財(cái)政學(xué)試題庫(含答案)

1、財(cái)政學(xué)試卷 1勞務(wù)已納的增值稅及外購固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊部精品資料填空題（共 10 空，每題 1 分，共 10 分）1、 現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中存在著兩種性質(zhì)的分配，一 是_一般性分配；二是_權(quán)力分配。2、 人類社會(huì)的需求總體上可分為公共需求和私人需求。3、 衡量收入差異的指標(biāo)是_基尼系數(shù)_。4、 公共投資與私人投資是一種 _互補(bǔ)互替和_互動(dòng)的關(guān)系。5、 從理論上說，公共收費(fèi)主要是針對(duì)準(zhǔn)公共商品的_私人受益部分_征收的費(fèi)用；而混合商品中效益外溢部分的成本則主要通過_稅 收來彌補(bǔ)。、單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）1、財(cái)政分配的主體是 A.社會(huì)2、財(cái)政收入中，憑借資產(chǎn)所有權(quán)獲得的收 入

2、是 B、國有資產(chǎn)收益3、 生產(chǎn)效率的實(shí)現(xiàn)要求任意兩種商品的A.邊際 轉(zhuǎn)換率相等。4、 在增值稅稅法中，允許企業(yè)扣除外購貨物、分所含增值稅的，則其增值稅屬于E、收入型5、我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行A、分類所得稅制6、 在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，財(cái)政政策的內(nèi)容是B.稅收減少，政府支出增加7、實(shí)行“以支定籌”“略有積累”原則的社會(huì)保險(xiǎn)資 金籌資模式是 C.部分基金式8、 歷史上最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇是C、稅收9、 稅收占國民生產(chǎn)總值的比率表示的是C、 宏 觀稅收負(fù)擔(dān)率10、從實(shí)踐上看， 各國政府償還公債的基本手段 是 D.借新債還舊債三、多項(xiàng)選擇題（共 5 題，每題 2 分，共 10 分）1、 下列屬于財(cái)政收入現(xiàn)象的

3、有A.稅收C.行政性收費(fèi)E.國債2、 無償收入是財(cái)政收入的主要來源，包括（A、稅收收入C、罰沒收入3、下列屬于混合商品的是（B.教育 D.社會(huì)保障4、私人需求的特點(diǎn)有A.受益的內(nèi)在性B.可以劃分層次C.需求的分散性E.主要通過生產(chǎn)和購買私人商5、稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)節(jié)采取的措施主要和無償性的特點(diǎn)。（x ）精品資料品來實(shí)現(xiàn)有 A、設(shè)置稅種B、調(diào)整稅率C、減免稅政策四、判斷題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）1、財(cái)政分配區(qū)別于其他分配形式的根本標(biāo)志是分配對(duì)象不同。（x ）2、在生產(chǎn)力發(fā)展水平和所有制結(jié)構(gòu)為一定的條 件下， 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素關(guān)鍵是國家的需 要。 （x）3、帕累托改善

4、是社會(huì)總福利改善的 變動(dòng)。（x ）4、 公共部門既可以是公有制部門，也可以是私 有制部門。（V）5、 私人組織不提供公共商品。（x ）6、 采取明補(bǔ)方式的財(cái)政補(bǔ)貼可以改變補(bǔ)貼商品與非補(bǔ)貼商品的需求結(jié)構(gòu)。（ x）7、 稅收收入增加會(huì)減少預(yù)算赤字，稅率提高不 一定會(huì)增加稅收。V8、 稅收是純公共商品的成本，與給予被征收者 的特殊利益并無直接關(guān)聯(lián)。（V）9、 公共收費(fèi)是對(duì)準(zhǔn)公共商品全部成本的回收。（x ）10、 公債作為財(cái)政收入的一種形式， 具有強(qiáng)制性五、簡釋題（共 2 題，每題 5 分，共 10 分）1. 市場(chǎng)機(jī)制：能夠引起某種經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)或發(fā)揮 某種經(jīng)濟(jì)功能的市場(chǎng)裝置或市場(chǎng)系統(tǒng)。2、財(cái)政職能:指財(cái)政

5、在一定經(jīng)濟(jì)模式下客觀 上具有的功能，是財(cái)政本身所具有的屬 性。六、簡述題（共 4 題，每題 5 分，共 20 分）1、 簡述財(cái)政產(chǎn)生的條件。（1 1 ）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) 是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)； （2 2）國家的產(chǎn)生和 存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提； （3 3 ）財(cái)政產(chǎn)生 的根源是公共需求。2、如何分析技術(shù)進(jìn)步與財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)系？（一）技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度，提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，總而使財(cái)政收入的增長有了充分的財(cái)源。（二）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比 例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià) 值率。3、 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？（一）稅種因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品價(jià)格變動(dòng)存在直接關(guān)系，因 此，對(duì)于課稅對(duì)

6、象與商品價(jià)格的聯(lián)系較為緊 密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價(jià)精品資料格的聯(lián)系不密切或不直接的稅種，其稅負(fù)則 較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類看，一般來說，商品 課稅容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、 關(guān)稅等，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁， 如個(gè)人所得 稅和企業(yè)所得稅。（二）商品的供求彈性。商品的供求彈性 是指商品價(jià)格變動(dòng)對(duì)商品供給或需求量變動(dòng) 的影響程度，具體為商品價(jià)格變動(dòng)程度與商 品供給量變動(dòng)程度 （供給彈性） 或與商品需 求量變動(dòng)程度 （需求彈性）的比值。對(duì)于供 給彈性而言，一般來說，供給彈性較大的商 品，生產(chǎn)者在調(diào)整和確定生產(chǎn)數(shù)量時(shí)有較大 的靈活性，并最終能使其在所期望的價(jià)格水 平上將商品銷售出去；而供

7、給彈性較小的商 品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的回旋余地較小，從而難以控制商品銷售價(jià)格水平。對(duì)于需求 彈性而言，需求彈性較大的商品，需求變動(dòng) 對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較大，商品價(jià)格更多的取 決于買方；而需求彈性較小的商品，購買量 的變動(dòng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較小， 商品價(jià)格更 多的取決于賣方。 顯然，從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的角度 看， 對(duì)供給彈性大的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn) 嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁；對(duì)需求彈性小 的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù) 較難轉(zhuǎn)嫁。若把商品的供給彈性和需求彈性 結(jié)合起來分析，則當(dāng)供給彈性大于需求彈性 時(shí)，銷售方的大部分稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁出去；而 供給彈性小于需求彈性時(shí)，銷售方的大部分 稅負(fù)只能由自身承受。

8、 在個(gè)別情況下， 若供 給彈性等于需求彈性，則稅負(fù)由銷售方和購 買方等量承擔(dān)。（三）課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不一樣的。一般來 說，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范 圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。若一種稅對(duì)所有商品都同 等課征，購買者無法找到不征稅的替代商品， 只能接受因課稅而形成的商品加價(jià)，因而稅 負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；若一種稅只對(duì)部分商品課征， 且購買者可以找到不征稅的替代商品，則這 種稅的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。4、簡述公共收費(fèi)與稅收和異同。公共收費(fèi)與稅收 在屬性上具有很多共同特征：第一、公共收 費(fèi)和稅收的執(zhí)行主體都代表國家或其授權(quán)機(jī) 構(gòu)，體現(xiàn)一種國家或公共部門的行為。第二、精品資料公共收費(fèi)

