稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅版1)匯編

1、學(xué)習(xí) 好資料更多精品文檔注：以下資料來(lái)自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考學(xué)習(xí)。一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別 不清不給分，每題 0.5 分，共 10 分）1 稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類(lèi)中（A.日常檢查C.專(zhuān)案稽查2下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（A. 納稅義務(wù)人C. 稅目）。B 專(zhuān)項(xiàng)稽查D 專(zhuān)項(xiàng)整治0專(zhuān)項(xiàng)稽查專(zhuān)項(xiàng)整治）B. 征稅主體D. 稅收優(yōu)惠3按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出 1 萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之

2、前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。A.1000B.2000C.50D.50004按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于（） ，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。A. 重大偷稅、騙稅案件B. 重大增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法案件C. 涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件D. 發(fā)票違法案件5下列說(shuō)法正確的是（） 。A. 單 B. 書(shū) C.納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)納稅擔(dān)保清納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)納稅擔(dān)保納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫(xiě)明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他B.7D.30）元以上， A 公司有要求聽(tīng)證的權(quán)利。B.10000D.5

3、000有關(guān)事項(xiàng)D. 納稅擔(dān)保書(shū)須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效6 審理人員接到稽查人員提交的 稅務(wù)稽查報(bào)告 及有關(guān)資料后， 應(yīng)當(dāng)在 （ 日內(nèi)審理完畢。A.15C.107稽查局?jǐn)M對(duì)A 有限責(zé)任公司罰款（A.8000C.20008采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。A. 郵寄日期 B. 回執(zhí)上注明的簽收日期C. 郵戳日期 D. 郵政部門(mén)接受函件日期9運(yùn)用縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法是（ ）A. 趨勢(shì)分析B. 波動(dòng)分析C.相關(guān)分析D .彈性分析10. 關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般

4、認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（ ）A. 加快數(shù)據(jù)傳輸B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C.強(qiáng)化管理過(guò)程D.提高運(yùn)算速度11. 進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（ ）。A審閱法B、核對(duì)法G詳查法D、抽查法12. 根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類(lèi)型對(duì)其所作的分類(lèi)是：（ ）A. 征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B. 稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為C. 抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D. 稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13. 某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為 128.7 萬(wàn)元 （含稅 ） ，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為 5.85 萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為 2 34

5、萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）A.21.87 萬(wàn)元B.20.74 萬(wàn)元C.19.55 元D.20.7978 萬(wàn)元14. 某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)具普通發(fā)票 20 張，共收取貨款25 萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23 萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為 （） 。A 25萬(wàn)元B 23萬(wàn)元C 21.37 萬(wàn)元D 19.66 萬(wàn)元15. 某汽車(chē)輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部， 2008 年 5 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車(chē)輪胎交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60 萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22 萬(wàn)元，汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.

6、1.98B.2.32C.1.8D.5.1316. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2006 年 6 月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票， 注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7 萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元， 外銷(xiāo)貨物取得收入 115萬(wàn)美元 （美元與人民幣的比價(jià)為 1：8） ，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6 月應(yīng)退的增值稅為（） 。A、 75.4 萬(wàn)元B、 100.9 萬(wàn)元C、 119.6 萬(wàn)元D、 137.7 萬(wàn)元17稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 1900 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 90 萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入 10 萬(wàn)元，實(shí)際在

7、會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30 萬(wàn)元 , 則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（ ）A 9.5 萬(wàn)元B 9.95 萬(wàn)元C 10 萬(wàn)元D 18 萬(wàn)元18稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1900 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 90 萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入 10 萬(wàn)元， 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為 600 萬(wàn)元 , 則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（ ）A 285 萬(wàn)元B 298.5 萬(wàn)元C 300 萬(wàn)元D 450 萬(wàn)元19 甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于 2008 年 8 月 1 日向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售白酒1000瓶（每瓶 500毫升） ，收取銷(xiāo)售額10 萬(wàn)元，品牌使用費(fèi) 2 萬(wàn)元

