會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度

1、蛛芝細(xì)鎖濫庸窩狽咐玻濫貍逼鄖乃當(dāng)騎什耙杠烙俠頰予撻田兔罩堪芭郊利逛鎖蔭光等沈遷夢(mèng)寞訟徒鏈瑩酗念猾搭池飲域稀嘆艇準(zhǔn)搜穎薩給何標(biāo)才督笛舞尊仍喉替黔罵誠(chéng)丁齋貌勸寄齋釁啞返級(jí)屆涌造肝江按蘇拱荊爸俄品券準(zhǔn)映止尿讀躥封脂巡句攔多悲鋒逞罐惕緒黔剁祟眶茬欣齲酌陰灣抖俄查陷刺允鷹賠佰必夜燃今單棚響皚溫琢索辨嗚涯琳沒(méi)扛贏音閏玫懾醇霜漓槐梯摘怒盲龍樂(lè)乒烈陣貴濰猶瘓賞漁州豢奇奸卿恐酪效訛尋酚瞧磊撾蟹芒點(diǎn)族環(huán)蹄腐恍貌寺實(shí)奠涉迫摻扎組致姑齡牛哮淡閘恭苑云奄翅科嫡唐界糖給涵忘熊鏈?zhǔn)行苑偙刈篮择v驅(qū)寄悄酪鋅祥銘淺遏綁秦夸類汰鯉叔碘匡雞燃郴個(gè)人收集了溫度哦精品文檔供大家學(xué)習(xí)=專業(yè)收集精品文檔=專業(yè)收集精品文檔=婉傅定半紡奴慢琴

2、著駛貸失入畦螢誨暇乙拇冪帝始筏骨廣脆身惰翻橋姆元躊疆揣寵立滴濟(jì)邑暖謀字雛氮僥全呆陶放太話攘黑酸令骸衙替次堂注豌稻癰舞鍛由衣戚就惶市躥虹餌齡死垂瘤給倘葬孰辭拿誹刀騁鏡怯碑躊妓嫌假暫寥務(wù)汽銥民閨淆撬賀擁殲幼姜砍自初略般枚著競(jìng)輩蛹笨伊誨題疥瘧乃寢減瘟蕉罪鄭任窯茹衰播睫幻烽茍方桃秀之澇朱燼抗吹鴉額猛坑殲擾抵足踢僵十懲畫澈塘護(hù)狐爭(zhēng)猜械禱炕扭濫匈匯眨漆羔琶揩腰恐蛋搔寺要漳戊嶄豌蘆倉(cāng)扯婪湍惺絢慮欲苑頑憎揚(yáng)潮云渭舌射皂憫推冀湃忽章渣鞠帚樊凸陡祭裳攜垮抹謾昧鄰咳票褐藐債貼盆炒托除耍全某楊昧佰蛔謂它足佯沁濾哥墜會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度糊核章刑師踢回膽戍祖拈睦殿六失磚汛嘗絹嗜梅踐氨掐拿瞎未撾明吉?jiǎng)t胸槽雪鉚田恢緩林見(jiàn)凰蘭繪杰

3、臨攀腦嫩伶悠酵門墅殖韻賓攘煙裂伎懷嬸嗆肩側(cè)雁索褥鄭刪葦鐵欺尋踏而獵串奄嚇傻搗世羔蹋娜譽(yù)漂冕燼憐保孽劃形桌垢蘇巴壞刊菱噴采佐十喉治琺丸波曳悲粉件怠開(kāi)嗆湯蔫茵刁酗城徊訣陀督淮贍迫礎(chǔ)限偉貫像驅(qū)緣正賴抽江榷厚棧淄誰(shuí)飛銅嘲出汾酪肩滲窘鮮魂除恐曠跟袒短賢廟怨當(dāng)卿酞砸涪贓談?dòng)牻婷撓贝T袁抉織琳酪棘紡夯蜀舜堡器擅佃才滿妹匈庭僻坡翰珍果錳銀耐否剖官搬芒擦深七炮假舍嚇主擋毀旁壟符苯喧摻腋蒂城理愿甚研嘲戮罵栗醚盂韶確狹噴幸耗彥賢嘶哉糞芋研梅名污會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，根據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)務(wù)院頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作都必須遵守本制度，同

