會(huì)計(jì)基礎(chǔ)大題答案

1、2010年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)題1、某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款22500元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）  （2）8日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元，價(jià)值23800元；

2、領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)9元，價(jià)值27000元。（4）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款14400元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。 總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸（1）   4購(gòu)入材料（2）   貸825008購(gòu)入材料34000貸（3）   23歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計(jì)（4） 

3、  73500貸56500 總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008年憑證編號(hào)摘     要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借（5）   4(略)購(gòu)入材料39500借（6）   8購(gòu)入材料（7）   借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（8）借3760026購(gòu)入材料14400借（9）   31合計(jì)8790050800借52000 原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：甲材料   &

4、#160;                                  數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號(hào)摘        要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初

5、余額4001768004（略）購(gòu)入材料100017（10）140017238008購(gòu)入材料20001734000（11）17（12）13領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計(jì)30001751000（13）17（14）20001734000(本題分?jǐn)?shù)：14分)（1）、43000 （2）、39500 （3）、116500 （4）、6000 （5）、14900 （6）、54400 （7）、 34000 （8）、50800 （9）、 52000 （10）、 17000 （11）、3400 （12）、 57800 （13）、 1400 （14）138002-華天公司2008年12月

6、最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄日 期                 摘    要                      

7、0;  金 額12月29日      因銷售商品收到98轉(zhuǎn)賬支票一張           15 00012月29日      開出78現(xiàn)金支票一張                  

8、0;   1 00012月30日      收到A公司交來(lái)的355轉(zhuǎn)賬支票一張          3 80012月30日      開出105轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款               17 10012月31日 &#

9、160;    開出106轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)         500                    月末余額              

10、;             147 800（2）銀行對(duì)賬單的記錄（假定銀行記錄無(wú)誤）日 期                 摘    要            

11、            金 額12月29日      支付78現(xiàn)金支票                         1 00012月30日    

12、  收到98轉(zhuǎn)賬支票                        15 00012月30日      收到托收的貨款               &

13、#160;          25 00012月30日      支付105轉(zhuǎn)賬支票                        11 70012月31日     結(jié)轉(zhuǎn)

14、銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)                         100                    月末余額   

15、60;                      174 800要求：代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司             2008 年 12 月31 日  

16、60;             單位：元項(xiàng)   目金  額項(xiàng)  目金  額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）（1） 147800 （2） 25000 （3） 11800 （4） 161000 （5） 174800 （6） 3800 （7）1

17、7600 （8）1610003、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。                                    華天公司      

18、60;                            結(jié)賬前余額試算表                     

19、            2008年12月        單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500 銀行存款85 000 應(yīng)收賬款45 500 庫(kù)存商品170 000 固定資產(chǎn)200 000 累計(jì)折舊 5 000短期借款 20 000應(yīng)付賬款 50 000實(shí)收資本 200 000盈余公積 2 000利潤(rùn)分

20、配 8 000本年利潤(rùn) 40 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 206 000銷售費(fèi)用10 000 管理費(fèi)用20 000 合    計(jì)531 000531 000 月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100 000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。（4）按25的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。（6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的

21、結(jié)賬后試算平衡表的編制。                                      華天公司         &#

22、160;                        結(jié)賬后余額試算表                        

23、          2008年12月        單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500 銀行存款（1） 應(yīng)收賬款（2） 庫(kù)存商品（3） 固定資產(chǎn)（4） 累計(jì)折舊 （5）短期借款 （6）應(yīng)付賬款 （7）應(yīng)交稅費(fèi) （8）實(shí)收資本 200 000盈余公積 （9）利潤(rùn)分配 （10）合  

24、0; 計(jì)（11）（12）(本題分?jǐn)?shù)：12分) 答案：分錄：借：管理費(fèi)用 1 000 貸：累計(jì)折舊 1 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 000 貸：庫(kù)存商品 100 000借：本年利潤(rùn) 131 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 000 銷售費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 21 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206 000 貸：本年利潤(rùn) 206 000計(jì)算：本年利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）=貸方借方=206000+40 000131 000=115 000應(yīng)繳所得稅=115 000*25%=28 750凈利潤(rùn)=115 00028750=86 250借：本年利潤(rùn) 28 750貸：所得稅費(fèi)用 28 750借：本