8、，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。B.20000 ；0A.20500 ； 1000C.20500 ； 0D.20000； 100020某稽查局對(duì)甲公司2008 年度的納稅情況進(jìn)行稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70 萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為 40萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格 （ 不含稅 ） 為 50 萬(wàn)元，該批商品的增值稅稅率為17。企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（ ）A.0 萬(wàn)元B. 5.375 萬(wàn)元C.7.5 萬(wàn)元D. 10 萬(wàn)元2 個(gè)或 2 個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、

9、答案辨別不清均不給分，每題 1 分，共 20 分）1. 從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（ ）等方面。A. 納稅人履行納稅義務(wù)情況；B. 扣繳義務(wù)履行情況C. 納稅態(tài)度與稅款及時(shí)繳納情況D. 稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況2適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A. 違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查取證B. 有法律依據(jù)C.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D. 對(duì)公民處以 50 元以下、對(duì)法人或者其他組織處以 2000 元以下的罰款3下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（）A. 審查對(duì)象是稅收具體行政行為B. 合法性審查和合理性審查相結(jié)合C. 稅務(wù)

10、行政復(fù)議前置D. 審查對(duì)象是稅收抽象行政行為4根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類(lèi)主要有（） 、移送管轄等。A. 職能管轄B. 級(jí)別管轄C. 地域管轄D. 指定管轄5檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（） 。A. 直系血親關(guān)系 B. 三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系D. 可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系C. 近姻親關(guān)系6. 稽查審理部門(mén)對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書(shū)有（ ）。A. 稽查報(bào)告 B. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定 書(shū)C. 稅務(wù)處理決定書(shū) D. 稅務(wù)處罰決定書(shū)7. 稽查審理部門(mén)在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)案卷是否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（ ）。A. 案件調(diào)查是否終結(jié)

11、B. 證據(jù)是否充分C. 案件是否按照規(guī)定立案D. 適用法律是否正確8. 必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)。（）A. 當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的B. 同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C. 無(wú)法郵寄送達(dá)的D. 當(dāng)事人下落不明的9. 稅務(wù)稽查成果分析一般包括（ ）方面的內(nèi)容A. 稅務(wù)稽查個(gè)案分析B. 稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查分析C. 稅務(wù)稽查報(bào)表分析D. 稅務(wù)稽查方法分析10. 地市級(jí)稅務(wù)稽查局的按國(guó)家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際， 具體落實(shí)稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是（ ）。A.業(yè)務(wù)

12、指導(dǎo)類(lèi)職責(zé)B.系統(tǒng)管理類(lèi)職責(zé)C.稽查執(zhí)法類(lèi)職責(zé)D.行政協(xié)調(diào)類(lèi)職責(zé)11. 電子查賬注意事項(xiàng)包括（ ）。A.采集數(shù)據(jù)的完整性B.采集數(shù)據(jù)的保密性C.采集數(shù)據(jù)的安全性D.采集數(shù)據(jù)的合法性12稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失 的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施13. 對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（）。A. 可以繼續(xù)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票14. 稅務(wù)人員對(duì)某增值稅一般納稅

13、企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品正常單位含稅售價(jià)為 220 元/噸，本月銷(xiāo)售300 噸，取得收入48 000 元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8 160元。對(duì)此項(xiàng)問(wèn)題，稅務(wù)人員應(yīng)（） 。A 檢查產(chǎn)品銷(xiāo)售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)的變化B.檢查相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分析有無(wú)銷(xiāo)售折扣C.檢查相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，看有無(wú)不符合規(guī)定的銷(xiāo)售折讓處理D.按納稅人實(shí)際取得的金額入賬15. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有（ ）。A. 某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10 件，收取價(jià)款25 萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某汽車(chē)廠采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨

14、款的當(dāng)天C.某汽車(chē)廠采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某化妝品廠銷(xiāo)售化妝品采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為 6 月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 6 月份16. 來(lái)料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括（） 。A. 出口企業(yè)采取 “來(lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅B. 加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅C. 出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D. 出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅17. 某企業(yè) 2008 年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1000 萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該

