構(gòu)筑網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理新模式

1、 構(gòu)筑網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理新模式構(gòu)筑網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理新模式-集中管理集中管理 中國培訓(xùn)師大聯(lián)盟中國培訓(xùn)師大聯(lián)盟 www.china-主題索引主題索引u加入加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策u信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路u集中式財(cái)務(wù)管理模式集中式財(cái)務(wù)管理模式u全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值模式短缺經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)傳統(tǒng) 流程標(biāo)準(zhǔn)化成本區(qū)域多元化傳統(tǒng)管理過剩經(jīng)濟(jì)客戶流程改造個(gè)性化/訂單創(chuàng)新優(yōu)勢全球經(jīng)濟(jì)核心競爭力信息化管理E時(shí)代變革要求時(shí)代變革要求在管理信息化方面在管理信息化方面: :管理軟件管理軟件ER

2、P/CRM/SCM/ERP/CRM/SCM/等運(yùn)用帶來了巨大的效益等運(yùn)用帶來了巨大的效益案例案例3 DELLDELL公司公司 160160億美元個(gè)人財(cái)富和億美元個(gè)人財(cái)富和250250億美元的公司財(cái)富億美元的公司財(cái)富 庫存庫存5 52 2天，對手天，對手30309090天天 材料價(jià)格降低材料價(jià)格降低1 1，價(jià)格底線上有，價(jià)格底線上有2 23 3的優(yōu)勢的優(yōu)勢 從從4 41212長期計(jì)劃到長期計(jì)劃到2 2小時(shí)自動(dòng)補(bǔ)充請求的計(jì)劃小時(shí)自動(dòng)補(bǔ)充請求的計(jì)劃nDellDell公司每天網(wǎng)上銷售公司每天網(wǎng)上銷售40004000萬美元，萬美元，WebWeb收入超過收入超過50%50% 供應(yīng)商和客戶與我們的溝通是供應(yīng)

3、商和客戶與我們的溝通是machine to machine machine to machine connectionconnection利潤被吞蝕利潤被吞蝕, ,資金如此緊張資金如此緊張為什么為什么?利潤冰山利潤冰山利潤到哪里去了？利潤到哪里去了？u應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款u貨款拖欠貨款拖欠u大量庫存和存貨短缺大量庫存和存貨短缺u盲目采購盲目采購u體外資金循環(huán)體外資金循環(huán)u費(fèi)用控制不力費(fèi)用控制不力u失去客戶和市場失去客戶和市場u非法操作非法操作u.壞帳對利潤的影響-案例分析貨款拖延對利潤的影響-案例分析企業(yè)管理存在問題企業(yè)管理存在問題從管理者視角看從管理者視角看 -傳統(tǒng)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的缺陷傳統(tǒng)會(huì)計(jì)與

4、財(cái)務(wù)管理的缺陷 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是基于幾百年 前帕喬利的會(huì)計(jì)理論發(fā)展而來的 會(huì)計(jì)電算化只是將手工財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)自動(dòng)化 思想的落后導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)在企業(yè)應(yīng)用不到20% 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下管理控制創(chuàng)新極度匱乏財(cái)務(wù)管理革新派觀點(diǎn)財(cái)務(wù)管理革新派觀點(diǎn) Robert. Mednick指出：“如果會(huì)計(jì)行業(yè)不按照IT技術(shù)重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個(gè)行業(yè)-對提供信息、分析、簽證服務(wù)有著更加創(chuàng)新視角的行業(yè)-所代替” Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountan

5、cy, August 1988管理革新派觀點(diǎn)管理革新派觀點(diǎn)AICPA主席羅伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出:會(huì)計(jì)人員應(yīng)該成為在電子商務(wù)和虛擬化的全球商業(yè)中占領(lǐng)先地位的信息人員 職能的轉(zhuǎn)變：-探索會(huì)計(jì)/IT/業(yè)務(wù)解決方案-從核算轉(zhuǎn)向管理與控制-注重將信息技術(shù)與管理融合推動(dòng)管理進(jìn)步美國一些會(huì)計(jì)權(quán)威人士分析：“自20世紀(jì)80年代以來，公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作正在發(fā)生一場靜悄悄的變革。公司越來越希望他們的財(cái)務(wù)專家與經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)理合作，大幅度地降低財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的成本。然而，與起源于20世紀(jì)80年代并迅速發(fā)展的經(jīng)營管理革命相比，在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作領(lǐng)域所發(fā)生的革新落后了一代?！?1 當(dāng)