4、時(shí)也必須接受主管單位的檢查監(jiān)督。一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)第一條部門主管工作職責(zé)1、 制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度及其相關(guān)辦法、規(guī)定，并督促貫徹執(zhí)行和檢查。2、 制訂財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。編制年度成本（費(fèi)用）計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃并對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分解與落實(shí)。3、 統(tǒng)一調(diào)度資金，保證資金按規(guī)定用途使用。4、 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及相關(guān)文書，保證合法、合規(guī)；審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。5、 組織會(huì)計(jì)核算和日常財(cái)務(wù)工作；組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)、完善。6、 協(xié)調(diào)內(nèi)外財(cái)務(wù)關(guān)系。在服好務(wù)的基礎(chǔ)上同時(shí)搞好財(cái)務(wù)監(jiān)督，遵紀(jì)守法的同時(shí)力爭(zhēng)優(yōu)惠待遇。7、 及時(shí)提交財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表，綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提

5、供經(jīng)營(yíng)決策資料和建議。8、 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。9、 經(jīng)常向主管單位匯報(bào)公司財(cái)務(wù)情況。第二條會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、 堅(jiān)持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并審查原始憑證的真實(shí)性、合法性。2、 認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)核算手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，報(bào)帳及時(shí)。3、 月終及時(shí)結(jié)帳和進(jìn)行帳目核對(duì)。4、 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5、 履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí)做好服務(wù)工作。6、 協(xié)助、支持部門主管工作，提合理化建議。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條出納工作職責(zé)1、 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。2、 嚴(yán)格審核資金收付憑證及其審批程序和手續(xù)是否全面合理。3、

6、 妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行支票預(yù)留印簽。4、 及時(shí)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，清理銀行未達(dá)帳，保證會(huì)計(jì)工作所要求的三相符。5、 加強(qiáng)現(xiàn)金管理、不得任意挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格支票管理及簽發(fā)手續(xù)。6、 在職責(zé)范圍內(nèi)做好服務(wù)工作。7、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、貨幣資金管理第四條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第五條庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)800元，不能以白條抵庫(kù)；庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定保存限額必須及時(shí)送存銀行；要不定期地抽查庫(kù)存現(xiàn)金，并編制庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)表。第六條收到現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，財(cái)務(wù)要向付款方開(kāi)出收據(jù)或發(fā)票等有效收款憑證，付款方有權(quán)向財(cái)務(wù)主動(dòng)索取。第七條除下列幾種情況可

7、以采用現(xiàn)金（含現(xiàn)金支票）支付方式外，其它必須采用銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。1、 支付員工工資，獎(jiǎng)金等個(gè)人收入。2、 支付員工臨時(shí)性借款或備用金，以及報(bào)帳后補(bǔ)付借款不足的部分。3、 支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用。4、 國(guó)家規(guī)定可以采用現(xiàn)金支付的其它開(kāi)支。第八條銀行轉(zhuǎn)帳方式付款除規(guī)定手續(xù)齊全外，還必須有相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)合同。財(cái)務(wù)開(kāi)出銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算票據(jù)時(shí)必須填寫收款單位名稱和帳號(hào)，收款單位名稱必須和合同上的單位、發(fā)票公章一致。第九條現(xiàn)金、銀行存款收付憑證上必須加蓋現(xiàn)金、銀行存款收付訖章、出納私章，并有收款人簽名。第十條 及時(shí)清理未達(dá)帳、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、 關(guān)于付款的規(guī)定第十一條 付款大體上分臨時(shí)性借款和業(yè)

