征稅和納稅3-高中政治必修1ppt課件

1、征稅和納稅征稅和納稅稅收的基本含稅收的基本含義義主體主體目的目的憑借憑借依據(jù)依據(jù)地位地位為實(shí)現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)國家職能國家職能政治政治權(quán)力權(quán)力法律法律財(cái)政收入的財(cái)政收入的基本形式基本形式國家國家稅收的含義稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式 。有國必有稅有國必有稅有稅必有法有稅必有法國家通過稅收形式組織財(cái)國家通過稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收稅收是國家最理想、最普遍的是國家最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要形式，

2、是財(cái)政收入最重要的源泉。的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)。稅法是稅收的法律稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。依據(jù)和法律保障。P(68-69)強(qiáng)制性強(qiáng)制性 國家憑借國家憑借政治權(quán)力政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法依法納稅納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅依法征稅。無償性無償性 不需要不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人返還給納稅人，也不需要對納稅人直接直接付出任何代價(jià)。付出任何代價(jià)。固定性固定性 在征收之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了在征收之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征征稅稅對對象和象和稅率稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。，不經(jīng)國家有關(guān)部

3、門批準(zhǔn)不能隨意改變。3 3、稅收的特征、稅收的特征合作探究：合作探究：想一想：國家對農(nóng)業(yè)實(shí)想一想：國家對農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違行稅收減免政策是否違反稅收的固定性？反稅收的固定性？ 稅收的固定性不等于說稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況性是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但變化，但任何變化都必任何變化都必須以稅法固定下來須以稅法固定下來，并，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性 固定性固定性 三個(gè)基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是三個(gè)基本特征緊密聯(lián)

4、系，不可分割的。是區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。決定決定決定決定保障保障要求要求二、我國稅收的種類二、我國稅收的種類1.稅收的分類（按征稅對象）稅收的分類（按征稅對象）2.增值稅增值稅3.個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅4.超額累進(jìn)稅率與比例稅率超額累進(jìn)稅率與比例稅率金手指考試網(wǎng) http:/ 金手指駕駛員考試金手指考試網(wǎng) http:/ 金手指駕駛員考試2016科目一金手指考試網(wǎng) http:/ 金手指駕駛員考試2016科目四金手指考試網(wǎng) http:/ 金手指駕校一點(diǎn)通金手指考試網(wǎng) http:/ 金手指最新題庫金手指考試網(wǎng) http:/ 金手指駕駛員考試2016流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得

5、稅所得稅資源稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅行為稅P(69)名詞點(diǎn)擊名詞點(diǎn)擊1 1、我國稅收的種類、我國稅收的種類我國稅收的種類（我國稅收的種類（P69-70P69-70）流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得稅所得稅 資源稅資源稅 財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅 行為稅行為稅含義含義 以以交易交易額和勞額和勞務(wù)為對務(wù)為對象象以以各種各種所得額所得額為對象為對象以開發(fā)以開發(fā)利用資利用資源為對源為對象象以擁有以擁有或支配或支配的財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)為對象為對象以以特定行特定行為為征稅為為征稅對象對象包括包括主要主要稅種稅種營業(yè)稅營業(yè)稅增殖稅增殖稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅關(guān)稅關(guān)稅企業(yè)所企業(yè)所得稅、得稅、個(gè)人所個(gè)人所得稅等得稅等礦產(chǎn)稅、礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土城鎮(zhèn)土地使用地使

6、用稅稅房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅契稅契稅遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、屠宰稅、印花稅印花稅1、增值稅、增值稅 征稅對象：征稅對象： 納稅人：納稅人： 稅率：稅率： 計(jì)稅方法：計(jì)稅方法： 作用：作用：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。17只對增值額征稅，可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可只對增值額征稅，可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為。以防止前一企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長。專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步

7、增長。兩個(gè)影響最大的稅種兩個(gè)影響最大的稅種生產(chǎn)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營的增值額增值額。 某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷售價(jià)付出的款項(xiàng)包括：布料的銷售價(jià)850850元，元，紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅金是紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅金是144.5144.5元。該增值稅金由紡織廠上繳并在元。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價(jià)為商店，其銷售價(jià)為15001500元。元。請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少

