酒店總經(jīng)理課題

1、講課大綱第一天：一、 范圍與適用本程序適用與三，四星酒店及餐飲行業(yè)。在一個(gè)企業(yè)里財(cái)務(wù)管理很重要，是確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，是增加經(jīng)濟(jì)效益的重中之重。二、 適用人員：酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理。三、 酒店的財(cái)務(wù)管理框架總經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)主管-財(cái)務(wù)領(lǐng)班-財(cái)務(wù)人員-收銀員。財(cái)務(wù)部門的管理框架財(cái)務(wù)部包括采購(gòu)部，會(huì)計(jì)組，總收款組。采購(gòu)部：包括采購(gòu)員，庫(kù)房管理員，成本會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)組：包括出納員，會(huì)計(jì)，總帳會(huì)計(jì)。總收款組：包括應(yīng)收帳款組，收款員，夜審員。四、 各個(gè)部門的職責(zé)及工作內(nèi)容：1、采購(gòu)部采購(gòu)員：負(fù)責(zé)管理整個(gè)酒店的詢價(jià)、上報(bào)、采購(gòu)。根據(jù)申購(gòu)單據(jù)，貨比三家，進(jìn)行尋價(jià)采購(gòu)，月末配合成本會(huì)計(jì)與供應(yīng)商對(duì)

2、帳結(jié)帳。庫(kù)房管理員負(fù)責(zé)物品的出入庫(kù)，填寫出入庫(kù)單，準(zhǔn)斤準(zhǔn)兩，協(xié)同原材料的使用部門，把好數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。成本會(huì)計(jì)（明細(xì)帳會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)所有采購(gòu)回來(lái)的物品的財(cái)務(wù)帳目。負(fù)責(zé)庫(kù)房帳：入庫(kù)，出庫(kù)。原材料的價(jià)格，供應(yīng)商的管理，包括月末與供應(yīng)商對(duì)帳，與財(cái)務(wù)部應(yīng)付帳款對(duì)帳。它的存在起到一個(gè)呈上啟下的中間作用。必須把當(dāng)天的出入庫(kù)單椐錄入電腦做帳，下班前把憑證整傳到財(cái)務(wù)部門。月末與財(cái)務(wù)對(duì)帳，根據(jù)結(jié)帳協(xié)議，與供應(yīng)商結(jié)帳。2、會(huì)計(jì)組出納：負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)后的支出憑證，支付現(xiàn)金或支票。存取支票，登記現(xiàn)金、銀行日記帳，月末盤店現(xiàn)金，做出銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。明細(xì)帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的登記，并隨時(shí)監(jiān)督三級(jí)帳與二級(jí)帳的對(duì)帳。發(fā)

3、現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及時(shí)調(diào)帳等。審核會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)審核應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款的明細(xì)，包括貨幣資金憑證及帳目的核對(duì)?？値?huì)計(jì)：配合財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)部門整體的工作及協(xié)調(diào)。月末，做財(cái)務(wù)報(bào)表，向稅務(wù)部門報(bào)稅，熟悉稅法及酒店的稅種。做好與稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)工作。3、總收款組：設(shè)置夜審員，應(yīng)收帳款組。夜審人員二名（倒班）。主要上夜班，負(fù)責(zé)審核一天的入住單據(jù)及電腦的有關(guān)數(shù)據(jù)。應(yīng)收帳款組：設(shè)一名總收款員（主管），負(fù)責(zé)將一線的各個(gè)收款點(diǎn)的錢款收好后，于次日直接存入酒店的開戶銀行。并將一天的收入做好記帳憑證，于當(dāng)天下班前交到后臺(tái)財(cái)務(wù)部門。應(yīng)收組還設(shè)有多名應(yīng)收款員及夜審員，負(fù)責(zé)將酒店的旅行團(tuán)，會(huì)議，年會(huì)等等一些團(tuán)隊(duì)的收

4、入做帳，并及時(shí)催收款項(xiàng)。作業(yè)：A：酒店財(cái)務(wù)管理的流程筐架。B：財(cái)務(wù)部都包括哪些班組？五、酒店的財(cái)務(wù)流程：一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支兩條線：即前臺(tái)流入，后臺(tái)支出。前臺(tái)流入：包括前臺(tái)收款-餐飲收款-娛樂(lè)等外包租金。后臺(tái)支出：主要指財(cái)務(wù)后臺(tái)。A：前臺(tái)：前臺(tái)入?。嘿e客入住酒店，先在前臺(tái)登記入住，交付預(yù)收款，每間房收取押金標(biāo)準(zhǔn)：房?jī)r(jià)的加300元，可以在房間消費(fèi)酒水及開通電話費(fèi)。如果要求統(tǒng)一結(jié)帳，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：房?jī)r(jià)的3倍。收費(fèi)形式：現(xiàn)金，信用卡。并給賓客開統(tǒng)一結(jié)帳卡單。提醒賓客在酒店的各個(gè)消費(fèi)區(qū)域要出示此卡。并在消費(fèi)單上簽字。B：餐飲部：在酒店開設(shè)的餐廳設(shè)置收款臺(tái)，（包括：酒吧、咖啡廳、中餐、西餐、自助餐等等）設(shè)收款

5、員數(shù)名。如果住店賓客在餐廳用餐要求開房費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票，當(dāng)賓客用完餐后，餐廳收款員應(yīng)要求賓客出示統(tǒng)一簽單卡，并在餐單上簽字認(rèn)可，餐廳工作人員應(yīng)及時(shí)將餐單送到前臺(tái)入在賓客所在的房間帳上。或在電腦系統(tǒng)入房帳。C：娛樂(lè)場(chǎng)所，商超等：一般情況下這些場(chǎng)所都是外包單位，酒店收取租金及水，電，燃?xì)狻５怯幸稽c(diǎn)要注意，住店賓客有可能要求開取統(tǒng)一的房費(fèi)發(fā)票。這種情況下除了按在餐廳結(jié)帳時(shí)的程序外，財(cái)務(wù)部門在與外包單位結(jié)算時(shí)要加收5.6%-20%稅金不等。D：財(cái)務(wù)核算：一線的所有收入的入帳，后臺(tái)的所有支出，報(bào)銷，月末的財(cái)務(wù)結(jié)算，利潤(rùn)，繳稅等等。作業(yè)：A：收取押金是房費(fèi)的（ ）倍？ B：客人在外包單位消費(fèi)的金額，在前臺(tái)統(tǒng)一