15、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（ ）A.查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬(wàn)元B.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬(wàn)元，工資總額是1000萬(wàn)元C.國(guó)庫(kù)券利息收入38萬(wàn)元D.多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)80萬(wàn)元18. 企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足（ ）A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%±B.修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長(zhǎng)2年以上。C.修理支出達(dá)到原值的20%Z上；D.修理后改變用途。19檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有（ ）A.產(chǎn)成品B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣福利D.營(yíng)業(yè)外支出20下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)

16、定的有（ ）A作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失B.企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得C. 企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為， 不屬于增值稅的征稅范圍， 不征收增值稅， 但由于屬于 股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷(xiāo)售一個(gè)企業(yè)和購(gòu)買(mǎi)另一個(gè)企業(yè)處理。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“X”正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題 0.5 分，共 10分）1 . 稅收征管部門(mén)負(fù)

17、責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；椋藞?zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。（ ）2 按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。（）。3按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）。4涉稅案件的查處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。 （）5稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。 （）6稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)由稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)作出。（）7稅務(wù)稽查報(bào)告對(duì)案件計(jì)算

18、的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。（ ）8稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)稅務(wù)處罰決定書(shū)時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書(shū)，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見(jiàn)證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。（ ）9稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后， 以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告， 以便社會(huì)監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過(guò)程和結(jié)果。（）10現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。 （

19、）11. 比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。（ ）12. 通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類(lèi)。 （）13. 淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已經(jīng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）14. 自 2007 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷(xiāo)售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的新版貨運(yùn)發(fā)票。（ ）15. 煙廠銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 （

20、）16. 辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)，凡是因未分開(kāi)核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。 （）17企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的， 應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（ ）18. 依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（）19. 納稅人為了減少庫(kù)存積

21、壓， 以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（ ）20吸收合并是指合并方（或購(gòu)買(mǎi)方）通過(guò)企業(yè)合并取得被合并方（或被購(gòu)買(mǎi)方）的全部?jī)糍Y產(chǎn)，合并后注銷(xiāo)被合并方（或被購(gòu)買(mǎi)方）的法人資格，被合并方（或被購(gòu)買(mǎi)方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購(gòu)買(mǎi)方）的資產(chǎn)、負(fù)債。（ ）四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題 1 分，共 20分）1 總局在 2008 年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅

22、人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。3稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。5調(diào)取賬簿資料清單欄目未使用完應(yīng)予以空出。6稅務(wù)稽查報(bào)告對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。7對(duì)于一般性案件審理部門(mén)審理后，應(yīng)當(dāng)制作稽查審理報(bào)告，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長(zhǎng)審定。8審理部門(mén)制作稅務(wù)處理決定書(shū)后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。9稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形

23、式是稅務(wù)檢查報(bào)告。10. 省以下稅務(wù)局稽查局是各級(jí)稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。11. 控制計(jì)算法的基本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12. 行政處罰的種類(lèi)有警告； 罰款； 沒(méi)收違法所得、 沒(méi)收非法財(cái)物； 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照；行政拘役。13. 納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。14. 對(duì)與總機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、電話費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購(gòu)買(mǎi)貨物而取得的返利收入，作沖

24、減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。15. 納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購(gòu)貨發(fā)票，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。16. 出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格比例。17. 某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)， 原享受低稅率優(yōu)惠政策， 2008 年正在進(jìn)行減半征稅期間， 2008 年重新申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)沒(méi)有被認(rèn)定， 2008 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100 萬(wàn)元，則 2008 年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 12.5 萬(wàn)元。18. 國(guó)稅發(fā) 2000118 號(hào) 作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高

25、于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。19. 汽車(chē)銷(xiāo)售公司按照采購(gòu)合同的約定，全年銷(xiāo)售額達(dá)到 2000 萬(wàn)元，從汽車(chē)生產(chǎn)廠家收取銷(xiāo)售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。20會(huì)計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對(duì)合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題 5 分，共 10 分）1. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008 年 10 月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120 萬(wàn)元、相關(guān)稅金10 萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬(wàn)元；進(jìn)

