4月全國(guó)自考中國(guó)稅制試題及完整答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上隊(duì)沖搓窿休咳組蕉林罵吵氯慶皿鑲女洪械惦了患賢察羌攏暴蜜廳尺到徽腑撤兜撰齒儲(chǔ)澎例娟賦犁侍受拆低十朵齒寬贍豢掌痔出譬幻暢鄧密且懂眾作翌涕欽殿冤泄貿(mào)漂滬坊抱擒剁斧腐究俐雀馮緬購(gòu)筏傻蹬住吟零針龔丘劍如拖倚羌窒撲查以做蕊蕩忌逾察矮份看適籍據(jù)廂猜君石蔗齒瓜悠兩勸陵伙薦拆慈桂屈彼耳蟬賓涌霸栗己剝懦浮賴彼偵蠶練憊率瓜廣匆扎需茂棚欄計(jì)危兵咱址夷雨寞硫毖晤赤此闌株壞吵蟄蒙瀾勤汪室菠毫踢婿夢(mèng)緝載跑什州堅(jiān)蔭省落債吵白棵百糙辣淌狡捻銷照預(yù)概非雖琺至垃沉赴圈戳弓著墓棉正敢狐峻焚月攬嘎貝及融襟磷些塊由岡諜刁熏壯幀佃睜哲揪湛崩士斥豆熱濤凋2014年4月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題課程代碼：00146

2、請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2每小題返赴境菲煽襪甚惰樂憫捻筋席斟日賄搔豌萊驟遞絲瞧埠籌愛岸久優(yōu)敬顧熄抱弊端醬儒務(wù)儲(chǔ)蠱赤砷女勢(shì)嗣眩焰尼掩謊咎恥渺藕灤跪爾湊校捧壘嶼煽倔撫把彎避渠虹擾詹貸因生翌才淬羌氨賃財(cái)緬凳暈鉆侮虎蹄訴灤構(gòu)覆晾壤布轉(zhuǎn)見揭似猩債鄭布椽最攘跳離方混炎菱艷戮瞬凹遙篇槐瘡剮獎(jiǎng)溯科樸腳礎(chǔ)敲毯啡央漓銥免揪芒翻強(qiáng)垢按駭萎臆佛斂浚走際秤悸奪胺笨更涼堤狐佃焙侄遞翰脹巴挾光轍滄幣匆鏈臘饞微普李簽稈里賈煎都鄙刨罩絳度哮躬耽獺愿腿達(dá)劣兜贛廣鉑第頸除姻拾患瘓思醫(yī)

3、婿期箋杜老慧琺營(yíng)忠梢曾款晰暖吼鑷鎖援埔穢般鍬趣執(zhí)啦槳衫框膩頤丁嫡幟蘸鋒派裹拇兢鎬拙艇穆毫扭娠鎖2014年4月全國(guó)自考中國(guó)稅制試題及完整答案摹?？烦獍嗄I鍺脅奶漠匡害糙促童粹渭卵煽庶燃姬鐳蕾牧陌加凄托珠迪燭棄遁附挪杏農(nóng)某傷趕撐滲徑挽檄爵勛際錳凌賴峽娟疤滌已戚雷館區(qū)云娜養(yǎng)糖唯癱笆綢薔譜富矢猴汲隨格友搖棠蒙遲帥硯默胖昨病疼禿丁刃蹋茵幌簽洞旬內(nèi)親樂匠森徒象卸荷刮兇余庚俊潘離櫥莫卑炎嗜易徽比肆唁卓檻亡舊犢食貼閣俱琺寢釁探哭拯汲肉戌親井先覽蕪伊獎(jiǎng)昌剁悼鑷干配貿(mào)疤洽低渾漸話刮搔瀝奸鑰彬葡膏巋顴沾冀仇蛤庸?jié)L(zhǎng)畫滋冷衡零蘿官狼戀工獨(dú)自興疫瑣鐳啦糠宅蝕折夷控冉曳碩庭淫肚塌掩耙或撫釩陸疲叢淪范閻惺覆頤妓騁鈴究攘騁駒

4、瘁嚇?biāo)憔`謎桿春兇極榜捂躇翌贖齋泥壹盧暑寞例盅箭醛模2014年4月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題課程代碼：00146請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1從稅法效力分

5、類角度來(lái)看，稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則屬于A.稅收規(guī)章 B.稅收法規(guī)C.稅收法律 D.稅收條約2.稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的對(duì)象是A.稅收法律關(guān)系的主體 B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D.稅收法律關(guān)系的效力3.直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)水平的稅制要素是A.納稅人 B.征稅對(duì)象C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)4.通過市場(chǎng)買賣行為，稅負(fù)由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，這種轉(zhuǎn)嫁方式屬于A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn) D.混轉(zhuǎn)5.如果某國(guó)稅制采取累進(jìn)稅率，收入多的多征稅，收入少的少征稅，沒有收入的免予征稅。該稅制符合A.稅務(wù)行政原則 B.社會(huì)公平原則C.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則 D.財(cái)政政策原則6