6、開取的發(fā)票，月末與財(cái)務(wù)部門結(jié)帳時(shí)，財(cái)務(wù)部要收取其開的發(fā)票總額的（ ）-（ ）%的稅費(fèi)。六、報(bào)表：分為日?qǐng)?bào)表，月報(bào)表，季度報(bào)表，年報(bào)表。（1）、日?qǐng)?bào)：賓客在入住時(shí)，在前臺(tái)登記就形成了報(bào)表，包括：賓客的性質(zhì)，是散客，還是團(tuán)隊(duì)等等。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)項(xiàng)目當(dāng)日收入團(tuán)隊(duì)會(huì)議2895.00 旅游團(tuán)隊(duì)67127.00 包價(jià)875.00 商務(wù)散客48398.00 特殊定房0.00 網(wǎng)絡(luò)預(yù)定19916.11 散客48548.10 政府訂房800.00 客房收入總額188559.21 已出租房間構(gòu)成團(tuán)隊(duì)會(huì)議/間17旅游團(tuán)隊(duì)/間166包價(jià)/間2商務(wù)散客/間76特殊定房/間0網(wǎng)絡(luò)預(yù)定/間22散客/間47政府訂房/間3免費(fèi)房/間

7、5職員用房8已出租房間合計(jì)346占用房346壞房4空房23可出租房373出租率/%92.76 平均房?jī)r(jià)-已出租房544.97 平均房?jī)r(jià)-可出租房505.52 餐飲收入咖啡廳25121.70 大堂吧4349.60 A+A餐廳1744.00 送餐1371.00 宴會(huì)廳12500.00 劇院餐廳0.00 中餐廳122217.82 迷你吧657.00 餐飲收入合計(jì)167961.12 其他收入停車場(chǎng)收入3003.00 電話收入143.63 商務(wù)中心2184.00 票務(wù)收入121.20 洗衣收入2696.76 健身收入1038.00 書報(bào)亭3808.74 交通收入0.00 其他收入148.00 月末調(diào)整0

8、.00 其他收入合計(jì)13143.33 收入總額369663.66 如果只是餐飲業(yè)，日?qǐng)?bào)表比較簡(jiǎn)單如：（2）、月報(bào)表：營(yíng)業(yè)收入：包括當(dāng)天的房費(fèi)收入、餐費(fèi)收入、咖啡廳收入等，以現(xiàn)金、信用卡方式結(jié)算的，還包括，掛帳的房費(fèi)，雖然沒(méi)有現(xiàn)金流入，但是它已經(jīng)形成了酒店的收入，因此也要記入營(yíng)業(yè)收入中。營(yíng)業(yè)成本：主要是銷售的成本，包括：餐飲的原材料成本，酒水的進(jìn)價(jià)成本等等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：主要指直接與一線經(jīng)營(yíng)有直接聯(lián)系的費(fèi)用，算在營(yíng)業(yè)費(fèi)用。管理費(fèi)用：主要是間接的費(fèi)用以上兩類費(fèi)用具體包括的內(nèi)容：（表）營(yíng)業(yè)外收入：1、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余。2. 處置固定資產(chǎn)凈收益。3. 出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益。4. 非貨幣性交易收益，如：

9、年末超出一年以上的應(yīng)付帳款。5. 罰款收入等等。營(yíng)業(yè)外支出：. 1. 固定資產(chǎn)改良支出超過(guò)可收回金額部分。2. 未攤完的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用。3. 固定資產(chǎn)盤虧。4. 處置固定資產(chǎn)凈損失。5. 出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失。6. 罰款支出。7. 債務(wù)重組損失。8. 應(yīng)收債權(quán)融資損失。9. 捐贈(zèng)支出10. 存貨非常損失11. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12. 在建工程減值準(zhǔn)備13. 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備14. 賠償支出。15. 返還租賃資產(chǎn)凈殘值損失等等。以前年度調(diào)整：一般的在次年的所得稅納稅調(diào)整的數(shù)據(jù)，全部在此項(xiàng)中體現(xiàn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：利潤(rùn)總額：（3）年報(bào)表：（4）最后，還有街道統(tǒng)計(jì)報(bào)表。包括：人事方面的：104表法人單位勞動(dòng)

10、情況表。財(cái)務(wù)方面的：205表：非工業(yè)主要能源和水消費(fèi)表，202-4表：住宿和餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)情況表。202-6表：住宿和餐飲業(yè)分地區(qū)經(jīng)營(yíng)情況表，203-2表：住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況表。作業(yè)：A：報(bào)表都包括哪些報(bào)表？ B：哪些是對(duì)內(nèi)報(bào)表？哪些是對(duì)外的報(bào)表？第二天：一、 成本核算及采購(gòu)管理：談到成本核算就離不開采購(gòu)，下面我們就從采購(gòu)談起。采購(gòu)的歸屬是屬于財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部的采購(gòu)包括餐飲部、客房部、工程維修材料、辦公用品首先一個(gè)企業(yè)要有一套采購(gòu)申購(gòu)程序。首先是需求部門填寫申購(gòu)單，經(jīng)主管經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)到采購(gòu)部門，采購(gòu)員貨比三家后，上報(bào)至少三個(gè)價(jià)格，這其中要分出自購(gòu)的、送貨的價(jià)格，由審批總經(jīng)理審批后，方可購(gòu)買。貨品