9、和稅收在本質(zhì)上都是政府憑借國家 權(quán)力參與國民收入分配和再分配，并影響著 國民收入分配的格局。第三、通過公共收費(fèi) 和稅收形成的收入都用于滿足國家履行其職 能的物質(zhì)需要。公共收費(fèi)與稅收的差異是：立法層次不同； 執(zhí)行主體不同；收入性質(zhì)不同；功能不同； 款項(xiàng)使用的方法和用途不同。七、論述題（共 1 題，每題 10 分，共 10 分）1、試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能在中央與地方政府之 間是如何劃分的。各級(jí)政府的職責(zé)任務(wù)即事權(quán)是劃分各級(jí)預(yù) 算收支范圍的基本依據(jù)。實(shí)際上，各級(jí)政府的 事權(quán)是財(cái)政職能在各級(jí)政府間具體界定的結(jié) 果。不同級(jí)次的政府所承擔(dān)職能的側(cè)重面有所 不同。資源配置職能要根據(jù)公共產(chǎn)品的受益范圍 在

10、各級(jí)政府間具體劃分，全國性公共產(chǎn)品的受 益范圍覆蓋整個(gè)國家，凡本國公民或居民都可 以無差別地享有它所帶來的利益，因而適合于 由中央政府來提供；地方性公共商品的受益范 圍局限于本地區(qū)以內(nèi)，適合于由地方政府來提 供；而受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分 地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品，則適合由中央與地方聯(lián)合提供，或由地方為主、中央資助，或由 中央為主、地方適量出資。收入分配職能的劃分首先應(yīng)從全國范圍內(nèi) 實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)的要求考慮，由于社會(huì)公平在各 地區(qū)之間應(yīng)有與一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的大 體一致的標(biāo)準(zhǔn)，因而中央政府在制定收入分配 政策、協(xié)調(diào)收入分配水平和控制收入分配差距 上要擔(dān)負(fù)主要責(zé)任，如確定所得稅制度、制

11、定 和實(shí)施社會(huì)保障政策措施等。地方主要是在國 家統(tǒng)一的政策法規(guī)框架內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補(bǔ)充措施。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定則主要是中央政府的職能，因?yàn)?經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是就整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)而言的，地方經(jīng)濟(jì) 的穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。由于各地區(qū)之 間的經(jīng)濟(jì)是完全開放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間 自由流動(dòng)，若在地方運(yùn)用擴(kuò)張或緊縮的財(cái)政政 策，以圖穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù) 效應(yīng)， 無法達(dá)到預(yù)期的政策目標(biāo)， 況且，地方 也不擁有貨幣供給、利率調(diào)整、進(jìn)出口水平控精品資料具體來看，應(yīng)按照公平與效率相結(jié)合的原 則明確界定中央政府與地方政府的事權(quán)范圍。中央政府的事權(quán)范圍包括：制定并組織實(shí) 施國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的長期

12、戰(zhàn)略，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的速度、方向、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)力布局等重大安 排進(jìn)行決策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保持總供求平衡并促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理 化，保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展；在 資源配置領(lǐng)域，提供全國性公共商品和混合產(chǎn) 品， 承擔(dān)跨省區(qū)重大基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目 的投資；在收入分配領(lǐng)域，調(diào)節(jié)國民收入分配 結(jié)構(gòu)和組織社會(huì)保障，從全國著眼把收入差距 控制在有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)穩(wěn)定的范圍內(nèi)， 兼顧公平和效率目標(biāo)。地方政府的事權(quán)范圍則包括：制定地區(qū)性 經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā) 展速度、方向、結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局，穩(wěn)定地方 經(jīng)濟(jì)；根據(jù)一定經(jīng)濟(jì)條件下本地區(qū)居民對(duì)公共 商品的需求數(shù)量與質(zhì)量，合

13、理確定地方稅和非 稅收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并將其按預(yù)算程序轉(zhuǎn)化為 各項(xiàng)公共支出，有效提供地方性公共商品和混 區(qū)域內(nèi)正常的社會(huì)秩序和法律秩序。對(duì)各級(jí)政府的共有事權(quán)尤其是在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域里的共有 事權(quán)，如公路、鐵路、港口、機(jī)場(chǎng)、電信等， 應(yīng)按照項(xiàng)目分級(jí)管理和費(fèi)用分級(jí)負(fù)擔(dān)的原則， 進(jìn)行合理和具體的劃分。應(yīng)當(dāng)指出，國家應(yīng)從 主要依靠行政手段轉(zhuǎn)向主要依靠法律手段來界 定和規(guī)范政府間的事權(quán)范圍。從世界主要國家 的經(jīng)驗(yàn)看，無論是聯(lián)邦制國家還是單一制國家， 政府間權(quán)責(zé)關(guān)系的確定都是建立在憲法和相關(guān)法律的基礎(chǔ)上的，權(quán)責(zé)關(guān)系的調(diào)整也按法定程 序進(jìn)行。完善分稅制，也應(yīng)發(fā)揮國家立法的作 用，以憲法為本，構(gòu)建相關(guān)的法律體系，為

14、分 稅制的運(yùn)行奠定穩(wěn)固的法律基礎(chǔ)。財(cái)政學(xué)試卷 2一、填空題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）1、財(cái)政現(xiàn)象一般分為_財(cái)政收入現(xiàn)象、 財(cái) 政支出現(xiàn)象。2、 財(cái)政收入按管理要求不同可分為_預(yù)算內(nèi) 收入_和_預(yù)算外收入_二種。3、配置效率又被稱之為帕累托效率_。4、財(cái)政的購買支岀可劃分為_公共投資、公 共消費(fèi)_。制等相關(guān)的政策工具。合商品；執(zhí)行中央制定的各項(xiàng)政策法規(guī)，維護(hù)精品資料5、依據(jù)公共商品的公共程度，可將公共商品分為_純公共商品_和_混合商品_。6、在公共需求的現(xiàn)實(shí)選擇過程中存在兩類交易成本，一是_抉擇成本_，二是外部成本_。7、影響收入分配的因素有_要素?cái)?shù)量_、 _要 素價(jià)格 _、競

15、爭機(jī)會(huì)_。8、亞當(dāng).斯密認(rèn)為，政府投資應(yīng)限制在_防務(wù)_、司法和_公共工程三個(gè)方面。9、行政性收費(fèi)主要包括_管理性收費(fèi)_、_懲罰性收費(fèi)_和_資源性收費(fèi)_三種形式。10、 公債以發(fā)行地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，可分為_國內(nèi)公 債_和_國外公債_。單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）1、在國家財(cái)政支出中，最為典型的公共產(chǎn)品是 D.行政與國防提供的服務(wù)2、 財(cái)政分配的主要對(duì)象是D.剩余產(chǎn)品價(jià)值3、按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國財(cái)政收入大部分來自B、工業(yè)4、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)鍵在于（）C.社會(huì)總供給和總需求的均衡5、對(duì)農(nóng)業(yè)科學(xué)研究承擔(dān)主要責(zé)任的應(yīng)當(dāng)是（B.政府6、 財(cái)政補(bǔ)貼最主要的分類方法是（）D.按補(bǔ)貼目的分類7、

16、隨著征稅對(duì)象增大而逐級(jí)提高計(jì)征比例的稅率是 B、累進(jìn)稅率8、 稅收的縱向公平是指（）C、具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收9、公債可分為契約性借款和公債券，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是（A.按舉債形式10、目前，世界各國一般將 年之內(nèi)的債券看 作短期債券。A. 三、多項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）1、美國心理學(xué)家 A馬斯洛提岀了著名的需要層次論，包括（A.生理需要C.社交需要E.安全需要2、下列屬于財(cái)政支出現(xiàn)象的有（）B.財(cái)政撥款D.財(cái)政補(bǔ)貼3、按照第一、二、三產(chǎn)業(yè)的劃分，第三產(chǎn)業(yè)具體包括（A、流通部門B、生產(chǎn)和生活服務(wù)部門D、為社會(huì)提供公共服務(wù)的部門E、為提高科學(xué)文化和居民素質(zhì)服務(wù)的部