6、今業(yè)務(wù)環(huán)境節(jié)奏快，信息量大，而且包括許多超出帕喬利當(dāng)時(shí)想象的業(yè)務(wù)范疇。如果從信息處理的角度去理解財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是處理信息的信息系統(tǒng)，其產(chǎn)品是信息化產(chǎn)品，那么，隨著用戶對信息的需求和預(yù)期發(fā)生改變，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)必須更新，并根據(jù)需要提供更加快捷、定制和廣泛的信息產(chǎn)品。1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hi

7、ll,1997),P.3 企業(yè)經(jīng)營過程中的主要流程及其相互關(guān)系企業(yè)經(jīng)營過程中的主要流程及其相互關(guān)系不同組織其性質(zhì)和目標(biāo)不同、業(yè)務(wù)不同、管理不同，導(dǎo)致不同組織其性質(zhì)和目標(biāo)不同、業(yè)務(wù)不同、管理不同，導(dǎo)致其流程有很大的差異。但是，如果把企業(yè)實(shí)際流程進(jìn)行有其流程有很大的差異。但是，如果把企業(yè)實(shí)際流程進(jìn)行有效地抽象，我認(rèn)為企業(yè)流程通常存在三類主要流程：效地抽象，我認(rèn)為企業(yè)流程通常存在三類主要流程： 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程（信息流程）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程（信息流程） 管理流程管理流程 然而，很多企業(yè)的流程仍然沿用工業(yè)時(shí)代的流程，業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程之間不能緊密合作，組織處于一種不協(xié)調(diào)和無效的狀

8、態(tài)，就像一輛出了毛病的汽車，馬達(dá)轟鳴著緩慢費(fèi)力地前進(jìn)。企業(yè)在什么位置？信息化全球化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變u以前：以前：20策略性工作，策略性工作，80交易交易性工作性工作u現(xiàn)在和將來：現(xiàn)在和將來： 80策略性工作，策略性工作，20交易性工作交易性工作主題索引主題索引u加入加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策u信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路u集中式財(cái)務(wù)管理模式集中式財(cái)務(wù)管理模式u全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值模式MRP - MRP II - ERP 功能擴(kuò)展 MRP M

9、RP II ERP ERP II 70年代 80年代 90年代 21世紀(jì)銷售管理財(cái)務(wù)管理成本管理物流資金流 信息集成 MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心 BOM多行業(yè)、多地區(qū)、多業(yè)務(wù) 供需鏈信息集成法制條例控制流程工業(yè)管理運(yùn)輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財(cái)務(wù)管理成本管理 庫存計(jì)劃物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM法制條例控制流程工業(yè)管理運(yùn)輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財(cái)務(wù)管理成本管理CRM/APS/BI

10、電子商務(wù)Internet/Intranet協(xié)同商務(wù)MRP： 產(chǎn)-供-銷部門物料信息的集成物料信息的集成。既不出現(xiàn)短缺，又不積壓庫存。MRP II： 物料信息同資金信息的集成物料信息同資金信息的集成?！柏?cái)務(wù)帳”與“實(shí)物帳”同步生成。ERP： 客戶、供應(yīng)商、制造商信息的集成客戶、供應(yīng)商、制造商信息的集成。優(yōu)化供需鏈協(xié)同合作競爭。MRP/ERP 信息集成范圍信息集成范圍 與與 解決的問題解決的問題先進(jìn)管理思想先進(jìn)管理思想lMRP MRP （Material Requirement PlanningMaterial Requirement Planning） 物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃lMRPII （m

11、anufacturing resource planning） 制造資源計(jì)劃制造資源計(jì)劃lERP （Enterprise Resource Planning) 企業(yè)資源計(jì)劃企業(yè)資源計(jì)劃lCRM(Customer Relationship Management) 客戶關(guān)系管理客戶關(guān)系管理lSCM（Supply Chain Management) 供應(yīng)鏈管理供應(yīng)鏈管理 集中管理集中管理控制參數(shù)控制參數(shù)參數(shù)可以選擇在任一級(jí)進(jìn)行控制，上級(jí)單位控制下級(jí)單位的參數(shù)參數(shù)可以選擇在任一級(jí)進(jìn)行控制，上級(jí)單位控制下級(jí)單位的參數(shù)集團(tuán)集團(tuán)集團(tuán)總部集團(tuán)總部北京公司北京公司華東區(qū)公司華東區(qū)公司南京公司南京公司無錫公司無錫