11、購(gòu)入后要先辦理入庫(kù)手續(xù)，并由使用部門一起驗(yàn)貨領(lǐng)取出庫(kù)。一個(gè)酒店一般都有幾個(gè)固定的供應(yīng)商，如：餐飲的酒水，調(diào)料，蔬菜，冰鮮品等。一般的流程為：1、 確定供應(yīng)商。2、 供應(yīng)商要報(bào)三證復(fù)印件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照，衛(wèi)生許可證，稅務(wù)登記證）及特殊產(chǎn)品的檢驗(yàn)證明等等。3、 每月初要有報(bào)價(jià)單，水果，海鮮要求每星期上報(bào)價(jià)格表。4、 采購(gòu)員根據(jù)報(bào)價(jià)單進(jìn)行詢價(jià)，水果，海鮮類要求采購(gòu)員每周去批發(fā)市場(chǎng)一次詢價(jià)后進(jìn)行對(duì)比。其他類的價(jià)格，有的企業(yè)是隨時(shí)隨即的調(diào)研，有的企業(yè)是安裝市場(chǎng)開創(chuàng)價(jià)格信息機(jī)，根據(jù)信息機(jī)的價(jià)格，加價(jià)10%-30%的不等。還要與結(jié)帳帳期相聯(lián)系，再?zèng)Q定加價(jià)的比例。5、 餐具的采購(gòu)：一般情況下，要由財(cái)務(wù)部制定出一個(gè)餐

12、具庫(kù)存量表，（常用餐具），再制定出一個(gè)破損率，按上月（或上一年度）的營(yíng)業(yè)收入的千分之三（3），來(lái)考核各個(gè)部門的破損情況。酒店的總購(gòu)入要按照預(yù)算表來(lái)執(zhí)行。6、 工程材料的采購(gòu)：主要是工程部門做出工程維修預(yù)算，上報(bào)總經(jīng)理后，由采購(gòu)員與工程部經(jīng)理或主管一同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查詢價(jià)。按預(yù)算表來(lái)執(zhí)行。特殊情況，由總經(jīng)理直接審批。7、 餐飲的成本核算：過(guò)去每出一道菜都要財(cái)務(wù)部門制定出成本來(lái)。如：宮暴雞?。褐髁希弘u腿肉幾兩，花生米幾兩，調(diào)料等等。通過(guò)幾年的經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)部門制定出一個(gè)餐飲內(nèi)部小部門的毛利率或成本率即可，月末對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行核算即可。如：廚房毛利率：55%-63%。酒吧：過(guò)去55-70%之間?，F(xiàn)在許多回頭客

13、都自己帶白酒，作為企業(yè)又不能明確不讓自帶酒水，白酒：30-33%，紅酒，飲料：一般就可以用這種方法控制餐飲的成本率。餐飲的酒水進(jìn)價(jià)基本上是固定的，原材料的進(jìn)價(jià)應(yīng)該每月有報(bào)價(jià)，經(jīng)過(guò)詢價(jià)后定出。如果價(jià)格有變化，供應(yīng)商應(yīng)該有紙制的變價(jià)通知單。采購(gòu)管理制度1、 制定采購(gòu)計(jì)劃1 由酒店各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對(duì)第二年的預(yù)測(cè)，在每年年底各部門編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核；2 財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店前期的營(yíng)業(yè)實(shí)績(jī)、物資的消耗和損耗率、第二年的營(yíng)業(yè)指標(biāo)及營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)做全店費(fèi)用的預(yù)算；3 計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，需報(bào)告財(cái)務(wù)部審核；4 采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施應(yīng)以采購(gòu)申請(qǐng)單的形式落實(shí)。 2、 審批采購(gòu)計(jì)劃：1 財(cái)務(wù)部將各部

14、門的采購(gòu)計(jì)劃和報(bào)告匯總，并進(jìn)行審核；2 財(cái)務(wù)部根據(jù)其采購(gòu)計(jì)劃是否符合預(yù)算的規(guī)定，計(jì)劃中的采購(gòu)品種、數(shù)量及規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)是否符合使用的要求和費(fèi)用規(guī)定等，進(jìn)行審核。3 將匯總的采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批；4 經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃交財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)督實(shí)施，對(duì)計(jì)劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 3、 物資采購(gòu)的管理：1 酒店在一般物資采購(gòu)前首先應(yīng)由物資申購(gòu)部門填制“采購(gòu)申請(qǐng)表”中的名稱、規(guī)格、型號(hào)、申購(gòu)數(shù)量與申購(gòu)理由欄目，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后、將申購(gòu)表轉(zhuǎn)至倉(cāng)庫(kù)；由倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)庫(kù)存消耗情況確定需要補(bǔ)充的存貨數(shù)量或確認(rèn)為非庫(kù)存物資，并填寫“采購(gòu)申請(qǐng)表”中貨品編號(hào)、現(xiàn)有庫(kù)存量、每月消耗量欄目，再報(bào)采購(gòu)部；2

15、采購(gòu)部門則根據(jù)申購(gòu)部門的要求進(jìn)行尋價(jià)，在“采購(gòu)申請(qǐng)表”中填寫進(jìn)貨單價(jià)、供應(yīng)商名稱，并由采購(gòu)部經(jīng)理簽字后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字審核，再由總辦轉(zhuǎn)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批簽。根據(jù)審批后的“采購(gòu)申請(qǐng)單”，由采購(gòu)部適時(shí)進(jìn)行采購(gòu)，以保證及時(shí)供。3 大宗物品由使用部門提出申請(qǐng)及使用意見，采購(gòu)部一般尋找至少三家供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，經(jīng)過(guò)對(duì)比、篩選，并由使用部門認(rèn)可確認(rèn)。大宗物品根據(jù)核準(zhǔn)的計(jì)劃采購(gòu)部需與供貨單位簽訂供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、品種和供貨要求。供貨協(xié)議逐級(jí)審簽：使用部門經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室主任最后報(bào)總經(jīng)理助理、總經(jīng)理批簽后，才可進(jìn)行采購(gòu)。4 餐飲部用的食品、餐料、油味料、