17、門4、分稅制的特征有（ A.規(guī)范性C.層次性E.法制性精品資料5、社會(huì)性支出包括（）。a.科教文衛(wèi)支出C.環(huán)保支出6、各國中央銀行掌握的貨幣政策工具主要有（A.法定存款準(zhǔn)備金 B.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)C.再貼現(xiàn)D.利率 E.貨款規(guī)?？刂?、 稅收與公債的區(qū)別主要有（A、稅收是無償而公債是有償?shù)腂、稅收具有強(qiáng)制性，公債是信用關(guān)系，采取自愿形式C、稅收固定，公債可多購可少購8、 下列屬于管理性收費(fèi)的公共收費(fèi)項(xiàng)目有（）A.市場(chǎng)管理費(fèi)C.結(jié)婚證收費(fèi)D.進(jìn)口許可證收費(fèi)E.商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)9、 償還公債的資金來源通常有（）A.經(jīng)常性財(cái)政收入B.預(yù)算結(jié)余C.借新債還舊債 D.償債基金10、 我國分稅制把稅收收入劃分為以下

18、幾類（A.中央稅B.地方稅E 沖央地方共享稅四、簡釋題（共 2 題，每題 5 分，共 10 分）1 公共選擇理論：是關(guān)于公眾偏好表達(dá)以及 在政治程序或選舉過程中依據(jù)公眾偏好 有效選擇公共商品并決定公共商品效率 規(guī)模的理論。2、市場(chǎng)失?。褐赣捎谑袌?chǎng)機(jī)制本身的某些缺 陷和外部環(huán)境的某些限制，而使單純的市 場(chǎng)機(jī)制無法把資源配置到最佳狀態(tài)。六、簡述題（共 4 題，每題 5 分，共 20 分）1、簡述財(cái)政的特征。（1 1 ）強(qiáng)制性；（2 2 ）無 償性；（3 3）國家主體性。2、如何控制國防支出。國防支出的消費(fèi) 性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制 兩個(gè)方面。宏觀控制是

19、指預(yù)算控制， 即控制國防 預(yù)算的總體規(guī)模。（1 1）估算國防支出的需 求；（2 2）考慮國家財(cái)力的可能；（3 3）重點(diǎn) 保證國防科研費(fèi)工程費(fèi). .武器裝備費(fèi)，走 精兵之路。微觀控制是指國防支出的經(jīng)費(fèi)管理。國防費(fèi)的具體安排一般是在高度保密狀 態(tài)下進(jìn)行的，這使國防支出的監(jiān)督和管理 與一般的財(cái)政支出不同。 一方面，它主要 依賴健全的內(nèi)部管理體系，另一方面，必精品資料須尋找一種替代公眾監(jiān)督的外部監(jiān)督機(jī) 制。3、公共收費(fèi)的功能有哪些？（1 1）籌集財(cái)政收 入；（2 2）管理社會(huì)事務(wù)和公共資源； （3 3）提 高公共商品的效益。4、試述分稅制的內(nèi)涵與特征。分稅制是指 在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，

20、主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入， 各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé) 任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支 付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。其要點(diǎn)是：一級(jí)政府 . . 一級(jí)預(yù)算，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立自求平衡；在明確劃分各級(jí)政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分 各級(jí)預(yù)算支出范圍；收入劃分實(shí)行分稅 制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對(duì)同 一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇?；?duì)預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支 付制度加以調(diào)節(jié)?，F(xiàn)代分稅制是建立在市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的， 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求不同級(jí)次 政府提供不同的公共商品，同時(shí)稅收是財(cái)政收入的基本形式。分稅制為政府在市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范運(yùn)作提供了重要的制度保障。分稅制的特征：（一）規(guī)范性（二）

21、層次性（三）法制性六、論述題 （共 1 題，10 分）試述社會(huì)性支出的對(duì)象與方式社會(huì)性支出是指政府為滿足社會(huì)公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué)教育文化衛(wèi)生環(huán)境保護(hù)等社會(huì)服務(wù)等方面的支出。（一）文教支出（1 1 ）文教支出的對(duì)象：義務(wù)教育 高等教育職業(yè)教育與培訓(xùn)托幼教育文化宣傳。（2 2）文教支出的方式：根據(jù)接受主體的不同，政府文教支出可以分為對(duì)文教機(jī)構(gòu)的支 出和對(duì)文教受益者的支出。 對(duì)文教機(jī)構(gòu)的支出： 經(jīng)費(fèi)撥款；專項(xiàng)撥款。對(duì)文教受益者的支出： 助學(xué)金；獎(jiǎng)學(xué)金；貸學(xué)金。（二）科技支出（1 1）科技支出的對(duì)象：基礎(chǔ)科學(xué)技術(shù)的研究和普及應(yīng)用科學(xué)技術(shù)的研發(fā)科技市場(chǎng)的 管理。（2 2）科技支出的方式：經(jīng)費(fèi)撥

22、款 專項(xiàng)撥 款政府獎(jiǎng)勵(lì)政府貸款。精品資料（三）衛(wèi)生支出的對(duì)象和方式：對(duì)醫(yī)療衛(wèi)精品資料生服務(wù)機(jī)構(gòu)及其管理機(jī)關(guān)的事業(yè)費(fèi)支出：經(jīng)費(fèi)撥款和專項(xiàng)撥款。對(duì)個(gè)人的衛(wèi)生醫(yī)療支出：衛(wèi)生保健；醫(yī)療保險(xiǎn)。（四）環(huán)境資源保護(hù)支出（1 1）環(huán)境保護(hù)支出的對(duì)象和方式：對(duì)于 環(huán)境保護(hù)，政府的努力主要集中在成本補(bǔ)償?shù)?制度建設(shè)方面，成本主要有兩項(xiàng)：一是環(huán)境保 護(hù)的管理成本；二是環(huán)境治理的成本。（2 2）資源保護(hù)支出的對(duì)象和方式：資源管理包 括資源開發(fā)管理和資源使用管理。財(cái)政支出的方式主要有：資源管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)撥款； 資源開發(fā)專 項(xiàng)撥款；開發(fā)使用替代資源補(bǔ)助。財(cái)政學(xué)試卷 3一、填空題（共 io 空，每空 i 分，共 io 分）1

23、、復(fù)式預(yù)算通常包括_經(jīng)常預(yù)算_和資本預(yù)算2、財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是_剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)財(cái)政產(chǎn)生的政治條件是國家的產(chǎn)生和存在_。3、衡量財(cái)政收入規(guī)模的絕對(duì)指標(biāo)是指一定時(shí)期內(nèi) 的_財(cái)政總收入相對(duì)指標(biāo)是指一定時(shí)期內(nèi)新 創(chuàng)造的一社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值總量一的集中程度，一般 用各級(jí)政府預(yù)算內(nèi)財(cái)政總收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值 的比重表示。4、公共商品的效率產(chǎn)量是公共商品的社會(huì)邊 際效益（MSBMSB ）等于提供這些公共商品的 邊際成本（MSCMSC ）_時(shí)所確定的生產(chǎn)提供量。5、 按收費(fèi)的性質(zhì)劃分，公共收費(fèi)可分為規(guī)費(fèi)_和_使用費(fèi)_二種。二、單項(xiàng)選擇題（共 5 題，每題 2 分，共 10 分）1、 經(jīng)常預(yù)算的收入形式主要是A.稅收