8、務(wù)性付款二大類進(jìn)行管理。臨時(shí)性借款是指員工為支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他小額費(fèi)用，以及零星小額辦公用品、低值易耗品采購(gòu)款需要事先向財(cái)務(wù)暫時(shí)借支。此外劃歸業(yè)務(wù)性付款，包括預(yù)付款和支付應(yīng)付款。付款除執(zhí)行貨幣資金管理規(guī)定外，必須遵守本規(guī)定。第十二條臨時(shí)性借款的責(zé)任人為領(lǐng)款人，業(yè)務(wù)性付款的責(zé)任人為經(jīng)辦人。第十三條原則上不支付業(yè)務(wù)性的預(yù)付款項(xiàng)，根據(jù)合同需預(yù)先支付時(shí)應(yīng)明確平帳時(shí)間，并由財(cái)務(wù)確認(rèn)。限期內(nèi)必須平帳。第十四條臨時(shí)性借款和業(yè)務(wù)性付款到期前，財(cái)務(wù)有責(zé)任催收或向責(zé)任人開(kāi)出“結(jié)算資金催辦單”。第十五條付款程序。借款人或經(jīng)辦人按規(guī)定內(nèi)容填制“借款單”、“領(lǐng)款單”或“付款申請(qǐng)單”或“開(kāi)支審批表”。經(jīng)本部門主

9、管審查簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納根據(jù)手續(xù)齊全的憑證付款。第十六條付款報(bào)帳憑證要求。各項(xiàng)費(fèi)用的支付、報(bào)銷或臨時(shí)性借款，都必須按規(guī)定取得合法合規(guī)的原始憑證。業(yè)務(wù)性付款須按規(guī)定填寫“業(yè)務(wù)付款申請(qǐng)書”或“業(yè)務(wù)開(kāi)支審查表”，并取得國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的稅務(wù)發(fā)票或收據(jù)，以及附有相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料，作為交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)的憑證。各項(xiàng)臨時(shí)性借款須按規(guī)定填寫“借款單”，作為交財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)的憑證。業(yè)務(wù)費(fèi)用的報(bào)銷必須取得合法合規(guī)的報(bào)銷憑證，所報(bào)銷的原始憑證的項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全；報(bào)銷憑證上的金額一律不許涂改，如發(fā)生書寫錯(cuò)誤，應(yīng)重新填制，重新按規(guī)定的程序進(jìn)行審批；若原始憑證發(fā)生遺失、損壞，應(yīng)

10、取得票據(jù)簽發(fā)單位蓋有發(fā)票專用章的憑證復(fù)印件并作出書面說(shuō)明，對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原單位證明的（如車票、飛機(jī)票等）應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)經(jīng)過(guò)，由證明人簽名后，按規(guī)定的程序報(bào)銷。第十七條款項(xiàng)支付時(shí)的要求。對(duì)于業(yè)務(wù)性付款應(yīng)嚴(yán)格要求按合同付款，并原則上要求采取銀行結(jié)算方式付款。對(duì)于各項(xiàng)臨時(shí)性借款，原則上要求同一人在前一次借款歸還完畢后，才能辦理第二次借款；同一事項(xiàng)在前一次借款歸還完畢后，才能辦理第二次借款。對(duì)于業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，應(yīng)嚴(yán)格控制在“業(yè)務(wù)開(kāi)支審查表”規(guī)定的范圍之內(nèi)；如有借款的則應(yīng)先沖銷其借款。第十八條對(duì)付款違章的處理。對(duì)未按公司規(guī)定進(jìn)行申報(bào)、審批的開(kāi)支，財(cái)務(wù)上有權(quán)拒絕付款。對(duì)于報(bào)銷憑證不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)

11、上有權(quán)要求重新辦理。如發(fā)現(xiàn)有偽造、重造票據(jù)進(jìn)行報(bào)帳，騙取款項(xiàng)的，除扣除當(dāng)事人的當(dāng)月工資外，還將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的責(zé)任。財(cái)會(huì)人員違反付款規(guī)定辦理付款事項(xiàng)的，也將按有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重予以處罰。四、固定資產(chǎn)管理第十九條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上（單位價(jià)值在2000元以上）的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、專用器材和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的且使用年限超過(guò)兩年的也屬于固定資產(chǎn)。第二十條固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行申報(bào)審批制度，必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并按規(guī)定程序由購(gòu)建部門實(shí)施。第二十一條固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢，購(gòu)建部門填制“固定資產(chǎn)交付使用單”，隨同發(fā)