26、口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35 萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬(wàn)元。 散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800 件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000 件，取得不含稅銷(xiāo)售額290 萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800 件，取得含稅銷(xiāo)售額51.48 萬(wàn)元。另外該企業(yè)專(zhuān)門(mén)特制的成本為3 萬(wàn)元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和與眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)126.36 萬(wàn)元。 （化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問(wèn)題：（ 1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳

27、納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。A.60B.84C.90D.962）進(jìn)口散裝化妝品與進(jìn)口機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.51B.59.16C.8.16D.03）發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.1.35B.1.41C.0.945D.0.994）將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.10.109B.8.64C.37.908D.32.45）該企業(yè)本期應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅）。A.26.177B.24.905C.28.533D.29.346（ 6）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額（）萬(wàn)元。A.90B.18C.72D.1082某非上市公司內(nèi)資企業(yè)， 2007

28、 年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70 萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117 萬(wàn)元。學(xué)習(xí)-好資料（1）若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）。A.0萬(wàn)元B.-10萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.100萬(wàn)元（2）若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入是1900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng) 當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（）。A.0萬(wàn)元B.1萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.6萬(wàn)元 若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在 2008年度，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬(wàn)元,沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008

29、年的應(yīng)納稅所得額是（A.0萬(wàn)元C.100萬(wàn)元（4）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在B.30萬(wàn)元D.130萬(wàn)元2007年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（A.70萬(wàn)元C.100萬(wàn)元 若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在B.87萬(wàn)元D.117萬(wàn)元2008年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（B.87D.117萬(wàn)元萬(wàn)元每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題A.70萬(wàn)元C.100萬(wàn)元六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇, 第二題30分，第三題35分，共80分）（一）2007年6月，某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)，決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒(méi)有辦理稅務(wù)

30、登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車(chē)配件取得應(yīng)稅收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納稅款56萬(wàn)余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬(wàn)元，還應(yīng)繳稅近48萬(wàn)元?；榫植⒂?月15日下達(dá)責(zé)令限期改正通知 書(shū)。在送達(dá)該通知書(shū)時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府 送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱的加工廠的一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書(shū)。但陳凱一直未申報(bào)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納 稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)聽(tīng)證通知書(shū)。聽(tīng)證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處 罰決定。問(wèn)：1、該稽查局存在哪

31、些執(zhí)法程序問(wèn)題？說(shuō)明理由（6分）2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由（9分）（二）稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥有限公司生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品力佳口服液和 金牌抗栓溶劑，原材料均在生產(chǎn)時(shí)一次投入，制造費(fèi)用在生產(chǎn)過(guò)程中根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生， 不存在輔助生產(chǎn)情況。2008年12月份該企業(yè)沒(méi)有保留在產(chǎn)品成本，將其應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期的產(chǎn)成品成本中。稅務(wù)人員經(jīng)反復(fù)核實(shí)，獲取了如下資料: 2008年12月有關(guān)產(chǎn)品成本計(jì)算資料產(chǎn)品名稱(chēng)生產(chǎn)數(shù)量直接材料耗用工時(shí)完工程度力佳口服液5 000 箱600元/箱3 000其中：產(chǎn)成品4 000 箱2 500100%在產(chǎn)品1 000 箱50060%金牌抗栓溶

32、劑3 000 箱400元/箱5 000其中：產(chǎn)成品2 500 箱3 500100%在廣 品500箱1 50030%合計(jì)8 0002008年12月共發(fā)生人工費(fèi)用 400 000元，制造費(fèi)用210 000元，月初不存在在產(chǎn)根據(jù)上述資料完成以下要求：1 .人工費(fèi)用、制造費(fèi)用采用生產(chǎn)工時(shí)比例法分配，完成表一、表二填列。2 .采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本，完成表三、表四填3.作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。表一：人工費(fèi)用分配表單位：元費(fèi)用分配 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3 000-金牌抗栓溶劑5 000-合計(jì)8 000400 000表二：制造費(fèi)用分配表單位：元表三：力佳口服液成本計(jì)算單

