大連2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

1、名稱(chēng) 已選擇學(xué)分 已完成學(xué)分 2015 24 24 序號(hào) 課程名稱(chēng) 類(lèi)別 學(xué)分 學(xué)習(xí)進(jìn)度 課程操作 操作 1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀2014 第30號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)初級(jí) 2已完成2新高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度講解初級(jí) 4已完成3會(huì)計(jì)與稅法差異初級(jí) 8已完成4部門(mén)決算管理制度初級(jí) 2已完成5初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（2014版串講）初級(jí) 4已完成6初級(jí)經(jīng)濟(jì)法（2014版串講）初級(jí) 4已完成企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀2014 第30號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)是（ ）。 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 會(huì)計(jì)分期 恰當(dāng)列報(bào) 權(quán)責(zé)發(fā)生制 2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收付實(shí)現(xiàn)制編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是（ ）。 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表

2、所有者權(quán)益變動(dòng)表 多選題 （共 2 題） 3 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的適用范圍包括（ ）。 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表 年度財(cái)務(wù)報(bào)表 季度財(cái)務(wù)報(bào)表 月度財(cái)務(wù)報(bào)表 4 企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，對(duì)自身持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)時(shí)需要考慮的因素包括（ ）。 財(cái)務(wù)彈性 償債能力 企業(yè)目前或長(zhǎng)期的盈利能力 宏觀政策風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 判斷題 （共 2 題） 5 如果企業(yè)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量不恰當(dāng)，可以通過(guò)在附注中充分披露相關(guān)會(huì)計(jì)政策來(lái)糾正。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 企業(yè)如有近期獲利經(jīng)營(yíng)的歷史且有財(cái)務(wù)資源支持，則通常表明以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表是合理的。（ ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1

3、被劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為（ ）。 非流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn) 2 下列科目中，需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列的是（ ）。 開(kāi)發(fā)支出 遞延所得稅資產(chǎn) 存貨 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 多選題 （共 2 題） 3 資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分別流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)列示，其中流動(dòng)資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。 主要為交易目的而持有 預(yù)計(jì)在24個(gè)月中變現(xiàn) 預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn) 預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用 自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物 4 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債的有（ ）。 貸款人在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前同意提供在資

4、產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的寬限期，在此寬限期內(nèi)企業(yè)能夠改正違約行為且貸款人不能要求隨時(shí)清償 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上 企業(yè)正常營(yíng)業(yè)周期中的經(jīng)營(yíng)性負(fù)債、在資產(chǎn)負(fù)債表日后超過(guò)一年才予清償 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)有意圖且有能力自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上 判斷題 （共 2 題） 5 在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益類(lèi)單獨(dú)列示少數(shù)股東權(quán)益。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 “未分配利潤(rùn)”科目的期末余額欄根據(jù)總賬科目余額填列。（ ） 正確 錯(cuò)誤

5、 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項(xiàng)所引起的所有者權(quán)益變動(dòng)是（ ）。 未分配利潤(rùn) 盈余公積 綜合收益 其他綜合收益 2 某企業(yè)2012年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元（收益），營(yíng)業(yè)外收入為25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬(wàn)元。該企業(yè)2012年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。 370 380 390 395 多選題 （共 2 題） 3 以下各項(xiàng)目，屬于利潤(rùn)表反映信息的有（ ）。 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)收

6、入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 4 以下各項(xiàng)中，屬于以后會(huì)計(jì)期間不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目的有（ ）。 按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會(huì)計(jì)期間不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益中所享有的份額 重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng) 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失 持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得或損失 判斷題 （共 2 題） 5 綜合收益總額項(xiàng)目反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 在合并利潤(rùn)表中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在凈利潤(rùn)項(xiàng)目下單獨(dú)列示歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于少數(shù)股東

