1某中心學校財務管理制度[新].doc

1、1某中心學校財務管理制度金小學財務管理制度 為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，保證學校正常運行，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則及中小學財務制度，結合本中心校實際，特制定本制度。 一、財務會審制度 1、為了規(guī)范財務管理，實施民主理財，增加財務收支的透明度，各報帳單位必須成立3至5人組成的“財務監(jiān)督小組”，其人員通過民主推薦或選舉產生，“財務監(jiān)督小組”在校長的領導下對學校的財務活動過程進行監(jiān)督和參與管理。 2、“財務監(jiān)督小組”對本單位的財務收支單據(jù)實行入帳前的“集體會審”，集體會審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國家法律、法規(guī)和財務管理制度。 3、學校校長、總務主任（報帳員）、財務監(jiān)督小組的成員共

2、同組成本制度的執(zhí)行主體，對執(zhí)行會審的全部內容，人人都有監(jiān)督、核查的義務和權力。 4、財務監(jiān)督小組的所有成員必須以學校的利益為重，積極參加活動，堅持原則，誠實守信，實事求是地認真履行職責，公平公正的參與監(jiān)督和管理。 5、學校領導必須定期組織和主持財務會審活動，為“財務監(jiān)督小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持和督察財務監(jiān)督小組的工作。 6、財務監(jiān)督小組必須履行以下職責： 參與學校財務收支預算的編制。 監(jiān)督收支預算的執(zhí)行。 監(jiān)督財務收支的合理性、合法性、真實性。 參與學校5000.00元以上購置和項目投資支出的討論和決策。 對入帳單據(jù)的審核，出具可否入帳的絕對意見，并簽章。 熟悉財務報表、協(xié)助解

3、答疑問。 監(jiān)督財務報表及有關財務政策信息的公示 收集并反饋教職員工及社會對學校的財務管理意見。 以主人主人翁的姿態(tài)對學校財務管理提出建設性的意見。 7、學校報帳員憑學校發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手人簽字后，順序編號，按編號詳細登錄“學校財務原始單據(jù)會審單”。 8、集體會審時，財務監(jiān)督小組依據(jù)“學校財務原始單據(jù)會審單”登錄的內容，與原始單據(jù)逐一認真核對和審查，對疑點必須及時核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。 9、認真做好“財務集體會審”記錄，對有延續(xù)性的財務收支活動，必須按記錄做好連續(xù)的審核。 二、財務報銷管理制度 （一）、原始憑證的要求1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或

4、財政稅務部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。 2、發(fā)票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。 3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務機關規(guī)定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印制的）。 4、在市場購買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫驗收的商品相符）。 5、購買商品投資在5000元以上、維修項目投資在5000元以上

5、的支出發(fā)票必須附有“采購計劃審批表”。 6、差旅費的報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規(guī)票據(jù)，若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。 7、所有入帳票據(jù)必須經(jīng)財務監(jiān)督小組集體會審，并在“學校財務原始單據(jù)會審單”上簽章后，再由校長“一支筆”審簽后方可入帳。 （二）、現(xiàn)金結算的要求1、學校負責監(jiān)督管理各報帳單位的流動資金，按計劃撥付公用經(jīng)費，按定額撥付備用金，實行逐步代理結算的辦法。每學期分兩次對學校的備用金進行清點盤庫。 2、存放現(xiàn)金應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財務室或報帳員手中存放。 3、所有工程項目?？畹念A付和結算，均由服務商在

6、學校和中心學校辦理有關手續(xù)，到縣教育經(jīng)費核算分中心辦理直接付款達服務商。 （三）、往來帳款結算的要求1、新的保障機制運行，學校不允許給任何個人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準借款人負責一個月內予以收回。 2、出差人員因公出差所借差旅費必須在規(guī)定時間內（出差回來一個星期內）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長的不超過一個月），由本部門負責人簽字。 3、在規(guī)定期限內未結清借款的，學校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學校委托中心學校協(xié)助予以扣回。 4、學校需作預付的各種款項必須有充足的預付理由和足夠的保底金。確保結算時能全額

7、抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。 5、學校之間的往來結算一律使用“內部往來結算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴大收支。 6、新機制運行的保障資金一律不允許償還債務。 （四）、財務報銷手續(xù)及要求1、教職工到財務室報帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報銷的有關發(fā)票、收據(jù)、附件；物資采購的需有“物資采購審批單”；符合固定資產的還需有固定資產入庫單，外出參加會議的還須有會議通知等。 2、報銷差旅費，必須在報帳員的指導下由出差人逐項認真填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名“差旅費報銷單”后所附的原

8、始發(fā)票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關會議通知。 3、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。 4、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財務人員有權拒絕給予報帳。 5、因學校教育教學工作需要，購置各類小額教學用品或專用材料，統(tǒng)一由各處室填寫“購物報告審批單”，由主管財務負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦理領用手續(xù)的財務程序。 6、一次性購買投資在5000元以上、維修項目投資50000元以

9、上的支出（含固定資產的購置），按年度部門預算的安排執(zhí)行，一律由學校和中心學校辦理好政府采購手續(xù)，憑“政府采購審批單”和“固定資產驗收入庫單”，辦理結算手續(xù)；凡部門預算沒有安排的沒有按規(guī)定報批的，原則上一律不予以支付。 7、教職員工的出差一律由校長根據(jù)預算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財務室辦理借款或報銷手續(xù)。 8、出差人差旅費報銷標準一律按文件標準執(zhí)行。 9、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況，但必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元，并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準用名煙名酒，午間實行禁酒。 10、學校發(fā)生的零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校校長審批后實施。工程結算時，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學校審計意見。 11、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，