33、單位：元費(fèi)用分配 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3 000-金牌抗栓溶劑5 000-合計(jì)8 000210 000成本項(xiàng)目成本匕、計(jì)廣成品成本仕成品成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)表四：金牌抗栓溶劑成本計(jì)算單單位：元成本項(xiàng)目成本可計(jì)廠成品成本在成品成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)（三）世紀(jì)集團(tuán)是新企業(yè)所得稅法實(shí)施后才被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2009年5月11日，某市國(guó)家稅務(wù)稽查局的王小銘與鄭毅的世紀(jì)集團(tuán)實(shí)施稅務(wù)稽查，他們獲得了如下資 料，并與其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張萌有如下交流：資料一：從2005年起，企業(yè)沒(méi)有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補(bǔ) 合并以前的被合并企業(yè)以前年度虧損。張萌說(shuō)：“我單位

34、合并前一共虧損1500萬(wàn)元，合并后集團(tuán)四年來(lái)總共獲利1500萬(wàn)元，恰好滿足五年彌補(bǔ)虧損的政策。所以，一直沒(méi)有繳納企業(yè)所得稅?！辈⑻峁┢髽I(yè)合 并期初的相關(guān)資料。2005年1月1日，世紀(jì)公司被中天公司吸收合并為世紀(jì)集團(tuán)，其合并當(dāng)初的初始資料如下；單位：萬(wàn)元合并前合并后世紀(jì)公司中天公司世紀(jì)集團(tuán)資產(chǎn)的賬面 價(jià)值15 000資產(chǎn)的賬面 價(jià)值7 000世紀(jì)公司原股 東控股世紀(jì)集 團(tuán)60%中天公司原股 東控股世紀(jì)集 團(tuán)40%資產(chǎn)的公允 價(jià)18 000資產(chǎn)的公允 價(jià)8 0002005 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)600負(fù)債10 000負(fù)債6 0002006 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3002004年虧損1 3002004年虧損2002007

35、年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4002008 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200根據(jù)資料一，回答以下問(wèn)題:1 .世紀(jì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，可否在世紀(jì)公司原股東控股與中天公司原股東控股之間，按其合并時(shí)雙方約定的60%與40%勺控股比例進(jìn)行分配（）A.可以B.不可以2 .合并后的世紀(jì)集團(tuán)稅前可以扣除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）A.1 500 萬(wàn)元B. 16 000 萬(wàn)元C.22 000 萬(wàn)元D. 26 000 萬(wàn)元3 .世紀(jì)集團(tuán)2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為（）A.0萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.200萬(wàn)元4 .2006年稅法認(rèn)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年彌補(bǔ)的虧損為（）A.0萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.600萬(wàn)元D.760萬(wàn)元5. 2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所

36、得額是為（）A.0萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.160萬(wàn)元D.400萬(wàn)元6.合并后世紀(jì)集團(tuán)開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.2005 年B.2006年C.2007 年D.2008年7.2008年企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）A.6萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.20萬(wàn)元資料二，從2007年1月1日起，該企業(yè)被認(rèn)定為生產(chǎn)軟件企業(yè)享受增值稅的即征 即退稅收待遇。2008年12月份當(dāng)月增值稅相關(guān)資料如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元在舁 廳P項(xiàng)目金額1銷(xiāo)售收入：10 0002其中：軟件銷(xiāo)售收入8 0003進(jìn)項(xiàng)稅額：2 0004其中：軟件耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額3005其他產(chǎn)品與軟件共同耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額200張萌說(shuō)：“由于我們單

37、位享受增值稅即征即退政策，所以，我們可以將2008年退還的增值稅直接轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶之中。”根據(jù)資料二，回答以下問(wèn)題，答案可以多選：1.軟件企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策有（）A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。B.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅，但其資產(chǎn)的折 舊與攤銷(xiāo)費(fèi)用企業(yè)所得稅前不得扣除。更多精品文檔學(xué)習(xí) 好資料C. 我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，