7、的損益。（ ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和批準(zhǔn)報(bào)出日的披露屬于（ ）。 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 企業(yè)的基本情況 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 2 以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策說(shuō)明內(nèi)容的是（ ）。 固定資產(chǎn)折舊年限 固定資產(chǎn)折舊方法 投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量模式 存貨可變現(xiàn)凈值的確定 多選題 （共 2 題） 3 所有者權(quán)益變動(dòng)表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映的項(xiàng)目信息包括（ ）。 會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正的累積影響金額 凈利潤(rùn) 所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn) 按照規(guī)定提取的盈余公積 所有者權(quán)益各組成部分的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況 4 企業(yè)組成部分

8、被確認(rèn)為持有待售的條件包括（ ）。 該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成 該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在半年內(nèi)完成 企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷(xiāo)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議 該組成部分必須在其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類(lèi)組成部分的慣常條款即可立即出售 企業(yè)已經(jīng)就處置該組成部分作出決議，如按規(guī)定需得到股東批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)取得股東大會(huì)或相應(yīng)權(quán)利機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn) 判斷題 （共 2 題） 5 重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括可能導(dǎo)致下一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的確定依據(jù)。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 企業(yè)不需要在附注中披露資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。（ ） 正確 錯(cuò)誤 新高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度講解單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 關(guān)于新制度中資產(chǎn)管理的規(guī)定，下列說(shuō)法不

9、正確的是（ ）。 可以使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資 出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批 要求高等學(xué)校嚴(yán)格控制對(duì)外投資 投資收益及出租、出借收入，應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理 2 原制度中，除（ ）會(huì)計(jì)科目外在新制度下一律計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） 應(yīng)付地方津貼、補(bǔ)貼 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 應(yīng)付其他個(gè)人收入 多選題 （共 2 題） 3 新高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度結(jié)構(gòu)主要包括（ ）。 財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明 會(huì)計(jì)報(bào)表格式 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào) 總說(shuō)明 4 與原制度相比，新制度修訂的主要內(nèi)容包括（ ）。 增加了收支管理

10、的內(nèi)容 調(diào)整了收入和支出分類(lèi)與口徑 完善了預(yù)算管理制度 調(diào)整了制度的適用范圍 明確了總會(huì)計(jì)師的職權(quán)職責(zé) 判斷題 （共 2 題） 5 科研事業(yè)收入包括按照部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，計(jì)入最后一個(gè)會(huì)計(jì)年度的費(fèi)用。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入（ ）。 “教育事業(yè)支出”科目 “行政管理支出”科目 “非流動(dòng)資產(chǎn)基金-無(wú)形資產(chǎn)”科目 “經(jīng)營(yíng)支出”科目 2 高等學(xué)校為建筑工程借入的專(zhuān)門(mén)借款的利息，屬于建設(shè)期間

11、發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入（ ）。 “在建工程”科目 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 “經(jīng)營(yíng)支出”科目 “其他支出”科目 多選題 （共 2 題） 3 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度下，長(zhǎng)期投資包括（ ）。 對(duì)本校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的投資 1年內(nèi)到期的國(guó)債投資 2年后到期的國(guó)債投資 擬持有3個(gè)月的短線股票投資 4 下列關(guān)于長(zhǎng)期債券投資取得利息收入的說(shuō)法中正確的是（ ）。 取得利息收入計(jì)入“投資收益”科目 取得利息收入計(jì)入“其他收入”科目 按照票面價(jià)值與票面利率確認(rèn)利息收入 按照票面價(jià)值與實(shí)際利率確認(rèn)利息收入 判斷題 （共 2 題） 5 以融資租賃租入的固定資產(chǎn)在支付租金時(shí)，相應(yīng)沖減“非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)”。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 高等學(xué)

