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文檔簡介
1、高品質(zhì)文檔2022年電廠財務(wù)控制制度 一資產(chǎn)掌握原則 1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負責管理。 2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負責,以免責任混淆。 3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護,以免私自或不當使用。 4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。 5.各項支出的核決與支付,應(yīng)分責辦理。 6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴密的掌握。 7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。 8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流淌資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。 9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他珍貴資產(chǎn)處理責任的人員,必要有充分保證。 10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳
2、銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等珍貴物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。 11.上項人員編制許可,下列職責應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,選購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運與倉儲,定貨與倉儲。 a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、款待等,皆應(yīng)嚴格管理 b)定期進行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。 c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避開涂改。 二、備用金管理細則 1.財務(wù)部負責各單位之零星支付。 2.備用金借支程序如下: 1)各單位零星費用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范
3、圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。 2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)準時交財務(wù)部沖帳。 三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定 (一)財務(wù)狀況分析 1生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡潔評價并與上年同期水平作一對比說明。 2成本費用分析。 1)原材料消耗與上期對比增減變化狀況,對變化緣由做出分析說明。 2)管理費用與銷售費用的增減變化狀況(與上期對比)并分析變化的緣由。 3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化狀況,并依據(jù)詳細狀況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 3利潤分析 1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 2)對各項
4、投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 3)分析利潤形成狀況及緣由。 4資金的籌集與運用狀況分析。 1)存貨分析。 a對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。 b對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。 c分析庫存積壓的形成緣由及庫存物資完好程度。 d本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 e對存貨的周轉(zhuǎn)狀況進行分析。 2)應(yīng)收帳款分析。 a分析金額較大的應(yīng)收帳款形成緣由及處理狀況,包括催收或上訴的進度狀況。 b本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明緣由。 c應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。 d半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。 e對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進行分析。 5負債分析。 1)依據(jù)負債率、流淌比率及速動比率分析企業(yè)的償債力量及財務(wù)風險的大小。 2)分析本期增加的借款的去向。 3)半年分析和年度分析應(yīng)依據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款的經(jīng)濟性,以作為調(diào)整借款渠道和方案的依據(jù)之一。 6其他事項分析。 1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長
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