集團全面財務(wù)預算管理制度

1、集團全面財務(wù)預算管理制度目的為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營方案的實現(xiàn)，同時為加強對下屬子公司經(jīng) 營的控制和指導，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改良下 屬子公司經(jīng)營過程中的缺乏，特指定本預算管理制度。適用范圍集團下屬各控股子公司職責3.1下屬各子公司負責財務(wù)預算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預算編制的執(zhí)行部 門。3.2財務(wù)中心負責下屬各子公司的財務(wù)預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù) 預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。3.3集團董事會負責制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營方案，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù), 并負責下屬子公司財務(wù)預算的審批和下達內(nèi)容4.1預算編制原那么和方法4.1.1 預算

2、編制原那么：1 按照財政年度進行預算管理；2當年費用率不能超過上年實際費用率；3利潤的增長必須高于費用的增長；4要考慮人工本錢占利潤的適宜比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。4.1.2編報方法編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡的方法。自上而下分解目標，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控 制和約束。4.2預算層次及期間各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為公司年度預算、部門預算、產(chǎn)品預算、工程預算等。上報總部的預算 為公司年度總預算。子公司根據(jù)經(jīng)批準的年度總預算來重新分解各部門或工程的預算。公司年度預

3、算的期間為自然年度。4.3預算內(nèi)容下屬子公司年度預算應(yīng)該包括：(1)長期投資和短期投資預算(2)固定資產(chǎn)購置預算(3)現(xiàn)金流量預算(4)本錢預算(5)管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用預算(6)銷售收入和利潤預算(7)其他預算以上各項預算的填制可根據(jù)附表工程進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預算之后，各子公 司應(yīng)該形成下一年度的預計財務(wù)報表。4.4預算管理的流程每年末集團公司董事會根據(jù)集團年度總體目標，提出下一財年總預算指標， 并將總預算指標分解。下屬子公司根據(jù)集團公司分解的指標、預算編制原那么和方法以及工作方案安排編制公司當年的財務(wù)預算。財務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預算，匯總出集團總預算，并將總預算提

4、交總經(jīng)理室進行審議?？偨?jīng)理室將總預算提交集團公司董事會審議，根據(jù)集團董事會意見調(diào)整財務(wù)預算后，由總經(jīng)理室將預算下到達各下屬子公司執(zhí)行。4.5預算控制和評價財務(wù)中心根據(jù)董事會批準、 總經(jīng)理室下達的財務(wù)預算進行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)?集團財務(wù)會計報告管理制度?報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)中心報送財務(wù)預算執(zhí)行 情況說明。每個財年結(jié)束后20個工作日內(nèi)，每個子公司報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明 差異原因。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體財務(wù)預算分析報告，提出整改建議。下屬子公司應(yīng)嚴格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項進行使用和控制，各工程費用當月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使

5、用， 未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴禁各工程費用之間相互替代使用。下屬子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余缺乏彌補的，按超預算金額不同報不同部門審批，如果當月超預算金額在預算金額10%A內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過 10%勺，需交財務(wù)中心報總經(jīng)理室審批。長期投資和短期投資預算表預算年度：年預算編制單位：單位：人民幣元預算投資工程出資方式及投資出資金額資金來源備注時間合計制表：復核:注：該表的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置預算表預算期間：年預算編制單位：單位：人民幣元擬購置資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預計金額購置方式預計投入使用時間制表：復核:注：該表中的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金

6、流量和折舊費銷售收入預算總表月份期初應(yīng)收款當月銷售總額當月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表；復核:注：該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預測以及效勞收入預測匯總得出。XX商品銷售預測表月份商品數(shù)量單價金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復核:注：分不同產(chǎn)品進行預測，該表應(yīng)該根據(jù)市場部門提供的預測表進行預計。XX效勞收入預算表含工程開發(fā)月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表；復核:銷售本錢預算總表預算期間:月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計

7、預算編制單位:單位：人民幣元XX商品銷售本錢預測表預算期間：年預算編制單位：單位：人民幣元月份商品數(shù)量單位本錢金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計采購現(xiàn)金支出預測表預算期間：年編制單位：單位：人民幣元月份期初應(yīng)付款總額當月采購總額當月現(xiàn)金支出轉(zhuǎn)入下月應(yīng)付款款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計XX存貨預測表預測期間： 年工程一月二月三月四月五月六月數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額二、本期采購1采購2,其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2,其他出庫小計四、庫存余額預算編制單位:單位；

8、人民幣元XX存貨預測表續(xù)表預測期間： 年工程七月八月九月十月十一月十二月數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額二、本期采購1采購2,其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2,其他出庫小計四、庫存余額制表:復核:銷售稅金及附加預算表預算期間：年月份應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅教育費附加合計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計費用預算總表預算期間：年月份金額當年付現(xiàn)金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計月度費用預算表預算期間： 年費用大類費用明細1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注工資

9、人力職工福利費本錢職工教育經(jīng)費支出工會經(jīng)費社保費按人公雜費均預通訊費計費用交通費房產(chǎn)稅根本土地使用稅固定車船使用稅的費租賃費用財產(chǎn)保險費水電管理費折舊費與收 入直 接相 關(guān)費 用業(yè)務(wù)招待費廣告宣傳費稿費業(yè)務(wù)代理費差旅費其他維修費低值易耗品勞保費汽車費郵寄費印刷費印花費中介費培訓費其他合計制表：復核:現(xiàn)金流量預算表預算期間：年預算編制單位：單位；人民幣元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余額二、本期流入1商品銷售收入2,應(yīng)收款流入3,其他流入小計三、本期支出1，采購支出2,應(yīng)付款支出3，日常費用支出4，稅金支出5,固定資產(chǎn)購置支出6，投資支出7,還貸支出8,其他支

10、出四、余額五、需籌資金額制表：復核:款財務(wù)費用預算表預算期間：年預算編制單位:單位：人民幣元籌資金額利率計息期間金額備注制表:復核:利潤預算表工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、銷售收入減：銷售折扣主營業(yè)務(wù)本錢營業(yè)稅金及附加一、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤力口：其他業(yè)務(wù)利潤投資收益營業(yè)外收支凈額減：所得稅四：凈利潤制表：復核:預計資產(chǎn)負債表預算期間：年預算編制單位：單位：人民幣元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款預付帳款其他應(yīng)收款待攤費用其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期投資固定資產(chǎn)原值累計折舊固定資產(chǎn)凈值長期待攤