SAP-財務操作要點

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上SAP財務操作要點專心-專注-專業(yè)第一部份 采購與物流核算一、日常業(yè)務處理編號項 目執(zhí)行人頻次備注1.采購合同控制商務財務綜合會計每天 2已收貨采購訂單價格修改控制商務財務綜合會計每天3.普通采購業(yè)務報賬控制商務財務報賬會計每天4.寄售、供方庫結算商務財務報賬會計每天 5憑證正確性控制商務財務報賬會計每天 6盤點差異控制商務財務稽核會計每月日常偶有發(fā)生7.物料賬差異控制管理會計部工程師每月8.成本中心領料稽核商務財務稽核會計每天 9應付預付重分類商務財務綜合會計每月10.采購付款計劃商務財務稽核會計每月 11公司內利潤中心間結算商務財務稽核會計每天 12.集團內公司間

2、結算商務財務稽核會計每天13.風險管理商務財務綜合會計每天1. 采購合同控制 財務對合同審核分兩種，一種是合同條款的合理性審核，包括付款條件、開具發(fā)票形式等，該審核在OA中實現(xiàn)；二種是合同維護正確性審核，主要是審核在SAP中維護的合同價格、數(shù)量是否與紙質合同一致。1.1合同維護正確性審核1.1.1業(yè)務描述商務本部合同維護入SAP系統(tǒng)后，將紙質合同傳遞至商務財務綜合會計處，綜合會計收到紙質合同，將合同價格、數(shù)量與系統(tǒng)維護數(shù)據(jù)相核對，一致時審核通過。1.1.2要求:(1)商務本部合同維護入系統(tǒng)后，及時傳遞紙質合同至財務；(2)財務收到合同后，當日處理完畢；1.1.3 SAP系統(tǒng)控制 未經財務審核，

3、業(yè)務部門維護入SAP系統(tǒng)的合同不能生效。1.2 2008需加強控制 寄售庫采購模式下，無需合同審核，系統(tǒng)采購價格直接采用信息記錄價格，商務本部2008年將大力擴充寄售采購模式，因此，需對信息記錄的審核設置財務審核節(jié)點，以保證寄售信息記錄的正確性。2. 已收貨訂單價格修改控制 在半年度、年度合同轉換時，偶爾出現(xiàn)新合同尚未簽訂完畢，采購下單時采用舊合同，收貨后報賬前簽訂完新合同，需對收貨價格進行修改。2.1價格修改正確性審核2.1.1業(yè)務描述目前由商務本部報賬專干根據(jù)采用新合同，修改訂單價格后交財務報賬。2.1.2要求:(1)商務本部報賬專干修改完價格后，在訂單“文本中”注明修改情況。(2)財務收

4、到報賬單據(jù)后，結合新的合同核對報賬。2.1.3 SAP系統(tǒng)控制 現(xiàn)SAP沒有有效控制方法，采用報賬專干附合同報賬、報賬會計復核的方式人工控制。 SAP未能實現(xiàn)有效控制在于，訂單的修改，無法明確區(qū)分修改事項類型，也就無法根據(jù)修改事項設置審核節(jié)點。如訂單日期、數(shù)量等修改商務本部領導審批即可，訂單價格修改需要財務核對合同后審批，但目前系統(tǒng)無法區(qū)分修改事項。2.2 2008需加強控制 與業(yè)務部門和項目組物流工程師溝通，區(qū)分修改事項類型，設置財務控制節(jié)點。3. 普通采購業(yè)務報賬控制 普通采購業(yè)務是相對于寄售、供方采購等業(yè)務而言，通過建立標準采購訂單采購，結合供應商開具發(fā)票、應開發(fā)票清單、驗收小組收貨數(shù)據(jù)

5、和系統(tǒng)數(shù)據(jù)報賬的采購業(yè)務。3.1報賬數(shù)據(jù)一致性控制3.1.1業(yè)務描述商務本部報賬專干根據(jù)系統(tǒng)未報賬清單，通知供應商開具發(fā)票，并將有驗收小組簽字收貨單據(jù)、應開發(fā)票清單、供應商開具發(fā)票提交財務報賬會計報賬。3.1.2要求:(1) 報賬數(shù)據(jù)一致性包括發(fā)票數(shù)據(jù)、清單數(shù)據(jù)、紙質收貨數(shù)據(jù)、系統(tǒng)收貨數(shù)據(jù)四者之間數(shù)量、單價、金額相互匹配，核對一致，方可報賬。(2)報賬清單中物料憑證號須與系統(tǒng)記錄物料憑證號一一對應。3.1.3 SAP系統(tǒng)控制 系統(tǒng)訂單收貨記錄與應開發(fā)票清單訂單行記錄一一對應，且臨時合同采購訂單系統(tǒng)無法報賬，保證了報賬數(shù)據(jù)采用合同的準確性；報賬賬的收貨記錄無法再次報賬，保證了報賬的唯一性。3.2

6、 2008需加強控制 該部分應用頻繁，控制較為成熟。4. 寄售、方庫結算 為降低庫存，節(jié)約資金，公司現(xiàn)在大力發(fā)展寄售、供方庫采購方式。寄售庫指供應商將物料寄存在重工庫房，重工以領用量作為結算依據(jù)，未領用不結算，不作為重工庫存；供方庫指供應商在重工設置庫房，供應商自行管理，重工以領用量作為結算依據(jù)。4.1結算正確性控制4.1.1業(yè)務描述商務本部業(yè)務員根據(jù)系統(tǒng)領料記錄，核對領料單后，將領料清單發(fā)供應商，供應商根據(jù)清單開具發(fā)票。商務本部業(yè)務員將發(fā)票、應開發(fā)票清單交商務財務會計報賬。商務財務會計收到報賬單據(jù)，將單據(jù)與系統(tǒng)記錄進行核對，核對一致時，執(zhí)行結算程序，系統(tǒng)批量處理報賬。4.1.2要求:(1)寄

