會(huì)計(jì)從業(yè)資格基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全

1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全1、購(gòu)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)）貸：銀行存款 （開(kāi)出支票支付）貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠）2、材料采購(gòu)（1）購(gòu)入材料以后入庫(kù) 購(gòu)入時(shí)：借：材料采購(gòu) A應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) （買(mǎi)價(jià)*稅率）貸：銀行存款 （款支付）貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠）貸：應(yīng)付票據(jù) （開(kāi)出商業(yè)匯票）貸：預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi)借：材料采購(gòu) B貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款材料驗(yàn)收入庫(kù)（結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本）借：原材料 A+B （注金額）貸：材料采購(gòu) （2）購(gòu)入材料并入庫(kù)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) （買(mǎi)價(jià)*稅率）貸：銀行存款 （款支付）貸：應(yīng)付賬款 （款暫欠）貸

2、：應(yīng)付票據(jù) （開(kāi)出商業(yè)匯票）貸：預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）（3）預(yù)付款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款3、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費(fèi)用 （車(chē)間一般耗用）管理費(fèi)用 （管理部門(mén)用）貸：原材料 4、工資的核算提取現(xiàn)金，開(kāi)出支票，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（準(zhǔn)備發(fā)放工資不能核算）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款“發(fā)放”工資借：應(yīng)付工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金“分配”工資等借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資）制造費(fèi)用 （車(chē)間管理人員工資）管理費(fèi)用 （企業(yè)管理人員工資）在建工程 （工程人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬 5、差旅費(fèi)預(yù)借時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)借：管理費(fèi)用 （管理人員）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員）借或貸：

3、庫(kù)存現(xiàn)金 （差額補(bǔ)收付）貸：其他應(yīng)收款 （原借的金額）直接報(bào)銷(xiāo)（沒(méi)預(yù)借）借：管理費(fèi)用 （管理人員）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員）貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款6、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)支付廣告費(fèi)、銷(xiāo)售運(yùn)雜費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款支付辦公用品、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門(mén)用）制造費(fèi)用 （車(chē)間用）貸：銀行存款支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)借：制造費(fèi)用貸：銀行存款7、折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門(mén)）制造費(fèi)用（車(chē)間的）貸：累計(jì)折舊8、待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷(xiāo)）借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用9、制造費(fèi)用的分配

4、（注：分配方法的使用）借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品-*產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用10、產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本11、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)借：銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（銷(xiāo)售數(shù)量*單位成本）貸：庫(kù)存商品計(jì)算銷(xiāo)售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-教育費(fèi)附加預(yù)收款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款12、其他業(yè)務(wù)收支的核算材料銷(xiāo)售或租金收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)材料銷(xiāo)售成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料13、接受投資借：銀行存款100固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本80 資

5、本公積20（投入大于注冊(cè)資本的部分）14、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本15、借款業(yè)務(wù)向銀行借款借：銀行存款貸：短期借款（<=1年）長(zhǎng)期借款 （>1年）計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息取得銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用歸還借款借：短期借款貸：銀行存款16、罰款收支取得罰款收入借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入支付罰款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金17、收到前欠貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款貸；銀行存款18、所得稅的核算（注：所得稅計(jì)算）計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅交納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（可單獨(dú)結(jié)

6、轉(zhuǎn)）借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用19、結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)各賬戶（月末）規(guī)律：損益類(lèi)賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后，損益類(lèi)賬戶無(wú)余額收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類(lèi)有貸方發(fā)生額的帳戶）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤(rùn)成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類(lèi)有借方發(fā)生額的賬戶）借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：營(yíng)業(yè)外支出貸：所得稅（可單獨(dú)核算）規(guī)律：“年末”，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無(wú)余額。（只能在年末進(jìn)行核算，月末無(wú)須核算）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)（本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額）20、利潤(rùn)分配（

7、年末核算）提取盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積貸：盈余公積（凈利潤(rùn)*提取比例）向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利 （流動(dòng)負(fù)債）規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)”后無(wú)余額。借：利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配-應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利支付股利時(shí)借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款21、財(cái)產(chǎn)清查 盤(pán)盈盤(pán)虧審批前審批后審批前審批后庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金  貸：待處理借：待處理 貸：營(yíng)業(yè)外收入借：待處理 貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款  管理費(fèi)用  貸：待處理原材料借：原材料  貸：待處理借：待處理  貸：管理費(fèi)用借：待處理