16、酒、飲品等等，由廚師長(zhǎng)每日填寫“食品采購(gòu)單”的品名、規(guī)格、數(shù)量欄目，并經(jīng)廚師長(zhǎng)簽字確認(rèn)后交給采購(gòu)部；采購(gòu)部門填制“食品采購(gòu)單”的單價(jià)、供應(yīng)商欄目，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理簽字后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字審核，再由總辦轉(zhuǎn)主管總經(jīng)理助理批簽，采購(gòu)部根據(jù)食品采購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)，以保證供應(yīng)。5 酒店在下列情況下，可實(shí)施“緊急采購(gòu)”： 客人臨時(shí)提出緊急要求而庫(kù)房無(wú)存貨時(shí)； 飯店工程設(shè)備需緊急配件時(shí)；申購(gòu)部門經(jīng)理在上述緊急情況下可直接填寫“采購(gòu)申請(qǐng)單”；并直接送財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理審批。如必須，可口頭征得總經(jīng)理的批準(zhǔn)；采購(gòu)部采購(gòu)時(shí)，可由申購(gòu)人陪同采購(gòu)，必要時(shí)，申購(gòu)人可直接采購(gòu)。緊急采購(gòu)物品到貨的當(dāng)日，最遲不得超過(guò)次日中午12:00，

17、須按正常程序補(bǔ)辦全部手續(xù)。4、 物資驗(yàn)收入庫(kù)：1 無(wú)論是直撥還是入庫(kù)的采購(gòu)物資都必須經(jīng)庫(kù)管員驗(yàn)收；2 庫(kù)管員根據(jù)“采購(gòu)申請(qǐng)單”查驗(yàn)貨物品名、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格及價(jià)格等。同時(shí)水貨庫(kù)在查驗(yàn)鮮活食品時(shí)，須與廚師長(zhǎng)共同驗(yàn)貨；一次性物品，須由申購(gòu)人共同驗(yàn)貨；長(zhǎng)期性物品初次進(jìn)貨，須由申購(gòu)人共同驗(yàn)貨；長(zhǎng)期性物品例行進(jìn)貨，須按“樣品”規(guī)格驗(yàn)貨。3 庫(kù)管員驗(yàn)收完畢后，應(yīng)填制“收貨憑據(jù)”由供應(yīng)商、收貨人分別簽字。收貨單經(jīng)相關(guān)人員簽字后，分別轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部和采購(gòu)部。4 經(jīng)驗(yàn)收后的貨物移送至相應(yīng)部門。5 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)根據(jù)“收貨單”登記“庫(kù)存登記卡片”。 5、 報(bào)銷及付款：1 付款： 供貨商結(jié)算帳期：水貨：2個(gè)月、干貨：3個(gè)月、

18、物料：3個(gè)月、酒水：3個(gè)月、維修材料：3個(gè)月。 采購(gòu)員采購(gòu)的大宗物資的付款要由使用部門簽字驗(yàn)收，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，由總經(jīng)理助理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款； 采用現(xiàn)付方式：采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的“采購(gòu)申請(qǐng)單”領(lǐng)取支票，采購(gòu)貨物。支票使用后，應(yīng)將物品交收貨部門驗(yàn)收并辦理入庫(kù)手續(xù)后，將發(fā)票及“收貨單”一同交財(cái)務(wù)部。 采用非現(xiàn)付方式：財(cái)務(wù)部根據(jù)簽字的“收貨單”，經(jīng)核對(duì)金額無(wú)誤后作掛帳處理；待規(guī)定的付款期到后，由財(cái)務(wù)部做出供應(yīng)商結(jié)帳明細(xì)表，轉(zhuǎn)采購(gòu)部做出結(jié)帳請(qǐng)示報(bào)告，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字，報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)批簽。結(jié)帳報(bào)告逐級(jí)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出納結(jié)帳使用，采購(gòu)部根據(jù)留存的“收貨單”與供應(yīng)商核對(duì)無(wú)誤后，按照約定付款。 支票結(jié)

19、帳一般由出納根據(jù)采購(gòu)員提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由采購(gòu)員領(lǐng)空白支票與對(duì)方結(jié)帳，金額必須限制在一定的范圍內(nèi)； 按酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，付款一般要使用支票或委托銀行付款結(jié)款。 使用現(xiàn)金付款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可付款，但現(xiàn)金必須在一定的范圍內(nèi)。 2 報(bào)銷： 采購(gòu)員報(bào)銷必須憑驗(yàn)收員簽字的發(fā)票連同入庫(kù)單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準(zhǔn)，核準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。 采購(gòu)員若向個(gè)體戶購(gòu)買商品，可通過(guò)稅務(wù)部門開票，因急需而賣方又無(wú)發(fā)票者，應(yīng)由賣方寫出售貨證明并簽名蓋章，有采購(gòu)員兩人以上的證明，及驗(yàn)收員的驗(yàn)收證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。 作業(yè)：A：餐飲部門的分布毛利分別是多少？ B：采購(gòu)的一般流程？第三天

20、：財(cái)務(wù)預(yù)算一、財(cái)務(wù)預(yù)算：年末要根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況做經(jīng)營(yíng)情況表及經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明，（逐項(xiàng)）并將下一年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（集團(tuán)制定的）下達(dá)下去。A；主要由銷售部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)來(lái)制定營(yíng)業(yè)指標(biāo)。B：根據(jù)集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)。一般是上一年度營(yíng)業(yè)額的7-8%遞增。下面請(qǐng)看報(bào)表：二、財(cái)務(wù)經(jīng)理（總監(jiān)）的工作：為了從財(cái)務(wù)比率中得出有價(jià)值的結(jié)論，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須做以下的比較：1、 行業(yè)比較：財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)將本企業(yè)財(cái)務(wù)比率與同行業(yè) 其他企業(yè)相比較，或與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做比較。2、 趨勢(shì)分析：企業(yè)的比率可做數(shù)年的縱向比較，以明確財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌驑I(yè)績(jī)的發(fā)展方向，若有變化，則找出原因，并逐項(xiàng)分析。3、 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)確定銷售額與現(xiàn)金的比例，若周轉(zhuǎn)率較高，那么在沒(méi)有