7、售的結算在SAP系統(tǒng)中批量處理，因此對前臺業(yè)務數(shù)據(jù)要求非常高：領料部門收貨時，必須嚴格核對實物與領料單是否一致；商務本部業(yè)務員在向供應商出具應開發(fā)票清單前，須仔細核對系統(tǒng)記錄與領料單是否一致。(2) 財務報賬會計報賬時，須仔細核對系統(tǒng)清單與供應商應開發(fā)票清單、發(fā)票內容。（3）每月月末盤點，業(yè)務部門須將盤點結果送供應商確認并反饋商務本部，對盤點差異進行核查、調整處理。（4）物料單價的控制在合同審核中已經描述。4.1.3 SAP系統(tǒng)控制 SAP系統(tǒng)對其控制主要體現(xiàn)在庫存和領料結算上。通過的庫房屬性的設置，該類物資可以不計入重工庫存；通過數(shù)據(jù)集成，領用清單與系統(tǒng)結算清單做到一致，保證了報賬的一致性。

8、4.2 2008需加強控制 在合同控制中已經提到，與業(yè)務部門和項目組物流工程師溝通，對寄售庫采購信息記錄設置財務審核節(jié)點，在財務審核后方可下單。5. 憑證正確性控制 SAP系統(tǒng)中，會計憑證沒有設置審核節(jié)點，所有須審核憑證的審核通過紙質憑證審核來完成。5.1憑證正確性控制5.1.1業(yè)務描述每月所有須打印憑證（包括所有手工憑證）打印后均由專門財務人員審核簽字方可結賬。5.1.2要求: （1）準確定義須打印憑證類型。（2）各做賬會計嚴格按照定義選擇正確會計憑證記賬，以便打印出來得到審核。5.1.3 SAP系統(tǒng)控制 打印憑證類型和流水編碼能嚴格防止憑證漏打漏審。5.2 2008 SAP需加強控制 完善

9、SAP系統(tǒng)憑證流水號定義。6. 盤點差異控制 每月末對庫房進行盤點，盤點差異處理后進入材料成本差異。6.1盤點差異控制6.1.1業(yè)務描述盤點差異處理分為兩種：一種是庫位管理類，盈虧處理分為兩步，實行庫位管理的盤盈虧，倉管員將盤點差異轉入差異存儲類型，并提交盤點報告，經相應權限領導審批后交財務在系統(tǒng)中確認，生成差異憑證；另一種為非庫位管理類，盤盈虧處理同時生成會計憑證，一步到位。6.1.2要求:(1) 物流部門必須對盤點的實物負責，針對實物情況在系統(tǒng)中作相應物流調整。(2) 審批報告須按照相關管理制度提交具有相應權限領導審批。（3）財務根據(jù)審批報告，嚴格核對報告與系統(tǒng)記錄，報告審批人權限充分，報

10、告與系統(tǒng)記錄一致，方可確認。（4）由于非庫位管理庫房物料盈虧處理一步到位，所以交由財務作清除操作，倉管員只需提交報告明細即可。（5）作相應確認后，生成材料差異憑證，由于該塊差異沒有進入物料賬核算，財務應及時將所處理差異轉入相應科目。6.1.3 SAP系統(tǒng)控制 對于實行庫位管理的物料，通過系統(tǒng)兩步確認設置，能實行財務核對盤盈虧報告后進行確認的控制；對于未實行庫位管理的物料，通過權限限定，將處理權限設置在材料會計處，同樣可以實現(xiàn)財務會計對報告的把握和差異的處理。6.2 2008需加強控制 差異處理流程和系統(tǒng)管控已經比較成熟。7. 物料賬差異控制物料賬差異產生的業(yè)務很多，必須保證物料賬明細與總帳差異

11、金額一致。7.1物料差異控制7.1.1業(yè)務描述物料賬差異產生的業(yè)務很多，如公司內利潤中心間發(fā)料、向成本中心發(fā)料、跨公司發(fā)料、讓售、盤盈虧等等。部分差異系統(tǒng)能準確計算物料賬差異，還有部分差異必須通過人工以開發(fā)程序或手工方式進行結轉?，F(xiàn)在系統(tǒng)中公司內利潤中心間發(fā)料的物料賬差異、發(fā)票校驗二次差異的結轉均不能徹底，還需加強核算和管理。7.1.2要求:(1) 必須對業(yè)務部門尤其是商務本部的物料價格維護嚴格把關，防止價格錯誤，否則導致莫名的差異。(2) 管理會計部需加強對標準價格的審核，防止標準價格錯誤，杜絕差異結轉成本時不得不手工干預。（3）對已有差異結轉程序進行提升，如發(fā)票校驗二次差異，須明確區(qū)分材料

12、成本差異、匯兌損益產生的差異等，進而結轉入不同科目。（4）必須嚴格控制在物料賬差異科目中手工記賬，如有特殊情況需要手工干預的，需提交管理會計部SAP工程師處理。7.1.3 SAP系統(tǒng)控制 月底按照月結流程，逐步結轉各項差異。結轉后將物料賬總帳與系統(tǒng)明細相核對，一致時表明差異結轉徹底；根據(jù)結轉明細，分析結轉成本科目是否正確。7.2 2008需加強控制 完善公司內利潤中心間發(fā)料差異結轉，擴充跨月校驗二次差異功能，使之明細分別物料差異、匯兌損益差異等。8. 成本中心領料稽核成本中心領料多為費用類領料，無法通過MRP形成配送。為加強該類領料管理，現(xiàn)由商務財務稽核會計手工稽核。8.1領料正確性控制8.1

13、.1業(yè)務描述商務財務稽核會計根據(jù)手工領料單，核對系統(tǒng)領料記錄，準確無誤后，將單據(jù)與系統(tǒng)明細清單一起交領用部門財務。8.1.2要求:(1) 物流管理人員領料下單前，必須對領料單進行必要的審核，審核內容包括簽字人員權限等。(2) 商務財務稽核會計每天到庫房收單。（3）稽核會計收單后須對單據(jù)進行仔細審核，包括手工領料單據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，手工單據(jù)的領料、簽字權限是否充分，物料價格是否正確等。（4）領用部門收到稽核會計交來單據(jù)，須仔細核對單據(jù)和系統(tǒng)記錄，把握領料實際業(yè)務，核對系統(tǒng)記賬科目。8.1.3 SAP系統(tǒng)控制 系統(tǒng)通過成本中心和物料類型、領料代碼來實現(xiàn)發(fā)料賬務控制。8.2 2008需加強控制