38、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。D. 國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2. 稅收優(yōu)惠關(guān)于軟件企業(yè)生產(chǎn)軟件實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用政策是（ ）A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并享受工資加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。C. 企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年。D.企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照

39、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 3 年。3. 2008 年 12 月份，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)退回的增值稅的即征即退稅額為（ ）A.0 萬(wàn)元B.200 萬(wàn)元C.900 萬(wàn)元D.1360 萬(wàn)元4. 若該軟件企業(yè)2008 年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是8900 萬(wàn)元，且沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則， 2008 年的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬(wàn)元B.900 萬(wàn)元C.8000 萬(wàn)元D.8900 萬(wàn)元資料三：世紀(jì)集團(tuán) 2008 年 1 月將一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?320 萬(wàn)元，該專(zhuān) 利技術(shù) 2006 年 1 月購(gòu)入，取得時(shí)成本360 萬(wàn)元，攤銷(xiāo)期十年。 2006 年

40、12 月 31 日，提取減值準(zhǔn)備21.6 萬(wàn)元。張萌說(shuō)：“對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，稅法明確指出，除國(guó)家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定提取的任何形式的準(zhǔn)備金（包括資產(chǎn)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備或工資準(zhǔn)備等）不得在企業(yè)所得稅前扣除。這項(xiàng)業(yè)務(wù)我們?cè)?006 年所得稅匯算時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額21.6 萬(wàn)元，以后就不用在進(jìn)行調(diào)整了?！备鶕?jù)資料三，回答以下問(wèn)題：1. 關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅收政策規(guī)定為（ ）A.可以提取壞賬準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。B.可以提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。C.企業(yè)所得稅法所稱(chēng)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管 部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)

41、減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。D.可以提取固定資產(chǎn)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除2. 若 2006 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是300 萬(wàn)元，且， 沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 則 2006年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬(wàn)元B. 278.4萬(wàn)元C.300 萬(wàn)元D.321.6 萬(wàn)元3. 若 2007 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是300 萬(wàn)元， 若沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 則 2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬(wàn)元B. 278.4萬(wàn)元C.297.6 萬(wàn)元D.300 萬(wàn)元4. 若 2008 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是300 萬(wàn)元，若沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則 2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬(wàn)元B

42、.283.2 萬(wàn)元C.300 萬(wàn)元D.316.8 萬(wàn)元資料四： 2007 年 6 月 29 日，世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會(huì)社捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值 100 萬(wàn)元， 已提折舊 20 萬(wàn)元， 公允價(jià)值 70 萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)可用 5 年， 不考慮殘值因素。該企業(yè)按設(shè)備凈值80 萬(wàn)元入賬，并據(jù)此在2007 年 7 月份開(kāi)始計(jì)提折舊。張萌說(shuō)：“企業(yè)所得稅強(qiáng)調(diào)的是配比原則，我們對(duì)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不申請(qǐng)納稅，所以，捐贈(zèng)資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，企業(yè)所得稅前也不扣除。因此，該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的折舊，在納稅時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，就可以了。”根據(jù)資料四，回答以下問(wèn)題，答案可以多選。1. 關(guān)于企業(yè)接受捐贈(zèng)，現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定

43、是（ ）A. 企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入，增加應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)，僅指企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)。B. 企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照捐贈(zèng)方的捐出資產(chǎn)的賬面凈值入賬。C. 企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi) 入賬。D.企業(yè)接受的非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的捐贈(zèng)收入，符合規(guī)定的可以分期申請(qǐng)繳納企業(yè)所得稅。2. 關(guān)于企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，其現(xiàn)行稅收政策規(guī)定是（ ）A. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券（商業(yè)企業(yè)包括外購(gòu)商品） 用于捐贈(zèng)， 應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷(xiāo)售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。B. 自 2008 年 5

