概要第十三章保險基金及其運用概要

1、保險學(xué)保險學(xué)o教學(xué)內(nèi)容第十三章教學(xué)內(nèi)容第十三章 保險基金及其運用保險基金及其運用 教學(xué)目標(biāo)與教學(xué)要求教學(xué)目標(biāo)與教學(xué)要求o使學(xué)生了解保險基金及其性質(zhì)、特征，保險使學(xué)生了解保險基金及其性質(zhì)、特征，保險基金的來源與構(gòu)成，基金的來源與構(gòu)成，o掌握保險基金的運用原則與運用方法，掌握保險基金的運用原則與運用方法，o能夠理論聯(lián)系實際的說明我國保險基金的運能夠理論聯(lián)系實際的說明我國保險基金的運用情況、難點。用情況、難點。本章的重點與難點本章的重點與難點o保險基金的性質(zhì)與構(gòu)成，保險基金的性質(zhì)與構(gòu)成，o保險基金的運用原則與方法。保險基金的運用原則與方法。第十三章第十三章 保險基金及其運用保險基金及其運用 o本章主

2、要內(nèi)容本章主要內(nèi)容o第一節(jié)第一節(jié) 基金的性質(zhì)與特征基金的性質(zhì)與特征o第二節(jié)第二節(jié) 保險基金的來源與構(gòu)成保險基金的來源與構(gòu)成 o第三節(jié)第三節(jié) 保險基金的運用保險基金的運用第一節(jié)第一節(jié) 保險基金的性質(zhì)與特征保險基金的性質(zhì)與特征 o一、保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除一、保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除 o1、馬克思關(guān)于社會總產(chǎn)品的、馬克思關(guān)于社會總產(chǎn)品的“六個必要扣六個必要扣除除”原理原理馬克思在總結(jié)人類社會不同發(fā)展階段支配物馬克思在總結(jié)人類社會不同發(fā)展階段支配物質(zhì)資料的生產(chǎn)和分配時闡述了這一原理，質(zhì)資料的生產(chǎn)和分配時闡述了這一原理，強調(diào)了社會總產(chǎn)品要作三個方面的必要扣除強調(diào)了社會總產(chǎn)品要作三個方面的

3、必要扣除才能用于作消費資料，再在消費資料作三個才能用于作消費資料，再在消費資料作三個方面的扣除才能作為個人消費資料。只有這方面的扣除才能作為個人消費資料。只有這樣社會再生產(chǎn)才能順利進行。樣社會再生產(chǎn)才能順利進行。第一節(jié)第一節(jié) 保險基金的性質(zhì)與特征保險基金的性質(zhì)與特征 o一、保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除一、保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除 o2、上述六個必要扣除中與保險基金有關(guān)的、上述六個必要扣除中與保險基金有關(guān)的主要有：主要有：用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等后備基金的用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等后備基金的扣除。扣除。為喪失勞動能力的人等設(shè)立基金。為喪失勞動能力的人等設(shè)立基金。p3、由此可見，保險

4、基金是社會總產(chǎn)品的必、由此可見，保險基金是社會總產(chǎn)品的必要扣除。要扣除。二、保險基金的性質(zhì)二、保險基金的性質(zhì)o1、保險基金、保險基金o保險基金是由專門的保險機構(gòu)根據(jù)不同險種保險基金是由專門的保險機構(gòu)根據(jù)不同險種的保險費率，通過向參加保險的單位或個人的保險費率，通過向參加保險的單位或個人收取保險費的方式，建立的一種專門用于補收取保險費的方式，建立的一種專門用于補償被保險人因受到約定的保險事件發(fā)生所致償被保險人因受到約定的保險事件發(fā)生所致經(jīng)濟損失或滿足被保險人給付要求的貨幣形經(jīng)濟損失或滿足被保險人給付要求的貨幣形態(tài)的后備金。態(tài)的后備金。二、保險基金的性質(zhì)二、保險基金的性質(zhì)o2、保險基金的性質(zhì)、保險