14、系統(tǒng)通過成本中心和物料類型、領料代碼來實現(xiàn)發(fā)料賬務控制，該規(guī)則由財務制訂，但由倉管人員實現(xiàn)。所以對于業(yè)務的真實性和財務處理的正確性均須加強手工稽核來加強控制。9. 應付預付重分類 應付預付重分類涉及到GI/IR重組數(shù)據(jù)、外幣重估數(shù)據(jù)、用友遺留暫估數(shù)據(jù)等，情況較為復雜，通過開發(fā)實現(xiàn)系統(tǒng)重分類。9.1付款計劃控制9.1.1業(yè)務描述每月底，財務處理完當月賬務。由于系統(tǒng)標準的局限，應付預付款的重分類通過二次開發(fā)在系統(tǒng)中完成。運行重分類程序，系統(tǒng)取出各供應商重分類往來明細，匯總后重分類。9.1.2要求:(1) 財務嚴格按照月結程序，重分類程序一定在GI/IR重組、外幣重估之后執(zhí)行。9.1.3 SAP系統(tǒng)

15、控制 該程序主要為滿足核算功能，控制在于財務人員將程序結果與系統(tǒng)標準結果的核對。9.2 2008需加強 1、能滿足目前要求，以后只需根據(jù)核算需要，如增加重分類內容等進項相應調整。10. 采購付款計劃 每月采購資金計劃均通過SAP系統(tǒng)計算得出。10.1付款計劃控制10.1.1業(yè)務描述每月底，商務財務處理完當月賬務。商務本部根據(jù)系統(tǒng)采購訂單情況（包括下單、收貨、報賬），通過開發(fā)程序，運行出下月付款計劃。10.1.2要求:(1) 商務本部必須嚴格規(guī)范前臺業(yè)務操作，如按時下單，及時銷賬等。(2) 商務財務及時準確處理賬務。（3）系統(tǒng)參數(shù)設置精確，如付款條件、下單日、裝船日、收貨日等。（4）嚴格依照系統(tǒng)

16、計劃付款。10.1.3 SAP系統(tǒng)控制 SAP系統(tǒng)對其控制主要體現(xiàn)在利用系統(tǒng)綜合數(shù)據(jù)，如某供應商的付款條件、下單情況、收貨情況、預計收貨情況、結算情況、已付款情況等，加上特定參數(shù)，如報賬付款周期、裝船日期等。訂單情況通過業(yè)務部門業(yè)務人員和各主管控制，付款條件等在業(yè)務部門維護后經財務審核，雙方共同控制。已實現(xiàn)部門控制環(huán)節(jié)已經較為成熟。10.2 2008需加強控制 1、功能擴充，功能擴充包括橫向和縱向兩個方面，橫向的擴充主要是在SAP中實現(xiàn)更多業(yè)務的系統(tǒng)控制，已實現(xiàn)的有預付款、款到訂貨、款到發(fā)貨、貨到付款、信用證付款等，余下如TT等需擴充進來；縱向的主要是向前后端業(yè)務的延伸和對接，如與拜特資金系統(tǒng)

17、的對接等。 2、參數(shù)質量提升。經過2007年的實踐，對業(yè)務參數(shù)進行提升，不斷提高系統(tǒng)計劃的精確度。 3、嚴格按照系統(tǒng)要求，規(guī)范下單、收貨等業(yè)務處理和報賬、付款等財務處理，使資金計劃更準確。11. 公司內利潤中心間結算 公司內利潤中心間結算，一般費用的劃轉由手工控制，SAP控制主要涉及利潤中心間的物料轉儲。11.1公司內利潤中心間結算控制11.1.1業(yè)務描述公司內利潤中心間結算，物料轉儲時，系統(tǒng)自動按照標準價格實現(xiàn)雙方轉賬，月末根據(jù)當月收發(fā)料記錄和結算價格規(guī)則結算加乘部分的內部成本和內部收入。11.1.2要求:(1) 前臺業(yè)務部門嚴格按照系統(tǒng)要求下單、轉儲。(2) 對于實行合同價結算的物料，如駕

18、駛室自制件、電子車間自制件，須及時在系統(tǒng)中維護經管理會計部核定的合同價格，避免系統(tǒng)采用價格出錯。11.1.3 SAP系統(tǒng)控制 SAP系統(tǒng)對其控制主要體現(xiàn)在結算價格規(guī)則上。通過對收發(fā)雙方、物料類型等要素建立結算價格機制。11.2 2008需加強控制 1、對于同一對交易雙方（以收發(fā)貨工廠定義）、同一物料類型中不同物料需采用不同價格時，系統(tǒng)設定取價優(yōu)先級別來實現(xiàn)交易價格。如重工本部工廠1805向重工內其他工廠發(fā)料，同屬自制半成品，電子車間自制半成品采用合同價，其他自制半成品采用標準價或標準價加乘。系統(tǒng)設定從1805發(fā)出自制半成品首先搜索合同價，合同價格明細中沒有時，采用標準價或標準價加乘。 如果電子

19、車間新品沒有及時在合同清單中及時得到維護，系統(tǒng)將會取標準價格結算。此處需優(yōu)化并加強控制，去除優(yōu)先原則，采用惟一原則，沒有正確價格系統(tǒng)業(yè)務無法進行。12. 集團內公司間結算 集團內公司間結算按照不同維度可分為不同類型。按照業(yè)務來分，有采購和銷售，其中采購又可分為普通采購和代理采購，銷售可分為代銷、按揭等等；按照交易內容來分，有材料購銷（包含配件）、主機購銷；按照結算方式來分，有SAP系統(tǒng)結算和手工結算。 集團內公司間交易業(yè)務繁雜，流程和處理方案頗多。12.1往來一致性控制12.1.1業(yè)務描述公司間的往來一致性控制包括業(yè)務一致性，即購銷數(shù)據(jù)的一致性，目前絕大部分業(yè)務采取轉儲方式，保證發(fā)貨與收貨一致