8、？請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？1500 1500 17%-144.5=110.5 17%-144.5=110.5元元 某公司經(jīng)理原來月薪50000元，他帶領(lǐng)職工奮力拼搏使工廠扭虧為盈,為該公司發(fā)展作出了突出的貢獻(xiàn).董事會(huì)決定將其月薪提至81600元。 請問：該經(jīng)理現(xiàn)在應(yīng)交納的個(gè)人所得稅是多少？個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅 征稅對象：征稅對象： 納稅人：納稅人： 稅率：稅率： 特點(diǎn)：特點(diǎn)： 作用：作用：個(gè)人所得額個(gè)人所得額 在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取內(nèi)居住或居住不滿

9、一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。得所得的個(gè)人。超額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率和比例稅率比例稅率（P70）高收入者多納稅，低收入者少納稅高收入者多納稅，低收入者少納稅個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。手段。超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率：按征稅對象數(shù)額的按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征（征（P71）個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。 比例稅率：比例稅率：不論征稅對象數(shù)額的大

10、不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率如增值稅；個(gè)人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。 你認(rèn)同畫面中的這對父子你認(rèn)同畫面中的這對父子的觀點(diǎn)嗎？為什么？的觀點(diǎn)嗎？為什么？稅 收 宣 傳 欄稅收與我無關(guān)我納稅我納稅我光榮我光榮我國稅收的本質(zhì)我國稅收的本質(zhì)“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”稅收同國家、人民幸福聯(lián)系在一起稅收同國家、人民幸福聯(lián)系在一起,要要依法誠信納稅。依法誠信納稅。在我國，稅收在我國，稅收取之于民，用之于民取之于民，用之于民；（我國稅收性質(zhì)）；（我國稅收性質(zhì)）國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)

11、。 每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí), ,必須承擔(dān)必須承擔(dān)義務(wù)義務(wù), ,自覺誠信納稅。自覺誠信納稅。 公民為什么要依法納稅？公民為什么要依法納稅？依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)違違 反反稅稅 法法行行 為為表表 現(xiàn)現(xiàn)（含義）（含義）手手 段段偷偷 稅稅（逃稅）（逃稅）欠欠 稅稅騙騙 稅稅抗抗 稅稅有意、有意、欺騙、隱瞞欺騙、隱瞞、不繳、少繳不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)假的納稅申報(bào)超過納稅期限超過納稅期限拖欠拖欠稅款稅款拖拖 欠欠用欺騙的方法用欺騙的方法獲取稅獲

12、取稅收優(yōu)惠收優(yōu)惠（出口退稅）（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅拒不繳稅威脅、圍攻、毆打威脅、圍攻、毆打違反稅法的行為違反稅法的行為1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來采取不列、少列收入多年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬元萬元.其行為是其行為是_行為行為.2.張某開了一家服裝店張某開了一家服裝店,生意紅火生意紅火,但拒但拒不繳納稅款不繳納稅款.稅務(wù)人員來收稅時(shí)稅務(wù)人員來收稅時(shí),他他還說還說:”誰來我這里收稅誰來我這里收稅,我就讓他站我

13、就讓他站著進(jìn)來著進(jìn)來,橫著出去橫著出去”.其行為是其行為是_行為行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意故意拖欠國家稅款拖欠國家稅款24.8萬元萬元.其行為是其行為是_行為行為.4.某企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等某企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國家出口退稅手段獲得國家出口退稅3000萬元萬元.其其行為是行為是_行為行為.偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅情境情境小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換 了，都換了三次了。了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿 我們納稅人的錢隨便亂

14、花。我們納稅人的錢隨便亂花。 你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)增強(qiáng)增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)監(jiān)督意識(shí)關(guān)注關(guān)注征管和使用征管和使用批檢批檢不當(dāng)行為不當(dāng)行為維護(hù)維護(hù)國家利益國家利益3 3、公民應(yīng)行使監(jiān)督權(quán)利、公民應(yīng)行使監(jiān)督權(quán)利一名消費(fèi)者在商場購買一件衣服。一名消費(fèi)者在商場購買一件衣服。消費(fèi)者：這件衣服多少錢？消費(fèi)者：這件衣服多少錢？經(jīng)營者：經(jīng)營者：200200元。元。消費(fèi)者：衣服挺漂亮，就是太貴了。能不能消費(fèi)者：衣服挺漂亮，就是太貴了。能不能便宜一些？便宜一些？經(jīng)營者：便宜是不能再便宜了。不過，如果經(jīng)營者：便宜是