12、校取得的單位價(jià)值小于1000元的無(wú)形資產(chǎn)，可以于取得的當(dāng)月，將其成本一次性全部攤銷(xiāo)。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 高等學(xué)校會(huì)計(jì)“其他應(yīng)付款”科目核算（ ）。 結(jié)算期限在1年以上的應(yīng)付及暫收款項(xiàng) 應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款 取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi) 接受委托代為管理的各類(lèi)款項(xiàng) 2 高等學(xué)校的凈資產(chǎn)不包括（ ）。 事業(yè)基金 專(zhuān)用基金 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 留存收益 多選題 （共 2 題） 3 高等學(xué)校對(duì)外轉(zhuǎn)讓或到期收回長(zhǎng)期債券投資本息涉及的賬務(wù)處理有（ ）。 借：銀行存款貸：長(zhǎng)期投資其他收入投資收益（或借） 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-長(zhǎng)期投資貸：事業(yè)基金一般基金 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-長(zhǎng)期投資貸：

13、待處置資產(chǎn)損溢 借：銀行存款貸：長(zhǎng)期投資經(jīng)營(yíng)收入投資收益（或借） 4 應(yīng)繳款項(xiàng)是高等學(xué)校按其職責(zé)或義務(wù)應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政、稅務(wù)和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，包括（ ）。 應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)繳財(cái)政轉(zhuǎn)戶款 應(yīng)付利息 應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款 判斷題 （共 2 題） 5 高等學(xué)校向附屬單位劃撥的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)應(yīng)通過(guò)應(yīng)繳款項(xiàng)核算。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 高等學(xué)校發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)，企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 期末，應(yīng)將教育事業(yè)收入發(fā)生額中的專(zhuān)項(xiàng)資金收入結(jié)轉(zhuǎn)至（ ）。 “非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目 “事業(yè)結(jié)余”科目 “財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目 “經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目 2 高等學(xué)校教育

14、事業(yè)支出核算的內(nèi)容不包括（ ）。 為各學(xué)院、系等教學(xué)機(jī)構(gòu)、各類(lèi)學(xué)生思政教育部門(mén)以及各教學(xué)輔助部門(mén)的人員計(jì)提的薪酬 開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)領(lǐng)用的存貨 開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的其他各項(xiàng)支出 為校級(jí)行政管理部門(mén)的人員計(jì)提的薪酬 多選題 （共 2 題） 3 高等學(xué)校的收入包括（ ）。 財(cái)政補(bǔ)助收入 教育事業(yè)收入 科研事業(yè)收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 4 行政管理支出核算的內(nèi)容包括（ ）。 開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)領(lǐng)用的存貨 高等學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的不屬于后勤保障支出的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 為學(xué)生思政教育部門(mén)人員計(jì)提的薪酬 為校級(jí)行政管理部門(mén)的人員計(jì)提的薪酬 判斷題 （共 2 題） 5 因購(gòu)貨退回等發(fā)生國(guó)庫(kù)直接支付款項(xiàng)退回的，屬于以前

15、年度支付的款項(xiàng)，按照退回金額，借記“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目，貸記“教育事業(yè)支出”等支出科目。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 高等學(xué)?！柏?cái)政補(bǔ)助收入”科目下應(yīng)再設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)且未領(lǐng)用出庫(kù)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中的（ ）科目。 周轉(zhuǎn)材料 無(wú)形資產(chǎn) 存貨 原材料 2 下列科目中，不屬于新制度會(huì)計(jì)科目的是（ ）。 銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收及暫付款 多選題 （共 2 題） 3 下列選項(xiàng)中，屬于新舊會(huì)計(jì)制度銜接總體要求的有（ ）。 根據(jù)原賬編制2013年12月31日的科目余額表 按照新制度設(shè)立2014年1月1日的新