21、得到以合理利率的融資時(shí)，現(xiàn)金的短缺可能帶來(lái)財(cái)務(wù)的困難，周轉(zhuǎn)率低，表明有閑置的多余的現(xiàn)金。同時(shí)要區(qū)分兩類：A：經(jīng)營(yíng)需要的現(xiàn)金。B：資本支出需要的現(xiàn)金。4、 應(yīng)收帳款：要考慮應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和平均回收期。應(yīng)收帳款的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可憑應(yīng)收帳款余額的性質(zhì)來(lái)評(píng)估。高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收帳款有：來(lái)自于經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家的款項(xiàng)。附帶抵消條件的應(yīng)收帳款，來(lái)自面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的企業(yè)的應(yīng)收帳款。另外，依賴于幾個(gè)客戶的企業(yè)比那些有大量客戶的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要大。來(lái)自消費(fèi)者的應(yīng)收帳款要安全些。這是從理論上講。從實(shí)際出發(fā)，酒店一般與旅行社簽定合同，定期結(jié)帳。還有一些網(wǎng)絡(luò)協(xié)議定的合同，也是遵循合同來(lái)結(jié)帳。散客方面不是問(wèn)題，肯定當(dāng)時(shí)結(jié)帳?？赡苡幸恍┕?/p>

22、定的公司，長(zhǎng)期與酒店簽定住店或餐飲合同，按合同結(jié)帳。帳期有月付、季度付、還有年付。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部與合作的旅行社或公司簽定的合同結(jié)帳。下面有一個(gè)比率叫應(yīng)收帳款比率。包括：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和平均回收期。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率表示：某一時(shí)期內(nèi)應(yīng)收帳款回收的次數(shù)。它等于凈銷售額除以平均應(yīng)收帳款。公式：應(yīng)收帳款回收次數(shù)=凈銷售額/平均應(yīng)收帳款平均應(yīng)收帳款=年初+年末/2周轉(zhuǎn)率高，應(yīng)收帳款就收回的快，不過(guò)還要考慮過(guò)高的周轉(zhuǎn)率可能表明緊縮的信貸政策，由于企業(yè)不敢向高風(fēng)險(xiǎn)的客戶銷售，從而喪失了獲得利潤(rùn)的可能行。個(gè)人認(rèn)為，這個(gè)指標(biāo)只是在年末做財(cái)務(wù)分析報(bào)告說(shuō)明時(shí)，可以用上，我們老總們，只是作為一般的了解。還有一個(gè)指標(biāo)：

23、平均回收期=365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，一般企業(yè)，編制應(yīng)收帳款帳齡表是有好處的。如：月報(bào)可按一月，二月，三月等來(lái)劃分帳齡分析，并說(shuō)明原因。年報(bào)可按1-2年、2-3年、3年以上做分析。月末或年末，根據(jù)銷售合同，由財(cái)務(wù)人員編制應(yīng)收帳款帳齡表，這樣比較實(shí)用。根據(jù)這個(gè)表格，再由催帳人員聯(lián)系結(jié)帳事宜。另外還可以要求銷售部門合作一起催帳。財(cái)務(wù)總監(jiān)還可以通過(guò)以下兩個(gè)比率，來(lái)起到監(jiān)督作用。A：應(yīng)收帳款與總資產(chǎn)的比率。30%左右B：應(yīng)收帳款與銷售的比率。等等。5、 存貨：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨年平均存貨=年初數(shù)+年末數(shù)/2存貨期限（天數(shù)）=365/周轉(zhuǎn)率。現(xiàn)在酒店一般控制存貨，盡量做到0庫(kù)存。第四

24、天：酒店的稅種：一、稅務(wù)籌劃：1、 酒店的稅種：包括營(yíng)業(yè)稅金：5%。城市建設(shè)維護(hù)稅：營(yíng)業(yè)稅的7%。教育費(fèi)附加：營(yíng)業(yè)稅的3%。十月征稅期又增加了一個(gè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工資總額的2%代收，設(shè)置專門的工會(huì)經(jīng)費(fèi)帳戶，專款專用，由于職工的工會(huì)活動(dòng)。沒(méi)有工會(huì)組織的工資總額的2%全部上交。有工會(huì)組織的2%的60%返還基層工會(huì)組織。2012年1月起，增加了地方教育費(fèi)附加：營(yíng)業(yè)稅金的2%。每季度：季度企業(yè)所得稅：純利潤(rùn)的25%。2、 年度：根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或稅務(wù)師事務(wù)所）出具的審計(jì)報(bào)告，做年度所得稅納稅調(diào)整報(bào)告。3、 個(gè)人所得稅：3%-20%不等，例：個(gè)稅的計(jì)算分為兩種：含稅工資和不含稅工資82年左右成立的企業(yè)（合資

25、或外資）一般都是含稅工資。后來(lái)成立的企業(yè)，都是不含稅工資。計(jì)算公式如下：舉例：35004、 除次之外，現(xiàn)在還有年收入超過(guò)12萬(wàn)元的所得稅申報(bào)。除了每月要申報(bào)個(gè)稅外，還要在年底申報(bào)。新稅政下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范攻略各級(jí)稅務(wù)稽查局要在做好稅務(wù)總局稽查局布置的企業(yè)自查、抽查工作基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析本地稅源狀況，根據(jù)征管和稽查工作實(shí)際，選取本地區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)，有計(jì)劃、有步驟地對(duì)其開展稅收自查與檢查工作，確保完成全年稅務(wù)稽查工作任務(wù)。 什么是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 企業(yè)老總的四大涉稅誤區(qū) 近年來(lái)，納稅方面的問(wèn)題越來(lái)越頻繁地被管理層提及。我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和老總分不開，其根本原因是老總普遍缺乏正確的納稅意識(shí)，在企業(yè)運(yùn)作管