15、不能再便宜了。不過，如果你你不要發(fā)票不要發(fā)票的話，可以的話，可以180180元賣你一件。元賣你一件。消費(fèi)者：讓我想一想。（沉思一會(huì)）好吧，消費(fèi)者：讓我想一想。（沉思一會(huì)）好吧，那我就那我就不要發(fā)票不要發(fā)票了，給我買一件吧。了，給我買一件吧。你你對下面的現(xiàn)象怎么看？對下面的現(xiàn)象怎么看？購買商品為何要索要發(fā)票？購買商品為何要索要發(fā)票？、發(fā)票是維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的憑證，、發(fā)票是維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的憑證，索要發(fā)票有利于維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。索要發(fā)票有利于維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。、發(fā)票也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的、發(fā)票也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。關(guān)系到國家稅收能否足額基礎(chǔ)和依據(jù)。關(guān)系到國家稅收能否

16、足額入庫。索要發(fā)票可以間接的為國家稅收入庫。索要發(fā)票可以間接的為國家稅收做貢獻(xiàn)。做貢獻(xiàn)。 1、依法納稅的必要性、依法納稅的必要性 2、違反稅法的種種行為、違反稅法的種種行為 3、公民應(yīng)行使監(jiān)督權(quán)利、公民應(yīng)行使監(jiān)督權(quán)利 納稅人納稅人負(fù)稅人負(fù)稅人稅法規(guī)定的稅法規(guī)定的直接直接負(fù)有納負(fù)有納稅義務(wù)的稅義務(wù)的單位單位和和個(gè)人個(gè)人指指最終承擔(dān)最終承擔(dān)稅款的稅款的單位單位和和個(gè)人個(gè)人法人法人 自然人自然人納稅人與負(fù)稅人納稅人與負(fù)稅人(1)含義含義 當(dāng)當(dāng)納稅人所繳稅款是由納稅人所繳稅款是由自己負(fù)擔(dān)自己負(fù)擔(dān)時(shí)，時(shí)，納稅人和負(fù)稅人是納稅人和負(fù)稅人是一致一致的的當(dāng)當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款納稅人通過一定的途徑將稅款

17、轉(zhuǎn)嫁轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人納稅人就不是負(fù)稅人 我國公民不一定都是直我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人的負(fù)稅人。 因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營者最終把因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營者最終把稅款轉(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者頭上，稅款轉(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者頭上，每一位公民都是消費(fèi)者。每一位公民都是消費(fèi)者。 2006年年8月，福州市國稅局查處了福勝安全月，福州市國稅局查處了福勝安全用品有限公司利用貨物出口采取低值高報(bào)手段用品有限公司利用貨物出口采取低值高報(bào)手段騙取出口退稅的重大案件。騙取出口退稅的重大案件。 經(jīng)查，該公司在這幾年中，出口勞保手套報(bào)經(jīng)查，該公司在這幾年中，出口勞保手套報(bào)關(guān)金額關(guān)金額6402萬美元，實(shí)際成交價(jià)為萬美元，實(shí)際成交價(jià)為2473萬美元，萬美元，高報(bào)出口高報(bào)出口3929萬美元；已取得出口退稅款萬美元；已取得出口退稅款1305萬美元。萬美元。材料表述的是哪種違法行為？材料表述的是哪種違法行為？ -指納稅人用欺騙的手段獲得指納稅人用欺騙的手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅是騙得稅收優(yōu)惠騙稅是騙得稅收優(yōu)惠,偷稅是設(shè)法偷稅是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅收入隱瞞應(yīng)稅收入.(主要區(qū)別主要區(qū)別)騙稅騙稅 某服裝廠以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅某服裝廠以貸款被