16、賬 根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制2014年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表 直接將2013年12月31日原賬中各會(huì)計(jì)科目的余額作為新賬各會(huì)計(jì)科目的期初余額 4 新制度中“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算的內(nèi)容涵蓋的原賬科目包括（ ）。 應(yīng)付其他個(gè)人收入 其他應(yīng)收款 應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） 判斷題 （共 2 題） 5 新制度下的“專(zhuān)用基金”科目核算范圍與原賬中相應(yīng)科目的核算范圍一致。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 原賬中對(duì)“應(yīng)付及暫存款”科目的余額進(jìn)行分析后，應(yīng)將其中屬于高等學(xué)校應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)余額轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付職工薪酬”科目。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 下列報(bào)表中，

17、高等院校不需要填列的是（ ）。 資產(chǎn)負(fù)債表 收入支出表 利潤(rùn)表 財(cái)政補(bǔ)助收入支出表 2 下列會(huì)計(jì)科目中，屬于高等院校凈資產(chǎn)項(xiàng)目的是（ ）。 盈余公積 利潤(rùn)分配 事業(yè)基金 代管款項(xiàng) 多選題 （共 2 題） 3 下列原賬科目中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的有（ ）。 科研事業(yè)支出 撥出經(jīng)費(fèi) 上級(jí)補(bǔ)助收入 附屬單位繳款 4 下列基建賬中，需要轉(zhuǎn)入新賬中的“在建工程基建工程”科目的有（ ）。 預(yù)付工程款 建筑安裝工程投資 設(shè)備投資 待攤投資 判斷題 （共 2 題） 5 新制度規(guī)定，高等院校在“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程“明細(xì)科目，核算由基建賬并入的在建工程成本。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 高等學(xué)校在編制201

18、4年年度收入支出表時(shí)，要填列上年比較數(shù)。（ ） 錯(cuò)誤 正確 會(huì)計(jì)與稅法差異單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（ ）。 可比化 準(zhǔn)確化 多元化 自由化 2 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計(jì)稅成本 避稅 反避稅 多選題 （共 2 題） 3 下列事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)與稅收立法宗旨不同的有（ ）。 價(jià)外費(fèi)用 視同銷(xiāo)售 稅法的歷史成本原則 稅法偶爾采用收付實(shí)現(xiàn)制 納稅必要資金原則 4 會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生差異的根源包括（ ）。 會(huì)計(jì)與稅法調(diào)節(jié)行為對(duì)象的不同 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求與稅收立法

19、原則不同 會(huì)計(jì)核算的計(jì)量屬性與稅法不同 會(huì)計(jì)目標(biāo)與稅收立法宗旨不同 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)與稅法不同 判斷題 （共 2 題） 5 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會(huì)計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。 相關(guān)性原則 真實(shí)性原則 法定性原則 確定性原則 2 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（ ）。

20、應(yīng)付稅款法 納稅影響會(huì)計(jì)法 利潤(rùn)表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 多選題 （共 2 題） 3 下列各項(xiàng)原則中，稅法不予承認(rèn)的有（ ）。 實(shí)質(zhì)重于形式原則 相關(guān)性原則 真實(shí)性原則 重要性原則 謹(jǐn)慎性原則 4 下列關(guān)于會(huì)計(jì)和稅法中相關(guān)性原則的表述，正確的有（ ）。 稅法中的相關(guān)性原則強(qiáng)調(diào)的是滿足征稅目的 會(huì)計(jì)上相關(guān)性強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)信息的價(jià)值即有用性 稅法的相關(guān)性原則是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出才允許扣除 稅法的相關(guān)性原則是指會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與決策相關(guān) 會(huì)計(jì)的相關(guān)性原則是指會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與決策相關(guān) 判斷題 （共 2 題） 5 企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的

21、關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。 可供出售金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2 下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（ ）。 資本公積 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 多選題 （共 2 題） 3 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別主要有（ ）。 制定依據(jù)不同 財(cái)務(wù)報(bào)告方面的不同 賬務(wù)處理不同 會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同 適用范圍不同 4 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)的投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資形成的資產(chǎn)，主要包括（ ）。 投資性房地產(chǎn) 長(zhǎng)期