26、理中存在著錯(cuò)誤的涉稅觀念和行為誤區(qū)。 誤區(qū)一：通過(guò)關(guān)系解決企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題某房地產(chǎn)公司房產(chǎn)銷售火暴，每年實(shí)現(xiàn)3億元的銷售額。為了規(guī)避金額龐大的土地增值稅，公司老總通過(guò)關(guān)系與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局領(lǐng)導(dǎo)“協(xié)調(diào)”，并達(dá)成減免50土地增值稅的意向，但未取得稅務(wù)局下達(dá)的正式認(rèn)可文書，而是采取由上而下的層層打招呼的形式獲得默許，該房地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)也未將該筆稅款反映在賬面上。兩年后稽查局進(jìn)行稅務(wù)稽查，認(rèn)定該企業(yè)應(yīng)納未納土地增值稅行為屬于偷稅行為，查補(bǔ)欠稅并處罰金多達(dá)6000萬(wàn)元。面對(duì)巨大的稅務(wù)損失，老總追悔莫及，不得不思考這樣一個(gè)問(wèn)題：利用關(guān)系能最終解決企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題嗎?這是中國(guó)的現(xiàn)狀，許多企業(yè)老總特別是一些大企業(yè)老總都有一

27、些社會(huì)關(guān)系和稅務(wù)資源，他們?cè)谟龅郊值纳娑悊?wèn)題時(shí)，往往第一反應(yīng)就是托關(guān)系、找路子解決問(wèn)題。在現(xiàn)實(shí)中的確有些問(wèn)題能以這種方式解決，但往往留有許多看不見的隱患，這種非基于法理的解決方式，最終有可能會(huì)付出“亡羊補(bǔ)牢”的沉重代價(jià)。誤區(qū)二：財(cái)務(wù)可以處理好涉稅問(wèn)題企業(yè)未發(fā)生稅務(wù)處罰，并不代表企業(yè)就沒(méi)有涉稅問(wèn)題。隨著國(guó)家稅收征管力度的加強(qiáng)，企業(yè)發(fā)生涉稅問(wèn)題的概率正在增加：一方面，稅法的浩翰繁雜以及稅收環(huán)境的不斷變化，使財(cái)務(wù)人員很難準(zhǔn)確而系統(tǒng)地掌握稅法并及時(shí)有效地調(diào)整企業(yè)的涉稅行為；另一方面，企業(yè)老總忙于經(jīng)營(yíng)，一般不太關(guān)注財(cái)務(wù)或?qū)ω?cái)務(wù)不熟悉而疏于管理；財(cái)務(wù)往往片面追求稅負(fù)最小，主觀上易于導(dǎo)致偷稅、漏稅行為的發(fā)

28、生。雖然企業(yè)稅務(wù)存在著一定程度的“模糊而又可爭(zhēng)取的節(jié)稅空間”，但財(cái)務(wù)人員沒(méi)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)積極溝通以爭(zhēng)取最優(yōu)惠的稅收界定，這可能使企業(yè)財(cái)務(wù)人員在涉稅問(wèn)題上力不從心。在企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)踐中，限于時(shí)間和精力，財(cái)務(wù)人員往往不能夠全面理解和把握稅收政策，而過(guò)高地要求他們創(chuàng)造性地運(yùn)用稅收政策并進(jìn)行合法稅收籌劃，幾乎就是一種奢求。因此，當(dāng)企業(yè)遇到棘手的涉稅難題，借助中介機(jī)構(gòu)或?qū)＜业闹腔酆土α客梢砸?guī)避風(fēng)險(xiǎn)，正確解決企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題，這可能是一種最為便利、最為節(jié)約的解決模式。誤區(qū)三：請(qǐng)稅務(wù)代理就一定可以少繳稅一些企業(yè)老總雖然有請(qǐng)稅務(wù)代理專業(yè)理稅的意識(shí)，但對(duì)稅務(wù)代理的真正理稅作用的認(rèn)識(shí)還有許多偏差，最普遍的

29、就是認(rèn)為請(qǐng)了稅務(wù)代理后企業(yè)納稅就一定比沒(méi)請(qǐng)稅務(wù)代理要少。在企業(yè)老總心目中，被聘請(qǐng)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)通過(guò)與稅務(wù)局的關(guān)系和專業(yè)知識(shí)技能降低企業(yè)稅負(fù)，稅務(wù)代理是疏通稅企關(guān)系的一個(gè)橋梁，稅務(wù)代理是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“合理”避稅的工具。但企業(yè)老總沒(méi)有意識(shí)到，企業(yè)納稅的多少，即企業(yè)稅負(fù)的高低是依據(jù)國(guó)家的稅法并最終決定于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而不是稅務(wù)代理的稅收資源及稅企之間的關(guān)系融洽程度。但是，企業(yè)根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，借助于稅務(wù)代理的事前籌劃、事中指導(dǎo)、事后減免等專業(yè)操作途徑，是可以追求合理降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)最大化的節(jié)稅效益。誤區(qū)四：行政許可法實(shí)施后企業(yè)就沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)隨著中華人民共和國(guó)行政許可法的實(shí)施，

30、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了一系列文件，取消和下放了多項(xiàng)涉稅管理項(xiàng)目的審批權(quán)，企業(yè)的納稅自主權(quán)擴(kuò)大了，納稅審批程序減少了。因此，許多企業(yè)老總直觀地認(rèn)為，企業(yè)有了更多的納稅事務(wù)自由裁量權(quán)，企業(yè)沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)了。其實(shí)，這是一種誤解，行政許可法對(duì)企業(yè)而言是一把雙刃劍，從深度的稅務(wù)角度觀察，納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)加大了，因?yàn)樵趯?shí)際操作中，納稅人的權(quán)力與義務(wù)是對(duì)等的，在享受自由申報(bào)權(quán)的同時(shí)，也要對(duì)納稅申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。比如，企業(yè)對(duì)彌補(bǔ)虧損的處理事項(xiàng)，在彌補(bǔ)虧損審批未取消之前，許多地方稅務(wù)局都規(guī)定：企業(yè)虧損年度的虧損經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)后，由稅務(wù)局對(duì)企業(yè)核發(fā)一個(gè)彌補(bǔ)虧損認(rèn)定書，認(rèn)定企業(yè)當(dāng)年度的虧損數(shù)額。彌補(bǔ)虧損審