12、公司工程公司工程公司財(cái)務(wù)核算政策、財(cái)務(wù)核算政策、資產(chǎn)折舊政策資產(chǎn)折舊政策銷售政策銷售政策工資政策工資政策客戶化特征支持業(yè)務(wù)流程重組3C革命：革命：Competition、Customer、Change美國的美國的Michael HammerMichael Hammer博士于博士于19901990年年首先提出了首先提出了“業(yè)務(wù)流程再造業(yè)務(wù)流程再造” BPRBPRBusiness Process ReengineeringBusiness Process Reengineering 有了有了ERP管理軟件管理軟件=有輛好車有輛好車 有了經(jīng)過培訓(xùn)的員工有了經(jīng)過培訓(xùn)的員工=有了好司機(jī)有了好司機(jī) 有了規(guī)

13、范的業(yè)務(wù)流程有了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程=有了良好的道路有了良好的道路 有了健全的制度有了健全的制度=有了有了合理的交通規(guī)則業(yè)務(wù)流程重組的方法業(yè)務(wù)流程重組的方法u合理利用信息技術(shù)合理利用信息技術(shù) u合并相關(guān)工作或工作組合并相關(guān)工作或工作組 u工作流程的各個(gè)步驟按其自然順序進(jìn)行工作流程的各個(gè)步驟按其自然順序進(jìn)行 u模糊或跨越組織界線模糊或跨越組織界線 財(cái)會(huì)人員從會(huì)計(jì)信息日常處理流程中擺脫出來，幫助管理人員制定業(yè)務(wù)處理規(guī)則，使得財(cái)務(wù)人員必須關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)過程。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)過程相分離，而且只處理業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生事件的一個(gè)子集；這會(huì)導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員和業(yè)務(wù)管理人員之間的隔閡。在這種情況下，業(yè)務(wù)管理人員可能會(huì)

14、改變業(yè)務(wù)流程的本質(zhì)而不與財(cái)會(huì)人員溝通。事實(shí)上，業(yè)務(wù)管理人員就是這樣做的，財(cái)會(huì)工作也就變成了與業(yè)務(wù)過程相當(dāng)脫節(jié)的“秘密”工作。因?yàn)椋鉀Q業(yè)務(wù)問題需要了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)過程、組織結(jié)構(gòu)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和IT環(huán)境的使用情況，當(dāng)財(cái)會(huì)人員無法得到所需信息時(shí)就將視野局限于“會(huì)計(jì)問題”，而不是“業(yè)務(wù)問題”。這種隔閡可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)過程管理與財(cái)會(huì)工作之間不必要的緊張，而且無法有效地起到會(huì)計(jì)控制作用。例如，當(dāng)財(cái)會(huì)人員遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)過程時(shí)，他們不知道物料的作用、質(zhì)量、以及物料的真正實(shí)際價(jià)格。當(dāng)一張價(jià)格嚴(yán)重失真的采購發(fā)票擺在他們面前時(shí)，只能根據(jù)發(fā)票付款起到一個(gè)記錄員而非控制員的作用。因此，應(yīng)使財(cái)會(huì)人員能夠參與、制定和實(shí)施整個(gè)業(yè)務(wù)處

15、理規(guī)則，按照模糊或跨越組織界線的方法再造流程。 主題索引主題索引u加入加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策u信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路u集中式財(cái)務(wù)管理模式集中式財(cái)務(wù)管理模式u全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值模式 協(xié)同商務(wù)協(xié)同商務(wù)a從企業(yè)外部來看，構(gòu)建以核心企業(yè)為主體的價(jià)從企業(yè)外部來看，構(gòu)建以核心企業(yè)為主體的價(jià)值鏈條，通過信息流，協(xié)同上下游企業(yè)與核心值鏈條，通過信息流，協(xié)同上下游企業(yè)與核心企業(yè)的商務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)整個(gè)價(jià)值鏈的增值。企業(yè)的商務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)整個(gè)價(jià)值鏈的增值。a從企業(yè)內(nèi)部來看，構(gòu)建核心企業(yè)

16、的最佳業(yè)務(wù)流從企業(yè)內(nèi)部來看，構(gòu)建核心企業(yè)的最佳業(yè)務(wù)流程，通過信息流，協(xié)同各生產(chǎn)經(jīng)營單位和部門程，通過信息流，協(xié)同各生產(chǎn)經(jīng)營單位和部門的商流、物流和資金流，合理配置企業(yè)資源，的商流、物流和資金流，合理配置企業(yè)資源，提高核心企業(yè)的競爭能力和市場應(yīng)變能力。提高核心企業(yè)的競爭能力和市場應(yīng)變能力。a信息資源的集中管理主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面信息資源的集中管理主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：F財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成F業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成F管理信息集成管理信息集成核心理念核心理念集中管理集中管理財(cái)務(wù)管理模式的架構(gòu)財(cái)務(wù)管理模式的架構(gòu)AAI憑 證信 息 接 口憑 證 模 板定義應(yīng) 收 系統(tǒng)應(yīng) 付 系 統(tǒng)報(bào)賬 中 心