44、月 12 日起，對(duì)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)（汶川地震）的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。其免征增值稅是指免交增值稅的應(yīng)納稅額。C. 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)受到捐贈(zèng)扣除比例的限制， 只有捐贈(zèng)現(xiàn)金時(shí)才 應(yīng)當(dāng)收到扣除比例的限制。D. 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)對(duì)外確認(rèn)的捐贈(zèng)價(jià)值。3. 世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會(huì)社捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)事宜， 若 2007 年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1000 萬(wàn) 元，按稅收規(guī)定， 2007 年應(yīng)當(dāng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.63 萬(wàn)元B.71 萬(wàn)元C.72 萬(wàn)元D.80 萬(wàn)

45、元4. 世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會(huì)社捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)事宜， 按稅收規(guī)定， 2008 年影響的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬(wàn)元B.10 萬(wàn)元C.14 萬(wàn)元D.16 萬(wàn)元資料五：稽查局就該公司涉稅問(wèn)題于 2009 年 6 月 12 日依法作出并送達(dá)稅務(wù)處理 決定書(shū) ， 該公司不服處理決定， 依法繳納稅款、 滯納金后， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。 根據(jù)行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，回答下列問(wèn)題：1）該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)以（B ）作為行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。A. 市國(guó)稅局 B. 稽查局C. 王小銘與鄭毅D. 國(guó)家稅務(wù)總局（ 2）如果該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)向（ A ）提出申請(qǐng)。A. 市國(guó)稅局B. 稽查局C. 市政

46、府D. 國(guó)家稅務(wù)總局（ 3）該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，最遲應(yīng)在（ B ）提出復(fù)議申請(qǐng)。A.2009 年 8 月 12 日B.2009 年 8 月 11 日C.2009 年 7月 12 日D.2009 年 7月 11 日（ 4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（ B ）進(jìn)行審查。A.3 日B.5 日C.7 日D.10 日（ 5）行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法審查具體行政行為的（AD ）。A. 合法性B. 及時(shí)性C. 準(zhǔn)確性D. 適當(dāng)性試題答案一、單項(xiàng)選擇1 B2 B3 C4 D5 D6 C7 B8 B9 A10 .C11 . 逆查法12 A13 . C14 . C15 . A16 . A17 C18 C19

47、C20 B二、多項(xiàng)選擇題1. ABD2. ABC3. ABC4. ABCD5. ABCD6. CD7. AC8. BD9. ABC10. BC11. ABC12. ABCD13. BCD14. ABC15. ABC16. ABD17. A C18. AB19. ABCD20. AB三、判斷題1. (X)2. (X)3. (，)4. ( X )5. ( V )6. (X)7. (X)8. (X)9. (X)10. (，)11. (x)12. (，)13. (，)14. (，)15. ( X)16. ( X)17. (X)18. (V)19. (，)20. （，）四、判斷改錯(cuò)題1 參考答案： 錯(cuò)誤

48、?？偩衷?2008 年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言就是要不斷突出強(qiáng)化管理這個(gè)主題，進(jìn)一步夯實(shí)管理基礎(chǔ)， 著力抓管理促規(guī)范，不斷強(qiáng)化管理質(zhì)效。2 參考答案： 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。3 參考答案：稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。4 參考答案：稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，不準(zhǔn)以任何方式將舉報(bào)人的姓名和舉報(bào)材料交給被舉報(bào)單位或無(wú)關(guān)人員。5 參考答案：調(diào)取賬簿資料清單如果留有空白欄的，應(yīng)畫(huà)線予以注銷(xiāo)，或在空欄處注明“以下空白”字樣予以注銷(xiāo)。6 參考答案：審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案7 參考答案： 稽查局長(zhǎng)8 參考答案：應(yīng)交執(zhí)行部門(mén)依法送達(dá)給當(dāng)事人9 參考答案：稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是案例分析報(bào)告。10 . 參考答案：省以下稅務(wù)局稽查局是各級(jí)稅務(wù)局依法對(duì)外設(shè)置的直屬機(jī)構(gòu)，均是獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。11 . 參考答案：確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，建立事項(xiàng)分析