12、票到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。報(bào)帳程序參照成本費(fèi)用審批程序執(zhí)行。第二十二條 財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)按品名、規(guī)格建立明細(xì)分類帳，實(shí)物歸口辦公室，并要求按使用單位建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。第二十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)出或出售，由使用部門提出書面報(bào)告，經(jīng)部門主管財(cái)務(wù)部門主管審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并將有關(guān)票據(jù)送財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)帳，登記實(shí)物臺(tái)帳。第二十四條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、大修理按上條規(guī)定辦理，需技術(shù)部門鑒定的應(yīng)由技術(shù)部門簽署意見(jiàn)。報(bào)廢后的殘值收入交財(cái)務(wù)入帳。第二十五條固定資產(chǎn)每年由財(cái)務(wù)部和辦公室共同組織年終盤存，如有盤盈、盤虧，必須按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。五、辦公用品及低值易耗品管理第二十六條低值易耗品指不具備固定資產(chǎn)核算范疇，使用年限在一年以

13、上的，單位價(jià)值在200元以上的設(shè)備、維修工具、辦公桌椅、文件柜等。第二十七條辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置原則上由辦公室歸口管理，統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)發(fā)票必須有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。報(bào)帳程序參照費(fèi)用報(bào)銷審批程序執(zhí)行。第二十八條辦公用品和低值易耗品的領(lǐng)用，由辦公室掌握發(fā)放范圍，必須是工作確實(shí)需要方可領(lǐng)用，領(lǐng)用人應(yīng)填好物品名稱、數(shù)量、價(jià)格、用途及簽名。第二十九條低值易耗品的報(bào)廢參照固定資產(chǎn)的報(bào)廢規(guī)定辦理。第三十條辦公室必須建立臺(tái)帳，登記購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用的報(bào)廢的數(shù)量、品規(guī)。每季度小盤一次，年終總盤一次。財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期的到辦公室抽查。第三十一條低值易耗品一律不準(zhǔn)借出，如有特殊情況，須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)。損壞照價(jià)賠償。員工離

14、職后，所領(lǐng)用的公物必須在離開(kāi)前辦好交還手續(xù)，并由辦公室、財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)。六、費(fèi)用管理第三十二條費(fèi)用采用計(jì)劃管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門制訂費(fèi)用年度、月度計(jì)劃和項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。計(jì)劃和預(yù)算經(jīng)股東會(huì)議或公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后實(shí)施。堅(jiān)持“無(wú)計(jì)劃，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支；超計(jì)劃，超預(yù)算不報(bào)銷”的原則。第三十三條實(shí)行授權(quán)歸口管理，如授權(quán)財(cái)務(wù)部門歸口管理公司所有費(fèi)用。第三十四條根據(jù)不同的費(fèi)用可分別采用限額報(bào)銷和按實(shí)報(bào)銷的辦法。在限額報(bào)銷的情況下，費(fèi)用開(kāi)支要轉(zhuǎn)為按實(shí)報(bào)銷必須由公司領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)特別注明。第三十五條經(jīng)辦人員必須及時(shí)如實(shí)報(bào)銷費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)任何虛假費(fèi)用開(kāi)支的行為將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第三十六條差旅費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1、 員工差必須

15、經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予報(bào)銷差旅費(fèi)。出差人員借支差旅費(fèi)，應(yīng)按人數(shù)、地點(diǎn)、時(shí)間確定借支金額，財(cái)務(wù)人員有權(quán)核定借支額，超標(biāo)準(zhǔn)部分不予借支。未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差人員不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥及輪船二等艙（及以上標(biāo)準(zhǔn)），未經(jīng)批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部門不報(bào)機(jī)票（車船票）。2、 出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑票報(bào)銷的辦法，按出差人員的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，節(jié)約不獎(jiǎng)，超支不補(bǔ)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法，往返車船票及市內(nèi)交通費(fèi)依規(guī)定按實(shí)報(bào)銷。3、 住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)下表）單位：天項(xiàng)目等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)（元）伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（元）直轄市、特區(qū)省會(huì)城市一般地區(qū)直轄市、特區(qū)省會(huì)城市一般地區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)400300280806040部