20、；結算數(shù)據(jù)的一致性，在購銷業(yè)務一致的基礎上，核對交易價格，保證結算金額的一致性；資金往來的一致性，雙方購銷通過開票和發(fā)票校驗后，通過劃轉內部存款結算往來。12.1.2要求:(1) 對業(yè)務部門要求：前臺物流部門在收發(fā)貨時，采取轉儲訂單形式，保證收發(fā)貨一致；同時也能使銷售方開票與購貨方校驗明細保持一致。(2) 對財務要求：鑒于銷售方開票系統(tǒng)依據(jù)是交貨單，購貨方發(fā)票校驗依據(jù)為采購訂單，為防止銷貨方開票后購貨方校驗前出現(xiàn)后續(xù)交貨，導致開票數(shù)據(jù)與校驗數(shù)據(jù)不一致，流程規(guī)定由銷貨方開具發(fā)票后在購貨方帳套中作發(fā)票校驗處理。（3）購銷雙方財務定期核對往來和內部存款，保證一致。12.1.3 SAP系統(tǒng)控制 關于一

21、致性控制，系統(tǒng)通過以下幾個方面來實現(xiàn)：（1）采用轉儲訂單，同時控制緩沖庫存，保證發(fā)貨與收貨一致；（2）由銷售方會計負責同時開票和校驗，保證核算時點交貨與收貨一致；（3）財務開票和校驗時，通過開發(fā)報表ZMIRO1，對開票和校驗數(shù)據(jù)進行比較，保證掛賬金額一致；（4）通過SAP合并報表監(jiān)控器，核對應收、應付；其他應收、其他應付等往來，對不一致項目進行核對調整。12.1.4 2008需加強控制 該部分結算流程和系統(tǒng)操作已經較為成熟，需要加強的是某些較為復雜的流程和系統(tǒng)處理方案的優(yōu)化，如長沙工業(yè)城外圍關聯(lián)公司配件直發(fā)工地流程等。12.2 關聯(lián)交易價格控制12.2.1業(yè)務描述公司間交易的業(yè)務內容多種多樣，

22、其價格機制也是五花八門，結算價格機制總的原則是依據(jù)預算價格，維持一年不變；同樣的購銷雙方，同樣的業(yè)務內容，往來價格一致。12.2.2要求:(1) 對業(yè)務部門要求：前臺物流部門在收發(fā)貨時，采取轉儲訂單形式，以使系統(tǒng)能根據(jù)設定的相應的價格機制取價。 (2) 對財務要求：新品出現(xiàn)時，銷售方財務及時提交管理會計銷售價格，管理會計部核定價格后，交商務本部維護入系統(tǒng)。12.2.3 SAP系統(tǒng)控制 關于價格控制，系統(tǒng)通過以下2個方面來實現(xiàn)：（1）根據(jù)公司確定的價格機制，在系統(tǒng)中設定該價格機制，當前端業(yè)務違反設定價格機制時，業(yè)務將無法操作；（2）價格的維護由商務本部統(tǒng)一進行，保證價格的惟一性；12.2.4 2

23、008需加強控制 目前仍有部分業(yè)務采用銷售訂單和收貨訂單兩步進行，導致業(yè)務數(shù)據(jù)無法對應，合同多頭維護（須分別維護銷售合同和采購合同），給業(yè)務的一致性和價格的惟一性帶來了潛在的風險。2008年需對部分業(yè)務流程進行優(yōu)化，對相應SAP系統(tǒng)處理方案進行提升。13. 風險管理報告 采購類風險報告管理包括預付款風險管理、退貨風險管理、委托加工物資風險管理、收貨未報賬風險管理、進項發(fā)票風險管理（包括進項海關稅金管理）、成本中心領料風險控制等。13.1 風險控制13.1.1業(yè)務描述風險管理多通過報表形式來實現(xiàn)，報表一般隨系統(tǒng)實際業(yè)務調整而進行調整，如系統(tǒng)參數(shù)改變，機構調整等。13.1.2要求:(1) 如遇系統(tǒng)

24、調整或參數(shù)更改，需及時設定更改風險參數(shù)。13.1.3 SAP系統(tǒng)控制 風險報告主要通過系統(tǒng)取得報表數(shù)據(jù)，通過報表數(shù)據(jù)人工進行分析。系統(tǒng)報表已經比較成熟。13.2 2008需加強控制 1、功能增強。變通過定期系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)手工分析為系統(tǒng)實時預警風險，如預付款逾期預警、委外物資逾期預警、進項發(fā)票抵扣逾期預警等。 2、范圍擴大。將更多的風險管理納入到SAP系統(tǒng)中來，通過系統(tǒng)實現(xiàn)預警和控制。第二部份 銷售及應收賬款核算一. 日常業(yè)務編號項 目執(zhí)行人頻次備注1.檢查銷售訂單發(fā)貨過賬主機、配件銷售會計每天重點關注銷售訂單各相關信息與合同是否一致；銷售訂單發(fā)貨過賬科目、利潤中心2對銷售訂單開票、批準至會計主機

25、、配件銷售會計每天重點關注開票計劃與付款條件是否一致；確認收入科目、利潤中心3特殊業(yè)務處理主機、配件銷售會計及時進行確保手工憑證科目、金額、利潤中心等正確4.庫存核對產品會計每周至少一次抽查5公司間結算主機會計每月重點關注往來是否結平6.內部存款核對責任會計每周與結算中心內部存款核對一一致7個人借支、費用報賬、反饋報賬會計及時進行關注利潤中心歸屬是否準確8劃轉往來、費用報賬會計及時進行關注利潤中心歸屬是否準確9劃轉分公司抵減費用、個人往來、分公司往來報賬會計每周一次應注意是否已劃平10.檢查往來科目、費用科目、成本中心報賬會計及時進行1. 檢查銷售訂單發(fā)貨過賬1.1銷售組織、銷售辦事處、以及訂

26、單類型是否正確；1.1營銷代表、回款方式、內部結算價格是否正確；1.1發(fā)貨過賬成本科目是否正確；利潤中心是否為發(fā)貨利潤中心。2. 銷售開票批準至會計2.1開票計劃與合同付款條件是否一致、開票計劃總額與銷售總額是否一致。2.2批準至會計形成的利潤中心與銷售組織是否對應；會計科目使用正確。2.3嚴禁對跨月發(fā)票進行取消；原則上需要對當月發(fā)貨過賬的所有銷售訂單進行開票批準至會計（除國際未報關訂單外）。2.4對出具發(fā)票日期在當月，但未發(fā)貨過賬的銷售訂單必須將出具發(fā)票日期更改為下月或是99993特殊業(yè)務處理3.1調價訂單根據(jù)訂單業(yè)務類型確定調整收入的利潤中心；3.2特殊業(yè)務的會計科目使用正確，按照新會計科

