基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)核算附答案

1、習(xí)題一瓊?cè)A實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司2008年3月初有關(guān)賬戶余額如表1所示。表1 瓊?cè)A實(shí)業(yè)公司2008年3月初賬戶余額 單位：元賬戶名稱期初余額借 方貸 方銀行存款原材料固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款實(shí)收資本資本公積40000010000012000002800001800001000000240000合 計(jì)17000001700000該公司3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到某單位投入的資本600000元存入銀行。（2）用銀行存款80000元償還前欠某企業(yè)賬款。（3）用銀行存款300000元購(gòu)入一臺(tái)全新機(jī)器設(shè)備。（4）將資本公積120000元按法定程序轉(zhuǎn)增資本。（5）簽發(fā)一張為期兩個(gè)月的，面額為40000元的

2、商業(yè)匯票（使用“應(yīng)付票據(jù)”這個(gè)會(huì)計(jì)科目），用以抵付應(yīng)付賬款。（6）購(gòu)進(jìn)原材料45000元，其中30000元貨款已用銀行存款付訖，其余15000元貨款尚未支付（不考慮增值稅）。（7）以銀行存款75000元，償還銀行短期借款60000元和前欠某單位貨款15000元。要求：1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； 2）將上述會(huì)計(jì)分錄計(jì)入有關(guān)賬戶； 3）根據(jù)賬戶記錄編制發(fā)生額試算平衡表、余額試算平衡表。習(xí)題二南達(dá)公司2008年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）向美豐廠購(gòu)入甲材料20噸，每噸1000元，購(gòu)入乙材料20噸，每噸500元，貨款未付。2）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料16噸，每噸1000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，發(fā)出乙材料8噸，每

3、噸500元，用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。3）售給大牛公司A產(chǎn)品3000件，每件售價(jià)100元，B產(chǎn)品4000件，每件售價(jià)50元，貨款收到，存入銀行。4）向銀行提現(xiàn)55000元，以備發(fā)放工資。5）以現(xiàn)金55000元發(fā)放工資。6）結(jié)算本月職工工資，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資36000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9000元，車間管理人員工資5000元，行政管理人員工資5000元。7）以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)10000元。8）以銀行存款600元支付本月辦公水電費(fèi)。9）本月A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際生產(chǎn)成本600 000元。10）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本298700元，其中A產(chǎn)品179220元，B產(chǎn)品119480元。11）將

4、收入類賬戶金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。12）將費(fèi)用類賬戶金額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。13）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交納的所得稅金額。14）將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。15）按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。16）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的明細(xì)賬戶。要求：編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目習(xí)題三華通工廠4月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下,要求根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄.1收到某單位投入的設(shè)備一臺(tái)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)150 000元2.從巴蘭廠購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)5元，進(jìn)項(xiàng)稅額850元,以銀行存款支付3以銀行存款支付甲材料裝卸費(fèi)100元. 4甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本5經(jīng)批準(zhǔn)從銀行借入6個(gè)月的短期借款100 000

5、元7.廠部采購(gòu)員李光回廠報(bào)銷差旅費(fèi)460元,退回現(xiàn)金40元6計(jì)提本月固定資本折舊24 000元,其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 16 000元,廠部固定資產(chǎn)折舊8 000元7以銀行存款支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息500元8從銀行提取現(xiàn)金40 000元，備發(fā)工資9分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用36 900元,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6000小時(shí),乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4000小時(shí)習(xí)題四根據(jù)下列某工業(yè)企業(yè)某月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄：1.開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金35 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 2.用現(xiàn)金35 000元發(fā)放職工工資。 3.月末分配本月份職工工資35 000元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資30 00

6、0元，車間管理人員工資5 000元。 4.向銀行借入償還期限為6個(gè)月的借款40 000元，款項(xiàng)存入銀行。5.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料10 000元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。 6.用銀行存款支付廣告費(fèi)8 500元。 7.以轉(zhuǎn)帳支票歸還前欠光明工廠的貨款88 000元。 8.收到興華工廠歸還的前欠貨款45 000元，存入銀行。 9.向興華工廠銷售甲產(chǎn)品200件，每件售價(jià)150元，取得收入30 000元，貨款暫未收到（不考慮增值稅）。 10.用現(xiàn)金支付采購(gòu)員李銘預(yù)借差旅費(fèi)2 000元。習(xí)題五資料：新光公司12月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 12月1日公司增加注冊(cè)資本1 000 000 元，其中中山公司投入銀行存款5

