經(jīng)濟(jì)法 第四章 第一節(jié) 增值稅法律制度 習(xí)題

1、會(huì)計(jì)進(jìn)修學(xué)院經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 第4章第一節(jié) 增值稅法律制度 6 / 6第四章 第一節(jié) 增值稅法律制度 習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（    ）。 A.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水B.寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售物品C.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售樓房D.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品2.下列各項(xiàng)視同銷(xiāo)售中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。A.某服裝商店銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝B.某超市將外購(gòu)部分飲料分發(fā)本公司員工C.某企業(yè)將外購(gòu)零部件用于本公司在建工程D.某公司將外購(gòu)茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利4.下列行為屬于混和銷(xiāo)售行為的是（ ）。A.某農(nóng)村供銷(xiāo)社銷(xiāo)售稅率為17%的家用電器

2、，又銷(xiāo)售稅率為13%的化肥、農(nóng)膜等B.某建筑裝飾材料公司一方面批發(fā)零售貨物，另一方面又對(duì)外承攬安裝.裝飾業(yè)務(wù)等C.某建筑公司為某單位蓋樓房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算D.某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)，又提供加工修理農(nóng)機(jī)業(yè)務(wù)5.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷(xiāo)售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（    ）。A.適用4%的征收率B.從低適用稅率 C.適用平均稅率 D.從高適用稅率6.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（    ）。A.7   

3、;            B.10 C.13              D.177.2007年8月，某個(gè)體工商戶(hù)(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)皮鞋l50雙，當(dāng)月以每套120元的含稅價(jià)格全部零售出去。該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月銷(xiāo)售這些皮鞋應(yīng)納增值稅為(    )。    A3060元  

4、0; B692.31元  C273.95元D720元8.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（    ）。A.逾期1年以上的并入銷(xiāo)售額繳納增值稅B.該押金收入為不含稅收入 C.不繳納增值稅D.無(wú)論是否返還均并入銷(xiāo)售額9.某貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格140萬(wàn)元，關(guān)稅70萬(wàn)元，該商品消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅（ ）萬(wàn)元。A.90 B.51C.63 D.35.710.某工業(yè)企業(yè)2006年1月銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)款為200萬(wàn)元，另外以折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物76萬(wàn)元（已經(jīng)扣除折

5、扣額4萬(wàn)元，未在同一張發(fā)票中反映），銷(xiāo)售的貨物均已發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，貨款及稅款已經(jīng)支付，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，銷(xiāo)貨方保證貨物在下月10月發(fā)出。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（ ）。A.47.6萬(wàn)元 B.13.6萬(wàn)元C.46.92萬(wàn)元 D.12.92萬(wàn)元11.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6。2月份取得銷(xiāo)售收入8480元；直接從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位收購(gòu)廢舊物資價(jià)值4500元，支付運(yùn)輸費(fèi)400元，當(dāng)月支付人員工資2500元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(    )元。A225 

6、60;  82988C4350 D48012.乙公司為增值稅一般納稅人，對(duì)外銷(xiāo)售貨物，應(yīng)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，則增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出的時(shí)間為（    ）。A.收到貨款的當(dāng)天  B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定的收款日期當(dāng)天D.收到貨物銷(xiāo)售清單的當(dāng)天13.甲公司為增值稅一般納稅人，于2006年12月10日收到乙公司委托代銷(xiāo)的產(chǎn)品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代銷(xiāo)產(chǎn)品成功，3月12日甲公司將受托代銷(xiāo)商品款支付給乙公司，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（    ）。A.2006年

7、12月10日B.2007年3月12日C.2007年3月5日D.2007年1月10日14.甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷(xiāo)并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2007年8月5日代銷(xiāo)完畢，8月12日甲公司收到代銷(xiāo)清單，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（    ）。A.2007年6月10日B.2007年6月20日C.2007年8月5日D.2007年8月12日二、多項(xiàng)選擇題1.甲公司一車(chē)間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應(yīng)作為銷(xiāo)售交納增值稅的有（    ）。A.二車(chē)

8、間繼續(xù)領(lǐng)用加工為產(chǎn)成品         B.公司在建工程領(lǐng)用C.作為職工福利發(fā)放                   D.捐贈(zèng)給老年福利院2.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有（    ）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.委托代

9、銷(xiāo)商品 D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人3.企業(yè)下列行為中，屬于混合銷(xiāo)售行為的有(    )。A某賓館既經(jīng)營(yíng)客房又銷(xiāo)售商品B某企業(yè)既經(jīng)營(yíng)餐飲娛樂(lè)又經(jīng)營(yíng)健身業(yè)C某裝修公司為裝修工程既提供建筑和裝修材料，又進(jìn)行裝修D(zhuǎn)運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸該貨物4.納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ ）。A.糧食、食用植物油B.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志C.鹽D.農(nóng)機(jī)配件5.A公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8