27、目體系做賬；3.3損益類科目正確填寫獲利能力段，具體操作參照獲利能力分析報表操作手冊；3.4正確修改ZKJPZ1表格；4庫存核對4.1通過zmm102導出系統(tǒng)庫存報表，與倉庫報表核對；4.2通過CO報表導出庫存值與總賬科目余額核對一致；4.3月末對實物進行盤點。5公司間結算5.1參照公司間結算程序操作手冊；5.2與各公司、各利潤中心核對往來，并且結平；6. 費用報賬6.1存在兩個或兩個以上外幣結算的個人、客戶往來，需要用07年年底導入的平均匯率進行清賬；7. 劃轉往來、費用7.1對于跨利潤中心報賬憑證，原則上在費用歸屬利潤中心做賬，往來通過內部存款結轉至個人所屬利潤中心。二.曾出現(xiàn)的問題及解決

28、方法1問題：國際主機、配件銷售訂單銷售開票確認利潤中心產生在原LR10011.1 產生原因：銷售訂單為08年1月以前下達，下達時訂單上的開票利潤中心已為LR10011.2 財務影響：國際銷售收入確認在LR10011.3 解決方法：1.3.1將已經形成在LR1001的國際收入通過CATT轉至LR18011.3.2對于以前的銷售訂單在開票之前檢查行項目上的開票利潤中心是否為LR1801，否則需要刪掉該行項目，重新創(chuàng)建行。1.4后續(xù)控制措施:由國際本部發(fā)票管理專干以及國際銷售會計共同兼管。2. 問題：國際本部、重工本部銷售主機，隨機附件通過泵送營銷工廠發(fā)貨時，配件成本形成在銷售組織對應的利潤中心2.

29、1 產生原因：SAP系統(tǒng)在通一個公司代碼下不同利潤中心之間的業(yè)務，成本確認的利潤中心不能帶出發(fā)貨工廠對應的利潤中心，而是取銷售組織對應的利潤中心。2.2財務影響：成本的利潤中心與存貨減少的利潤中心不一致。2.3解決方法：通過每月月末執(zhí)行公司間結算程序，將本月所有銷售組織為1001和1005，但是發(fā)貨工廠為1802的業(yè)務，將其成本轉至存貨減少的利潤中心。3. 問題：國際本部配件銷售從泵送服務發(fā)貨時形成的成本不為LR1803，而是LR1801原理同以上第2點。4問題：個人往來如有兩種或兩種以上外幣清賬時，出現(xiàn)匯兌損益4.1產生原因：由于往來切換利潤中心時，并不是用掛賬時的匯率導入，而是以平均匯率導

30、入。4.2財務影響：清賬時如果用當時關帳的匯率清賬，則會產生匯兌損益，并且無法核實個人未清項目的匯率。4.3解決方法：清賬時用12月底導入的平均匯率進行清賬，確定外幣、本幣金額。5問題：手工輸入集團內客戶、集團內總賬科目時，提示需要維護伙伴利潤中心5.1產生原因：利潤中心合并報表啟用。5.2財務影響：手工輸入集團內的收入等總賬科目需要輸入伙伴利潤中心。5.3解決方法：在總賬科目屏幕“其他”“所有科目的分配”中輸入“伙伴利潤中心”，而不是在獲利能力段中輸入，也不是在“其他數(shù)據(jù)”中輸入。6. 問題：08年1月1日前下達08年完工的攪拌站國內銷售訂單，銷售組織仍為1001，收入確認在LR18016.

31、1產生原因：水泥攪拌站是根據(jù)銷售訂單下達生產訂單，因此在系統(tǒng)切換時，對于已經下單的攪拌站銷售訂單因與生產訂單關聯(lián)而無法刪除，因此在08年發(fā)貨過賬時，其銷售組織仍為1001，開票利潤中心為LR1801。6.2財務影響：導致泵送營銷1002銷售組織銷售的水泥攪拌站，開票時收入確認在國際本部銷售組織1001對應的利潤中心LR1801。公司間結算時未考慮該訂單類型、銷售組織為1001的攪拌站發(fā)貨6.3解決方法：手工將收入、應收賬款從利潤中心LR1801轉至利潤中心LR1802。7. 問題：08年1月25日前開票確認收入的銷售訂單，未自動帶出條件類型遞延稅Y002。7.1產生原因：因系統(tǒng)配置收入科目時，

32、未將遞延稅帶至系統(tǒng)中。7.2財務影響：導致財務開票批準至會計時，未確認遞延稅金。7.3解決方法：將已經開票批準至會計的銷售訂單取消發(fā)票并批準，再通過VA02修改銷售訂單，增加條件類型遞延稅Y002，然后再開票批準至會計。7.4后續(xù)控制措施:對于還未開票的銷售訂單，開票員在開票前需手工加入條件類型Y002。8問題：往來類科目利潤中心經常記錯;8.1產生原因：因SAP系統(tǒng)未對往來類科目設定利潤中心，所以往來類科目余額利潤中心會根據(jù)對方科目的利潤中心來進行歸集。8.2財務影響：往來科目在多利潤中心都有余額,不利于往來管理;不利于賬齡分析、重分類等8.3解決方法：8.3.1借支管理：由借款人所在部門的

33、責任會計負責賬務處理,需先在公司代碼1001下查詢其余額情況再決定是否借支。8.3.2費用由多個利潤中心承擔：一般情況為費用歸屬部門的責任會計進行審核報賬，將往來劃至其所對應的利潤中心；但如涉及幾個利潤中心承擔費用，則由個人歸屬部門的責任會計進行審核劃賬，將費用劃至各利潤中心。8.3.3跨利潤中心個人調動的管理：首先調出部門責任會計通知關鍵用戶修改個人主數(shù)據(jù)，將原部門改為目前所在部門；然后填寫內部轉賬單。8.3.4跨利潤中心往來之間的余額調整：在實際操作中，經常會在入賬時未注意而出現(xiàn)幾個利潤中心出現(xiàn)余額，而需進行更正，則按下列步驟進行操作：步驟一：通過事務碼FI022，查詢往來科目的利潤中心，

