3例題——消費(fèi)稅

1、百度文郵-讓每個(gè)人平零地捉升口我11第三章消費(fèi)稅一一例題2.【例題】某日化廠生產(chǎn)的化妝品對(duì)外零售價(jià)格為117元（含增值稅），那么計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)經(jīng)過換 算為100元1174-（1+17%）,則：消費(fèi)稅稅額為100X30%=30元，增值稅稅額為100X 17%=17元。4.【例題】在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、萼類白灑之外，其他一律不得 采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。（）（2004年）6.【例題】某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛， 以每輛岀廠價(jià)12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部：門市部又以每輛16380元（含增值稅）

2、售給消費(fèi)者，摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為：7.【例題】某日化公司（一般納稅人）9月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）9日銷售浴液400箱， 每箱不含稅單價(jià)600元： 13日銷售浴液500箱， 每箱不含稅單 價(jià)650元。（2）將100箱浴液當(dāng)作節(jié)日禮品發(fā)放職工。（3）用200箱浴液與某紙業(yè)公司換取產(chǎn)品用包裝箱。要求：計(jì)算日化公司9月份應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅（消費(fèi)稅稅率為8%）8.【例題】下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅 消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)建的是（）。（2003年考題，分值1分）A.外購已稅白灑生產(chǎn)的藥灑B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

3、D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾10.【例題】某汽車制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車（消費(fèi)稅稅率為5%） 70輛，當(dāng)月售岀60輛，每輛不含稅價(jià)格為12萬元，下列處理方法正確的有（）。A.應(yīng)納消費(fèi)稅萬元B.應(yīng)納消費(fèi)稅36萬元C.應(yīng)納增值稅萬元D.應(yīng)納增值稅萬元12.【例題】某化妝品公司將一批自產(chǎn)的護(hù)膚品用職工福利，這批護(hù)膚品的成本6000元，成本利潤(rùn)率為5%。組成計(jì)稅價(jià)格為：組成計(jì)稅價(jià)格=6000+ （6000 X 5%） 4- （1-8%）=（元）1應(yīng)納消費(fèi)稅=X8%=（元）2應(yīng)納增值稅=X17%=（元）14.【例題】某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白灑2000斤用于廠慶慶?；顒?dòng)，每斤白灑成本

4、12元，無同類產(chǎn) 品售價(jià)。應(yīng)納消費(fèi)稅：從量征收的消費(fèi)稅=2000X = 1000（元）從價(jià)征收的消費(fèi)稅=12X2OOOX （1+10%）三（1-25%） X25%=8800（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=1000+8800=9800（元）百度文郵-讓每個(gè)人平等地捉升口我22應(yīng)納增值稅=12X2000X （1 + 10%） 4- （1-25%） X 17%=5984（元）16.【例題】某企業(yè)委托灑廠加工藥酒10箱，該藥灑無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本萬元，另收取的加工費(fèi)萬元，則該酒廠代收的消費(fèi)稅為（）。 元 元 元元18.【2003年考題-計(jì)算題】某卷煙廠為增值稅一般納

5、稅人，2002年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙線200噸， 每噸不含稅單價(jià)2萬元， 取得煙絲廠開具的增值稅 專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸， 收購憑證上注明支付收購貨款42萬元， 另支付運(yùn)輸費(fèi) 用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票：煙葉驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往煙線廠加工成煙絲， 取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1. 36萬元，卷煙廠收 回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸， 生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱 （每箱50000支每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在5

6、0元以上），肖月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。要求：（1）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。20.【例題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅 價(jià)格150萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì) 外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額 萬元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%）要求：（1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

7、。22.【例題】下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。（2002年）A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天24.【2004年考題，綜合題（9分）】某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2003年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格255元：支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬 元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元：注：關(guān)稅稅率20%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%：當(dāng)月購銷各環(huán)肖所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)

8、疋，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。百度文郵-讓每個(gè)人平零地捉升口我33分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅：（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元， 加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共il萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類 產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格：計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教冇費(fèi)附加總和：（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品-批，支付收購價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（70X13%+10X7%） X70%=萬元（4）購進(jìn)英他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%）,經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；（5）將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅 銷售額萬元：（6）銷售除化妝品以外的其他商品， 開具增值稅專用發(fā)票， 應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實(shí)際收到金額285萬 元：計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值