25、年利潤(rùn) 86 750 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 86 750答案：庫(kù)存現(xiàn)金：500銀行存款：85 000應(yīng)收賬款：45 500庫(kù)存商品：70 000固定資產(chǎn)：200 000累計(jì)折舊：6 000短期借款：20 000應(yīng)付賬款：50 000實(shí)收資本：200 000盈余公積：2 000利潤(rùn)分配：94250（僅供參考，可能計(jì)算有錯(cuò)誤）4、 華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：    余額試算平衡表             &#

26、160;             2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金380 銀行存款65 000 其他貨幣資金1 220 應(yīng)收賬款36 400 壞賬準(zhǔn)備 500原材料27 400 庫(kù)存商品41 500 材料成本差異 1 900固定資產(chǎn)324 500 累計(jì)折舊 14 500固定資產(chǎn)清理 5 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39 300 應(yīng)付賬款

27、 31 400預(yù)收賬款 4 200長(zhǎng)期借款 118 000實(shí)收資本 300 000盈余公積 1 500利潤(rùn)分配 8 700本年利潤(rùn) 50 000合計(jì)535 700535 700補(bǔ)充資料：1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3 000元。2.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50 000元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù)公司   貸方余額5 000           &#

28、160;      應(yīng)收賬款B公司   借方余額41 4004.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C公司   貸方余額39 500                 應(yīng)付賬款D公司   借方余額8 1005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款E公司   貸方余額 7 200  

29、;                                           F公司   借方余額 3 000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天

30、公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（   ）元；          （9）應(yīng)付賬款（  ）元；（2）應(yīng)收賬款（   ）元；          （10）預(yù)收款項(xiàng)（   ）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（   ）元；      

31、0;   （11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（   ）元；（4）存貨（   ）元；              （12）長(zhǎng)期借款（   ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（   ）元；      （13）負(fù)債合計(jì)（   ）元；（6）固定資產(chǎn)（   ）元；    &#

32、160;    （14）所有者權(quán)益合計(jì)（   ）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（   ）元；    （15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（   ）元（8）資產(chǎn)合計(jì)（   ）元；答案：1）貨幣資金（380+65000 +1220=66600）元；（2）應(yīng)收賬款（41400+3000-500=43900）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（8100）元；（4）存貨（27 400+41 500-1 900=67000 ）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（1）+（2）+（3）+（4）+3000

33、=188600）元；（6）固定資產(chǎn)（324 500-14 500=310000）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（6）+（39300-3000）-5000=341300）元；元（8）資產(chǎn)合計(jì)（5）+（7）=529900）元；(本題分?jǐn)?shù)：15分)（9）應(yīng)付賬款（39500）元（10）預(yù)收款項(xiàng)（5000+7200=12200）元（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（9）+（10）+ =101700）元；（12）長(zhǎng)期借款（118000-50000=68000）元；（13）負(fù)債合計(jì)（11）+（12）=169700 ）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（300 000+1 500+8 700+50 000=360200）元；（15）負(fù)

34、債及所有者權(quán)益合計(jì)（13）+（14）=529900 ）5、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入650 000其他業(yè)務(wù)收入 85000營(yíng)業(yè)外收入 3500投資收益 11800 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出    370 00041 0007 80012 00023 0003 5004 5008 000 請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1）營(yíng)業(yè)收入（   ）元；（2）營(yíng)

35、業(yè)成本（   ）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（   ）元；（4）利潤(rùn)總額（   ）元；5）所得稅費(fèi)用（   ）元；（6）凈利潤(rùn)（  ）元。（1）650000+85000 （2）370000+41000+7800+12000+23000+3500+4500 （3） （4） （5） （6）營(yíng)業(yè)收入是 前面兩個(gè)相加 650000+85000營(yíng)業(yè)成本是 從第五個(gè)加到倒數(shù)第二個(gè) 370000+41000+7800+12000+23000+3500+4500營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是 營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本 利潤(rùn)總額是 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收

36、益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用 利潤(rùn)總額×25%凈利潤(rùn)是 利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用 五、業(yè)務(wù)核算題（共48分）1安華工廠6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（本題9分）： （1）6月3日向銀行借入短期借款45 000元，存入銀行。 （2）6月6日用銀行存款購(gòu)入材料30 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）6月7日從銀行中提取300元現(xiàn)金。 （4）6月9日從某企業(yè)賒購(gòu)材料15 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （5）6月11日以銀行存款支付6月9日賒購(gòu)款項(xiàng)。 （6）6月20日以銀行存款歸還銀行短期借款45 000元。 （7）6月21日，售給大華工廠一批產(chǎn)品，貨款65 000元收入存入銀行。 （8）6月22日，