34、確定此筆往來余額掛錯利潤中心，記住憑證號及金額。步驟二：通過F-30，選擇此憑證的未清項，步驟三：掛賬至正確的利潤中心，選擇科目，填寫金額等。步驟三：通過過渡科目，利潤中心均選正確的利潤中心。第三部份 成本核算一. 日常業(yè)務編號項 目執(zhí)行人頻次備注1.檢查訂單投料車間成本會計每天重點關注有物料訂單2結轉無物料訂單費用車間成本會計每周至少一次有原始單據(jù)、訂單明細3進行外協(xié)費用報帳車間成本會計及時進行需與合同一致4檢查成本中心費用車間成本會計每周至少一次5分析物料實際單價的異常車間成本會計、綜合成本會計每月至少一次6核對物料清單車間成本會計、標準成本會計每月至少一次關注重點物料7分析作業(yè)價格車間成

35、本會計、標準成本會計每月一次差異率超過10%的成本中心8修訂標準成本標準成本會計每年至少一次1. 檢查訂單投料1.1投料及時性1.1.1投料及時性是指在訂單物料入庫后的某個時點，完工訂單實際主料成本達到計劃主料成本98%以上的訂單數(shù)量占完工訂單數(shù)量的比例。1.1.2要求:(1)按天檢查訂單投料的及時性，統(tǒng)計完工訂單完工后一日的投料率、完工訂單完工后二日的投料率、完工訂單完工后三日的投料率；(2)每周至少提交一次本周的投料及時性檢查報告；(3)每月提交一次本月累計的投料及時性檢查報告，報告中需對當月平均的投料及時性和當月累計的投料及時性進行說明;當月平均的投料及時性本月各次檢查的投料及時性之合本

36、月檢查次數(shù)當月累計的投料及時性當月1日至31日的完工入庫訂單在次月1日統(tǒng)計的投料及時性(4)以SAP上線月開始，第1-2個月無標準、3個月為85%、4-6個月為90%、7-9月為95%、10-11月為98%、12月及以后為99%;1.2投料準確性1.2.1投料準確性是指在訂單物料入庫后的某個時點，完工訂單實際主料成本與計劃主料成本的差異率在2%之內(含2%)的訂單數(shù)量占完工訂單數(shù)量的比例。1.2.2要求:(1)每月提交一次本月的投料準確性檢查報告，該報告可與月度的投料及時性報告合并出具；(2)以SAP上線月開始，第1-2個月無標準、3-5個月為85%、6-9月為90%、10個月及以后為95%1

37、.3特殊情況處理(1)無物料訂單、部份入庫的訂單不參與投料及時性和準確性的統(tǒng)計;(2)材料替代差異可踢除，但必須經研究院確認；(3)標準價格變化的影響可踢除，但必須經標準成本會計確認。2. 結轉無物料訂單費用2.1要求:(1)無物料訂單只能用于受托加工、整改返修（非改制）、工裝模具業(yè)務，因其業(yè)務比有物料訂單復雜，必須進行嚴格控制；(2)無物料訂單成本中心、無物料訂單費用科目是用于歸集無物料訂單費用的專用成本中心和科目,二者配套使用,其他費用、成本中心不得使用該成本中心和科目；(3)無物料訂單成本中心、無物料訂單費用科目月底均不能有余額;(4)劃轉無物料訂單費用時必須有整返修通知單、委托加工單等

38、原始單據(jù)和訂單清單作附件，并根據(jù)質保意見進行責任劃分;(5)轉入在制品手工記帳的無物料訂單費用必須是當月進，次月沖回,并保證與訂單明細余額(備查表)相等;3. 進行外協(xié)費用報帳3.1要求:(1)為了減少訂單結算跨月所產生的未分攤差異,外協(xié)業(yè)務要求在收貨的當月完成外協(xié)費用報帳,即完成發(fā)票校驗。3.2特殊情況處理(1)對于已CLSD的訂單,外協(xié)費用直接記入成本中心，不再計入訂單;(2)對于集團外外協(xié)廠家，發(fā)票金額與訂單金額不一致時,以合同為準進行發(fā)票校驗；(3)集團內外協(xié)廠家，以雙方協(xié)商的結算價格為準。4檢查成本中心費用4.1要求:(1)直接人工的沖消分配預提,要求到實際報工的成本中心；(2)折舊

39、是否及時計提；(3)裝配、調試、油漆車間是否準許存在生產成本輔料余額；(4)管理、營銷類成本中心不能有4字開頭科目的發(fā)生額；(5)費用管理部所代管的專用成本中心月底不能有余額；5分析異常的物料實際單價5.1要求:(1)綜合成本會計在進行物料帳結算后,必須用S_P99_價格及庫存值查詢結存價差總額特大、或者單位價格差異在10%以上物料的差異原因，并作好記錄，以確認是否需要作出調整；(2)各工廠必須對上月最終物料帳的異常價格進行分析,并提交一份分析報告。6核對物料清單6.1要求:(1)各工廠必須有計劃地進行實際訂單BOM與標準BOM的比較分析，并提交分析報告。二、月結業(yè)務序號項 目執(zhí)行人頻次備注1

40、.準備工作1.1清理非正常TECO訂單車間成本會計月結前至少一次對于入庫數(shù)量小于訂單數(shù)量的TECO訂單，請制造部確認，若有在制訂單被TECO，則要求制造部在盤點前取消TECO。1.2檢查已裝配下線未入庫主機和已完工大件訂單的投料、報工情況車間成本會計月結前至少一次(1)已裝配下線未入庫主機必須完成裝配階段的投料、報工;(2)已完工大件訂單必須完成投料、報工.1.3盤點準備工作車間成本會計月底一次根據(jù)盤點手冊中的進度安排表檢查盤點準備工作1.4處理報工異常中斷管理會計部ERP財務工程師月結前至少一次(1) HR類錯誤通過刪除處理;(2)報工異常中斷的處理會產生COGI,對于以前月份的COGI直接