7、00 000元，紅梅公司以設(shè)備投資，設(shè)備評(píng)估價(jià)格為500 000元。2. 12月3日，從銀行取得一年期借款1 000 000元。3. 12月4日，從利迪公司購(gòu)入A材料100噸，每噸買價(jià)20 000元；B材料50噸，每噸買價(jià)4000元，收發(fā)票，內(nèi)列貨款200 000元.?？钜迅叮牧仙形词盏?。同時(shí)以銀行存款支付購(gòu)進(jìn)A，B材料的運(yùn)費(fèi)12 000元，運(yùn)費(fèi)按兩種材料的重量比例分?jǐn)偂?. 12月6日，A、B材料到達(dá)，如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。5 12月11日領(lǐng)用B材料10，000元，其中車間一般耗用4000元，公司總部耗用6000元。612月5日工程師方舟報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，上月預(yù)借1400元

8、。712月13日，支付短期借款利息500元。812月14日，向銀行提取現(xiàn)金140 000元，備發(fā)工資。912月14日以現(xiàn)金140 000元發(fā)放工資。10.12月15日，銷售乙產(chǎn)品800件，每件售價(jià)5000元，款項(xiàng)已收到。1112月20日，以銀行存款歸還到期的6個(gè)月短期借款100 000元，利息3000元。1212月31日支付本月報(bào)刊雜志費(fèi)200元。 1312月31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用，本月制造費(fèi)共發(fā)生50，000元，（甲、乙產(chǎn)品分配30，000元和20，000元）習(xí)題六某企業(yè)某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄：1、企業(yè)收到國(guó)家投入全新設(shè)備一套，價(jià)值30萬(wàn)元。2、企業(yè)從銀行借入500 000元存

9、入銀行期限2年。3、從某工廠購(gòu)入甲材料8000千克，每千克10元，應(yīng)交增值稅率17%，款均以存款支付。4、以銀行存款歸還欠東風(fēng)工廠購(gòu)材料款3 480元。5、單位領(lǐng)用甲材料總額40 400元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用38 000元，車間一般耗用2 000元，管理部門耗用400元。6、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資43 000元。7、以銀行存款支付車間辦公費(fèi)1 240元。8、支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)800元9、支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息1 200元。10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊18 000元,其中車間12 000元，廠部6 000元。11、本月A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際生產(chǎn)成本93 400元。12

10、、向東風(fēng)工廠銷售B產(chǎn)品100件，每件售價(jià)60元，貨款及增值稅款均未收到。13、以銀行存款支付本月廣告費(fèi)2 000元。14、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實(shí)際成本3 000元。15、收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)匯來(lái)的利潤(rùn)分成20 000元，存入銀行。16、沒(méi)收逾期未退的出租包裝物加收押金400元。17、以存款支付罰款支出2 000元。17、單位清查，盤虧材料600元，待查。18、接受捐贈(zèng)65 000元，存入銀行。答案習(xí)題一1）編制會(huì)計(jì)分錄如下： （1）借：銀行存款 600000 貸：實(shí)收資本 600000 （2）借：應(yīng)付賬款 80000 貸：銀行存款 80000 （3）借：固定資產(chǎn) 300000 貸：銀行存款 300000 （

11、4）借：資本公積 120000 貸：實(shí)收資本 120000 （5）借：應(yīng)付賬款 40000 貸：應(yīng)付票據(jù) 40000 （6）借：原材料 45000 貸：銀行存款 30000應(yīng)付賬款 15000 （7）借：短期借款 60000 應(yīng)付賬款 15000 貸：銀行存款 750002）將會(huì)計(jì)分錄的記錄計(jì)入有關(guān)賬戶：銀行存款原材料期初余額 400000（1） 600000（2） 80000（3） 300000（6） 30000（7） 75000期初余額 100000（6）           &#