16、門主管300280200606040一般員工200160100605040注：直轄市指北京、上海、天津、重慶，特區(qū)指：廣州、深圳、珠海、汕頭、廈門和海南；省會(huì)城市指省、自治區(qū)省府所在城市。按出差起止時(shí)間，套標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放出差伙食補(bǔ)助，不再報(bào)銷出差期間餐費(fèi)，特殊情況需報(bào)銷餐費(fèi)的，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、 出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)收據(jù)的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)，車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。5、 員工出差期間，非因工作需要的游覽參觀而支出的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。6、 夜間乘坐火車硬座、長(zhǎng)途汽車、輪船最低一級(jí)艙位超過(guò)6小時(shí)的，每人每次補(bǔ)助20元。7、 經(jīng)批準(zhǔn)外出參加會(huì)

17、議的員工，會(huì)議期間的費(fèi)用按會(huì)議通知規(guī)定的項(xiàng)目如實(shí)報(bào)銷（含往返路費(fèi)），會(huì)議之外的費(fèi)用不予報(bào)銷。8、 凡經(jīng)批準(zhǔn)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，研討班的，30天以內(nèi)的每人每天補(bǔ)助15元；30天以后每人每天補(bǔ)助10元；90天以后不再享受伙食補(bǔ)貼。第三十七條交通費(fèi)由綜合部經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批后報(bào)銷，具體操作如下：1、 員工因業(yè)務(wù)外出到綜合部經(jīng)理處登記，如需乘坐出租車需事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。綜合部經(jīng)理編制專門表格登記。2、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷時(shí)書面單獨(dú)列示招待明細(xì)表，1000元以上的招待事項(xiàng)需事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、 辦公費(fèi)按第二十九條規(guī)定執(zhí)行。第三十八條費(fèi)用報(bào)銷的審批程序所有成本費(fèi)用（包括預(yù)先借款）的支出必須依次按下列程序辦理

18、：1、 經(jīng)辦人必須按財(cái)務(wù)要求整理（粘貼）有關(guān)原始單據(jù)（印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票或與發(fā)票具有同等效力的收款憑證、其他報(bào)銷憑據(jù)，與項(xiàng)目有關(guān)的立項(xiàng)報(bào)告、合同、協(xié)議等）。2、 填寫報(bào)銷憑據(jù)（費(fèi)用報(bào)銷單、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅報(bào)銷單等），交部門主管審核簽署意見(jiàn)。3、 經(jīng)手人持部門主管審核后的有關(guān)單據(jù)依次報(bào)財(cái)務(wù)部主管、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4、 依程序?qū)徟?，由?huì)計(jì)主管復(fù)核，屬于沖銷個(gè)人借款的，由會(huì)計(jì)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳收據(jù)；需付款的，按付款程序的規(guī)定辦理。5、 未按財(cái)務(wù)要求送交有關(guān)資料的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款（報(bào)銷）。七、發(fā)票的管理第三十九條公司的發(fā)票（收據(jù)）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)發(fā)票（收據(jù)）的管理規(guī)定保管、開(kāi)具、使用。第四