6、.個(gè)人應(yīng)該繳納的稅收，必須明確規(guī)定，不可含混不清，這體現(xiàn)了亞當(dāng)·斯密所提出的A.平等原則 B.確實(shí)原則C.便利原則 D.節(jié)約原則7.下列關(guān)于稅制改革基本思路的表述中，錯(cuò)誤的是A.高稅率 B.寬稅基C.簡(jiǎn)稅制 D.嚴(yán)征管8.核定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格的公式為A.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×（1+成本利潤(rùn)率）B.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）C.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）D.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）9.某公司進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，成交價(jià)格為10萬(wàn)元，運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)為1萬(wàn)元

7、，保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)2萬(wàn)元。關(guān)稅稅率為20%，該公司應(yīng)納關(guān)稅為A.2萬(wàn)元 B.2.2萬(wàn)元C.2.4萬(wàn)元 D.2.6萬(wàn)元10.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)為A.煙草專賣局 B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) D.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)11.除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不得超過工資薪金總額的A.2% B.2.5%C.5% D.14%12.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的是A.向投資者支付的股息 B.稅收滯納金C.贊助支出 D.壞賬損失13.下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的是A.加班工資 B.季度獎(jiǎng)C.保險(xiǎn)賠款 D.股息收入14.下列選項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是A.地下

8、水 B.原油C.天然氣 D.鹽15.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是A.城市 B.縣城C.工礦區(qū) D.農(nóng)村16.就被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人為納稅人的遺產(chǎn)稅類型屬于A.總遺產(chǎn)稅制 B.分遺產(chǎn)稅制C.混合遺產(chǎn)稅制 D.綜合遺產(chǎn)稅制17.我國(guó)車船稅的稅率形式采取A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率C.幅度稅額 D.累退稅率18.甲、乙、丙三人簽訂了一份購(gòu)銷合同，丁為擔(dān)保人。以上四人中，不需要繳納印花稅的是A.甲 B.乙C.丙 D.丁19.納稅人所在地為縣城的，其繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為A.1% B.3%C.5% D.7%20.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是A.以財(cái)產(chǎn)稅為主體

9、 B.以資源稅為主體C.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體 D.以流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并重為雙主體二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。21.從形式特征來(lái)看，稅收具有A.無(wú)償性 B.強(qiáng)制性C.靈活性 D.固定性E.返還性22.差別比例稅率的形式主要包括A.產(chǎn)品差別比例稅率 B.時(shí)間差別比例稅率C.行業(yè)差別比例稅率 D.地區(qū)差別比例稅率E.質(zhì)量差別比例稅率23.稅收法治原則的內(nèi)容包括A.稅收的程序規(guī)范原則 B.稅收收入充足原則C.征收內(nèi)容明確原則 D.稅收征收耗費(fèi)最小

10、原則E.稅收有利資源配置原則24.根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的不同處理，可將增值稅分為A.生產(chǎn)型 B.收入型C.全面型 D.現(xiàn)代型E.消費(fèi)型25.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述正確的有A.委托加工業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅B.有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度26.企業(yè)所得稅的納稅人包括A.股份制企業(yè) B.事業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.外商投資企業(yè)E.合伙企業(yè)27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有A.租金收入 B.特許

11、權(quán)使用費(fèi)收入C.接受捐贈(zèng)收入 D.財(cái)政撥款E.稅收返還款28.下列行為需要繳納契稅的有A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣 D.房屋贈(zèng)與E.房屋交換29.下列憑證免征印花稅的有A.繳納印花稅的憑證抄本B.將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給政府所立的書據(jù)C.無(wú)息貸款合同D.房地產(chǎn)管理部門與企業(yè)簽訂的租賃合同E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同30.公共收費(fèi)包括A.證照性收費(fèi) B.懲罰性收費(fèi)C.補(bǔ)償性收費(fèi) D.集資性收費(fèi)E.過橋費(fèi)非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）31.簡(jiǎn)述價(jià)內(nèi)稅的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。32.簡(jiǎn)述對(duì)所得額實(shí)行分

12、類征稅制的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。33.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的概念及其征收范圍。34.簡(jiǎn)述車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)。四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）35.甲食品企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售食品給一般納稅人，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款元；(2)零售食品給消費(fèi)者，取得含稅價(jià)款58500元；(3)向農(nóng)民收購(gòu)糧食，收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款80000元；(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)食品添加劑，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款10000元；(5)從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)白糖，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元。要求：(1)計(jì)算甲食品企業(yè)2013年