12、160;            45000本期發(fā)生額 600000期末余額 515000本期發(fā)生額 485000本期發(fā)生額 45000期末余額 145000本期發(fā)生額 0固定資產(chǎn)短期借款期初余額 1200000（3） 300000（7） 60000期初余額 280000本期發(fā)生額 300000期末余額 1500000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 60000本期發(fā)生額 0期末余額 220000應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)（2） 80000（5） 40000（7） 15000期初余額 180000（6）

13、15000期初余額 0（5） 40000本期發(fā)生額 135000本期發(fā)生額 15000期末余額 60000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 40000期末余額 40000實(shí)收資本 資本公積期初余額 1000000（1） 600000（4） 120000（4） 120000期初余額 240000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 720000期末余額 1720000本期發(fā)生額 120000本期發(fā)生額 0期末余額 1200003）根據(jù)賬戶記錄編制發(fā)生額及余額試算平衡表（如表2）。表2 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表2008年3月31日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方銀行存款原

14、材料固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)實(shí)收資本資本公積4000001000001200000280000180000100000024000060000045000300000 60000135000120 0004850001500040000720000515000145000150000022000060000400001720000120000合 計(jì)170000017000001260000l26000021600002160000習(xí)題二會(huì)計(jì)分錄如下：1）借：原材料甲材料 20000 乙材料 10000 貸：應(yīng)付賬款 300002）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 16000 B產(chǎn)品 4000貸：原材

15、料甲材料 16000 乙材料 40003）借：銀行存款 500 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 0004）借：庫(kù)存現(xiàn)金 55 000 貸：銀行存款 55 0005）借：應(yīng)付職工薪酬 55 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 55 0006）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 36 000 B產(chǎn)品 9 000制造費(fèi)用 5 000管理費(fèi)用 5 000貸：應(yīng)付職工薪酬 55 0007）借：銷售費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款 10 0008）借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 6009）借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 600 000 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 600 00010）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 298 700貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 179 220

16、 B產(chǎn)品 119 48011）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 貸：本年利潤(rùn) 500 00012）借：本年利潤(rùn) 314 300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 298 700管理費(fèi)用 5 600銷售費(fèi)用 10 00013）借：所得稅費(fèi)用 46 425 【（500000-314300）*0.25】 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 46 42514）借：本年利潤(rùn) 46 425 貸：所得稅費(fèi)用 46 42515）借：本年利潤(rùn) 139 275貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 139 275（500000-314300-46425）借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 13927.5貸：盈余公積 13927.516）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 1392

17、7.5貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積 13927.5習(xí)題三編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借:固定資產(chǎn) 150000貸:實(shí)收資本 1500002.借: 材料采購(gòu) 5000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)） 850 貸:銀行存款 58503.借: 材料采購(gòu) 100 貸:銀行存款 1004.借:原材料 5100 貸:材料采購(gòu) 51005.借:銀行存款 100 000 貸:短期借款 100 0006.借:管理費(fèi)用 460庫(kù)存現(xiàn)金 40貸:其他應(yīng)收款 5007.借:制造費(fèi)用 16000管理費(fèi)用 8000貸:累計(jì)折舊 240008.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸:銀行存款 5009.借:庫(kù)存現(xiàn)金 40000 貸:銀行存款 4000010.借:

18、生產(chǎn)成本-甲22140-乙14760貸:制造費(fèi)用 36900習(xí)題四根據(jù)下列某工業(yè)企業(yè)某月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄：1.開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金35 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金 35 000 貸：銀行存款 35 000 2.用現(xiàn)金35 000元發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬 35 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35 000 3.月末分配本月份職工工資35 000元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資30 000元，車間管理人員工資5 000元。借：生產(chǎn)成本 30 000 制造費(fèi)用 5 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 35 000 4.向銀行借入償還期限為6個(gè)月的借款40 000元，款項(xiàng)存入銀

19、行。借：銀行存款 40 000 貸：短期借款 40 0005.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料10 000元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。借：生產(chǎn)成本 10 000 貸：原材料 10 000 6.用銀行存款支付廣告費(fèi)8 500元。借：銷售費(fèi)用 8 500 貸：銀行存款 8 500 7.以轉(zhuǎn)帳支票歸還前欠光明工廠的貨款88 000元。借：應(yīng)付賬款 88 000 貸：銀行存款 88 000 8.收到興華工廠歸還的前欠貨款45 000元，存入銀行。借：銀行存款 45 000 貸：應(yīng)收賬款 45 000 9.向興華工廠銷售甲產(chǎn)品200件，每件售價(jià)150元，取得收入30 000元，貨款暫未收到（不考慮增值稅）。借：應(yīng)收賬款 30