24、收入2、 財(cái)政支岀中的行政管理支岀是指（）A.國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政管理機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)支出3、財(cái)政分配的最基本特征是C.國家主體性4、從社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的構(gòu)成來看，財(cái)政收入主 要來自（C、M 部分5、社會(huì)保障體系的第三層次是（C、社會(huì)福利 ），用以滿足人們改善和提高生活質(zhì)量的需 要。三、多項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）1、 財(cái)政預(yù)算的基本特征有（A.法定性 B.精細(xì)性 C.完整性 D.時(shí)效性 E.公開性2、 影響行政管理支岀的因素有（A.機(jī)構(gòu)設(shè)置B.人員編制C.內(nèi)部約束機(jī)制D.外部監(jiān)督體系E.公務(wù)員素質(zhì)3、 古典財(cái)政學(xué)的代表人物有（A.威廉.配第精品資料B.魁奈 C.亞當(dāng).斯密4、

25、 按照部門結(jié)構(gòu)劃分，上交財(cái)政收入的部門有（ A、農(nóng)業(yè) B、工業(yè) C、建筑業(yè) D、交通運(yùn)輸業(yè)E、商業(yè)及服務(wù)業(yè)5、 為了達(dá)到抑制社會(huì)總需求的目的，應(yīng)該（A.增加稅收 D.減少財(cái)政補(bǔ)貼 E.增加財(cái)政支出6、 以下哪些與機(jī)械論的觀點(diǎn)相一致。（C.個(gè) 人要求和愿望是價(jià)值判斷的唯一源泉 D.只有個(gè) 人是真實(shí)存在的，離開了個(gè)人就沒有集體E.政府只是眾多個(gè)人為了自身的利益而創(chuàng)立的社會(huì)工具7、 公共投資主要追求：（B.宏觀效率C.社會(huì)公平8、政府投資、經(jīng)營的主要方式有：（A.直接投資，無償提供 C.直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營 D.間接投資， 商業(yè)經(jīng)營9、 稅收在調(diào)節(jié)個(gè)人收入方面發(fā)揮的作用主要表現(xiàn)在（A、調(diào)節(jié)收入分配

26、不公現(xiàn)象C、調(diào)節(jié)勞動(dòng)者個(gè)人收入水平D、消除和緩解個(gè)人收入懸殊現(xiàn)象10、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，公共收費(fèi)的定價(jià)方法主要有以下幾種（A.平均成本定價(jià)法B.高峰負(fù)荷定價(jià)法C. 二部定價(jià)法四、判斷題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）1、 中國的預(yù)算年度采用跨年制。 x2、國防經(jīng)費(fèi)使用效率衡量的重點(diǎn)是既定目標(biāo)下的利潤最大化。（x）3、從國際比較看，在發(fā)達(dá)國家，第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造的財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的50%以上，居于主要地位。（V）4、在生產(chǎn)可能性曲線上的生產(chǎn)組合都實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)效率。（V）5、擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模是緊縮性財(cái)政政策的內(nèi)容之 一。（x ）6、私人商品的使用價(jià)值能夠在一組消費(fèi)者中分割。（V）7、“自由

27、放任”的經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為政府不應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行任何干預(yù)。（x ）8、 機(jī)械論的倫理基礎(chǔ)是個(gè)人主義。（V）9、價(jià)格補(bǔ)貼與政策性虧損補(bǔ)貼是兩個(gè)不同的概念。（x ）10、 稅率提高一定能增加稅收。（x ）精品資料第三，內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體五、簡釋題（共 2 題，每題 5 分，共 10 分）1、外部效應(yīng)： 指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用或私人 得益與社會(huì)得益之間的非一致性。2、行政管理支出：指政府為維持社會(huì)秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出，即財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)行政管理機(jī)關(guān)和外事 機(jī)構(gòu)等行使其職能所需要的費(fèi)用支出。六、簡述題（共 4 題，每題 5 分，共 20 分）1、簡述政府采購的基本程序。（1

28、1）確定采購需求（2 2）選擇采購方式（3 3）執(zhí)行采購方式和簽訂采購合 同。 （4 4）履行采購合同（5 5 ）效益評(píng)估2、影響行政管理支出規(guī)模的因素。影響行政管理支出的因素主要有以下幾個(gè)方面：第一，機(jī)構(gòu)設(shè)置。國家行政管理機(jī)關(guān)的日 常開支，直接構(gòu)成行政管理支出的主要內(nèi)容。通常情況是行政管理機(jī)關(guān)設(shè)置得越多，所需的 行政開支也就越多。第二，人員配備和公務(wù)員素質(zhì)。行政管理 部門是勞動(dòng)力密集型部門，人員配備越多，公 務(wù)員素質(zhì)越低，行政開支也就越多。系。內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制是使行政部門及其工作人員 的私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機(jī) 制，如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度. .升遷制度等；內(nèi)部約束機(jī) 制是防止私人目標(biāo)與社會(huì)目

29、標(biāo)非一致化的利益 處罰機(jī)制，如行政處罰. .物質(zhì)利益處罰等。所謂 外部監(jiān)督，是指行政管理部門以外的單位 . .團(tuán)體 和個(gè)人對(duì)行政部門的監(jiān)察和督促。外部監(jiān)督是 一個(gè)體系， 包括正式監(jiān)督制度 （法律和規(guī)定）和 非正式監(jiān)督制度（如新聞媒體監(jiān)督. .群眾舉報(bào) 等） 。內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系越健 全，行政開支就越節(jié)約。另外，一些客觀因素的變化也可能影響一 定年度內(nèi)的行政經(jīng)費(fèi)的變動(dòng)，如國家在經(jīng)濟(jì)制 度轉(zhuǎn)換時(shí)期，可能調(diào)整政府組織結(jié)構(gòu)而引起行 政支出的變化；在國家面臨突發(fā)形勢(shì)時(shí)（如戰(zhàn)爭） 通常會(huì)大力壓縮行政開支；在通貨膨脹引起價(jià) 格上漲時(shí)期，可能使行政支出也出現(xiàn)相應(yīng)增長，但這些客觀因素對(duì)行政支出的影

30、響大多表現(xiàn)在 一定時(shí)期內(nèi)，一旦國家形勢(shì)趨于正常，這些因 素的影響也將消退。精品資料3、簡述財(cái)政的三大類分配和管理活動(dòng)步分析，稅收公平又存在兩種衡量標(biāo)準(zhǔn):（1 1 ）籌集財(cái)政收入； （2 2）安排財(cái)政支出提供公 共商品；（3 3）對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督管理和宏觀調(diào) 控。4、簡述稅收原則的具體內(nèi)容。（一）財(cái)政原則稅收的財(cái)政原則的基本含義是：一國稅收政策的確定及稅收制度的構(gòu)建與變革， 應(yīng)保證 國家財(cái)政的基本需要。 這一原則與稅收在組織 財(cái)政收入中的地位與作用是一致的。稅收是財(cái) 政收入的基本來源，國家征稅的首要目的是為 一定時(shí)期的政府活動(dòng)籌集資金，否則稅收將失 去其存在的必要性。（二）公平原則稅收的公平是指

