醫(yī)院預算管理辦法.docx

1、醫(yī)院預算管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我院預算管理行為，充分發(fā)揮預算分配 和監(jiān)督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執(zhí)行的約束力， 科學配置辦院資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進 我院醫(yī)療、教學、科研等各項事業(yè)發(fā)展，根據中華人民共 和國預算法、醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）、 醫(yī)院財務制度等相關法律和規(guī)定，結合我院實際，特制 定本辦法。第二條 醫(yī)院預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定，根據事 業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收 入預算和支出預算組成。醫(yī)院實行全面預算管理，所有收支 全部納入預算管理，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決 算、分析和考核。第三條 醫(yī)院預算管理堅持“

2、統一領導、分級管理、責 權結合、收支平衡”的原則，主要任務是：完善預算管理體 制和運行機制；科學合理地安排醫(yī)院年度預算；監(jiān)督預算的 執(zhí)行；建立健全預算管理辦法和制度等。第四條 醫(yī)院預算每年編制一次，預算年度自公歷1月1 日至12月31日。第二章預算管理組織機構 預算執(zhí)行的第一責任人。各預算執(zhí)行部門要本著精打細算、 勤儉節(jié)約的原則嚴格按批復的預算安排好全年的經費支出， 實行項目管理，不得隨意變更資金用途，嚴格執(zhí)行財務支出 審批制度和程序，積極配合預算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查，確保專 款專用及資金使用效益。第二十三條 財務科在預算執(zhí)行部門支出超過預算數 的一半時，預警提醒預算執(zhí)行部門合理安排預算資金的使

3、用。第六章預算調整管理第二十四條醫(yī)院預算一經批復，原則上不作調整。第二十五條 醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中，由于國家有關政 策的變動、醫(yī)院發(fā)展計劃有較大調整、臨時事項的發(fā)生和預 算差異分析等原因，對預算執(zhí)行影響較大時，應對后期的預 算數據、支出范圍及內容進行調整或增減，以提高預算的可 操作性。第二十六條預算調整的程序（一）因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預 算調整，有關部門應提出調整申請報財務科。由財務科按規(guī) 定程序報經批準后調整醫(yī)院年度預算。（二）在醫(yī)院總收入允許的范圍內，院內需要追加預算 支出的項目，須由項目負責部門以書面形式向財務科提出申 請。經財務科初審后，5萬元以下的由分管財務的院領

4、導審 批，5萬元（含）以上的報院長辦公會審定。財務科根據相 關會議決議或院領導批示調整院內預算。（三）在預算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或 原定預算預計不周，預算支出項目間發(fā)生此余彼缺情況時， 調整應遵循下列原則：一是調劑權限必須與審批權限一致； 二是調劑只能此增彼減，不得突破預算；三是調劑須有利于 提高效益，促進工作。調整的程序是由預算歸口管理部門向 財務科提出申請，由財務科據情況報分管財務院領導或院長 辦公會審定后執(zhí)行。（四）財政性支出須報財政部門審批才能調整。第七章預算分析管理第二十七條 建立部門預算經費執(zhí)行臺賬，對各部門的 預算執(zhí)行情況進行登記、分析，做好預算執(zhí)行調控工作。第二十

5、八條預算分析的內容（一）分析各預算執(zhí)行部門預算完成情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執(zhí)行數與 預算目標數之間的差額進行比較，并分析原因。（三）將當期預算執(zhí)行數與上年同期預算執(zhí)行數相比 較，并與年初預算預算批復進行對比，找出產生差額的原因。（四）定期檢查分析全院預算執(zhí)行情況并形成書面報 告。第八章預算考核管理第二十九條 通過預算績效考核，全面總結評價各部 門預算的編制是否準確，執(zhí)行是否合理、準確、科學，調整 是否合規(guī)等內容，以提高資金使用效益。第三十條 預算績效考核的內容（一）制度建設和管理措施評價。主要是對在預算編制、 執(zhí)行、調整過程中的規(guī)范化、程序化建設等方面的考核。（二）資金使

6、用情況評價。主要是對資金的申請、批復、 使用范圍和使用金額等方面的考核。（三）資金使用效益評價。主要是對大型項目的資金使 用、預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后 產生的社會效益和經濟效益等方面的考核。第三十一條預算績效考核的方法和程序（一）預算管理工作領導小組負責預算績效考核。（二）財務科按部門、分項目統計出各部門預算執(zhí)行情 況，并上報預算管理工作領導小組。（三）各預算執(zhí)行部門向預算管理工作領導小組匯報部 門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金 使用效益情況。（四）預算管理工作領導小組根據預算實際執(zhí)行情況與 預算目標相對照，對預算部門進行綜合評價。（五）根據考評結果

