2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題目及答案

1、2013 年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題目及答案選課程 :1、 2012 年度最新消費(fèi)稅政策2、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革3、 2012 年度其他最新稅收政策4、 2012 年度最新增值稅政策5.2012 年度最新個(gè)人所得稅政策6、 2013 會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法7、高效能時(shí)間管理選擇題按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012 年 1 月 1 日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（適用稅a 率）征收增值稅。b 辦法第二十條規(guī)定：持證人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育。這一規(guī)定的設(shè)置是根據(jù)（ 會(huì)計(jì)法）。b 北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（2012 年 9 月 1 日）。b 必須由納稅人自行開具

2、增值稅專用發(fā)票的情形是（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)） 。b 不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，其工作和活動(dòng)會(huì)受到一些影響，如（不得參加會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任） 。 c 持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過6 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)（填寫注冊(cè)登記表） 。持證人員未按照會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法辦理注冊(cè)、 調(diào)轉(zhuǎn)登記的， 會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以 （責(zé)令其 c 限期改正）。出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國家出口退稅款， 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款， 并處罰 c 款（稅款一倍以上五倍以下） 。出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資 c 格。出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊

3、區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具， 應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為 （按 c 規(guī)定征收增值稅） 。出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（ 30 日）內(nèi)，辦理出口 c 退（免）稅資格認(rèn)定。從 2005 年起，有關(guān)部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（有利于保障稅源，增加財(cái)政收 c 入）。從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易方法征稅， 但一經(jīng)選定， 多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不 c 可變更（ 36 個(gè)月）。出租方根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇， 將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占 c 有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（融資租賃） 。對(duì)騙取國家出口

4、退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù) d 機(jī)關(guān)）。對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（ 2 個(gè)月）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口d貨物。對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得， 自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收 d 入所屬納稅年度起，實(shí)行企業(yè)所得稅（三免三減半） 。對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（自 2011 年 1 月 1 d 日至 2015年 12 月 31 日）。d 對(duì)于持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書證的人員來說，其證書的“檔案號(hào)碼” （不得重復(fù)）。2012 年 12 月 6 日，中華人民共和

5、國財(cái)政部令第 73 號(hào)公布會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法 ，該辦法施行時(shí) e 間是（ 2013 年 7 月 1 日）。e 2012 年 1 月 1 日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（交通運(yùn)輸業(yè)）。e 2012 年，增值稅擴(kuò)圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（中性、公平 ）。e 2012 年 8 月 1 日起，以下各項(xiàng)中適用 17% 增值稅稅率的是（玉米漿） 。國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法 規(guī)定， 規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資g 格有效期為（兩年） 。國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái) （技術(shù)類） 進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定 要求示范平臺(tái)累計(jì)g 購置設(shè)備總額不低于（

6、 300 萬元）。國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái) （技術(shù)類） 進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定 要求示范平臺(tái)資產(chǎn)g 總額不低于（ 1000 萬元 ）。 港澳稅收居民在內(nèi)地從事相關(guān)活動(dòng)取得所得，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（ （當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所g 得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留天數(shù)-當(dāng)期公歷天數(shù)）。g 個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票持股期限超過1 年的，按（25%）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。g 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，對(duì)于持股期限的計(jì)算原則是（先進(jìn)先出） 。根據(jù)關(guān)于發(fā)布 用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費(fèi)稅暫行辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 36 號(hào)）

7、 ，下列說法錯(cuò)誤的是 （生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于 2012 年 8 月 31 日前將2011 年 10 月 1 日至 2012 年 7 月 31 日期間銷售石腦油、燃料油開具的增值稅專用發(fā)票填報(bào)過渡期g 生產(chǎn)企業(yè)銷售石腦油、燃料油繳納消費(fèi)稅明細(xì)表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）。根據(jù)關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集有關(guān)問題的通知 （國稅函 201231 號(hào)文件），下列說法錯(cuò)誤的是（試運(yùn)行期后， “卷煙類型”項(xiàng)為“國產(chǎn)卷煙”和“進(jìn)口卷煙”的部分，可以不嚴(yán)格按照 26 號(hào)令g 申報(bào)繳納增值稅需（省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局）審批同意。g 關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（基金由財(cái)政部負(fù)責(zé)征收）g 關(guān)于基

