××公司存貨管理制度

1、XX公司存貨管理制度第一條為了加強和控制公司實物資 產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)管，使公司的實物資產(chǎn)管理和 財務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保 證公司實物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本 制度。第二條本制度僅對財務(wù)部門在存貨 物資管理上的控制管理，對于存貨資產(chǎn)的 實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí) 行。第三條 依據(jù)管理體系的要求，倉庫管 理不直接隸屬財務(wù)部門，但應(yīng)接受財務(wù)部 門日常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好 各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資 管理規(guī)定建立臺賬，對保管的物資進行記 錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、 發(fā)、存）記錄清晰。第四條 財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)核算的 要求，對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金額式” 的

2、分品種的明細核算，并于每月結(jié)賬日及時結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金 額，以便與倉庫管理部門臺賬的稽查、核 對。第五條根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由各事 業(yè)部、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購申 請單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī) 格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情 況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定 進行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續(xù)齊全的 “采購申請單”，有關(guān)供應(yīng)商進行采購交 易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂 購銷合同，購銷合同應(yīng)按照合 同法及公司合同管理制度的規(guī)定將主要 條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價 總額、支付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任

3、等 填寫全。第七條采購物資運抵公司后， 首先應(yīng) 由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進行質(zhì) 量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是采購申請單購銷合同和公司內(nèi)部質(zhì)量管理 要求，在確認無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫驗收單，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發(fā) 至工程現(xiàn)場的由現(xiàn)場施工人員與甲方共同 驗收。第八條米購人員憑米購申請單、購銷合同和驗收單，將采購的物 資辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù) 上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、 品 種、 規(guī)格進行查驗，并將查收情出具財務(wù) 軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專門采購并且貨物直接 發(fā)至工地現(xiàn)場的由采購人員與項目經(jīng)理辦 理工程材料出庫手續(xù)。第九條 采購人員應(yīng)

4、將收集到的、審批 齊全的采購申請單、購銷合同、驗收單、外購入庫單、工程材 料入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料 送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員 在辦理好相關(guān)的審批后，再接受單證進行 審核付款。第十條財務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交 的付款資料（采購申請單、購銷合 同、驗收單、外購入庫單、工 程材料入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進 行財務(wù)審核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是 否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、 金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā) 票計算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品 名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與合同、訂 購單、驗收單、外購物資入庫單核對一致。 在審核無誤

5、后再辦理付款手續(xù)。第一條財務(wù)部門在收集到采購單 據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按貨物的實際價款及 時、準確地編制記賬憑證，并將上述支持 性憑證（申購單、驗收單、購物資入庫單、 專用發(fā)票，若為進口的還應(yīng)包括報關(guān)單）附在記賬憑證的后面， 如資料較多，也可 另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審 核會計人員編制的“采購交易” 記賬憑 證金額及分類的正確性、入賬的及時性； 若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應(yīng) 暫估入賬，待下月發(fā)票到達后紅字沖回， 再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條 財務(wù)部門應(yīng)于每月月末與 供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。取得供應(yīng)商 對賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款” 余額是否

6、一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時間差等因素之后，公司與 供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第十四條 財務(wù)部門根據(jù)公司存貨周 轉(zhuǎn)的情況，確定采用移動加權(quán)平均法為存 貨資產(chǎn)出庫的計價方法，并保持相對穩(wěn)定 不變。第十五條 公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存 貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一 印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物 資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批同意并簽名的 生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十六條 每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對生 產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進行盤 點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)， 即結(jié)存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫 辦理驗收入庫手續(xù)，并出具

7、“外購物資入 庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下 一月的領(lǐng)用。第十七條每月財務(wù)部門根據(jù)倉庫提 供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單 匯總表”和所有領(lǐng)料單、 外購入庫單， 按 照成本核算的方法，及時將各材料的耗用 情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細 賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資 入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會計憑證的附件 加以裝訂成冊予以保管。第十八條 生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品 或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進行質(zhì)量檢測，并出 具質(zhì)量檢測報告書，只有檢測合格的產(chǎn)品 或半成品才能移送到倉庫部門。第十九

8、條倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部 門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門移 送來的產(chǎn)成品或半成品， 在清點數(shù)量和計 量無誤的情況，應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)， 并 填制“產(chǎn)品入庫單”。第二十條財務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn) 部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成 品，按照財務(wù)核算的規(guī)定及時、準確的進 行相關(guān)的財務(wù)處理，并登記“存貨”及相 關(guān)的會計科目的明細賬上。并依據(jù)倉庫提 供的資料和財務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn) 耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度 統(tǒng)計表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進 行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門 的產(chǎn)出耗材比率。第二 條 所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由 銷售部門依據(jù)銷售合同簽發(fā)“銷售發(fā) 貨通知”，然后由銷

9、售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進行發(fā)貨，并在發(fā)貨過 程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯率，并實 行差錯責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部 門應(yīng)發(fā)“出庫單”，并要求客戶在“出庫 單”上客戶查收欄簽字。第二十二條 財務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票 給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺 漏、重復(fù)、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的 正確性，出票時應(yīng)執(zhí)行下列程序：1檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng) 批準的銷售提貨單；2應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價目表或銷售 合同開具發(fā)票；3檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性；4將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對 應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比

10、較。第二十三條委托外加工材料出、 入庫 必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳 實填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、 規(guī)格、型號、數(shù)量。第二十四條 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出 庫單據(jù)及時進行財務(wù)核算， 編制會計憑證、 登記“存貨”及相關(guān)會計科目賬冊并于月末及時結(jié)算出存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié) 存金額，以備實物盤點時核對使用。第二十五條財務(wù)部門應(yīng)審核“銷售 折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批 準，是否與銷售合同一致；在審核確認的 前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋 章。 審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng) 過批準，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退 回入庫單”。第二十六條財務(wù)部門應(yīng)

11、加強對銷售 折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別 下列不同情況進行處理，并根據(jù)經(jīng)批準的 貨項通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準 的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證）及 開具的紅字發(fā)票，進行折讓或退回的賬務(wù) 處理，并將上述資料附在憑證后面。購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況 下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后 的金額重開；在購買方已入賬，發(fā)票無 法退回的情況下，向購買方索取其當(dāng)?shù)刂?管稅務(wù)部門的開具的進貨退出或索取折讓 證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、 價款或折 讓金額向買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專 用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項稅的憑證；然后再重新開

12、出正確的商 業(yè)發(fā)票給對方。第二十七條公司倉庫管理部門應(yīng)至 少每月一次對所保管的物資進行盤點工 作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出 匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉 庫管理的準確性和實物資產(chǎn)的安全性，并 確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織 倉庫、財務(wù)部、計劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù) 部等部門對存貨資產(chǎn)進行全面盤點；存貨 盤點時應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小 組，負責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點工作。并將盤 點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊 進行保管。第二十九條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)賬 冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉 庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際 盤點的結(jié)果進行核對分析，編制盤點情 況匯總表”，列明差異情況和差異原因