5、基金的性質(zhì)o它的性質(zhì)是以等價有償原則而建立的一種后它的性質(zhì)是以等價有償原則而建立的一種后備基金是社會后備基金的一種特殊形態(tài)。備基金是社會后備基金的一種特殊形態(tài)。o體現(xiàn)了保險人與以保險人之間的以等價有償體現(xiàn)了保險人與以保險人之間的以等價有償為原則的商品交換關(guān)系。為原則的商品交換關(guān)系。三、保險基金的特征三、保險基金的特征o1、專用性、專用性o是保險公司專門用來履行保險合同所規(guī)定的是保險公司專門用來履行保險合同所規(guī)定的賠償或給付義務(wù)的專項基金。賠償或給付義務(wù)的專項基金。o2、契約性、契約性o保險資金的籌集和支付受保險契約的制約。保險資金的籌集和支付受保險契約的制約。o3、互助性、互助性o保險基金的運

6、行機制是受自千家萬戶，與之保險基金的運行機制是受自千家萬戶，與之個別保戶。個別保戶。三、保險基金的特征二三、保險基金的特征二o4、科學(xué)性、科學(xué)性o科學(xué)性體現(xiàn)在保費計算的合理性上。根據(jù)大科學(xué)性體現(xiàn)在保費計算的合理性上。根據(jù)大數(shù)法則和概率論原理厘定保費。數(shù)法則和概率論原理厘定保費。o5、金融性、金融性保險公司有長期閑置資金保險公司有長期閑置資金儲蓄壽險的儲蓄部分儲蓄壽險的儲蓄部分保險基金的總準(zhǔn)備金部分。保險基金的總準(zhǔn)備金部分。保險基金在金融市場上運用。保險基金在金融市場上運用。第二節(jié)第二節(jié) 保險基金的來源與構(gòu)成保險基金的來源與構(gòu)成 o一、保險基金的來源一、保險基金的來源 o1、公共部門保險費支出、

7、公共部門保險費支出o（1）公共部門保險費支出的來源）公共部門保險費支出的來源只能來源于社會凈增價值的只能來源于社會凈增價值的m部分部分o（2）公共部門保險費支出的對象）公共部門保險費支出的對象公共部門商業(yè)保險費支出公共部門商業(yè)保險費支出公共部門社會保險費支出公共部門社會保險費支出公務(wù)員社會保險支出公務(wù)員社會保險支出社會保險統(tǒng)籌支出社會保險統(tǒng)籌支出（二）居民個人保險費支出（二）居民個人保險費支出o1、居民個人保險費支出的來源、居民個人保險費支出的來源可來源于可來源于V和和m部分部分o2、居民個人保險費支出的對象、居民個人保險費支出的對象居民個人財產(chǎn)及附加險支出居民個人財產(chǎn)及附加險支出居民個人人身

8、險支出居民個人人身險支出居民個人社會保險支出居民個人社會保險支出居民個人職業(yè)責(zé)任險支出居民個人職業(yè)責(zé)任險支出（二）居民個人保險費支出二居民個人保險費支出二o3、居民個人支出的性質(zhì)居民個人支出的性質(zhì)包括以下幾類包括以下幾類純消費性支出純消費性支出儲蓄性支出儲蓄性支出工資稅性質(zhì)的支出工資稅性質(zhì)的支出社會保險社會保險營業(yè)成本性支出營業(yè)成本性支出職業(yè)責(zé)任險職業(yè)責(zé)任險（三）企業(yè)保險費支出（三）企業(yè)保險費支出o1、企業(yè)保險費支出的來源、企業(yè)保險費支出的來源n來源于企業(yè)凈增價值來源于企業(yè)凈增價值m的一部分的一部分o2、企業(yè)保險費支出的對象、企業(yè)保險費支出的對象n企業(yè)財產(chǎn)保險及責(zé)任保險支出企業(yè)財產(chǎn)保險及責(zé)任保

9、險支出n企業(yè)社會保險費支出企業(yè)社會保險費支出o3、 企業(yè)保險費支出的性質(zhì)企業(yè)保險費支出的性質(zhì)n純消費性支出純消費性支出n儲蓄性支出儲蓄性支出n不追加商品價值的非生產(chǎn)性費用不追加商品價值的非生產(chǎn)性費用二、保險基金的構(gòu)成二、保險基金的構(gòu)成o1、自有資本金、自有資本金 n包括注冊資本（或?qū)嵤召Y本）和公積金包括注冊資本（或?qū)嵤召Y本）和公積金o2、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金 n保費準(zhǔn)備金保費準(zhǔn)備金 n賠款準(zhǔn)備金賠款準(zhǔn)備金 n總準(zhǔn)備金總準(zhǔn)備金o3、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金 o4、保險保障基金、保險保障基金2、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金o（1）保費準(zhǔn)備金）保費準(zhǔn)備金o又稱為未了責(zé)任多，