31、社會(huì)成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)符合公平標(biāo)準(zhǔn)。具體包含二層意思：一是條件相 同者繳納數(shù)額相同的稅收， 二是條件不同者繳 納數(shù)額不同的稅收，前者稱為橫向公平，后者 稱為縱向公平。稅收公平是橫向公平與縱向公 平的統(tǒng)一。從納稅人所處的納稅地位或納稅條件作進(jìn)是受益標(biāo)準(zhǔn)，二是能力標(biāo)準(zhǔn)。（三）效率原則稅收的效率包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè) 方面。稅收的經(jīng)濟(jì)效率是指政府在以課稅方式將 經(jīng)濟(jì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程 中， 所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大。稅收的行政效率是指稅收征納過程所發(fā)生 的費(fèi)用最小化，即稅收成本最低，包括稅務(wù)當(dāng) 局執(zhí)行稅收法令的成本和納稅人遵照稅收法令 納稅的成本。 提高稅收的行政效率要求

32、稅制簡 便透明易于操作和實(shí)施，稅務(wù)當(dāng)局的管理效 率和稅務(wù)人員的素質(zhì)較高，社會(huì)成員依法納稅 的自覺性較強(qiáng)。七、論述題 （共 10 分）1、試述預(yù)算平衡理論的三個(gè)發(fā)展階段第一階段：大衰退以前的正統(tǒng)預(yù)算準(zhǔn)則一 年度預(yù)算平衡論在 3030 年代大衰退之前的資本主義自由競 爭時(shí)期，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家一般是反對(duì)國家干預(yù)，主張自由經(jīng)營的。反映在對(duì)政府財(cái)政預(yù)算行為 準(zhǔn)則的解釋上，這一時(shí)期的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家特別 是古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，主張實(shí)行平衡的預(yù)算，而且要實(shí)行嚴(yán)格的年度預(yù)算平衡。他們認(rèn)為：精品資料（1 1）政府對(duì)私人部門發(fā)行公債會(huì)延緩后者 的發(fā)展，因?yàn)檫@會(huì)造成原可為私人部門用于生 產(chǎn)投資的資本，被挪作政府花費(fèi)；（2

33、2）政府支出是非生產(chǎn)性的， 財(cái)政赤字更 會(huì)造成巨大的浪費(fèi)；（3 3）財(cái)政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹；（4 4）年度預(yù)算平衡是控制政府支出增長的 有效手段。然而，隨著資本主義經(jīng)濟(jì)由自由競爭階段向壟斷階段發(fā)展， 年度預(yù)算平衡在理論和實(shí)踐 上都面臨無法解決的難題：（1 1）它大大束縛了政府在反衰退方面采取財(cái)政措施。面對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退的頻繁出現(xiàn)，政府只 能固守年度預(yù)算平衡，而在財(cái)政上無所作為；（2 2）更為嚴(yán)重的是，年度預(yù)算平衡實(shí)際上起到了加劇經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的作用。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，由于國民生產(chǎn)總值的大幅度下降， 政府稅收一 般總是處于減少狀態(tài)的， 而政府支出卻往往處 于上升或不變的狀態(tài)。在這種情況下，為了實(shí) 現(xiàn)年度預(yù)算

34、平衡，政府面臨的選擇只有三種： 要么提高稅率，要么減少開支，要么增稅和減 支同時(shí)并舉。很顯然，這些都是緊縮需求的措 施。其結(jié)果，只能是給有效需求不足的經(jīng)濟(jì)衰退雪上加霜。而在通貨膨脹時(shí)期，由于國民生產(chǎn)總值的 增加，政府稅收亦自動(dòng)增加， 這時(shí)的支出則處 于下降或不變狀態(tài)。 在這種情況下， 為了避免 即將來臨的財(cái)政剩余，平衡預(yù)算，政府面臨的 選擇也只有三種：要么降低稅率，要么增加開 支，要么減稅和增支同時(shí)并舉。很顯然，這三 種措施都是在加大需求。其結(jié)果，只能是給已 經(jīng)出現(xiàn)的通貨膨脹火上澆油。第二階段：大衰退的產(chǎn)物一一周期預(yù)算平 衡論大衰退的爆發(fā)，動(dòng)搖了西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)自 由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制的

35、信念， 把政 府干預(yù)經(jīng)濟(jì)提上了議事日程。反映在預(yù)算準(zhǔn)則 上，就是所謂周期預(yù)算平衡論的產(chǎn)生：（1 1）在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，為了消除衰退，政 府應(yīng)該減少稅收，增加支出，有意識(shí)地使預(yù)算形成赤字，從而提高國民經(jīng)濟(jì)的有效需求水平；（2 2）在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，政府應(yīng)該增加稅收， 緊縮開支，有意識(shí)地使預(yù)算形成盈余，從而降低國民經(jīng)濟(jì)的有效需求水平；（3 3）在上述情況下，財(cái)政將發(fā)揮其反經(jīng)濟(jì)周期乃至“熨平”經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)曲線的效力。精品資料同時(shí)，政府仍可使其預(yù)算保持平衡。只不 過這時(shí)的預(yù)算平衡，不是年度平衡，而是周期 平衡。即從整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期來看， 繁榮時(shí)期的盈 余可以抵消衰退時(shí)期的赤字。但是，周期預(yù)算平衡論也存在著缺陷

36、，而 這種缺陷又是其自身無法克服的。這就是，在 衰退時(shí)期會(huì)呈現(xiàn)大量的赤字， 而在繁榮時(shí)期只 有少量甚至沒有盈余。 所以， 其結(jié)果顯然不是 周期平衡， 而是周期赤字。第三階段：功能財(cái)政論功能財(cái)政論是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家勒納提出的，基本觀點(diǎn)可概括如下：（1 1）平衡預(yù)算一一無論是年度的還是周期 的，只具有第二位的重要性。政府財(cái)政的基本 功能是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，這才是至關(guān)重要的；（2 2）政府預(yù)算的首要目的， 是提供一個(gè)沒 有通貨膨脹的充分就業(yè)，即經(jīng)濟(jì)平衡而不是預(yù) 算平衡。經(jīng)濟(jì)生活中，不應(yīng)為達(dá)到預(yù)算平衡而 置經(jīng)濟(jì)平衡于不顧。（3 3）如果為達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的，必須長期堅(jiān)持盈余或大量舉債，那就不應(yīng)有任何猶豫。政府預(yù)

37、算盈余或赤字的問題本身與嚴(yán)重的通貨 膨脹或持續(xù)的經(jīng)濟(jì)衰退相比是不重要的。由此可見， 勒納的功能財(cái)政論已經(jīng)完全拋棄了預(yù)算平衡 的準(zhǔn)則， 而把著眼點(diǎn)放在通過預(yù)算收支的安排來 維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展上。 這就為政府運(yùn)用財(cái)政政 策手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行， 從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增 長， 鋪平了道路。財(cái)政學(xué)試卷 4一、填空題（共 io 空，每空 i 分，共 io 分）1、預(yù)算的基本程序有四個(gè)階段：編制_、審批；執(zhí)行；決算2、財(cái)政分配的主要對(duì)象是_剩余產(chǎn)品價(jià)值_。3、按政府職能分類，財(cái)政支岀可分為_維持性支出；經(jīng)濟(jì)性支出；社會(huì)性支出4、 與國家管理支岀相比，國防支岀的特點(diǎn)是_精品資料需求的外生性與供給的內(nèi)生性和三、多