37、賒銷給東華工廠30 000元的產(chǎn)品。 （9）6月25日，收到東華工廠歸還的15 000元貨款。 要求：根根據(jù)以上資料，不考慮增值稅，運(yùn)用借貸記賬法編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 （1）業(yè)務(wù)（1）會(huì)計(jì)分錄： （2）業(yè)務(wù)（2）會(huì)計(jì)分錄： （3）業(yè)務(wù)（3）會(huì)計(jì)分錄： （4）業(yè)務(wù)（4）會(huì)計(jì)分錄： （5）業(yè)務(wù)（5）會(huì)計(jì)分錄： （6）業(yè)務(wù)（6）會(huì)計(jì)分錄： （7）業(yè)務(wù)（7）會(huì)計(jì)分錄： （8）業(yè)務(wù)（8）會(huì)計(jì)分錄： （9）業(yè)務(wù)（9）會(huì)計(jì)分錄： 2某企業(yè)2009年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下： （1）5日，向建威企業(yè)購(gòu)入A材料1 500公斤，單價(jià)25元，價(jià)款37 500元；購(gòu)入B材料2 000公斤，單

38、價(jià)15元，價(jià)款30 000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)67 500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10日，向民勝企業(yè)購(gòu)入A材料1 200公斤，單價(jià)25元，價(jià)款30 000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （3）13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用A材料2000公斤，單價(jià)25元，價(jià)值50 000元；領(lǐng)用B材料1 800公斤，單價(jià)15元，價(jià)值27 000元。 （4）22日，向建威企業(yè)償還前欠貨款50 000元，向民勝企業(yè)償還前欠貨款5 000元，用銀行存款支付。 （5）26日，向建威企業(yè)購(gòu)入B材料1 000公斤，單價(jià)15元，價(jià)款15 000元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。 要

39、求：根據(jù)以上資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（本題14分） 總分類賬戶 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款 2009年 憑證編號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51（略） 月初余額 貸 13 5005購(gòu)入材料 67 500貸 81 00010購(gòu)入材料 1. （1） 貸 111 00022歸還前欠貨款 55000貸 56 00031本月合計(jì) 1. （2） 97 500貸 1. （3） 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 會(huì)計(jì)科目：建威企業(yè) 2009年 憑證編號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51（略） 月初余額 貸 1. （4） 5購(gòu)入材料 1. （5） 貸 76

40、 00022歸還前欠貨款 1. （6） 貸 1. （7） 31本月合計(jì) 50 00067 500貸 26 000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 會(huì)計(jì)科目：民勝企業(yè) 2009年 憑證編號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51（略） 月初余額 貸 5 00010購(gòu)入材料 1. （8） 貸 35 00022歸還前欠貨款 5 000貸 1. （9） 31本月合計(jì) 1. （10） 30 000貸 30 000總分類賬戶 會(huì)計(jì)科目：原材料 2009年 憑證編號(hào) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 51（略） 月初余額 借 1. （11） 5 購(gòu)入材料 1. （12） 借 9775010購(gòu)入材料

41、 30000借 12775013生產(chǎn)領(lǐng)用材料 77000借 5075026購(gòu)入材料 1. （13） 借 6575031合計(jì) 11250077000借 1. （14） 3資料：中遠(yuǎn)公司2009年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對(duì)賬單的存款余額為339 000元。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無(wú)記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬款，資料如下： （1）4月28日，中遠(yuǎn)公司開出一張金額為80 000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。 （2）4月29日，中遠(yuǎn)公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?（3）4月30日，

42、中遠(yuǎn)公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。 （4）4月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給中遠(yuǎn)公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。 （5）4月30日，中遠(yuǎn)公司委托銀行代收的款項(xiàng)150 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。 （6）4月30日，中遠(yuǎn)公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。 假定中遠(yuǎn)公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。 要求：請(qǐng)代中遠(yuǎn)公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（本題10分） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：中遠(yuǎn)公司 2009 年 4 月30 日 單項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng)