17、存 貨核算工資 管 理固定 資 產(chǎn)項(xiàng) 目 成本生成實(shí)時(shí)憑 證生成會(huì)計(jì) 憑 證總賬 /憑 證項(xiàng) 目 模 板定義生 成項(xiàng) 目 單 據(jù)項(xiàng) 目 /單 據(jù)銷售采 購庫 存關(guān)鍵關(guān)鍵?主題索引主題索引u加入加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策u信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路u集中式財(cái)務(wù)管理模式集中式財(cái)務(wù)管理模式u全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值模式全面預(yù)算管理解決方案全面預(yù)算管理解決方案a為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖a協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的

18、工作協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作a控制的工具控制的工具企業(yè)為什么需要預(yù)算管理企業(yè)為什么需要預(yù)算管理a考核的標(biāo)準(zhǔn)考核的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)a預(yù)算內(nèi)容不同預(yù)算內(nèi)容不同a預(yù)算的編制期間不同預(yù)算的編制期間不同a集團(tuán)公司預(yù)算的上報(bào)下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同集團(tuán)公司預(yù)算的上報(bào)下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同a如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制a全面的預(yù)算分析全面的預(yù)算分析全面的計(jì)劃預(yù)算體系全面的計(jì)劃預(yù)算體系業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算銷售計(jì)劃 庫存計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)劃 設(shè)備維修計(jì)劃 專項(xiàng)計(jì)劃人力資源計(jì)劃 成本計(jì)劃 費(fèi)用預(yù)算資金

19、預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動(dòng)關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營狀況。主要業(yè)務(wù)流程主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整結(jié) 果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理新版預(yù)算對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制預(yù)算管理生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運(yùn)營與投資主題索引主題索引u加入加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策u信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路u集中式財(cái)務(wù)管理模式集中式財(cái)務(wù)管理模式u全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算管理模式u資金管理

20、模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值模式 資金集中管理的解決方案資金集中管理的解決方案資金均衡、有效的流動(dòng)是集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)?；I資投資活動(dòng)所籌資投資活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)收管理應(yīng)付管理應(yīng)付管理報(bào)賬中心報(bào)賬中心籌資投資籌資投資票據(jù)管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量長期計(jì)劃長期計(jì)劃銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃采購計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流入資金流出資金流出資金流出資金流出投資計(jì)劃投資計(jì)劃短期預(yù)測短期預(yù)測資金流入資金流入銷售定單銷售

21、定單應(yīng)收款應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)存款到期存款到期經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入資金流出資金流出采購定單采購定單應(yīng)付款應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貸款到期貸款到期經(jīng)常性支付經(jīng)常性支付資金管理的整體方案資金管理的整體方案現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時(shí)間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營類流入 ， ， 經(jīng)營類流出 ， ， 小計(jì) 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計(jì) ， 資金預(yù)測資金預(yù)測支持資金管理的幾種組織模式支持資金管理的幾種組織模式a 結(jié)算中心模式: a 內(nèi)部銀行:a 財(cái)務(wù)公司模式:結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式結(jié)算中心結(jié)算中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分

22、公司X X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行商業(yè)銀行結(jié)算中心解決方案結(jié)算中心解決方案-網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理資金資金平臺(tái)平臺(tái)籌資籌資投資投資資金資金平臺(tái)平臺(tái)應(yīng)收應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)付資金資金平臺(tái)平臺(tái)應(yīng)收應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)付集團(tuán)結(jié)算中心集團(tuán)結(jié)算中心公司公司全面全面預(yù)算預(yù)算全面全面預(yù)算預(yù)算全面全面預(yù)算預(yù)算外部外部銀行銀行其他其他管理管理其他其他管理管理資金集中管理的目的資金集中管理的目的a加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率a 合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。a 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。a及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本. . 主題索引主題索引u加入加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策u信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路信息技術(shù)推動(dòng)管理進(jìn)步的思路u集中式財(cái)務(wù)管理模式集中式財(cái)務(wù)管理模式u全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值模式模型構(gòu)建一模型構(gòu)建一從管理者視角進(jìn)行財(cái)務(wù)分析從管理者視角進(jìn)行財(cái)務(wù)分析模