有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、1 / 53北 京xx置 業(yè) 有 限 公 司財(cái)務(wù)治理制度2 / 53目錄第一章總 則3第二章要緊會(huì)計(jì)政策4第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置4第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿5第五章流淌資產(chǎn)治理7第六章對(duì)外投資的治理20第七章固定資產(chǎn)治理22第八章資金籌集治理27第九章所有者權(quán)益30第十章收入治理32第十一章成本費(fèi)用治理35第十二章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配41第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告42第十四章財(cái)務(wù)分析44第十五章稅務(wù)治理46第十六章電算化治理46第十七章財(cái)務(wù)檔案治理48第十八章會(huì)計(jì)工作交接51第十九章 附則52第一章 總 則為加強(qiáng)xx置業(yè)有限公司 （以下簡(jiǎn)稱 “公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)治理 工作，依照公司法 、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、中外

2、合作經(jīng) 營(yíng)企業(yè)法，參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、外商投 資企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度 、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ，結(jié) 合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于北京xx置業(yè)有限公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體職員都必 須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、 資金 使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交 公司， 各部門不得對(duì)外收費(fèi)。 各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核， 報(bào) 經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理， 協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工 作。公司設(shè)打算財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、操縱財(cái)務(wù)收支和全面核算、 監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)

3、確的信息， 同時(shí)做好各項(xiàng) 財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、打算、操縱、核算分析和決算、考核工作，有效 利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員， 依法辦理財(cái)會(huì)工作。 財(cái)會(huì)人員3 / 534 / 53因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作第二章 要緊會(huì)計(jì)政策本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為： 會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度等。以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳預(yù)備、 存

4、貨跌價(jià)預(yù)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ， 并依照具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。打算財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目， 在實(shí)際工作中可依照實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 具有法律效力的書面 證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證 的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司要緊領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大

5、寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)， 必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具 備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、 稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其 規(guī)定辦理作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺 失。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 假如批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的， 應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、 日期5 / 536 / 53和文件字號(hào)。原始憑證不得涂改、 挖補(bǔ)。 發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤的， 應(yīng)當(dāng)由開出 單

6、位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 記賬憑證是依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬 依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會(huì)計(jì)人員應(yīng)依照審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，能夠采納分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。填制記賬憑證應(yīng)包括日期、 憑證編號(hào)、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、 會(huì)計(jì)科目、 金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人等內(nèi)容。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外， 其他記賬憑 證必須附有原始憑證。 假如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證， 能 夠把原始憑證附在一張要緊的記賬憑證后面， 并

7、在其他記賬憑證 注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的， 應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分， 開給對(duì)方原始憑證分割單， 進(jìn)行 結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的差不多內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、 填制憑證單位名稱或者填制人姓名、 經(jīng)辦人的簽 名或者蓋章、同意憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、 金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。已登賬的憑證， 當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺填寫錯(cuò)誤時(shí)， 應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目； 發(fā)覺 往常7 / 53年度記賬憑證有錯(cuò)誤的， 損益類的應(yīng)當(dāng)通過 “往常年度損益 調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。記賬憑證填制完畢后， 如有空行， 應(yīng)當(dāng)自金額

8、欄最后一筆金額數(shù) 字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化 后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷依照公司的具體經(jīng)營(yíng)情況， 公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記 賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出 租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。第五章 流淌資產(chǎn)治理公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司 賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)， 以防 流失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流淌資產(chǎn)的治理工作。 流淌資產(chǎn)是指能夠在1年或 者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，要緊包括現(xiàn)金、銀行存款、 短期投資、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、 待攤費(fèi)用、 存貨等第一節(jié) 貨幣資金

9、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)， 及時(shí) 入賬，任何部門、 任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截 流或者挪用。對(duì)公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的治理， 貨幣資 金的使用和流淌資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 簽字，否則不得支付和處理。公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流淌資產(chǎn)處理的審批權(quán)為保證現(xiàn)金的安全， 同時(shí)又不阻礙現(xiàn)金的合理使用， 庫(kù)存現(xiàn)金 量最高不得超過10000元。對(duì)每筆超過_元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提早三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提早做好預(yù)備現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金治理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵

10、現(xiàn)金， 更不能 擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金每筆現(xiàn)金支出都必須依照審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理8 / 53簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須依照審核無誤的原始憑證編制記賬憑 證。對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)， 每日盤點(diǎn)現(xiàn)金， 確保賬實(shí)相符， 月末與總賬核對(duì)， 保證賬賬相符 出現(xiàn)問題要查明緣故，及時(shí)糾正。對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他 支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)講明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)刻，且必須按期歸 還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制

11、現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部 門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用認(rèn)真做好銀行存款的治理，遵守銀行結(jié)算制度支票的領(lǐng)取及治理1、支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)9 / 53理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過_ 元， 在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、打算書等） 。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支 票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票， 或因情況變化未使用的支票應(yīng)及 時(shí)退還財(cái)務(wù)部 對(duì)未及時(shí)歸

12、還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促， 并不予簽發(fā) 新支票持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管， 如丟失， 將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票治理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額） 、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)刻、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額， 不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表” ，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)10 / 53后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理， 并傳至總經(jīng)理。 月終前可依照公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要， 按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng) 理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送按時(shí)于月末填制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表

13、” 交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 （主管 會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢” ，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。采納銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法 和銀行規(guī)定， 按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、 審批程序和銀行的結(jié) 算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依照審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行 存款日記賬并結(jié)出余額， 定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款治理應(yīng)收賬款的治理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生： 公司在決定提供信用于客戶之前，

