稅務(wù)籌劃方法技巧與實務(wù).docx

1、關(guān)于稅務(wù)統(tǒng)籌方法及案例，上海星瓏財務(wù)的小編給大家整理了出來。歡送大 家閱讀，僅供參考哦!稅務(wù)籌劃方法技巧與實務(wù)企業(yè)稅收籌劃就是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營事項的 事先籌劃，最終使企業(yè)獲取最大的稅收利益。從某種程度上可以理解 為在稅法及相關(guān)法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)對經(jīng)營中各環(huán)節(jié)，如組織結(jié) 構(gòu)、內(nèi)部核算、投資、交易、籌資、產(chǎn)權(quán)重組等事項進(jìn)行籌劃，在眾 多的納稅方案中，選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方式。稅收籌劃及其后果與稅 法的內(nèi)在要求一致，它既不影響和削弱稅收的法律地位，也不影響和 削弱稅收的各種職能和功能;它的原則是在不違反稅收政策、法規(guī)的 前提下進(jìn)行的，是在對政府制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后的優(yōu)化選擇。

2、 真正意義上的稅收籌劃是一個企業(yè)不斷走向成熟和理性的標(biāo)志，是一 個企業(yè)納稅意識不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)。一、稅務(wù)籌劃技巧與實務(wù)1、私營企業(yè)組織形式的籌劃私營企業(yè)包括私營有限責(zé)任公司、私營股份、私營合伙企業(yè)和私 營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責(zé)任公司和私營股份具有法人資 格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，由于公司與其股東是兩個不同的法律 主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得 稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。 私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限 責(zé)任，在征稅時按照”個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所 得稅。利用組織形式進(jìn)行納稅

3、籌劃是每個”準(zhǔn)納稅人”在注冊登記前必 須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地 的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負(fù)，依靠納稅籌劃贏 在起跑線上。綜合考慮企業(yè)所得稅和個人所得稅稅負(fù)及企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)營 規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業(yè)組織 形式，實現(xiàn)投資收益最大化。2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃所得稅的征收有兩種方法:查賬征收與核定征收。對財務(wù)會計制 度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位，采用查賬征收的方式； 對經(jīng)營規(guī)模小、會計核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應(yīng)稅 所得率征收及其他核定征收方式。以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而 言，對

4、不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例 與最高比例差異較大，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)操作，但缺乏具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn), 隨意性較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)不均，增加企業(yè)的經(jīng)營 風(fēng)險和稅負(fù)。如果企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，稅法規(guī)定無論其經(jīng)營項目是否單 獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，可能導(dǎo)致適用 較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅。此外，實行核定 征收的企業(yè)，不能享受所得稅的優(yōu)惠政策，相比之下，查賬征收的方 式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風(fēng)險較小，便于投資者和稅務(wù)機(jī) 關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。不少私營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，會計核算不健全，只能采用核定征收的方 式，甚至一些私營

5、企業(yè)為逃避稅收，縮小規(guī)模，異地經(jīng)營，以大化小, 退回小本經(jīng)營的個體戶狀態(tài)，放棄查賬征收的方式。私營企業(yè)規(guī)模小, 無法形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，會計核算不健全，降低了企業(yè)經(jīng)營管理的水平， 綜合權(quán)衡，私營企業(yè)選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風(fēng)險，而且有 利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這需要企業(yè)依照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、 成本、費(fèi)用，并按期辦理納稅申報。3、將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是私營企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營業(yè)主將個 人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報銷，這種人為增加 企業(yè)費(fèi)用的做法并不可取。稅法對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除采用”兩頭卡”的 方式，一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只允許按照發(fā)生

6、額的60%扣 除，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的個人消費(fèi)部分去掉，另一方面，設(shè)定業(yè)務(wù)招待 費(fèi)最高扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%o,防止企業(yè)多找餐費(fèi)發(fā) 票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務(wù)招待費(fèi)虛高的情況。由于企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)無論是否合理，都不允許全額扣除， 首先，企業(yè)應(yīng)控制并壓縮業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額，嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi) 與其他費(fèi)用，不要把差旅費(fèi)、會議費(fèi)、交通費(fèi)、董事費(fèi)等其他開支混 入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi), 應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支。其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi)，增加費(fèi)用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費(fèi)改為 贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志，附帶企業(yè)的宣 傳資料，或者邀請客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會，要求參會人員簽 到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分 準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。如果您還有不懂的地方可以咨詢【上海星瓏財務(wù)】客服 人員，會為您詳細(xì)解答或代辦?；蛘叩卿浳?/p>