財(cái)務(wù)工作交接管理制度

1、精選文檔財(cái)務(wù)工作交接管理制度（試行) 1. 目的 為確保*公司（以下簡稱“公司”）戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)“制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化” 管理，確保財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)時(shí)，能明確區(qū)分責(zé)任人移交工作前后的責(zé)任，便于財(cái)務(wù)工作的前后連接，防止賬目混亂、責(zé)任不清等現(xiàn)象發(fā)生，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制定本制度。 2. 適用范圍 本制度適用于公司及各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員。 3. 交接工作規(guī)定 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職，必需依據(jù)本制度的規(guī)定進(jìn)行工作交接，與接收人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，否則一律不得離崗。4. 財(cái)務(wù)工作移交事項(xiàng)分類4.1 出納移交事項(xiàng) 4.1.1 移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬及銀

2、行日記賬、各種原始憑證、開戶及銷戶資料、預(yù)留印鑒卡、現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單及流水、網(wǎng)銀U盾（用戶名及密碼）、保險(xiǎn)柜及檔案柜鑰匙、變碼器、各種銀行存單、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、各類財(cái)務(wù)檔案登記表（用印、外出訪用文件、文件使用等）、驗(yàn)資報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、工商檔案資料、銀行合作協(xié)議及其他財(cái)務(wù)檔案資料。 4.1.2 移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系人及聯(lián)系方式。 4.2 會(huì)計(jì)移交事項(xiàng) 4.2.1 移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)軟件登陸的用戶名及密碼、發(fā)票稅控盤、發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票（存根及作廢發(fā)票）、繳稅所用UK鑰匙、檔案柜鑰匙、報(bào)送各相關(guān)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的用戶名及密碼、公章、審計(jì)報(bào)告、

3、專項(xiàng)審計(jì)、報(bào)送各機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)檔案資料等。 4.2.2 移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式。 4.3 財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理移交事項(xiàng)： 4.3.1 移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)人員基本狀況、財(cái)務(wù)方案、財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行狀況。 4.3.2 移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式。 5. 財(cái)務(wù)工作移溝通程5.1 財(cái)務(wù)工作移溝通程圖 5.2 崗位職責(zé)崗 位職 責(zé) 移交人1.預(yù)備移交前的預(yù)備工作；2.填寫移交清冊(cè)。 接收人核對(duì)移交清冊(cè)的精確性、完整性。 監(jiān)交人1.復(fù)核移交事項(xiàng)的必要性、精確性、完備性；2.對(duì)移交人未盡工作事宜、遺漏事項(xiàng)等所造成的后果負(fù)責(zé)。 5.3 流程關(guān)鍵把握

4、點(diǎn) 5.3.1 移交人預(yù)備移交前事項(xiàng)： 5.3.1.1 移交人為出納時(shí)，應(yīng)將所需移交的全部資料預(yù)備齊全，現(xiàn)金及銀行日記賬要結(jié)出余額。 5.3.1.2 移交人為會(huì)計(jì)時(shí)，在移交前應(yīng)將所受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括尚未填制的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章或簽字。 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。要核實(shí)全部往來賬目，并盡可能處理結(jié)清，未處理完畢的事項(xiàng)應(yīng)列出明細(xì)。5.3.1.3 移交人為財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理時(shí)，應(yīng)將所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)人員狀況等向接收人具體介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。5.3.1.4 移交人應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)

5、調(diào)關(guān)聯(lián)外部機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作事項(xiàng)，并幫助接收人準(zhǔn)時(shí)與相關(guān)外部機(jī)構(gòu)對(duì)接。 5.3.1.5 財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或因病不能工作需要他人接替或代理工作的，應(yīng)由財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理或副總經(jīng)理指定有關(guān)人員接替或者代理工作，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職財(cái)務(wù)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。 5.3.1.6 移交人員因病或者其他特殊緣由不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移交人員托付他人代辦移交，但托付人應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)相關(guān)責(zé)任。 5.3.2 移交人應(yīng)具體填寫移交清冊(cè)表（附件9.1），包括交接日期、移交事項(xiàng)、交接雙方和監(jiān)交人簽字，以及需要說明的問題和意見等。 5.3.3 接收人核對(duì)事項(xiàng)： 接收人在辦

6、理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要依據(jù)移交清冊(cè)內(nèi)容逐項(xiàng)移交，接收人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并留意以下幾點(diǎn)： （1） 現(xiàn)金要依據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金必需與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持全都，不全都時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。 （2） 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需完整無缺，不得遺漏。如有短缺，查明緣由并在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。 （3） 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不全都，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)整表調(diào)整相符。 （4） 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，確保賬實(shí)核對(duì)、賬賬相符。 （5） 附注核算日常工作的核算資料及備查資料。 5.3.4 接管人員應(yīng)連

7、續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。 5.3.5 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必需交接清楚，移交人員從事財(cái)務(wù)軟件工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)行和存檔狀況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 5.3.6 監(jiān)交人復(fù)核事項(xiàng)5.3.6.1 會(huì)計(jì)及出納員辦理交接時(shí)，監(jiān)交人為財(cái)務(wù)審計(jì)部門經(jīng)理。5.3.6.2 財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理辦理交接時(shí)，監(jiān)交人為副總經(jīng)理或總經(jīng)理。5.3.7 交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)表上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)審計(jì)部歸檔一份。 6. 監(jiān)督與檢查 公司審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員交接（試行）管理制度/流程及執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。7. 罰則7.1 假如移交人違反本制度，視情節(jié)依據(jù)公司獎(jiǎng)懲制度（試行）處理。公司保留對(duì)移交人未發(fā)覺的重大責(zé)任事項(xiàng)追索的權(quán)利。7.2 假如監(jiān)交人違反本制度，視情節(jié)依據(jù)公司獎(jiǎng)懲制度（試行）處理。對(duì)后續(xù)事項(xiàng)發(fā)覺重大遺留問題時(shí)，監(jiān)交人負(fù)責(zé)對(duì)該事項(xiàng)的追索。 8. 附則8.1