22、股權(quán)投資 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 判斷題 （共 2 題） 5 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用 對(duì)暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅，以后年度申報(bào)所得稅時(shí)可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 暫時(shí)性差異影響計(jì)稅所得并不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn) 對(duì)此類(lèi)納稅調(diào)整除調(diào)稅外，還需通過(guò)所得稅會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 2 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生

23、暫時(shí)性差異的是（ ）。 應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 多選題 （共 2 題） 3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算的步驟主要包括（ ）。 確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債 比較賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，確定暫時(shí)性差異 確定資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ) 確定資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值 4 以下情況通常會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。 特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 判斷題 （共 2 題） 5 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)

24、暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算， 正確 錯(cuò)誤 6 永久性差異不會(huì)在將來(lái)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖?wèn)題。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 A企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。 發(fā)出商品時(shí)應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫(kù)存商品 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 2 委托代銷(xiāo)商品委托方銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（ ）。 受托方將商品賣(mài)出并開(kāi)出代銷(xiāo)清單時(shí) 受托方開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票 收到銷(xiāo)售收入 發(fā)出代銷(xiāo)商品 多選題 （共 2 題） 3 企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅

25、所得包括（ ）。 非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得 連續(xù)性所得 臨時(shí)性所得 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得 偶然性所得 4 稅收規(guī)定收入的確認(rèn)條件有（ ）。 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出商品實(shí)施控制 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬全部轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方 收入的金額能夠可靠地計(jì)量 商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 判斷題 （共 2 題） 5 稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷(xiāo)售商品。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售

26、，稅收規(guī)定（ ）。 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 按照應(yīng)收的合同價(jià)款的現(xiàn)值確認(rèn)收入 合同價(jià)款與現(xiàn)值的差額分期沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)在銷(xiāo)售發(fā)生時(shí)全額確認(rèn)收入 2 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該大型設(shè)備的的銷(xiāo)售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益600萬(wàn)元 根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認(rèn)收入1300萬(wàn)元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入600萬(wàn)元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元 多選題 （共 2 題） 3 201

27、3年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1500萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1160萬(wàn)元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該大型設(shè)備的的銷(xiāo)售價(jià)格為1200萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。 稅收規(guī)定2013年1月1日確認(rèn)收入1500萬(wàn)元 稅收規(guī)定，2013年12月31日確認(rèn)收入500萬(wàn)元 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定2013年1月1日確認(rèn)收入1500萬(wàn)元 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定2013年1月1日確認(rèn)收入1200萬(wàn)元 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定2013年1月1日確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益300萬(wàn)元 4 2013年8月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為1000

28、000元，增值稅額為170000元。該批商品成本為800000元；商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于2013年12月1日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為1100000元（不含稅）。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。 發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入1000000元 回購(gòu)時(shí)不需要繳納增值稅 在回購(gòu)期每月計(jì)提利息費(fèi)用20000元 發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)負(fù)債1000000元 在回購(gòu)期每月計(jì)提利息費(fèi)用25000元 判斷題 （共 2 題） 5 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定收入額。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（ ） 正確 錯(cuò)誤

29、單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。 會(huì)計(jì)規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 稅法規(guī)定在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入 稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 稅法和會(huì)計(jì)都強(qiáng)調(diào)款項(xiàng)收回額風(fēng)險(xiǎn) 2 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（ ）。 稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元 前兩年做納稅調(diào)減 第三年做納稅調(diào)增 多選題 （共 2 題） 3 提供勞務(wù)結(jié)果能夠可靠估計(jì)的條件包括（ ）。 已發(fā)生和將發(fā)生成本能夠

30、可靠計(jì)量 勞務(wù)總收入確定 完工進(jìn)度能夠可靠計(jì)量 相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 勞務(wù)總成本確定 4 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括（ ）。 特許權(quán)使用費(fèi)收入 處置固定資產(chǎn)收益 出售無(wú)形資產(chǎn)收益 利息收入 租金收入 判斷題 （共 2 題） 5 會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。（ ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（ ）。 其他業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)外收入 2 將售價(jià)為5萬(wàn)元、成