10、000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有（   ）。A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元B.B應(yīng)該繳納增值稅170元C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元D.B不須繳納增值稅6.法定的增值稅扣稅憑證為（ ）。A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票D.從海關(guān)取得的完稅憑證7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（    ）。A.用于建造房屋購(gòu)入物資         B.用于免稅

11、項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)物資C.用于對(duì)外投資購(gòu)進(jìn)物資         D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)物資8.增值稅一般納稅人在下列（    ）情況下不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A.向消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品            B.向大型商場(chǎng)銷(xiāo)售產(chǎn)品C.自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資        D.生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報(bào)關(guān)出口9.下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生

12、時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（    ）。 A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天 B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天 C.采取分期付款方式銷(xiāo)售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售貨物的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天三、判斷題1.2007年5月A企業(yè)購(gòu)入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎(jiǎng)品辦法給企業(yè)職工，這2007年6月，這批貨物要視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)后收取的，故

13、不應(yīng)征增值稅。（ ）3.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（    ）4.某汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商經(jīng)營(yíng)汽車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了汽車(chē)修理修配門(mén)市部。按照我國(guó)有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門(mén)市部提供的修理修配勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額。（   ）四、案例分析題（不定項(xiàng)選擇）（一）A公司為棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門(mén) 開(kāi)

14、具的運(yùn)輸發(fā)票可抵扣7%；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷(xiāo)公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷(xiāo)售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）；向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售乙型號(hào)棉布2.34萬(wàn)米，售價(jià)每米50元（含稅）。 已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。1.該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A、1. 7萬(wàn)元 B、1. 452萬(wàn)元 C、36.7萬(wàn)元 D、1.7035萬(wàn)元2.下列關(guān)于該

15、企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（ ）。A、向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8. 95萬(wàn)元B、向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.85萬(wàn)元C、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0D、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1. 82萬(wàn)元3.該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）。A、10.149萬(wàn)元 B、9.86萬(wàn)元 C、11.874萬(wàn)元 D、25.16萬(wàn)元4.該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A、0.475萬(wàn)元 B、1.345萬(wàn)元 C、0.295萬(wàn)元 D、15.7865萬(wàn)元5.該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ）。A、5日 B

16、、3日 C、10日 D、365日（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于生產(chǎn)型企業(yè)。2010年5月發(fā)生以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 購(gòu)進(jìn)甲原材料1000公斤，不含稅單價(jià)200元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000.00元，增值稅34 000.00元。（2）購(gòu)進(jìn)乙原材料800公斤，不含稅單價(jià)300元，款項(xiàng)尚未支付，對(duì)方開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款240 000.00元增值稅40 800.00元。（3）因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤發(fā)生損失。（4）本月銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件給丙公司，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款420 000.00元，增值稅71 400.00元。（5）銷(xiāo)售A產(chǎn)

17、品2件給陳某，開(kāi)出普通發(fā)票金額為2340.00元。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。1.因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料100公斤正確的稅務(wù)處理為（ ）。A、不進(jìn)行任何稅務(wù)處理 B、應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出3400元 C、應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅3400元 D、將領(lǐng)用的材料成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本20 000元2. 因保管不善所導(dǎo)致的乙材料50公斤損失，實(shí)際損失額為（ ）元。A、0 B、2550 C、15000 D、175503.該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額為（ ）元。A、74800 B、71400 C、72250 D、688504.銷(xiāo)售當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。A、71400 B、71797.80 C、71740 D、73

18、622.405.該企業(yè)5月份應(yīng)該繳納的增值稅為（ ）元。A、不需要納稅 B、進(jìn)項(xiàng)留抵3060 C、進(jìn)項(xiàng)留抵510 D、2890.00（三）某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買(mǎi)A商品100件，每件不含稅單價(jià)為1000元，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅17 000元。（2）從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)B商品50件，取得普通發(fā)票總價(jià)款為20600.00元。（3）銷(xiāo)售A商品80件，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款96 000元，增值稅為16320.00元，另外收取代墊運(yùn)費(fèi)1170元。（4）將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。1.購(gòu)買(mǎi)A商品

19、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A、0 B、2890 C、17000 D、198902.購(gòu)進(jìn)B商品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A、3502 B、618 C、600 D、03.銷(xiāo)售A商品80件的業(yè)務(wù)中銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。A、0 B、16320 C、16518.90 D、16490 4.該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工的正確稅務(wù)處理為（ ）。A、不進(jìn)行任何稅務(wù)處理B、將10件的購(gòu)買(mǎi)成本10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目C、將10件的購(gòu)買(mǎi)成本10000元和對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)1700元，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目D、該行為為視同銷(xiāo)售行為，按照A商品的當(dāng)月同類(lèi)價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為（ ）元。A、0 B、留抵510 C、1190 D、1020（四）某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2012年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入食品加工