第二章第一節(jié)

1、一、支付結(jié)算的概念、分類、特征一、支付結(jié)算的概念、分類、特征（一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念1.定義：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。2.主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。3.廣義：現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算狹義：銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算4.主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位、企業(yè)和個(gè)人（含個(gè)體工商戶）5.支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)：銀行 （二）支付結(jié)算的分類（二）支付結(jié)算的分類1.依結(jié)算采用的形式：（1）現(xiàn)金結(jié)算；（2）非現(xiàn)金結(jié)算（匯票、本票、支票三種票據(jù)和信用卡）2.依結(jié)算使用

2、的工具（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）票據(jù)結(jié)算又分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票；非票據(jù)結(jié)算又分為匯兌、托收承付和委托收款【例題單選題】下列不屬于票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)是（）。A.發(fā)票 B.匯票C.支票 D.本票正確答案A答案解析票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)是匯票、本票、支票?！纠}單選題】下列支付結(jié)算中屬于票據(jù)結(jié)算的是（）。A.托收承付B.委托收款C.匯票 D.匯兌 正確答案C答案解析票據(jù)結(jié)算是以票據(jù)（匯票、本票和支票）作為支付工具來(lái)結(jié)算貨幣收付雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為；非票據(jù)結(jié)算是客戶間以結(jié)算憑證為依據(jù)來(lái)結(jié)算債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為，如匯兌、托收承付和委托收款結(jié)算等。（三）支付結(jié)算的特征（三）支付結(jié)算的特征1.支付

3、結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.支付結(jié)算是一種要式行為必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，否則銀行不予受理。3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個(gè)人查詢；除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，制定具體管理實(shí)施辦法，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀

4、行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行【例題單選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算B.支付結(jié)算是國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金清算的中介C.支付結(jié)算必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行D.支付結(jié)算的發(fā)生取決于銀行的意志正確答案D答案解析支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！纠}判斷題】非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位可以作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）正確答案答案解析支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算的基本原則是銀行、單位和個(gè)

5、人辦理結(jié)算必須遵循的行為準(zhǔn)則。（一）恪守信用，履約付款（二）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配（三）銀行不墊款三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法（2004年8月28日）、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法、中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引。1、單位、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按稅稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，這種說(shuō)法對(duì)嗎？憑證，這種說(shuō)法對(duì)嗎？2、填寫(xiě)、填寫(xiě)票據(jù)可以寫(xiě)票據(jù)可以寫(xiě)繁體字繁體字嗎嗎？3、￥、￥56.9

6、0，寫(xiě)成人民幣伍拾陸元玖角正確嗎？，寫(xiě)成人民幣伍拾陸元玖角正確嗎？4、￥、￥7 680.32寫(xiě)成人民幣寫(xiě)成人民幣柒仟陸佰捌拾元柒仟陸佰捌拾元 叁角貳叁角貳分分正確嗎？正確嗎？5、2月月12日日正確的正確的填寫(xiě)是什么？寫(xiě)成貳月拾貳日填寫(xiě)是什么？寫(xiě)成貳月拾貳日銀銀行接受嗎？行接受嗎？6、2003年年10月月19開(kāi)出一張開(kāi)出一張支票，支票，出票日期出票日期如何填寫(xiě)？如何填寫(xiě)？7、票據(jù)、票據(jù)和結(jié)算憑證上記載和結(jié)算憑證上記載的的那些內(nèi)容那些內(nèi)容不得不得更改更改，更，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。8、金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，金額以中文大

7、寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者不二者不一致，一致，這種票據(jù)你會(huì)接受嗎？這種票據(jù)你會(huì)接受嗎？四、支付結(jié)算的具體要求四、支付結(jié)算的具體要求1.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。2.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。3.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（1）中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。（2）中文大寫(xiě)金額數(shù)字 到“元”為止：應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”到“角”為止：可以不寫(xiě)“整”或“正”到“分”為止：不寫(xiě)“整”或“正”

8、例如：345.00 人民幣叁佰肆拾伍元整 正確；345.60 人民幣叁佰肆拾伍元陸角（整） 正確；345.67 人民幣叁佰肆拾伍元陸角柒分整 錯(cuò)誤。（3）中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。（4）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)：中間有“0”時(shí)，要寫(xiě)“零”字：如￥l 608.8，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰零捌元捌角。中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字：如￥6007. 14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零

9、”字。￥168O. 32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或?qū)懗扇嗣駧乓记懓郯剖霸琴E分。￥107000. 53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或?qū)懗扇嗣駧乓际叭f(wàn)零柒仟元伍角叁分。角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，應(yīng)寫(xiě)“零”字：￥16409. 02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；￥325. 04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分（5）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。（6）（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。月：1、2、10月，加零日：1-9日、10、20、30日加零日：11-19日，加壹2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零

10、壹拾月零貳拾日；3月 8日，應(yīng)寫(xiě)成叁月零捌日 （7）（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。4.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。（1）（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)（如用途），原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。（2）（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變

11、造。（1）偽造票據(jù)和結(jié)算憑證：無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。（2）變?cè)炱睋?jù)和結(jié)算憑證：無(wú)權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人，在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（3）票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。（4）（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）簽章：票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名“或”蓋章。單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章個(gè)人：簽名、蓋章或簽名加蓋章【例題多選

12、題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)B(tài).票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫(xiě)填寫(xiě)D.票據(jù)中的中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字正確答案ABD答案解析票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！纠}單選題】票據(jù)出票日期為3月20日，正確的填寫(xiě)應(yīng)為（）。A.零叁月貳拾日B.叁月零貳拾日C.零三月二十日D.叁月貳拾日正確答案B答案解析票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”?！纠}判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（）正確答案答案解析票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！径噙x題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫(xiě)的填寫(xiě)中，符合規(guī)定的有（）。 A、將“107 000.53元”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分” B、將“107 000.53元”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分” C、將“107 000.53元”填寫(xiě)為“人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元伍角叁分” D、將“