7、，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對 績效差劣的部門采取通報批評、扣發(fā)績效工資等方式予以警不o（六）預算管理工作領導小組將預算績效考核項目結果 在一定范圍內公布，接受監(jiān)督。第九章決算第三十二條 年度終了，財務科按照會計法、醫(yī) 院會計制度的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制會計 決算報表。決算報表的編制要做到數字準確、內容完整、報 送及時。第三十三條決算報表完成后，須提交院長辦公會審 查、批準后上報上級預算管理部門。第十章監(jiān)督第三十四條 職工代表大會對醫(yī)院財務預、決算有監(jiān) 督、建議權，有權就預、決算中的問題提出詢問或質詢，有 關部門或個人應如實反映情況，提供必要資料，及時予以答 復。第三十五條財務科負

8、責監(jiān)督、檢查各部門預算執(zhí)行情 況。第三十六條 審計科可受上級部門委托，審查醫(yī)院的 預、決算，對院內各部門預算的執(zhí)行和決算進行審計監(jiān)督。第十一章附則第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三十八條 本辦法由財務科負責解釋。第五條 成立醫(yī)院預算管理工作領導小組，對醫(yī)院預算 管理工作進行全面領導決策，主要職責是：審查、批準醫(yī)院 關于預算管理的規(guī)章制度；確定醫(yī)院預算編制的原則和要 求；審議、批準醫(yī)院預算編制方案；監(jiān)督預算執(zhí)行，審議、 批準預算調整方案；審查、批準醫(yī)院財務決算報告。醫(yī)院預 算管理工作領導小組辦公室設在財務科。第六條財務科是醫(yī)院預算的綜合管理部門，具體負責 預算編制、執(zhí)行、調整、決算、分析、

9、考核和監(jiān)督等工作。 主要職責是：按照國家有關預算編制的規(guī)定，對以前年度預 算執(zhí)行情況進行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算 年度收入的增減因素、業(yè)務活動需要和可能，編制醫(yī)院預算 草案；根據上級主管部門的預算批復意見，編制醫(yī)院內部預 算，并按事權和財權相統一的原則把醫(yī)院預算分解到有關預 算責任部門，實施責任預算管理；審批預算責任部門具體預 算方案；結合醫(yī)院事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關部門提報預 算調整建議；根據醫(yī)院預算管理工作領導小組的決議，按照 規(guī)定程序調整年度預算；監(jiān)督醫(yī)院各項預算的執(zhí)行，準確、 及時地分析預算執(zhí)行情況，建立預算執(zhí)行預警系統，強化預 算執(zhí)行的約束力；定期向醫(yī)院預算管理工作領

10、導小組和院長 辦公會報告預算執(zhí)行情況；年終全面分析預算執(zhí)行情況，準 確及時地編報年終決算。第七條 各預算責任部門是本部門預算的責任主體。主 要職責是：根據醫(yī)院的要求，在本部門的職責范圍內，結合 實際，提報本部門年度預算建議；落實本部門的預算收入和 支出責任；按照“量入為出"的原則，進一步細化本部門的 預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃；嚴格控制 本部門的預算執(zhí)行，維護預算的嚴肅性和約束力；根據事業(yè) 發(fā)展情況，年內確需調整預算的，據實向醫(yī)院提出預算調整 建議，按規(guī)定程序報批。第三章預算編制管理第八條 預算編制的原則：（一）預算的編制必須堅持“以收定支、收支平衡、積 極穩(wěn)妥、統籌

11、兼顧、保證重點、歸口管理”的原則。根據醫(yī) 院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度可能取得的各項收入情況，量力 而行，量財辦事，統籌安排支出項目。原則上不得編制赤字 預算。（二）收入預算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核 實各項合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。（三）支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤 儉節(jié)約的原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預 算。首先要保證基本支出，并堅持適度從緊；其次按專項收 入來源情況和醫(yī)院自籌能力安排項目支出。（四）預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入 全部由醫(yī)院統一調度使用，全部支出由醫(yī)院預算統一安排。（五）預算編制要從醫(yī)院實際出發(fā)，對重點項目、支出 標

12、準或定額、資金分配等，加強科學論證，努力做到客觀、 公正、透明，確保資金分配的科學合理。第九條 預算編制的基本要求：（一）全面分析上年度預算執(zhí)行情況。通過分析研究上 年度及以前年度的預算執(zhí)行情況，全面掌握醫(yī)院財務收支和 業(yè)務規(guī)律的變化情況，總結經驗，汲取教訓，預測預算年度 的收支增減趨勢，為編制年度預算奠定基礎。（二）根據國家有關政策規(guī)定以及醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、 工作任務、人員編制，有關開支范圍和開支定額（或標準）, 物資供應及價格變化等因素編制。沒有支出定額的，要根據 實際情況測算編列。（三）準確掌握相關基礎數據。通過核實人員、資產、 業(yè)務量等基礎數據，不斷提高預算編制質量。（四）正確測算各種