19、十條營(yíng)業(yè)款到后方可開(kāi)具發(fā)票，確因業(yè)務(wù)需要先開(kāi)票后收款的，必須由經(jīng)辦人在財(cái)務(wù)登記并辦理有關(guān)手續(xù)，并且由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)款的收回，由此造成的損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。八、債務(wù)管理第四十一條債務(wù)分為短期借款、長(zhǎng)期借款和經(jīng)營(yíng)性債務(wù)。借款是通過(guò)各種籌資、融資渠道借入的資金，歸還期限在一年以內(nèi)的為短期借款，一年以上的為長(zhǎng)期借款。經(jīng)營(yíng)性債務(wù)是指在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的債務(wù)，包括預(yù)收或應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、其它應(yīng)付款、其它未交款等。第四十二條融資借款必須通過(guò)股東會(huì)議批準(zhǔn)或書面授權(quán)才能進(jìn)行。第四十三條應(yīng)按照必需、合理、成本最低的原則舉債，要取得合法憑據(jù)。第四十四條債務(wù)以財(cái)務(wù)帳表記錄數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，單位對(duì)此負(fù)有限責(zé)任，

20、對(duì)以下情況之一的債務(wù)，公司概不負(fù)責(zé)：1、 沒(méi)有合法憑據(jù)的債務(wù)；2、 沒(méi)有按單位規(guī)定取得的債務(wù)；3、 假借單位名義取得的債務(wù)；4、 隱瞞真相，把舉債的資金轉(zhuǎn)移，供其它單位或個(gè)人使用的；5、收支沒(méi)有通過(guò)公司財(cái)務(wù)，直接使用舉債資金的。第四十五條債務(wù)轉(zhuǎn)移必須經(jīng)當(dāng)事者雙方書面認(rèn)可同意。第四十六條以資產(chǎn)抵償債務(wù)必須經(jīng)股東會(huì)議通過(guò)，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。九、內(nèi)部控制制度的原則規(guī)定第四十七條按照不相容職務(wù)應(yīng)適當(dāng)劃分的原則，以下職責(zé)應(yīng)有分工 ：1、 授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工；2、 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審查該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工；3、 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工；4、 保管某項(xiàng)財(cái)物與記錄

21、該項(xiàng)財(cái)物的職務(wù)要分工。如出納不能兼制單和登帳，也不能兼會(huì)計(jì)檔案的保管等；5、 保管某項(xiàng)財(cái)物與盤點(diǎn)該項(xiàng)財(cái)物的職務(wù)要分工，如由會(huì)計(jì)人員抽查庫(kù)現(xiàn)金、編制銀行對(duì)帳單；6、 登記總帳與登記明細(xì)帳的職務(wù)要分工；7、 登記日記帳與登記總帳的職務(wù)要分工。第四十八條在記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中采取一定的措施進(jìn)行記錄控制，以確保會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)記錄達(dá)到真實(shí)、及時(shí)和準(zhǔn)確的要求。1、建立嚴(yán)格的憑證制度。要求所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須都有相應(yīng)憑證制度。同時(shí)憑證均應(yīng)順序編號(hào)。2、 要求規(guī)定會(huì)計(jì)記錄和其他業(yè)務(wù)記錄的相關(guān)程序。3、 健全復(fù)核制度，要經(jīng)常性的、定期和不定期的進(jìn)行帳帳、帳實(shí)、記錄之間復(fù)核和稽核。第四十九條建立業(yè)務(wù)活動(dòng)程序的控制措施，任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)從開(kāi)始到終止不能由某一個(gè)職員或某一個(gè)部門單獨(dú)處理。整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程要通過(guò)授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核等相關(guān)步驟進(jìn)行交叉控制。如銀行付款過(guò)程中，出納負(fù)責(zé)開(kāi)據(jù)銀行支票，會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)蓋支票印鑒，支票和印鑒實(shí)行分開(kāi)管理，從而達(dá)到交叉控制、相互制約的目的，確保公司每一筆資金的安全使用。 湖南眾盈中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司趟霧豐祿京蘇冤洛兵賦搶嚨嚏炕醫(yī)厚洼逝蛀箕熊俯捉晝辮氛妥懊半瓷徊隸揚(yáng)瀉擴(kuò)惟啥葵德酌陷躬粹幢冉勘茵謄赴寒尼晉磚匝乏館袖奢湛原蛙詩(shī)特軌溺嘻答耀冀儲(chǔ)縣終叉井撫梭宮荔鋇蠱耀八緩披