43、目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （1）（ ） 銀行對(duì)賬單余額 （5）（ ） 加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì) （2）（ ） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì) （6）（ ） 減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì) （3）（ ） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì) （7）（ ） 調(diào)節(jié)后余額 （4）（ ） 調(diào)節(jié)后余額 （8）（ ） 位：元 4中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下： 余額試算平衡表 2009年4月30日會(huì)計(jì)科目 期末余額 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 740 銀行存款 168 300 應(yīng)收賬款 85 460 壞賬準(zhǔn)備  6 500原材料 66 500 

44、;庫(kù)存商品 101 200 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備  1 200固定資產(chǎn) 468 900 累計(jì)折舊  3 350固定資產(chǎn)清理  5 600長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 14 500 應(yīng)付賬款  93 000預(yù)收賬款  10 000長(zhǎng)期借款  250 000實(shí)收資本  500 000盈余公積  4 500利潤(rùn)分配  19 300本年利潤(rùn)  12 150合計(jì) 905 600905 600補(bǔ)充資料：（1）應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 應(yīng)收賬款長(zhǎng)城公司 借方余額98 000 應(yīng)收賬款海天公司

45、貸方余額12 540 （2）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。 （3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 應(yīng)付賬款白云公司 借方余額5 000 應(yīng)付賬款文創(chuàng)公司 貸方余額98 000 （4）預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 預(yù)收賬款方正公司 借方余額 2 000 預(yù)收賬款華裕公司 貸方余額 12 000 （5）長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為100 000元。 要求：請(qǐng)代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。（本題15分） 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 2009年4月30日制表單位：中海公司 單位：元 資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 略

46、 流動(dòng)負(fù)債： 略  貨幣資金  （1） 應(yīng)付賬款  （9） 應(yīng)收賬款  （2） 預(yù)收賬款  （10） 預(yù)付賬款  （3） 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債  （11） 存貨  （4） 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)  （12） 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)  8 000非流動(dòng)負(fù)債：   流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)  （5） 長(zhǎng)期借款  150 000非流動(dòng)資產(chǎn)：   非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)  150 000固定資產(chǎn)  （6） 負(fù)債合計(jì)  （13） 固定

47、資產(chǎn)清理  5 600所有者權(quán)益：   長(zhǎng)期待攤費(fèi)用  （7） 實(shí)收資本  500 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)  466 450盈余公積  4 500   未分配利潤(rùn)  （14）    所有者權(quán)益合計(jì)  （15） 資產(chǎn)總計(jì)  （8） 負(fù)債及所有者 權(quán)益總計(jì)  908 490五、業(yè)務(wù)核算題（共48分）業(yè)務(wù)核算題1（本題9分，每個(gè)分錄1分） 答案：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下： （1）借：銀行存款 45 000 貸：短期借款 45 000 （

48、2）借：原材料 30 000 貸：銀行存款 30 000 （3）借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300 （4）借：原材料 15 000 貸：應(yīng)付賬款 15 000 （5）借：應(yīng)付賬款 15 000 貸：銀行存款 15 000  （6）借：短期借款 45 000  貸：銀行存款 45 000 （7）借：銀行存款 65 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 65 000 （8）借：應(yīng)收賬款 30 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 （9）借：銀行存款 15 000 貸：應(yīng)收賬款 15 000 業(yè)務(wù)核算題2（本題共14分，每空1分） （1）30 000 （2）55 000

49、（3）56 000 （4）8 500 （5）67 500 （6）50 000 （7）26 000 （8）30 000 （9）30 000 （10）5 000 （11）30 250 （12）67 500 （13）15 000 （14）65 750業(yè)務(wù)核算題3（本題共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：中遠(yuǎn)公司 2009 年 4 月30 日 單位：元 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （1）（150 000） 銀行對(duì)賬單余額 （5）（339 000） 加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì) （2）（150 500） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合

50、計(jì) （6）（40 000） 減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì) （3）（1 500） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì) （7）（80 000） 調(diào)節(jié)后余額 （4）（299 000） 調(diào)節(jié)后余額 （8）（299 000） 業(yè)務(wù)核算題4（本題共15分，每空1分） 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表） 2009年4月30日制表單位：中海公司 單位：元 資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 略  流動(dòng)負(fù)債： 略  貨幣資金  （1）169 040應(yīng)付賬款  （9）98 000應(yīng)收賬款  （2）93 500預(yù)收賬款  （10）24 540預(yù)