38、項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 2 分，共 20資金密集型分）1、政府失敗主要表現(xiàn)在以下哪幾項(xiàng)？（A、二、單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 1 分，共 10 分）政治制度失靈B、權(quán)力濫用D、效率低1、以下哪項(xiàng)不屬于斯密所認(rèn)為的政府該干的事下E、尋租情？ （D.調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配的差距2、根據(jù)招標(biāo)范圍可將政府采購方式分為（A2、資本預(yù)算的收入形式主要是（C.債務(wù)收入公開招標(biāo)采購B.選擇性招標(biāo)采購3、國防科研事業(yè)費(fèi)屬于（C.國防支岀）安排的支岀D.限制性招標(biāo)采購4、下列屬于財(cái)政現(xiàn)象的是（B.企業(yè)購買公債3、行政單位的經(jīng)費(fèi)支出一般有以下幾種管理方5、將財(cái)政支岀劃分為購買支岀和轉(zhuǎn)移支岀，是按式：（A.全額經(jīng)

39、費(fèi)包干，結(jié)余留用B.部（）分類。B.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用C.總額控制，結(jié)6、改革開放以來，我國財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的發(fā)余上繳展趨勢(shì)是（D、首先持續(xù)下降，然后持續(xù)增長4、現(xiàn)代西方財(cái)政學(xué)的代表人物有（）7、把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是（D、A.凱恩斯C.阿羅E.薩繆爾森拉弗曲線5、按政府職能分類，財(cái)政支出可分為（A.經(jīng)濟(jì)8、從稅收的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，稅收與利潤、利息、性支岀C.社會(huì)性支岀 E.維持性支岀地租等范疇不同的是（D、稅收體現(xiàn)國家6、下列關(guān)于財(cái)政收入來源的敘述正確的有B、與有關(guān)方面的雙邊關(guān)系預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入9、對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小的稅種是（A、C、稅收收入和非稅收收入D、無償收入和

40、有所得稅償收入 E、中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入10、投資者在金融市場(chǎng)上通過競拍來購買公債，7、政府投資的條件有：（A.私人部門不愿、不這是屬于（C.公募招標(biāo)方式能提供B.彌補(bǔ)市場(chǎng)失敗 C.私人投資導(dǎo)致精品資料基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置低下D.矯正市場(chǎng)失敗E.政府預(yù)算約束8、 由政府舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目是（E、養(yǎng)老保險(xiǎn)C、醫(yī)療保險(xiǎn)D、失業(yè)保險(xiǎn)E、工傷保險(xiǎn)9、 下列有關(guān)稅收的論述正確的是（A、稅收的目的是滿足社會(huì)公共需要E、稅收屬于歷史范疇 C、最早產(chǎn)生的財(cái)政范疇 D、國家是稅收征收的主體E、國家征稅憑借的是政治權(quán)力10、公債的效應(yīng)主要包括（A.擠出效應(yīng)B.引致效應(yīng) D.財(cái)政效應(yīng)E.貨幣信用效應(yīng)四、判斷題（

41、共 10 題，每題 1 分，共 10 分）1、預(yù)算草案最終要由國務(wù)院審查批準(zhǔn)才具有法律效力。x2、 應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由財(cái)政保障供給。（x3、公共商品有效提供的充分條件是公共商品的社會(huì)邊際效益（MSB ）等于提供這些公共商品的邊際成本（MSC）o（ x ）4、 財(cái)政支出的核算通常采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（x ）5、社會(huì)主義國家行使財(cái)政權(quán)力，既憑借政治權(quán)力，也憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力，兩者并重。（V）6、 當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)緊縮性缺口時(shí)，政府可采取減少財(cái)政支出的辦法，以擴(kuò)大社會(huì)需求。 x7、 稅收的收入效應(yīng)不改變商品的比價(jià)關(guān)系，所以是中性的。8、 稅收的儲(chǔ)蓄效應(yīng)表明，稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)都會(huì)使納稅人減

42、少當(dāng)期消費(fèi)，增加當(dāng)期儲(chǔ)蓄。（x ）9、 高等教育收費(fèi)適宜用平價(jià)政策。（x ）10、一般說來，為建設(shè)周期較長的公共投資項(xiàng)目籌資，應(yīng)發(fā)行中長期公債。（V）五、簡釋題（共 2 題，每題 5 分，共 10 分）1、財(cái)政支出：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要在一個(gè) 財(cái)政年度耗費(fèi)的資金總和。2 .國防支出：是為滿足全體社會(huì)成員安全需要的軍費(fèi)支出。其目的在于加強(qiáng)國防建設(shè)，建立現(xiàn) 代國防力量，維護(hù)國家獨(dú)立，保障領(lǐng)土完整安全和主權(quán)不受侵犯。六、簡述題（共 4 題，每題 5 分，共 20 分）精品資料1、簡述影響財(cái)政支出增長的需求原因。（1）需求的收入彈性和價(jià)格彈性。公共需求 的收入彈性高，價(jià)格彈性低：人們收入水平提 高

43、，公共需求更快增長；公共商品價(jià)格上漲， 公共需求不會(huì)減少。（2）對(duì)公共商品的偏好。第一，人口因素， 包括人口規(guī)模和人口結(jié)構(gòu)；第二，技術(shù)進(jìn)步因 素：技術(shù)進(jìn)步未必會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出擴(kuò)大。第三,公共選擇的過程：互投贊成票和官僚行為會(huì)導(dǎo) 致財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大。2、簡要分析財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的原因。資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的根本原因。只有在新興資產(chǎn)階級(jí)作為一股強(qiáng)大的政治力量 出現(xiàn)在歷史舞臺(tái)以后，王室財(cái)政與國家財(cái)政才 有可能徹底分開，也才有可能通過議會(huì)控制國 家的全部財(cái)政收支，編制財(cái)政計(jì)劃。加強(qiáng)財(cái)政管理是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的另一個(gè)動(dòng)因。隨著社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展和政府職能的擴(kuò)展，財(cái)政 分

44、配規(guī)模日益擴(kuò)大，收支之間的關(guān)系日益復(fù)雜 化，客觀上要求加強(qiáng)對(duì)財(cái)政活動(dòng)的計(jì)劃和管理， 要求制定統(tǒng)一的財(cái)政預(yù)算制度。財(cái)政活動(dòng)的貨幣化，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的必要 條件。只有在財(cái)政活動(dòng)貨幣化的條件下，全部財(cái)政收支才能統(tǒng)一反映在一覽表（即平衡表）中，才能完整地反映國家財(cái)政活動(dòng)，才有利于 議會(huì)的審議。3、行政單位與事業(yè)單位的聯(lián)系與區(qū)別兩者的聯(lián)系：都提供公共商品 滿足公共需要。兩者的區(qū)別：第一，提供的社會(huì)商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業(yè)單位提供的是混合 商品。第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家 行政管理職能，事業(yè)單位在本質(zhì)上說不具備行 政管理職能，只是在某些場(chǎng)合某些時(shí)期接受國 家的委托代

45、行部分國家行政權(quán)力。第三，經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)營方式不同。行政單位資金耗費(fèi)全部由財(cái)政補(bǔ)償，其提供的公共服務(wù)不宜導(dǎo)入市場(chǎng)規(guī)則；事業(yè)單位提供的是混合商品，其經(jīng)費(fèi)一部分來自于財(cái)政撥款，一部分按市場(chǎng) 原則對(duì)消費(fèi)者收費(fèi)。精品資料4、 公共選擇的機(jī)制一般有哪些？（1 1）一致性規(guī)則； （2 2） 投票的多數(shù)性規(guī)則； （3 3）最優(yōu)多數(shù)性規(guī)則與交易成本。1、試述購買支岀和轉(zhuǎn)移支岀對(duì)經(jīng)濟(jì)的不同影響購買支出的含義。轉(zhuǎn)移支出的含義。由于這兩類支出遵循的交換原則不同，因而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響也不同。購買支出直接影響資源配置：（1 1 ）影響資源配置總量：（2 2）影響資源配置結(jié)構(gòu)。購買支出間接影響收入分配。轉(zhuǎn)移支出直接影響收入