31、本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ ）。 借：營(yíng)業(yè)外支出5.85萬(wàn)貸：庫(kù)存商品5萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) 借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn)貸：庫(kù)存商品3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用5.85萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用3.85萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) 多選題 （共 2 題） 3 將本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì)按成本價(jià)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬 會(huì)計(jì)做銷(xiāo)售處理 所得稅做銷(xiāo)售處理 增值稅做銷(xiāo)售處理

32、 4 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，營(yíng)業(yè)外收入的核算范圍有（ ）。 確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng) 政府補(bǔ)助 捐贈(zèng)利得 非流動(dòng)性資產(chǎn)處置利得 債務(wù)重組利得 判斷題 （共 2 題） 5 會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。（ ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 債務(wù)重組所得 債務(wù)重組損失 2 企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（

33、）。 實(shí)質(zhì)上屬于控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入 確認(rèn)為當(dāng)期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計(jì)入所有者權(quán)益 多選題 （共 2 題） 3 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，應(yīng)（ ）。 股份的公允價(jià)值總額與股本之間的差額確認(rèn)為資本公積 將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有股份的面值總額確認(rèn)為股本 股份的公允價(jià)值總額與股本之間的差額確認(rèn)為盈余公積 重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份的公允價(jià)值總額之間的差額，計(jì)入資本公積 重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份的公允價(jià)值總額之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益 4 企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理時(shí)劃分為（ ）。 與所得相關(guān)的政府補(bǔ)助 與負(fù)債相關(guān)的政府補(bǔ)助 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 與利潤(rùn)相

34、關(guān)的政府補(bǔ)助 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 判斷題 （共 2 題） 5 債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒(méi)有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒(méi)有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ） 正確 錯(cuò)誤單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（ ）。 406萬(wàn)元 410萬(wàn)元 392萬(wàn)元 448萬(wàn)元 2 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80

35、0萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。 775萬(wàn)元 850萬(wàn)元 1500萬(wàn)元 1550萬(wàn)元 多選題 （共 2 題） 3 下列各項(xiàng)成本費(fèi)用中，允許加計(jì)扣除的是（ ）。 安置殘疾人員所支付的工資 開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資 企業(yè)計(jì)提的各類(lèi)準(zhǔn)備金 4 下列制造業(yè)行業(yè)，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 果汁制造 醫(yī)藥制造 酒類(lèi)制造 化妝品制造 判斷題 （共 2 題） 5 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額

36、14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回 已提取減值準(zhǔn)備的，納稅申報(bào)時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得 存貨已經(jīng)銷(xiāo)售，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 2 下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（ ）。 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi) 購(gòu)進(jìn)存貨時(shí)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 多選題 （共 2 題

37、） 3 下列屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的是（ ）。 個(gè)別計(jì)價(jià)法 先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 后進(jìn)先出法 4 下列關(guān)于存貨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法差異的說(shuō)法中正確的是（ ）。 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，存貨成本低于可變現(xiàn)凈值的應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備 企業(yè)提取的存貨的各種跌價(jià)、減值準(zhǔn)備，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除 對(duì)于暫估入帳的存貨，企業(yè)采購(gòu)時(shí)未及時(shí)取得合法憑據(jù)，但在匯算清繳期滿前未取得合法憑據(jù)的，應(yīng)作納稅調(diào)整 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，存貨的初始成本由采購(gòu)成本構(gòu)成（含流通企業(yè)采購(gòu)費(fèi)用） 判斷題 （共 2 題） 5 企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)

38、程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的成本。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（ ）。 改擴(kuò)建后的房屋建筑物 未投入使用的外購(gòu)生產(chǎn)線 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備 2 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi) 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值 公允價(jià)值 多選題 （共 2 題） 3 下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（ ）。 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建