41、刪除,當前月的則要求制造部及時處理. 2.打開帳期2.1打開會計帳期綜合成本會計月底一次在每月1號左右將下月帳期打開，以確保下月會計業(yè)務正常運行。打開帳期后，注意提醒并及時檢查各部門月末產生的憑證不能做到下一個會計期間2.2檢查有無物料帳未關閉的物料綜合成本會計月底一次在打開新帳期前，上上月所有物料的物料帳均需關閉,否則將使未關閉的物料作廢。如：在打開8月物料帳前，必須檢查6月是否存在物料帳未關閉的物料。2.3打開物料帳新帳期綜合成本會計每月1日一次必須是在2.2完成之后。打開后可用CKMJ檢查一次。MMPV-打開期間、CKMF-允許價格修改、CKMG-允許結帳3.檢查處理數(shù)據(jù)3.1對DLV的

42、訂單執(zhí)行TECO綜合成本會計每月1日一次在執(zhí)行時選擇：實際結束日期小于結算月月底的DLV且非CLSD的訂單。（必須單獨申請CO02的全權限才能執(zhí)行）3.2線邊庫清零車間成本會計月底一次CATT代碼，執(zhí)行SCAT進入后選擇執(zhí)行（需先導出模板），701為盤盈，702為盤虧。該步驟將按標準金額將存貨轉入材料成本差異-其他科目。對于不執(zhí)行清零的工廠，可不執(zhí)行清零，但仍需調整帳實差異。3.3檢查訂單成本車間成本會計月底一次(1)檢查DLV訂單的計劃與實際成本的差異，特別是主料，判斷是否異常,確認是否需補料（需排除替代、及價格差異）,特別是31日才入庫的訂單3.3檢查訂單成本車間成本會計月底一次(1)檢查

43、TECO有物料訂單的實際成本，判斷其對當期成本的影響。3.4完成盤點數(shù)據(jù)處理車間成本會計月底一次所有工廠均需保證月底系統(tǒng)庫存與實際盤點數(shù)據(jù)相符3.5完成廢料收入的劃轉車間成本會計月底一次廢料收入無需劃轉的單位無需執(zhí)行。3.6完成制造費用的劃轉費用會計月底一次1、費用管理部財務專用成本中心的費用余額為零；2、各部門應劃出的費用已全部轉出（需填內部轉帳單的必須通過結算中心）3.7完成制造費用的歸集、檢查車間成本會計月底一次（1）直接人工的沖消分配預提,一般要求到實際報工的成本中心；（2）折舊是否計提；（3）裝配、調試、油漆車間是否存在生產成本輔料余額；（4）檢查管理、營銷類成本中心中4字開頭科目是

44、否有余額；（5）費用管理部所管的專用成本中心是否還存在余額3.8檢查成本中心費用綜合成本會計月結前至少一次（1）直接人工的沖消分配預提,一般要求到實際報工的成本中心；（2）折舊是否計提；（3）裝配、調試、油漆車間是否存在生產成本輔料余額；（4）檢查管理、營銷類成本中心中4字開頭科目是否有余額；（5）費用管理部所管的專用成本中心是否還存在余額。（5）電子車間還需檢查報工情況，無工時則用KB21N手動報工3.9檢查憑證的規(guī)范性綜合成本會計月結前至少一次因獲利能力段的設置可能導致該輸成本中心的科目未輸，從而導致報表不平，所以需憑證的項目進行規(guī)范性檢查，如：管理、營銷、制造費用科目必須輸入成本中心（功

45、能范圍）3.10檢查訂單結算規(guī)則綜合成本會計月結前至少一次在進入成本月結前需檢查一次當月下達訂單的結算規(guī)則是否異常，特別是無物料訂單，異常情況如：定期結算、無結算規(guī)則、結算規(guī)則不規(guī)范，存在異常需修改結算規(guī)則。3.11刪除上月產生的COGI綜合成本會計月結前一次以前月份產生的COGI在財務月結后將不能再處理,所以需刪除4.成本中心會計4.1單列采購價差綜合成本會計每月一次收發(fā)料及盤點處理停止后即可執(zhí)行。通過程序將生產訂單當月耗用采購件所應承擔的價差在當月完工訂單中一正一負反映，并隨訂單結算進入物料帳，實現(xiàn)采購價差單列的目的。4.2結轉質量成本綜合成本會計每月一次要求在分攤分配前執(zhí)行，結轉后各利潤

46、中心質量成本科目余額應為零，若存在尾差需手工調整。4.3分配廢料收入綜合成本會計每月一次可與分攤分配平行執(zhí)行，分配后各利潤中心材料成本差異-廢料收入科目余額應為零。（1800工廠不執(zhí)行該步）。不采用分攤方式進生產成本的公司不能執(zhí)行本步。4.4分配盤點差異綜合成本會計每月一次可與分攤分配平行執(zhí)行，但必須是在盤點數(shù)據(jù)完全處理完畢之后，分配后各利潤中心材料成本差異-其他科目余額是應為零。（無生產訂單的工廠不執(zhí)行），但是，差異大時不應直接執(zhí)行該步驟，需分析原因確認是否該進生產成本。4.5分攤分配循環(huán)綜合成本會計每月一次必須在4.1之后，可直接重復執(zhí)行,需保證：（1）間接制造類成本中心余額為零;（2）直

47、接類成本中心費用和作業(yè)匹配；（3）檢查時需人工一個一個成本中心查看，對于不配比的成本中心及作業(yè)需作出調整，分析并記錄原因。匹配關系如下：人工作業(yè)生產成本（直接人工）、機器作業(yè)拆舊、輔料作業(yè)生產成本（輔助材料）、其他作業(yè)附折舊之外的4101和5501開頭的科目4.6作業(yè)分割綜合成本會計每月一次必須在4.4之后,可直接重復執(zhí)行。不出現(xiàn)平分現(xiàn)象，出現(xiàn)平分現(xiàn)象則說明有成本中心未做作業(yè)分割設置，需通知有權處理人員處理。4.7實際作業(yè)價格計算綜合成本會計每月一次必須在4.5之后,可直接重復執(zhí)行4.8實際作業(yè)價格計算結果確認綜合成本會計每月一次分析實際與標準作業(yè)價格差異在5%以上的成本中心及作業(yè)，并記錄原因