10、當(dāng)年未滿期的保單對應(yīng)又稱為未了責(zé)任多，當(dāng)年未滿期的保單對應(yīng)的保費為未賺保費，未賺保費即為保費準(zhǔn)備的保費為未賺保費，未賺保費即為保費準(zhǔn)備金。金。o我國我國保險法保險法規(guī)定按當(dāng)年入賬保費的規(guī)定按當(dāng)年入賬保費的50%提取保費準(zhǔn)備金，結(jié)轉(zhuǎn)至次年。提取保費準(zhǔn)備金，結(jié)轉(zhuǎn)至次年。2、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金二、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金二o（2）賠款準(zhǔn)備金）賠款準(zhǔn)備金oA、未決賠款準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金n為未決賠案提取的責(zé)任準(zhǔn)備金為未決賠案提取的責(zé)任準(zhǔn)備金n逐案估計法、平均估計法逐案估計法、平均估計法oB、已發(fā)生未報告賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報告賠款準(zhǔn)備金oC、已決未付賠款準(zhǔn)備金、已決未付賠款準(zhǔn)備金2、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金三、非壽險

11、責(zé)任準(zhǔn)備金三o（3）總準(zhǔn)備金）總準(zhǔn)備金o總準(zhǔn)備金是保險公司用于滿足年度超常賠付、總準(zhǔn)備金是保險公司用于滿足年度超常賠付、巨額損失以賠付以及巨災(zāi)損失賠付的需要而巨額損失以賠付以及巨災(zāi)損失賠付的需要而提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。o一般按國家規(guī)定，在稅前利潤中提取，逐年一般按國家規(guī)定，在稅前利潤中提取，逐年積累而成。積累而成。第三節(jié)第三節(jié) 保險基金的運用保險基金的運用 o一、保險基金運動的過程一、保險基金運動的過程 o保險基金的運動是國民經(jīng)濟總體運動的組成保險基金的運動是國民經(jīng)濟總體運動的組成部分，但又有其相對獨立性。部分，但又有其相對獨立性。保險基金利潤保費投資收益賠款二、保險基金運用的原

12、則二、保險基金運用的原則o安全性原則安全性原則 o收益性原則收益性原則 o流動性原則流動性原則三、保險基金運用的形式和結(jié)構(gòu)三、保險基金運用的形式和結(jié)構(gòu) o（一）保險基金的運用形式（一）保險基金的運用形式o1、購買債券、購買債券 o2、投資股票、投資股票o3、投資不動產(chǎn)、投資不動產(chǎn)o4、貸款、貸款o5、存款、存款o6、其他、其他(基金、同業(yè)拆借、黃金、外匯等基金、同業(yè)拆借、黃金、外匯等)（二）保險基金運用結(jié)構(gòu)（二）保險基金運用結(jié)構(gòu)o（1）日本保險法規(guī)定）日本保險法規(guī)定保險投資股票及公司債券的比例不得超過保險投資股票及公司債券的比例不得超過30%，不動產(chǎn)不得超過，不動產(chǎn)不得超過20%，海外投資的比

13、例不得超過海外投資的比例不得超過30%，貸款比例，貸款比例不得超過不得超過13%，購買同一公司的股票和債券不得超過總資產(chǎn)購買同一公司的股票和債券不得超過總資產(chǎn)的的10%。（2）我國保險資金運用方式）我國保險資金運用方式 o根據(jù)我國根據(jù)我國保險法保險法及有關(guān)規(guī)定，保險資金及有關(guān)規(guī)定，保險資金運用方式主要有以下幾種：運用方式主要有以下幾種： o銀行存款銀行存款 o買賣政府債券、金融債券和企業(yè)債券買賣政府債券、金融債券和企業(yè)債券 o買賣證券投資基金買賣證券投資基金 o國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用方式。國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用方式。四、保險基金運用的意義四、保險基金運用的意義 o1、促使保險業(yè)務(wù)既成為聚積資金的手段，、促使保險業(yè)務(wù)既成為聚積資金的手段，又實現(xiàn)組織經(jīng)濟補償?shù)哪康挠謱崿F(xiàn)組織經(jīng)濟補償?shù)哪康?o2、緩解保險費率與利潤之間的矛盾、緩解保險費率與利潤之間的矛盾 o