39、支出 租入固定資產(chǎn)的改建支出 符合條件的固定資產(chǎn)的大修理支出 固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出 4 下列關(guān)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用需加計(jì)扣除的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的150%加計(jì)扣除 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用需加計(jì)扣除的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開(kāi)發(fā)階段的支出，滿足一定條件的，才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn) 判斷題 （共 2 題） 5 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)申報(bào)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法計(jì)提的折舊時(shí)，再相應(yīng)調(diào)增

40、應(yīng)納稅所得額。（ ） 正確 錯(cuò)誤 6 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ） 錯(cuò)誤 正確 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說(shuō)法正確的是（ ）。 稅法不予確認(rèn) 稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得 會(huì)計(jì)上確認(rèn)為當(dāng)期損益 會(huì)計(jì)上確認(rèn)為當(dāng)期所有者權(quán)益 2 A企業(yè)2013年11月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬(wàn)元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬(wàn)元賣(mài)出。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬(wàn)元 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬(wàn)元 該投資于2013年

41、12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備 該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元 多選題 （共 2 題） 3 根據(jù)稅法規(guī)定，投資資產(chǎn)包括（ ）。 持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 貸款和應(yīng)收賬款 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 4 A企業(yè)于2012年1月1日以1100萬(wàn)元購(gòu)入3年期的分期付息到期還本公司債券作為持有至到期投資，該投資票面價(jià)值為1000萬(wàn)元，票面利率為10%，實(shí)際利率為9%，于每年1月1日支付利息。不考慮相關(guān)稅費(fèi)下列稅法中正確的是（ ）。 A企業(yè)于2012年12月31日確認(rèn)應(yīng)稅所得100萬(wàn)元 A企業(yè)于2012年12月31日確認(rèn)應(yīng)稅所得99萬(wàn)元 A企業(yè)于2012年12月31日確認(rèn)利息收入99萬(wàn)元 該

42、投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為1100萬(wàn)元 該投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元 判斷題 （共 2 題） 5 企業(yè)取得投資時(shí)，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類(lèi)不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（ ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。 取得的利息和股利 取得成本 公允價(jià)值變動(dòng) 資產(chǎn)減值 2 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說(shuō)法正確的是（ ）。 計(jì)入投資收益 計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 計(jì)入資本公積 需要做納稅調(diào)調(diào)整 多選題 （共 2 題） 3 可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量包括（ ）。 取得的利

43、息 取得的股利 公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額確認(rèn) 資產(chǎn)減值損失的確認(rèn) 資產(chǎn)減值損失的轉(zhuǎn)回 4 下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量說(shuō)法正確的有（ ）。 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定投資企業(yè)對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益 稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都規(guī)定權(quán)益法下投資企業(yè)不得調(diào)整減低投資成本，也不得確認(rèn)投資損失 無(wú)論是成本法還是權(quán)益法，長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)都是按實(shí)際支出確認(rèn)且持有期間保持不變 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定權(quán)益法下需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本進(jìn)行調(diào)整 稅法規(guī)定權(quán)益法下需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整 判斷題 （共 2 題） 5 當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)判

44、斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 持有期間企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。 一般外購(gòu)的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 具有融資性質(zhì)的外購(gòu)固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 2 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（ ）。 會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差額 財(cái)務(wù)費(fèi)用與稅法折舊的差額 會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備 多選題 （共 2 題） 3 稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的折舊范圍包括（ ）。 未投入

45、使用的產(chǎn)房 未投入使用的設(shè)備 管理人員個(gè)人使用的小汽車(chē) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 修理中的固定資產(chǎn) 4 稅法規(guī)定融資租賃固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定應(yīng)考慮（ ）。 出租人發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用 承租人發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用 最低租賃付款額的現(xiàn)值 租賃合同約定的付款總額 資產(chǎn)的公允價(jià)值 判斷題 （共 2 題） 5 對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（ ） 正確 錯(cuò)誤 部門(mén)決算管理制度單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1