13、因素對收支的影響。一是分析測算 預算年度內國家有關政策對醫(yī)院收支的影響，如：醫(yī)療保險 制度改革、增設收費項目、提高收費標準等對收入的影響。 二是分析醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)院收支的要求，如：增加工 資、新增病床、新進大型醫(yī)療設備以及計劃進行的基本建設、 大型修繕等，對資金的需求和對收入的影響等。（五）準確掌握財政部門和主管部門對醫(yī)院收支預算的 編制要求。熟悉相關預算科目及其內涵，熟悉預算表格的內 在聯系和申報流程及時間要求。充分做好準備，確保預算切 合實際，具有可操作性。第十條預算編制的內容（一）收入預算的編制。收入預算是預算年度內醫(yī)院開 展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的非償還性資金的收入計 劃，包

14、括：1、財政補助收入。指醫(yī)院從財政部門取得的各類財政 補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入?；?本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離 退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支 出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設 備購置、重點學科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務等的專 項補助收入。2、醫(yī)療收入。指醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入， 包括門診收入和住院收入。根據業(yè)務量以及以前年度收入水 平，結合本年的相關影響因素編列。3、科教項目收入。指醫(yī)院取得的除財政補助收入外專 門用于科研、教學項目的補助收入。4、其他收入。指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的

15、活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、 投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的 應付款項等。（二）支出預算的編制。支出預算是預算年度內醫(yī)院在 開展醫(yī)療服務及其他活動過程中發(fā)生的資產、資金耗費和損 失的支出計劃，包括基本支出預算和項目支出預算。1、基本支出預算。是指醫(yī)院為保障醫(yī)療服務及其輔助 活動的正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出 計劃，按其性質分為人員經費預算和日常公用經費預算。人員經費包括工資福利支出和對個人和家庭補助支出。 工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳 費等。對個人和家庭補助補助支出，包括離休費、退休費、 生活補助、獎勵金、

16、住房公積金、住房補貼等。日常公用經費包括辦公費、一般印刷費、通訊費、水費、 電費、郵寄費、取暖費、差旅費、一般維修（護）費、租賃 費、一般會議費、一般培訓費、公務接待費、其他材料費、 低值易耗品、勞務費、洗滌費、工會經費、福利費、公務用 車運行維護費、其他交通工具運行費、圖書資料購置費以及 其他商品和服務支出。2、項目支出預算。是醫(yī)院為完成特定的工作任務或事 業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計 劃。項目支出預算包括年初批復和年度中追加的項目支出預 算。按照項目性質不同，劃分為業(yè)務類項目、投資類項目和 發(fā)展類項目。編制項目支出預算必須堅持“保證重點，兼顧 一般，先急后緩，先重后輕

17、”的原則。業(yè)務類項目，是指與醫(yī)院開展醫(yī)療活動緊密相關的專項 支出，主要包括印刷費（大宗）、物業(yè)管理費、維修（護） 費（大型）、藥品費、衛(wèi)生材料費以及其他專項商品和服務 支出。投資類項目，是指用于購置固定資產以及購建基礎設 施、大型修繕等方面的項目。發(fā)展類項目，是指促進醫(yī)院事業(yè)發(fā)展的事業(yè)基金、職工 福利基金、醫(yī)療風險保證金等基金項目及其他有固定用途的 項目。第十一條預算編制的程序（一）預算管理工作領導小組根據醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè) 重點，提出下年度總體預算目標，確定預算編制原則。（二）財務科根據上級預算管理部門的工作部署，提出 預算編制要求，以書面的形式下達各預算責任部門。（三）各預算責任部門根據醫(yī)

18、院年度預算編制的要求， 結合上年度預算完成情況和本年度工作安排，編制本部門下 年度預算，經分管院領導審核后報財務科。（四）財務科對各預算責任部門申報的預算進行收集、 分類和匯總，通過審核、分析并報分管財務的院領導審核后 編制醫(yī)院年度預算建議草案。（五）財務科向預算管理工作領導小組提交醫(yī)院年度預 算建議草案，預算管理工作領導小組對醫(yī)院年度預算建議草 案逐項審核討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確 定醫(yī)院年度預算草案。（六）財務科向院長辦公會提交醫(yī)院年度預算草案，經 院長辦公會研究通過后形成醫(yī)院年度預算方案。（七）醫(yī)院年度預算方案經職工代表大會討論通過后， 報上級預算管理部門審批。（八）財務科根據上級主管部門的預算批復，按照醫(yī)院 內部預算執(zhí)行格式，以書面形式下發(fā)各預算責任部門執(zhí)行。第四章預算審批管理第十二條醫(yī)院年度預算必須經過院長辦公會集體討 論通過后，才能向上級主管部門和財政部門報送審批。第十三條 預算編制（或調整）與預算審批、預算審批 與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與預算考核等預算業(yè)務不相容崗位相 互分離。第十四條 對事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經過醫(yī)院 組織的可行性分