51、付賬款  （3）5 000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債  （11）100 000存貨  （4）166 500流動(dòng)負(fù)債合計(jì)  （12）222 540一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)  8 000非流動(dòng)負(fù)債：   流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)  （5）442 040長(zhǎng)期借款  150 000非流動(dòng)資產(chǎn)：   非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)  150 000固定資產(chǎn)  （6）465 550負(fù)債合計(jì)  （13）372 540固定資產(chǎn)清理  5 600所有者權(quán)益：   長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

52、 （7）6 500實(shí)收資本  500 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)  466 450盈余公積  4 500   未分配利潤(rùn)  （14）31 450   所有者權(quán)益合計(jì)  （15）535 950 資產(chǎn)總計(jì)  （8）908 490負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)  908 490 1、某工業(yè)企業(yè)2010年3月發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）以現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間的水費(fèi)900元。 （2）企業(yè)與銀行簽訂協(xié)議，借入五年期借款2 000 000元，用于建設(shè)生產(chǎn)流水線，款項(xiàng)已劃入企業(yè)的銀

53、行賬戶。 （3）購(gòu)入甲材料200千克，買價(jià)30 000元（不含稅價(jià)），增值稅額5 100元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)300元（該運(yùn)費(fèi)暫不涉及其他稅費(fèi)）。款項(xiàng)未付，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)采用實(shí)際成本核算原材料。 （4）企業(yè)開出一張商業(yè)匯票支付業(yè)務(wù)（3）的貨款。 （5）盤虧乙材料20 000元，其中15 000元屬于非常損失，5 000元由管理不善造成，企業(yè)向保險(xiǎn)公司索賠，可收回12 000元，款項(xiàng)未到賬，經(jīng)批準(zhǔn)剩余的非常損失記入“營(yíng)業(yè)外支出”。 （6）以現(xiàn)金支付銷售人員1月份的工資15 600元。 （7）月末結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品28 000元，乙產(chǎn)品19 000元。 （8）

54、銷售多余的丙材料，價(jià)款為10 000元（不含稅價(jià)），增值稅額為1 700元。共計(jì)貨款11 700元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。針對(duì)該業(yè)務(wù)編制收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 要求：請(qǐng)分別根據(jù)每筆業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（本題18分） （1）業(yè)務(wù)（1）會(huì)計(jì)分錄： （2）業(yè)務(wù)（2）會(huì)計(jì)分錄： （3）業(yè)務(wù)（3）會(huì)計(jì)分錄： （4）業(yè)務(wù)（4）會(huì)計(jì)分錄： （5）業(yè)務(wù)（5）會(huì)計(jì)分錄： （6）業(yè)務(wù)（6）會(huì)計(jì)分錄： （7）業(yè)務(wù)（7）會(huì)計(jì)分錄： （8）業(yè)務(wù)（8）會(huì)計(jì)分錄： （9）業(yè)務(wù)（9）會(huì)計(jì)分錄： 2、2009年11月30日，某企業(yè)按照預(yù)定的清查計(jì)劃，對(duì)貨幣資金、實(shí)物進(jìn)行清查，詳細(xì)情況如下： （1）清查小組采用實(shí)地盤點(diǎn)法清查現(xiàn)金，在清查

55、人員的監(jiān)督下，出納張某經(jīng)手盤點(diǎn)出金額32 000元，清查人員審核相關(guān)憑證和賬簿后，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄的金額30 000元，賬實(shí)不符的原因是出納應(yīng)支付職工許某差旅費(fèi)2000元，該職工未領(lǐng)取。清查小組組長(zhǎng)為李某，盤點(diǎn)人為王某。 （2）清查小組通過(guò)與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行銀行存款核對(duì)，銀行對(duì)賬單余額為350 000元，而企業(yè)賬上記錄銀行存款余額為280 000元。經(jīng)查，差額是由于未達(dá)賬項(xiàng)引起： 11月28日，企業(yè)支付水電費(fèi)，計(jì)8 000元，已開出支票并已編制會(huì)計(jì)憑證且登記入賬，銀行尚未處理。 11月28日，銀行將借給企業(yè)的130 000元?jiǎng)澣肫髽I(yè)的存款賬戶，企業(yè)未收到入賬通知。 企業(yè)因開空頭支票，被銀行