46、分配。轉(zhuǎn)移支出間接影響資源配置。在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，購買支出比重越大，政府執(zhí)行資源配置的功能就越強(qiáng)；而轉(zhuǎn)移支出比重越大，政府執(zhí)行收入分配的功能就越強(qiáng)。財(cái)政學(xué)試卷 5一、填空題（共 io 空，每空 i 分，共 io 分）1、 國家管理支岀的管理方式有全額經(jīng)費(fèi)包 干，結(jié)余留用；部分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用； 總額控制，結(jié)余上繳2、 財(cái)政的特征有_強(qiáng)制性；無償性；國家3、按支岀是否獲得等價(jià)補(bǔ)償分類，財(cái)政支岀可分為_購買支出；轉(zhuǎn)移支出_。4、 制約財(cái)政收入規(guī)模最重要的因素是_經(jīng)濟(jì)發(fā) 展水平；技術(shù)進(jìn)步。、單項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 1 分，共 10 分）1、古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)于政府財(cái)政預(yù)算行為準(zhǔn)則的解釋，

47、可概括為（ A.年度預(yù)算平衡論2、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)提供的服務(wù)主要是（C.混合產(chǎn)品3、 古典財(cái)政學(xué)的創(chuàng)始人是（C、亞當(dāng).斯密4、將財(cái)政支岀劃分為維持性支岀、經(jīng)濟(jì)性支岀和社會(huì)性支岀，是按（）分類。A.政府職能5、 提高折舊率對(duì)財(cái)政收入的影響是（）A、減少財(cái)政收入6、 緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策搭配指的是（D.減少財(cái)政赤字和擴(kuò)張信貸規(guī)模7、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最普遍的形式是（）A.前轉(zhuǎn)8、政府課稅會(huì)影響商品比價(jià)關(guān)系，從而改變納七、論述題（共 20 分）主體性精品資料稅人經(jīng)濟(jì)行為的稅收效應(yīng)被稱之為（B、替代效應(yīng)A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式C.部分基金式精品資料1、 公共選擇的交易成本包括（A.行政管理成本

48、 B.勸說成本 C.談判成本 D.機(jī)會(huì)成本E.外部成本2、 財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)有（ A.擴(kuò)大國債規(guī)是（A.管理社會(huì)事務(wù)B.籌集財(cái)政收入C.管理公共資源E.提高供給效率10、按舉債形式劃分，公債可以分為（ A.契約借款 E.公債券模 B.貨幣擴(kuò)張效應(yīng) C.拉動(dòng)總需求3、 行政管理支出主要有以下特點(diǎn)：（A.提供的是純公共商品B.非排他性和非競爭性。C.消費(fèi)性 D.低收入彈性E.連續(xù)性4、現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的理論基石有（B.公共商品理論C.效率理論 E.公共選擇理論5、按支出是獲得等價(jià)補(bǔ)償分類，財(cái)政支出可分為（B.轉(zhuǎn)移性支出D.購買性支出6、財(cái)政收入中直接來自農(nóng)業(yè)的收入比例較小，主要原因是（C、農(nóng)業(yè)的投資收

49、益率低D、長期穩(wěn)定的負(fù)擔(dān)政策E、農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格偏低7、 社會(huì)保障基金的籌資模式有（ 四、判斷題（共 10題，每題 1 分，共 10 分）1、財(cái)政收支指標(biāo)的確定只以社會(huì)經(jīng)濟(jì)的預(yù)算發(fā)展 為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，這 叫增量預(yù)算。x2、在中國，公共消費(fèi)支出就是財(cái)政經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出。x3、位于生產(chǎn)可能性曲線上的所有生產(chǎn)組合都比位于生產(chǎn)可能性曲線內(nèi)的生產(chǎn)組合更有效率。（x ）4、 財(cái)政支出的核算通常采用收付實(shí)現(xiàn)制。（V）5、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要形式，也 是唯一形式。（x ）9、下列公共收費(fèi)項(xiàng)目中，屬于使用費(fèi)的項(xiàng)目是（A.高速公路通行費(fèi)10、 20 世紀(jì) 80 年代初期我國公

50、債的發(fā)行方式主要是（C.行政分配D.儲(chǔ)備積累式E.公積金制8、按照課稅對(duì)象的性質(zhì)不同，稅收可分為（）A、商品稅 B、所得稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、資源稅 E、行為稅三、多項(xiàng)選擇題（共 10 題，每題 2 分，共 20 分）9、政府收費(fèi)作為一種特殊的財(cái)政收入，其作用精品資料6、 政治體制對(duì)政府行為產(chǎn)生的影響不大。（x ）7、所有國家都是多級(jí)政府。（x ）8、.流轉(zhuǎn)稅是不能夠轉(zhuǎn)嫁的，所以是直接稅。（x ）9、按照比例稅率 10 %，對(duì)個(gè)人收入征稅，收入 100 元的征 10 元稅，收入 10000 元的征 1000 元稅，收入多的多征稅，很好地體現(xiàn)了對(duì)納稅人收入水平的調(diào)節(jié)。（x ）10、事業(yè)性收費(fèi)實(shí)質(zhì)上

51、是對(duì)勞務(wù)服務(wù)成本的部分 補(bǔ)償。（V）五、簡釋題（共 2 題，每題 5 分，共 10 分）1 .事業(yè)支出：指政府為滿足社會(huì)公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué)教育文化. .衛(wèi)生. .環(huán)境保護(hù)等社會(huì)服務(wù)等方面的支出。2、專項(xiàng)補(bǔ)助:又稱為有條件補(bǔ)助，是指對(duì)所撥出的 資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方 式， 受援地方必須按規(guī)定要求運(yùn)用該種資金。六、簡述題（共 4 題，每題 5 分，共 20 分）1、簡述影響財(cái)政支出增長的供給因素。（1 1 ）服務(wù)環(huán)境（生產(chǎn)環(huán)境）：服務(wù)環(huán)境惡化，為保持公共服務(wù)水平必須增加財(cái)政支出。（2 2）產(chǎn)品質(zhì)量：公共商品質(zhì)量的提高會(huì)導(dǎo)致更多財(cái)政支出。（3 3）投入品價(jià)格（相對(duì)價(jià)格效

52、應(yīng)）:如果公共部門的生產(chǎn)率v私人部門的生產(chǎn)率，公共部門的工資增長率=私人部門的工資 增長率，則公共支出相對(duì)規(guī)模會(huì)擴(kuò)大。2、簡析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點(diǎn)有：（1 1 ）便于考核預(yù)算資金的來源和用途；（2 2）有利于分析預(yù)算收支對(duì)社會(huì)供求的 影響；（3 3 ）由于資本預(yù)算投資伸縮性較大，有 助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)有力 杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點(diǎn)則包括：精品資料（1 1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主 要依賴于舉債，如果舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價(jià)上漲，影響國民 經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；（2 2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅 收收入，稅收在整個(gè)預(yù)算收入中占很大比

53、精品資料重，這樣容易掩蓋支出浪費(fèi)的現(xiàn)象；（3 3）把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會(huì)給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算 和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。3、簡述行政管理支出的特點(diǎn)。第一，提供的是純公共商品， 具有非排他 性和非競爭性。第二，消費(fèi)性。行政支出是一種純消費(fèi)性 開支，資金一旦投入，便不再收回，其支 出結(jié)果只能引起社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品消耗和價(jià) 值喪失，而不能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的補(bǔ)償和增值。第三，低收入彈性。行政支出屬于必需品，人們對(duì)它的需求一般不隨收入增長而相 應(yīng)增加。第四，連續(xù)性。只要行政管理機(jī)關(guān)和國家 權(quán)力機(jī)關(guān)存在，行使其職能，就需要連續(xù) 不斷的行政支出予以保證。4、擴(kuò)張性財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策：是