31、批取消后，稅務(wù)局只對(duì)彌補(bǔ)虧損的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)和稽查，對(duì)企業(yè)虧損的認(rèn)定差異做出的滯納金及罰款處理就是企業(yè)面臨的實(shí)實(shí)在在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，不論出于何種原因，企業(yè)對(duì)納稅事務(wù)的裁量尺度的把握與稅務(wù)局有一定出入或存在較大偏差時(shí)，就會(huì)面臨被處罰的不利局面。會(huì)計(jì)賬務(wù)中的納稅風(fēng)險(xiǎn)許多公司存在會(huì)計(jì)核算的不規(guī)范現(xiàn)象，其中蘊(yùn)含著潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。下面我們列出常犯的錯(cuò)誤，以引起納稅人的關(guān)注，使之不斷規(guī)范會(huì)計(jì)賬務(wù)，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。1如公司出資購(gòu)買房產(chǎn)、汽車，權(quán)益人卻寫成股東，而不是支付資金的單位；2公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起，劃分不清楚；3未成立工會(huì)組織的，仍按工資總額一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，支出時(shí)也未取得工會(huì)組織開具的

32、專用單據(jù)；4不按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補(bǔ)提折舊。5生產(chǎn)型企業(yè)在計(jì)算產(chǎn)成品成本、生產(chǎn)成本時(shí)，記賬憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無(wú)計(jì)算依據(jù)；6以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí)，無(wú)員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接；7開辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)期全額計(jì)入當(dāng)期損益，未做納稅調(diào)整；（預(yù)收的卡收入問(wèn)題：1，按開據(jù)的發(fā)票做收入。2，沒(méi)有給錢，記帳的應(yīng)記入應(yīng)收帳款，營(yíng)業(yè)收入中。）8未遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，隨意計(jì)提期間費(fèi)用，或在年末預(yù)提無(wú)合理依據(jù)的費(fèi)用；9商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，未做納稅調(diào)整；10生產(chǎn)用原材料暫估入庫(kù)，把相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也暫估在

33、內(nèi)；11員工以過(guò)期發(fā)票、連號(hào)發(fā)票或稅法限額（如餐票等）報(bào)銷的發(fā)票報(bào)銷；12應(yīng)付 掛賬多年，賬面存在超出3年期限仍未償還應(yīng)付賬款，但企業(yè)未做納稅調(diào)整；13增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項(xiàng)分欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給稅務(wù)檢查時(shí)核實(shí)應(yīng)納稅款帶來(lái)麻煩；14運(yùn)用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時(shí)間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品（產(chǎn)品）發(fā)出后，即負(fù)有納稅義務(wù)（不論是否開具發(fā)票）；15研發(fā)部領(lǐng)用材料、非正常損耗材料未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；16銷售廢料，沒(méi)有計(jì)提并繳納增值稅；17對(duì)外捐贈(zèng)材料、產(chǎn)成品有分解為按公允價(jià)值對(duì)外銷售及對(duì)外捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理；18公司組織員工旅游，直接作為公司費(fèi)

34、用支出，未合并入工資總額計(jì)提繳納個(gè)人所得稅；19財(cái)務(wù)人員忽視印花稅的申報(bào)（如資本印花稅，運(yùn)輸、租賃、購(gòu)銷合同的印花稅等），印花稅的征管特點(diǎn)是輕稅重罰；20財(cái)務(wù)人員忽視房產(chǎn)稅的申報(bào)，關(guān)聯(lián)方提供辦公場(chǎng)地、生產(chǎn)場(chǎng)地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報(bào)房產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來(lái)補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。以上都是我們財(cái)務(wù)經(jīng)理需要在工作中注意的方面。采購(gòu)部工作流程及工作準(zhǔn)則一、直進(jìn)單程序：各部門秘書 1、各部門秘書將一次性所需物品填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，并由使用部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。2、 將采購(gòu)申請(qǐng)單轉(zhuǎn)采購(gòu)員。采購(gòu)員1、 采購(gòu)員審單與使用部門就用途、規(guī)格、要求等溝通，內(nèi)部使用印刷品由采購(gòu)員提供正式樣稿使用部門經(jīng)理簽字，方可印

35、刷。2、 貨比三家尋價(jià)，報(bào)價(jià)單需蓋章。不提供報(bào)價(jià)單要注明聯(lián)系電話。有訂貨合同的物品除外，情況特殊的要說(shuō)明原因。3、 拿到采購(gòu)單后一星期未完成報(bào)價(jià)，要向部門經(jīng)理說(shuō)明原因，不得擅自扣押、丟失、更改采購(gòu)內(nèi)容。4、 如實(shí)填寫報(bào)價(jià)及供貨商名稱，上報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審批。 采購(gòu)部經(jīng)理1、 看報(bào)價(jià)及供貨渠道，如有問(wèn)題與采購(gòu)員溝通。2、 采購(gòu)部經(jīng)理審簽，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部經(jīng)理1、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽。2、 財(cái)務(wù)部秘書送達(dá)總辦，報(bào)請(qǐng)店領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)部經(jīng)理1、 店領(lǐng)導(dǎo)審批后，總經(jīng)辦登記采購(gòu)單號(hào)、簡(jiǎn)單內(nèi)容、總金額，返還采購(gòu)部。2、 店領(lǐng)導(dǎo)審批后任何人無(wú)權(quán)改動(dòng)，如使用部門提出更改采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，須在原倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)充采購(gòu)申請(qǐng)單修