56、罰款18 000元。11月29日，銀行將款項(xiàng)從企業(yè)賬戶劃出，企業(yè)未作處理。 11月29日，企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為50 000元，是上個(gè)月賒銷的貨款，企業(yè)已入賬，但未將支票帶去銀行辦理手續(xù)。 （3）清查小組采用實(shí)地盤點(diǎn)法確定了設(shè)備Y的實(shí)存數(shù)，發(fā)現(xiàn)賬上多記了一臺(tái)設(shè)備，賬面原價(jià)為28 000元，已折舊10 000元。清查小組未查明原因。清查小組將盤點(diǎn)結(jié)果填制盤存單及實(shí)存賬存對(duì)比表，相關(guān)人員已將處理意見（作為非常損失）報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示，領(lǐng)導(dǎo)同意該處理方法。 要求：根據(jù)上述資料，完成以下表格和分錄：（本題11分） （1）填制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表： 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 2009年11月30日實(shí)存金額（元）

57、 賬存金額（元） 對(duì)比結(jié)果（打“”） 備注 （處理意見） 溢余 短缺 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） 負(fù)責(zé)人簽章：李某 盤點(diǎn)人簽章：（ ） 出納人簽章：（ ） （2）填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在項(xiàng)目欄括號(hào)內(nèi)填上相應(yīng)的計(jì)算符號(hào)，在金額欄內(nèi)填上相應(yīng)的數(shù)字。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年11月30日項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （ ） 銀行對(duì)賬單余額 （ ） （ ）銀行已收，企業(yè)未收 （ ）銀行已付，企業(yè)未付 （ ） （ ） （ ）企業(yè)已收，銀行未收 （ ）企業(yè)已付，銀行未付 （ ） （ ） 調(diào)節(jié)后存款余額 （ ） 調(diào)節(jié)后存款余額 （ ） （3）根據(jù)事項(xiàng)（3）的清查結(jié)果編制

58、在處理意見報(bào)批前和報(bào)秕后的會(huì)計(jì)分錄。 3、某企業(yè)2010年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）6日，將當(dāng)日多余的現(xiàn)金60 000元存入銀行。 （2）8日，購(gòu)Z設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值500 000元，簽發(fā)給對(duì)方五個(gè)月期限的商業(yè)匯票一張。 （3）10日，購(gòu)入原材料一批，價(jià)款20 000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率為17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并以銀行存款支付了貨款。 （4）13日，以銀行存款支付職工保險(xiǎn)費(fèi)1 700元。 （5）25日，企業(yè)銷售商品，商品銷售價(jià)款260 000元（不含稅價(jià)），增值稅稅率為17%，其中之前預(yù)收對(duì)方50 000元，其余款項(xiàng)未收到，但已確認(rèn)記入收入，編制確認(rèn)收入的分錄。 （6）31日，根據(jù)考勤記

59、錄和產(chǎn)量記錄計(jì)算本月應(yīng)付的職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為19 000元，車間一般人員工資為3 500元，廠部行政管理部門人員工資為5 000元。 （7）31日，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅4 800元。 要求：根據(jù)業(yè)務(wù)（1）至（7）順序填列下面的記賬憑證。（本題共計(jì)16分） （1）請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（1）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 6 日 記字第1號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分          

60、0;                                                 

61、0;       合計(jì)                     會(huì)計(jì)主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（2）請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（2）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 8 日 記字第2號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元

62、 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分                                               

63、;                     合計(jì)                     會(huì)計(jì)主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（3

64、）請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（3）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 10 日 記字第3號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分                                 

65、;                                   合計(jì)               &#

66、160;     會(huì)計(jì)主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（4）請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（4）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 13 日 記字第4號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分                   

67、;                                                 合計(jì) &#

68、160;                   會(huì)計(jì)主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（5）請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（5）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 25 日 記字第5號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分     

69、;                                                  

70、;             合計(jì)                     會(huì)計(jì)主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（6）請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（6）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 31 日 記字第6號(hào) 摘要

71、 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分                                         

72、;                           合計(jì)                     會(huì)計(jì)主管：×記賬：×出納：×審核： ×制單：×（7）請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)（7）填制如下的記賬憑證。 記賬憑證 2010年 5 月 31 日 記字第7號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分