20、000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 10.用現(xiàn)金支付采購(gòu)員李銘預(yù)借差旅費(fèi)2 000元。借：其他應(yīng)收款 2 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000習(xí)題五資料：新光公司12月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 12月1日公司增加注冊(cè)資本1 000 000 元，其中中山公司投入銀行存款500 000元，紅梅公司以設(shè)備投資，設(shè)備評(píng)估價(jià)格為500 000元。 借：銀行存款 500 000 固定資產(chǎn) 500 000 貸：實(shí)收資本 1 000 0002. 12月3日，從銀行取得一年期借款1 000 000元。 借：短期借款 1 00 000 貸：銀行存款 1 000 0003. 12月4日，從利迪公司購(gòu)入A材料10

21、0噸，每噸買價(jià)20 000元；B材料50噸，每噸買價(jià)4000元，收發(fā)票，內(nèi)列貨款200 000元.?？钜迅?，材料尚未收到。同時(shí)以銀行存款支付購(gòu)進(jìn)A，B材料的運(yùn)費(fèi)12 000元，運(yùn)費(fèi)按兩種材料的重量比例分?jǐn)偂?借：材料采購(gòu)-A材料 2 008 000 -B材料 204 000 貸：銀行存款 2 212 000 確定分配總額：150 000千克 分配率=12 000/150000=0.08 A承擔(dān)運(yùn)費(fèi)：100 000*0.08=8000元 B承擔(dān)運(yùn)費(fèi)： 50 000*0.08=4000元4. 12月6日，A、B材料到達(dá)，如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。 借：原材料 2 212 000 貸：材料采

22、購(gòu) 2 212 0005 12月11日領(lǐng)用B材料10，000元，其中車間一般耗用4000元，公司總部耗用6000元。 借：制造費(fèi)用 4，000 管理費(fèi)用 6，000 貸：原材料 10，000612月5日工程師方舟報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，上月預(yù)借1400元。 借：管理費(fèi)用 1 500 貸：其他應(yīng)收款 1 400 庫(kù)存現(xiàn)金 100712月13日，支付短期借款利息500元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500812月14日，向銀行提取現(xiàn)金140 000元，備發(fā)工資。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 140 000 貸：銀行存款 140 000912月14日以現(xiàn)金140 000元發(fā)放工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 140

23、 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 140 00010.12月15日，銷售乙產(chǎn)品800件，每件售價(jià)5000元，款項(xiàng)已收到。 借：應(yīng)收賬款 4 000 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 000 0001112月20日，以銀行存款歸還到期的6個(gè)月短期借款100 000元，利息3000元。 借：短期借款 100 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 13 0001212月31日支付本月報(bào)刊雜志費(fèi)200元。 借： 管理費(fèi)用 200 貸：銀行存款 200 1312月31日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用，本月制造費(fèi)共發(fā)生50，000元，（甲、乙產(chǎn)品分配30，000元和20，000元） 借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 30，000 -乙產(chǎn)品

24、 20，000 貸：制造費(fèi)用 50，000習(xí)題六某企業(yè)某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄：1、企業(yè)收到國(guó)家投入全新設(shè)備一套，價(jià)值30萬(wàn)元。 借：固定資產(chǎn) 300 000 貸：銀行存款 300 0002、企業(yè)從銀行借入500 000元存入銀行期限2年。 借：銀行存款 500 000 貸：長(zhǎng)期借款 500 0003、從某工廠購(gòu)入甲材料8000千克，每千克10元，應(yīng)交增值稅率17%，款均以存款支付。 借：原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 600 貸：銀行存款 93 6004、以銀行存款歸還欠東風(fēng)工廠購(gòu)材料款3 480元。 借：應(yīng)付賬款 3 480 貸：銀行存款 3 4800 5、單位領(lǐng)用甲材料總額40 400元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用38 000元，車間一般耗用2 000元，管理部門耗用400