14、應(yīng)對(duì)該客戶的11 / 53資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查， 并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度， 最終由 總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳，按照顧收單位、部門或個(gè) 人分不核算， 及時(shí)核對(duì)、 催收應(yīng)收款項(xiàng)。 應(yīng)依照客戶的欠款情況， 分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員 必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次） ，確定每項(xiàng)賬款的 可收性， 并每月編制帳齡賬目分析， 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 此分析將作 為設(shè)立壞帳預(yù)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 公司應(yīng)依照經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。 該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將 作為計(jì)提壞帳預(yù)備的基礎(chǔ)， 并每半年進(jìn)

15、行調(diào)整， 以反映目前狀況。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系， 按期 填制并發(fā)送催帳通知單， 與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收， 對(duì)業(yè) 務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將依照實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。 壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管12 / 53財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。元以上的壞帳， 應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。 所有處理的壞 帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì)。公司對(duì)應(yīng)收款

16、項(xiàng)的治理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的 原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指 標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。100萬其他應(yīng)收款的治理將比照上述應(yīng)收賬款的治理執(zhí)行。 預(yù)付款和定金，必須要依照合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤，金額在_元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；_ 萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核 算定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行第三節(jié) 存貨治理 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售， 或者仍然 處在生產(chǎn)過程， 或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物 料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)

17、品、半成品、產(chǎn)成品等。工程物資的治理13 / 531、工程物資的采購(gòu)：工程物資的采購(gòu)， 依照工程打算和預(yù)算， 編制總體采購(gòu)打算， 報(bào) 公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行每月初，有關(guān)部門依照年度打算、 上月工程物資的實(shí)際消耗情況、 工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)打算， 嚴(yán)禁無打 算盲目采購(gòu)。工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)， 采購(gòu)員應(yīng)依照經(jīng)審核過的打算 及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。2、工程物資的入庫(kù)： 工程物資購(gòu)進(jìn)后， 必須認(rèn)真驗(yàn)收， 嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、 價(jià)格關(guān)、 數(shù)量關(guān)， 經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。工程物資入庫(kù)驗(yàn)收， 發(fā)覺采購(gòu)不合格或不符要求的， 由采購(gòu)人員 直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)覺問題的，由保

18、管員負(fù)責(zé)。工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)覺短缺、毀損等數(shù)量、 質(zhì)量上的問題， 應(yīng)查明 緣故， 落實(shí)責(zé)任， 其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的， 要填制工程物資短 缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。 關(guān)于數(shù)量尚未點(diǎn)清， 驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管， 不得 領(lǐng)用。工程物資經(jīng)驗(yàn)收后， 保管員應(yīng)填制收料單， 一式三聯(lián)， 第一聯(lián)材14 / 53料采購(gòu)部留存， 用以考核工程物資采購(gòu)打算執(zhí)行情況； 第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全， 否 則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。3、工程物資的領(lǐng)用： 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺

19、 項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。4、工程物資的庫(kù)存治理： 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工 具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等治理制 度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。建立工程物資治理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員， 認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。倉(cāng)庫(kù)依照收、 發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬， 并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部 門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度：為了不阻礙財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程15 / 53物資變動(dòng)表、 支

20、出清單并附收、 發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存 數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 建立工程物資定期清查制度， 采納實(shí)地盤點(diǎn)的方法， 用點(diǎn)數(shù)、 過 磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。 盤點(diǎn)后， 編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表， 將倉(cāng) 庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)， 關(guān)于賬實(shí) 不符的材料， 應(yīng)切實(shí)查明緣故， 分清責(zé)任。 工程物資要求每季度 清查一次。財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作， 合理組織工程物資的總 分類核算和明細(xì)分類核算， 做到帳帳相符、 賬證相符、 賬實(shí)相符， 保證帳、卡、物、資金四相等。做好工程物資的索賠工作。6、工程物資的

21、稽核：財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公 司的進(jìn)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn) 行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀看存貨的流淌與操縱。 在調(diào)查過程中， 還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、 工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)， 相應(yīng)的治理措施也專門16 / 53有專業(yè)技術(shù)性， 不了解這些情況， 就專門難對(duì)工程物資的內(nèi)部操縱制度做出推斷。工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存 貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、 周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)） ，以加強(qiáng)工程物資的治理，合理使用資金，

22、加 速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。低值易耗品依照公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定 資產(chǎn)核算的各種用具、 物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、 周轉(zhuǎn)材 料等，為低值易耗品。低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)依照需要填寫購(gòu)買申請(qǐng)單， 經(jīng)有關(guān)部門 審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 方能選購(gòu)。 一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬元以下的， 由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、 歸口治理部門審核， 主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬元以上 的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、 歸口治理部門審核， 主管財(cái)務(wù) 的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口治理， 計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部治理，其他非生產(chǎn)

23、用低值易耗品由行政治理部負(fù)責(zé)治理各歸口治理部門在低值易耗品的日常治理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：17 / 53參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇負(fù)責(zé)驗(yàn)收提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部統(tǒng)一購(gòu)買 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的治理， 應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低 值易耗品登記簿。使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證， 一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份 交給使用部門為實(shí)物治理的依據(jù)。 一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的 依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口治理 部門保管，操縱各使用部門在用低值易耗品。要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證， 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理， 按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬 （包括數(shù) 量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)在用低值易耗品以及使用部門退 回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品， 應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物治理， 并在備查簿中進(jìn)行登記。 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)， 應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單， 填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。 入庫(kù)殘料按照規(guī)18 / 53定作價(jià)。 由于職員丟失損壞， 照章應(yīng)由職員賠償?shù)模?還要注明應(yīng) 由職員賠償?shù)慕痤~和職員姓名及簽