36、改后再請(qǐng)店領(lǐng)導(dǎo)批簽。3、 由采購(gòu)部經(jīng)理分送給采購(gòu)員，并留存一聯(lián)歸檔。采購(gòu)員 1、 供應(yīng)商全面核對(duì)后實(shí)施采購(gòu)，盡量讓其按要貨時(shí)間送貨到店。如需自己提貨要保管好支票，提貨時(shí)嚴(yán)把質(zhì)量、查驗(yàn)型號(hào)、數(shù)量、規(guī)格，確系使用部門所選物品方可付款提貨，并將發(fā)票及時(shí)報(bào)賬。2、 聯(lián)系使用部門通報(bào)大約到貨日期。3、 貨到后與使用部門一起參與收貨組驗(yàn)貨，如規(guī)格、數(shù)量等與定貨不符，必須有充分合理的解釋，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理簽字認(rèn)可，并在收貨單上注明原因，事后立即進(jìn)行重新調(diào)整，對(duì)不符合要求的貨物，采購(gòu)經(jīng)辦人員有責(zé)任與供應(yīng)商進(jìn)行交涉退換，不得推諉。二、倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)充采購(gòu)申請(qǐng)單程序倉(cāng)庫(kù)管理員1、 使用部門秘書填寫物品申領(lǐng)單交給倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員，倉(cāng)

37、庫(kù)管理員核對(duì)填寫項(xiàng)目是否正規(guī)、齊全，及使用部門負(fù)責(zé)人是否已簽字認(rèn)可。 2、打接單日期，轉(zhuǎn)采購(gòu)員。 采購(gòu)員 1、 采購(gòu)員審單，注明報(bào)價(jià)，凡價(jià)格上調(diào)或更換供應(yīng)商應(yīng)附上原因說(shuō)明并由采購(gòu)經(jīng)理簽字認(rèn)可。2、 遇有價(jià)格上調(diào)，采購(gòu)員須在同類產(chǎn)品中尋價(jià)，尋找適合產(chǎn)品或其它符合要求的供應(yīng)商替代，以保障飯店利益，不受損失或減少損失。3、 庫(kù)補(bǔ)單兩天內(nèi)未完成報(bào)價(jià)，要向部門主管說(shuō)明原因，不得擅自扣押、丟失、更改。采購(gòu)部經(jīng)理1、 審單、查看報(bào)價(jià)及供貨渠道，如有問(wèn)題與采購(gòu)員溝通。2、 采購(gòu)部經(jīng)理審簽，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理1、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽。2、 財(cái)務(wù)部秘書送達(dá)總辦，報(bào)請(qǐng)店領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)部經(jīng)理1、 領(lǐng)導(dǎo)審批后

38、，總經(jīng)辦登記采購(gòu)單號(hào)、簡(jiǎn)單內(nèi)容、總金額，返還采購(gòu)部。2、 店領(lǐng)導(dǎo)審批后任何人無(wú)權(quán)改動(dòng)，如使用部門提出更改采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)容須在原庫(kù)補(bǔ)單修改后再請(qǐng)店領(lǐng)導(dǎo)批簽或把原庫(kù)補(bǔ)單退回使用部門，重新填寫庫(kù)補(bǔ)單。3、 由采購(gòu)部經(jīng)理分送給采購(gòu)員，并留存一聯(lián)歸檔。采購(gòu)員 1、 全面核對(duì)后實(shí)施采購(gòu)，盡量讓其送貨到店。2、 聯(lián)系使用部門通報(bào)大約到貨日期。3、 貨到后與使用部門一起與倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)貨，如規(guī)格、數(shù)量等與定貨不符，必須有充分合理的解釋，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理簽字認(rèn)可，并在收貨單上注明原因，事后立即進(jìn)行重新調(diào)整，對(duì)不符合要求的貨物，采購(gòu)經(jīng)辦人員有責(zé)任與供應(yīng)商進(jìn)行交涉退換，不得推諉。 倉(cāng)庫(kù)管理制度1. 倉(cāng)庫(kù)的分類： 水貨庫(kù)、干貨

39、庫(kù)、酒水庫(kù)、物料庫(kù)。2. 物品驗(yàn)收：1) 倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)采購(gòu)員購(gòu)回的物品無(wú)論多少、大小等都要進(jìn)行驗(yàn)收。并做到： 票據(jù)與實(shí)物的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等不相符時(shí)不驗(yàn)收； 發(fā)票上的數(shù)量與實(shí)物數(shù)量不相符，但名稱、規(guī)格、型號(hào)相符可按實(shí)際驗(yàn)收； 對(duì)購(gòu)進(jìn)的食品原材料、調(diào)味料不鮮不收，味道不正不收。 對(duì)購(gòu)進(jìn)品已損壞的不驗(yàn)收。2) 驗(yàn)收后，要根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單上列明的物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、單位、數(shù)量和金額填寫收貨憑據(jù)，一式三份，其中一份交財(cái)務(wù)部，一份留采購(gòu)部，一份交供應(yīng)商結(jié)帳。 3. 入庫(kù)存放： 1) 驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)庫(kù)保管；2) 進(jìn)庫(kù)的物品一律按固定的位置堆放；3) 堆放要有條理、注意整齊美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上；4) 凡庫(kù)存物品，要逐項(xiàng)建立登記卡片，物品進(jìn)庫(kù)時(shí)在卡片上按數(shù)加上，發(fā)出時(shí)按數(shù)減出，結(jié)出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。5) 物品的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，只有經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的人才能進(jìn)入，非工作人員或非授權(quán)人員不得隨意進(jìn)入。4. 物資的保管：1) 倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)定期對(duì)物品進(jìn)行檢查，查看有無(wú)損、變質(zhì)、或長(zhǎng)期不流動(dòng)的情況。庫(kù)管員要經(jīng)常對(duì)所管物資進(jìn)行抽查，檢查實(shí)物與卡片或記賬是否相符，若不相符要及時(shí)查對(duì)；2) 庫(kù)房會(huì)計(jì)或有關(guān)管理人員也要經(jīng)常對(duì)倉(cāng)庫(kù)