8、金征收標(biāo)準(zhǔn)，下列說法錯(cuò)誤的是（微型計(jì)算機(jī)11 元 /臺(tái)）。關(guān)于消費(fèi)稅出口退稅，下列說法中錯(cuò)誤的是（使用企業(yè)被取消退（免）稅資格的，其庫存的免稅石腦g 油、燃料油應(yīng)當(dāng)免征消費(fèi)稅） 。g 廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度） 規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、 向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值g 稅零稅率”的文件是（ 關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知 ）。 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)， 如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠， 可享受的企業(yè)所得稅g 優(yōu)惠稅率為（ 10%）。 獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過程中提

9、供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（4年）內(nèi)不再受理h 其認(rèn)定申請(qǐng)。有關(guān)規(guī)定填報(bào)g ）。根據(jù)海關(guān)對(duì)海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行辦法g 3 次離島免稅購物政策） 。根據(jù) 卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集和核定管理辦法g是（某牌號(hào)、規(guī)格卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格g gg，下列說法錯(cuò)誤的是（非島內(nèi)居民最多可以享受（國家稅務(wù)總局令第 26 號(hào)），下列說法錯(cuò)誤的=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格X（1+適用批發(fā)毛利率），根據(jù) 2013 年最新修訂的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法會(huì)計(jì)繼續(xù)教育應(yīng)采取的模式是（學(xué)分制）。根據(jù)目前實(shí)際情況，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的（40% ）。根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表， 完成業(yè)

10、務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是 （11 月 30 日 ） 固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣， 但在同一省范圍內(nèi)的， 由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)j 繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（北京）境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)， 在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的， 扣繳義務(wù)人為 （代j理人）。j 軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（ 3 年）。 甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工生產(chǎn)應(yīng)征基金產(chǎn)品， 合同規(guī)定主要材料由乙企業(yè)提供， 則應(yīng)由哪個(gè)企業(yè)繳納j 基金（甲企業(yè)） 。j 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ 3 年）。

11、會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)及其工作人員在實(shí)施會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，k 依法給予（行政處分） 。k 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（按照國家物價(jià)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。k 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，其有效范圍是（全國）。k 會(huì)計(jì)檔案管理崗位，在會(huì)計(jì)檔案正式移交檔案管理部門前， （屬于會(huì)計(jì)崗位） 。k 開始對(duì)催化料、焦化料征收消費(fèi)稅的時(shí)間是（ 2012 年 11 月 1 日）。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初， 按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額， 試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的 會(huì)計(jì)處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)k

12、出）”科目）。會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)作出不予頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的決定，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知申請(qǐng)人（享有k 依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利） 。 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年 4 月 30l 日前）。m 目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的（60% 以上）。n 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)） 。n 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（銷項(xiàng)稅額） 。n 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（成本x（1+成本利潤(rùn)率）。企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、 消費(fèi)

13、稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為 （貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至q 次年 4 月 30 日前）。q 全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（地方政府） 。 融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的， 增值稅應(yīng)退稅額為r（購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額x融資租賃貨物適用的增值稅退稅率）。如“明天小小科學(xué)家” 主辦單位和評(píng)獎(jiǎng)辦法以后年度發(fā)生變化， 個(gè)稅征稅辦法應(yīng)重新報(bào)送審核確認(rèn)的r 部門是（國家稅務(wù)總局） 。如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況， 可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)， 輔導(dǎo)期限為 （不少于r 6 個(gè)月）。s 10 月 1 日上午，安徽省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動(dòng)儀式在（合肥）舉行。s 上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（洼地效應(yīng)）。申報(bào)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定年度s 前（兩個(gè)）會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。s 申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證時(shí)，申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)（允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正）。申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證時(shí)， 申請(qǐng)人提交的材料不齊全或者不符合規(guī)定形