48、，對非正常因素需作出調整4.9無物料生產訂單重估綜合成本會計每月一次必須在4.7之后,可直接重復執(zhí)行,但時間長,先檢查定單結算規(guī)則。該步將把無物料訂單當月的作業(yè)價格差異記帳到訂單。5.訂單結算5.1在制品計算綜合成本會計每月一次必須在4.8/4.9之后,可直接重復執(zhí)行,但時間較長5.2訂單結算（PO、IO）綜合成本會計每月一次必須在5.1之后,可直接重復執(zhí)行，但時間較長，訂單量大或系統(tǒng)慢時會更長，甚至被取消，若被取消重復執(zhí)行即可。檢查結算是否被真正執(zhí)行或執(zhí)行的速度，可查看在制品（自動記帳）科目的余額變化情況。5.3訂單結算結果核對綜合成本會計每月一次保證：CO中所有訂單余額合計=在制品（自動記

49、帳）科目余額。報表不平多數(shù)與此有關。執(zhí)行S_ALR_計算CO訂單余額。差異處理：(1)當年前期已結算,先沖消再重結，結算月填以前已結算有月份，記帳月填當月；(2)以前年度已結算,手工將差異轉至當期損溢，不要再轉回，以免影響下月；(3)結算規(guī)則錯誤,修改結算規(guī)則（CO02）；(4)其他原因,重新對問題訂單執(zhí)行在制品計算、訂單結算；（5）經過前四步之后仍有差異，將差異手工轉至當期損溢。6.物料帳結算6.1物料賬結算綜合成本會計每月一次（1）必須在5.3之后,不能直接重復執(zhí)行，再次執(zhí)行前必須沖銷前次記帳清算憑證。(2)系統(tǒng)顯示出來的狀態(tài)并非最新，進入后需進行刷新；(3)每一步完成后，必須點擊運行變式

50、中的運行信息，確認處理過種中是否存在異常（顯示出來的信息不完整），不能存在紅燈或帳期仍打開的物料；（4）全部運行完畢確認結果以后，對仍存在紅燈或帳期仍打開的物料，或個別被沖消記帳的物料，可用S_ALR_按物料狀態(tài)找出物料，再按CKMH（單級）、CKMLCP（多級，需更改參數(shù)）、CKMI（結算）的順序單獨重新執(zhí)行物料帳的三個步驟（一次不行兩次）。6.2物料賬結果確認綜合成本會計每月一次(1)用S_P99_價格及庫存值查詢結存價差總額特大、或者單位價格差異在10%以上物料的差異原因，并作好記錄，以確認是否需要作出調整；(2) 檢查制造類成本中心費用余額，若出現(xiàn)較大的余額，需確認物料帳運行是否存在異

51、常，導致成本中心費用未完成結轉。若異常則需重新執(zhí)行物料帳的多級計算和結帳輸入.6.3檢查并關閉準許前期記帳綜合成本會計每月一次在6.2完成之后,需按公司關閉準許前期記帳，從而保證已結物料帳不再被更改。若XX物料確需更改，再準許。7.物料帳后補充調整7.1調整成本中心發(fā)料差異綜合成本會計每月一次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會重復。（運行物料帳不能將向成本中心發(fā)料差異帶走，通過開發(fā)完成調整）7.2調整盤虧報廢物料帳差異綜合成本會計每月一次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會重復。（運行物料帳不能將盤虧報廢價格差異帶走，通過開發(fā)完成調整）7.3調整無物料訂單物料帳差異綜合成本會計每月一

52、次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會重復。（運行物料帳不能將向無物料訂單發(fā)料價格差異帶走，通過開發(fā)完成調整）7.4調整二次發(fā)票校驗物料帳上差異綜合成本會計每月一次必須在6.1之后,且只能執(zhí)行一次，否則會重復。（運行物料帳不能將向二次發(fā)票校驗差異帶走，通過開發(fā)完成調整）7.5調整無入庫訂單物料帳上差異綜合成本會計每月一次目前操作方式:(1)用ZFI097調出無入庫訂單物料帳上差異清單;(2) 用CATT：Z_F02_01批量將差異從對應差異科目結轉至生產訂單。未來操作方式：程序直接處理。8.結平個別科目余額8.1結平制造費用綜合成本會計每月一次因無入庫無TECO的訂單所承擔的制造費用價差無

53、法從成本中心帶走，所以需通過手工記賬到在制品-手工記賬科目，同時月初沖回8.2結平管理費用中無物料訂單費用科目余額綜合成本會計每月一次無物料訂單費用是過度科目，不應有余額，需分責任人及原因進行費用結轉，對主要由于車間未上交劃轉費用的憑據(jù)而未轉出的訂單費用先轉至在制品-手工記帳科目，同時做一張次月沖回的憑證（均需有訂單明細）。8.3結平材料成本差異-其他科目余額綜合成本會計每月一次材料成本差異-其他科目主要用于歸集盤點差異，月運行物料帳后會有余額，需結平，結轉科目為其他業(yè)務支出-其他。但差異特大時需作分析后再處理。差異的原因一般是是某物料的實際價格出現(xiàn)了異常。9.CO月結結束工作9.1差異計算綜合成本會計每月一次可直接重復執(zhí)行,但時間特長,在訂單關閉前執(zhí)行即可。運行差異計算后才能在訂單中直接查看訂單的分析資料。9.2關閉已結算生產訂單綜合成本會計每月一次說明：訂單CLSD后將無人再能打開，需特別注意對計劃關閉訂單的選擇；在執(zhí)行時建議依次選擇：（1）實際結束日期小于結算月月底的DLV且非CLSD的訂單；（2）實際下達日期小于結算月月底的TECO且非DLV的訂單。對未能關閉的訂單需分析原因，要求車間處理后再行關閉。(具體可見訂單關閉制度)。（需單獨申請CO02的全權限）10.銷售月結銷售會計參照銷售月結流程11.總帳處理總帳會計參照總帳月結流程11.13結平庫存物料總帳價差科目余額與物