54、指國家在一定時(shí)期內(nèi) 通過擴(kuò)張財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策實(shí) 施的基本前提是社會(huì)總需求不足，社會(huì)總供給過剩，社會(huì)生產(chǎn)能力閑置，通貨緊縮。七、論述題（共 20 分）1、最優(yōu)稅收理論的主要內(nèi)容有哪些？它對(duì)我國 稅收制度的建設(shè)有什么借鑒意義？（一）直接稅與間接稅的相互配合直接稅主要是所得稅，間接稅主要是商品 稅，直接稅和間接稅在功能上是可以相互補(bǔ)充 的。一般來說，直接稅能體現(xiàn)稅收公平原則， 同時(shí)對(duì)商品比價(jià)關(guān)系的扭曲性影響較小，因而 是一種良稅；而差別商品稅在資源配置效率方 面也是所得稅所不能替代的，因此，無論是所 得稅還是商品稅都有其存在的必然性。在一國 稅制中，究竟是

55、以所得稅還是商品稅為主體， 取決于政府收入目標(biāo) 稅收征管能力和稅收政 策中公平與效率目標(biāo)的權(quán)衡等因素。對(duì)于在既定的稅收征管能力下實(shí)現(xiàn)一定的 政府收入目標(biāo)，實(shí)行以設(shè)計(jì)良好的商品稅為主 的稅制是有效率的。在考慮稅收公平與效率目 標(biāo)的權(quán)衡時(shí)，實(shí)行以所得稅為主的稅制有利于精品資料體現(xiàn)稅收的公平，并充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用， 而實(shí)行以商品稅為主的稅制則有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì) 效率，并發(fā)揮政府對(duì)市場(chǎng)的積極干預(yù)作用。（二）最適商品課稅理論最適商品課稅研究當(dāng)政府以商品稅來籌集收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何設(shè)計(jì)商品稅的稅率，才能使 稅收的額外負(fù)擔(dān)最小。從直觀上看，似乎對(duì)所 有商品課征同一稅率的商品稅不會(huì)產(chǎn)生扭曲效 應(yīng)， 更符合效率原則

56、。然而，經(jīng)濟(jì)理論研究表 明，從效率的角度看，對(duì)全部商品實(shí)行統(tǒng)一稅 率并不一定是最優(yōu)的，因?yàn)樵谏唐返男枨髲椥?不同時(shí)，按同一稅率課稅對(duì)商品價(jià)格和人們經(jīng) 濟(jì)選擇的影響并不相同。因此，為了減少稅收 的額外負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行這樣的課稅準(zhǔn)則：對(duì)需 求彈性較小的商品，應(yīng)當(dāng)課以較高的稅率，對(duì) 需求彈性較大的商品，則課以較低的稅率，即 商品稅稅率的高低應(yīng)與商品的需求彈性大小呈 反比。這一課稅準(zhǔn)則稱為“逆彈性法則”，由于該 課稅思想最早是由英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉姆齊在1921927 7 年提出來的，故又稱為“拉姆齊法則”。該法則 為實(shí)行差別性的商品課稅提供了理論依據(jù)。但是，由于按“逆彈性法則”設(shè)計(jì)稅率受政府的信息把握能力和

57、稅收征管能力的限制，因 而是不可能充分實(shí)現(xiàn)的。 同時(shí)，“逆彈性法則”只 考慮效率而不考慮公平問題，顯然并不完全合 理，如生活必需品的需求彈性較低，若課以較 高的稅收，因其稅負(fù)具有累退性（低收入者的 收入中有較大一部分用于購買生活必需品，其 負(fù)擔(dān)的稅款占其收入的比重高于高收入者），與稅收的公平原則是相悖的。所以，在兼顧各種 因素的情況下，最適商品課稅并不能避免稅收 的扭曲性。例如，為使商品稅具有再分配功能， 應(yīng)對(duì)生活必需品實(shí)行低稅或免稅，對(duì)奢侈品適 用高稅率。（三）最適所得課稅理論最適所得課稅所涉及的主要問題是如何設(shè) 計(jì)所得稅率才有利于實(shí)現(xiàn)稅收的公平與效率。 一般認(rèn)為，實(shí)行累進(jìn)的所得稅制，并與政

58、府的 社會(huì)保障轉(zhuǎn)移支出相結(jié)合， 是符合公平原則的。 但如果把工作和閑暇之間的替代關(guān)系考慮進(jìn) 來，累進(jìn)程度較高的所得稅會(huì)削弱工作勞動(dòng)的積極性，扭曲人們?cè)诠ぷ髋c閑暇之間的選擇， 帶來稅收的額外負(fù)擔(dān)。因此，邊際稅率過高的 所得稅制并不可取。精品資料為使所得稅率結(jié)構(gòu)能在公平與效率上取得 最佳平衡，從理論上說，最優(yōu)的稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)處 于使收入再分配帶來的福利（效用）與累進(jìn)稅 制削弱激勵(lì)機(jī)制造成的效率損失相抵的邊際點(diǎn) 上。對(duì)此，一種呈倒“U U”型的所得稅稅率模式是 較為合理的選擇，其具體內(nèi)容是：按兼顧公平 與效率的要求，對(duì)中等收入階層的邊際稅率可 以適當(dāng)提高，因?yàn)樘岣哌@一階層的稅率能比提 高高收入階層的稅率

59、帶來更多的稅收收入，并 能使對(duì)這兩個(gè)階層的征稅所造成的效率損失保 持在同等程度上，相反，對(duì)低收入階層和高收 入階層應(yīng)實(shí)行較低的邊際稅率，因?yàn)榻档偷褪?入階層的邊際稅率，有利于增進(jìn)低收入者的福 利，促進(jìn)收入分配的公平，而降低高收入階層 的邊際稅率，則可以強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的刺激， 促進(jìn)效率的提高，增進(jìn)總的社會(huì)福利。當(dāng)然，由于倒U U”型的所得稅分析是在完全 競爭市場(chǎng)的假定前提下進(jìn)行的，并且從管理上 看，要計(jì)算出最佳稅率，政府就要充分掌握納 稅人的效用水平收入與閑暇的邊際替代率等 信息，而這有很大的難度，并且這些信息本身 也具有不確定性，因此，在實(shí)踐中，還沒有哪個(gè)國家完全按照最適所得稅理論來設(shè)計(jì)本國的

60、 稅收制度。但值得注意的是，西方國家8080 年代中期開始進(jìn)行的所得稅制度的改革，不少措 施是符合最適所得課稅理論要求的，如許多國 家大幅度降低了個(gè)人所得稅的邊際稅率，個(gè)別 國家（美國）個(gè)人所得稅邊際稅率曲線也略呈 倒 U U”型。（四）最適稅收征管最適稅收征管將稅收征管的難易程度和征稅成本的高低引入到最適課稅的分析中，并將 征管因素作為衡量一個(gè)稅種乃至一種稅制是否 優(yōu)化的標(biāo)準(zhǔn)之一。在理論分析上最優(yōu)的稅種或 稅制，若征管難度較大或征稅成本較高，在實(shí) 踐上也往往并非是“最適”的；相反，一種扭曲 性較大但易于管理的稅種或稅制，可能成為政 府組織收入的重要工具。這表明只有將征稅成 本因素與效率公平等