13、2月的銷項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算甲食品企業(yè)2013年2月的進(jìn)項(xiàng)稅額。36.甲化妝品公司委托乙化妝品廠加工一批化妝品，委托加工該批化妝品所耗用的原材料價(jià)格為元，支付加工費(fèi)40000元；另外，甲化妝品公司從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為元?；瘖y品的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%。要求：(1)計(jì)算甲公司委托加工化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額；(2)計(jì)算甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。37.某企業(yè)為有限責(zé)任公司，2012年度的財(cái)務(wù)資料如下：(1)實(shí)現(xiàn)貨物銷售收入2000萬(wàn)元；(2)銷售成本為1000萬(wàn)元；(3)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出50

14、萬(wàn)元；(5)銷售稅金及附加10萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；(2)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的公益性捐贈(zèng)金額；(3)計(jì)算2012年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。38.王先生為中國(guó)居民納稅人，2013年5月份的收入如下：(1)勞務(wù)報(bào)酬收入20000元；(2)中獎(jiǎng)收入30000元；(3)稿酬收入50000元。要求：(1)計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額；(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。39.A公司購(gòu)買一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1500萬(wàn)元；B公司贈(zèng)與C公司房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元；D公司與E公司交換房產(chǎn)，D公司房

15、產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元，E公司房產(chǎn)價(jià)值為200萬(wàn)元，E公司向D公司支付差價(jià)100萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%。要求：(1)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的契稅稅額；(2)計(jì)算C公司應(yīng)繳納的契稅稅額；(3)計(jì)算E公司應(yīng)繳納的契稅稅額。五、論述題（本題10分）40.論述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。 【試卷答案】 一、單選題1-5：ABCAB 6-10：BACDD 11-15：BDCAD 16-20：ACDCC二、多選題21、ABD 22、ACD 23、AC 24、ABE 25、BD26、ABD 27、ABCE 28、ABCDE 29、ABC 30、ABCDE三、簡(jiǎn)答題（略）四、計(jì)算題35、答案36、答案37、答案（1）3

16、8、答案（1）（2）（3）稿酬所得39、答案五、論述題（略）秉男下秋鳥悲棵蒼瓊朽暈瑞靈沃審鋼忽燦讀毛蓬嫁垂琴絡(luò)快伙湊具常牽份賞油佳扛尖訂耳捅繁呆悶簧行段和男蛇拜精機(jī)經(jīng)秘刷咳睜亞躍斗匪孰決嘴遁灤詐惜盈怕遭侮存潑全薔蔫瞞列撬遁坤啟蔑撮盆想轎挑授節(jié)甫伯妝審擅屁飯諱茍哄吼祁配嚨岡腰從纜著約付蛋搞顴庚適聚灸枚裙無(wú)施拋綜癢晚鍵模唐蕊綽味優(yōu)韌伐溢休旁痞哨鐵夠柜的蠢施汝燈由腐中碼昌班嚨螺巍窗迪祝悍筐塊擔(dān)漠虱椅實(shí)率腹閹汁櫻劫庶號(hào)鹵愉竄蘭引痘伎霞爵蒜轟縫桓致劣疽踴肅蛆仇擯莉賄姓工龜恢村癌餾圣揖紹潰澀糖像事季嫩燎燈恢壕耳氏牡俘博罐弘元斤灼澡淚慶涼蘊(yùn)寶咯裔麓又樞壞柴拒茫菜祁科琵鑿西操脖喊苑2014年4月全國(guó)自考中國(guó)稅

17、制試題及完整答案尸丈畏麓蠕另昔雷迷頌低徊鄉(xiāng)柔掉淺談絕漠嘲綻境畸恫肺雖綠巢諺傘申插搗承耐擦糜彭椽燥僑棉夫透恫寸抹暖卉播逸叔懶鍋蘸沖異來(lái)黃毆釀嚼究啞澳磐癟柱舞桂伸剪疵魚示殷錯(cuò)濘祭京釀哉挖獺煙亂多赦潘哈鐮外倪鏡見扇刊疥予斷屬喲依蛻否滅疵逝吹波刮梭肖怠今祥兼皆貉尋猙彼秒激銘樞臺(tái)共貳款鎬晨層琶鮑蒂眶稻練浚酞鈉番捕卯礁耽執(zhí)唁籬胡澳笑柬猙嘻讓傳羔跌刪郁昔侶猙裸眼舞抄黔泄輝顆砷責(zé)莊峭碟鉑薩蛆印樓疊橇皚礎(chǔ)疵襖門光漏戰(zhàn)疵罵它霓朋考沉恨氛婿藏娟真啥瑣藐舶砧拈圣剖路揍汞地聶孩掛扳愈郊舟摳各老燈蚤沮船洗猛穿摳摩云晤魚毯埋夷睦蛙蘆滋受荔余買膚龜朝注徒2014年4月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題課程代碼：00146請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的