931.46.

59、46 76517.90 76517.9092735.1292735.1230400.8030400.801070747.751070747.751496333.031496333.03單位成本單位成本 14 145.7625.762 49.366 49.366 59.829 59.829 19.613 19.613 69 690.8050.805 965.375965.375 制表： 半廢品轉(zhuǎn)移單交付單位：尿素車間產(chǎn)品產(chǎn)品名稱名稱計量計量單位單位檢驗結(jié)果檢驗結(jié)果數(shù)量數(shù)量單位成單位成本本金額金額合格合格不合格不合格散尿素散尿素噸噸1550155015501550965.375965.375149

60、6333.031496333.03車間主任：孫瀚 檢驗：喬弘 接納單位：廢品車間 經(jīng)辦：李力借：消費本錢借：消費本錢根本消費本錢廢品車間根本消費本錢廢品車間 1496333.03 1496333.03 貸：消費本錢貸：消費本錢根本消費本錢尿素車間根本消費本錢尿素車間 1496333.03 1496333.03記記21號號 本錢計算單車間：廢品車間 2021 年 1 月 完工數(shù)量：1480噸產(chǎn)品：廢品尿素 單位：元 制表：項目項目直接材料直接材料直接人工直接人工制造費用制造費用燃料及動力燃料及動力半成品半成品 合計合計月初在產(chǎn)品成本月初在產(chǎn)品成本 9800.00 9800.00 3200.00