46、 各級(jí)財(cái)政部門(mén)在每一預(yù)算年度終了后，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度的有關(guān)規(guī)定及財(cái)政部的統(tǒng)一要求，依據(jù)日?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)核算資料編制的反映各級(jí)政府預(yù)算收支執(zhí)行情況等信息的年度報(bào)告是指（ ）。 部門(mén)預(yù)算 部門(mén)決算 財(cái)政總決算 財(cái)政總預(yù)算 2 部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃是指（ ）。 部門(mén)決算 部門(mén)預(yù)算 財(cái)政總決算 財(cái)政總預(yù)算 多選題 （共 2 題） 3 制定部門(mén)決算管理制度的法律依據(jù)主要包括（ ）。 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則 事業(yè)

47、單位財(cái)務(wù)規(guī)則 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 4 建立部門(mén)決算管理制度的意義主要有（ ）。 滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策等信息需要 滿足國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管、各項(xiàng)資金管理的信息需要 全面、真實(shí)反映行政事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果 收集匯總行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支、資金來(lái)源與運(yùn)用、資產(chǎn)與負(fù)債、機(jī)構(gòu)、人員與工資等方面的基本數(shù)據(jù) 全面、真實(shí)反映行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況 判斷題 （共 2 題） 5 部門(mén)決算是對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的年度總結(jié)，體現(xiàn)預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算支出安排履行公共職能的結(jié)果。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 部門(mén)決算編制過(guò)程中，通過(guò)對(duì)基層行政事業(yè)單位決算報(bào)表的填報(bào)、收集、審核和匯總，為各級(jí)財(cái)政部門(mén)編制財(cái)政總決算報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（

48、 ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 下列各項(xiàng)不屬于部門(mén)決算報(bào)表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表內(nèi)容的是（ ）。 主表、附表 報(bào)表封面 補(bǔ)充資料表 分析表 2 下列有關(guān)部門(mén)決算編制的說(shuō)法不正確的是（ ）。 各項(xiàng)收支應(yīng)當(dāng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬 行政事業(yè)單位必須實(shí)行逐戶錄入 凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款應(yīng)當(dāng)在年終前全部上繳 屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào) 多選題 （共 2 題） 3 部門(mén)決算工作的原則包括（ ）。 規(guī)范 科學(xué) 統(tǒng)一 高效 公正 4 部門(mén)決算報(bào)表體系具體包括（ ）。 分析報(bào)告 分析表 填報(bào)說(shuō)明 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表 附注 判斷題 （共 2 題）

49、 5 國(guó)務(wù)院是部門(mén)決算工作的主管部門(mén)。（ ） 錯(cuò)誤 正確 6 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)部門(mén)決算的管理工作。（ ） 正確 錯(cuò)誤 單項(xiàng)選擇題 （共 2 題） 1 關(guān)于部門(mén)決算公開(kāi)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 各部門(mén)所屬行政事業(yè)單位決算的公開(kāi)工作，由本部門(mén)負(fù)責(zé)組織 各部門(mén)是部門(mén)決算公開(kāi)的主體 各部門(mén)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)毫無(wú)保留的公開(kāi)本部門(mén)的全部決算 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)各部門(mén)決算信息公開(kāi)工作的協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)指導(dǎo) 2 關(guān)于部門(mén)決算數(shù)據(jù)資料管理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)可以發(fā)布上級(jí)財(cái)政部門(mén)管理范圍內(nèi)的部門(mén)決算信息 財(cái)政部門(mén)對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度 對(duì)于部門(mén)決算不符合要求的單位給予通報(bào)，責(zé)令限期改正，并依法追究相應(yīng)工作責(zé)任 各級(jí)財(cái)