小企業(yè)會計準則會計報表培訓(xùn)

1、 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真財務(wù)報表財務(wù)報表 財務(wù)報表，是指對小企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成財務(wù)報表，是指對小企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財務(wù)報表果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財務(wù)報表至少應(yīng)當包括下列組成部分：至少應(yīng)當包括下列組成部分： （一）資產(chǎn)負債表；（一）資產(chǎn)負債表； （二）利潤表；（二）利潤表； （三）現(xiàn)金流量表；（三）現(xiàn)金流量表； （四）附注。（四）附注。 不編制所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表。不編制所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表。 對現(xiàn)金流量表進行簡化，無需披露將凈利潤對現(xiàn)金流量表進行簡化，無需披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等信息。調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動

2、現(xiàn)金流量等信息。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真財務(wù)報表的比較財務(wù)報表的比較編號編號小企業(yè)會計制度小企業(yè)會計制度小企業(yè)會計準則小企業(yè)會計準則報表名稱報表名稱編報期編報期報表名稱報表名稱編報期編報期會小企會小企0101表表資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表月度、年度月度、年度資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表月度、年月度、年度度會小企會小企0202表表利潤表利潤表月度、年度月度、年度利潤表利潤表月度、年月度、年度度會小企會小企0303表表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表年度（按需要年度（按需要選擇編制）選擇編制）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表月度、年月度、年度度會小企會小企0101表附表附表表1 1應(yīng)交增值

3、稅應(yīng)交增值稅明細表明細表月度、年度月度、年度 適用于增值稅適用于增值稅一般納稅企業(yè)一般納稅企業(yè)新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/財務(wù)報表的比較財務(wù)報表的比較報表名稱報表名稱小企業(yè)會計制度小企業(yè)會計制度小企業(yè)會計準則小企業(yè)會計準則資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表只列存貨總額只列存貨總額 存貨列明細，原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、存貨列明細，原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料利潤表利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本，不區(qū)分主營和其他營業(yè)收入、營業(yè)成本，不區(qū)分主營和其他營業(yè)稅金及附加需要列舉各種稅明細金額營業(yè)稅金及附加需要列舉各種稅明細金額銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外

4、收入、營業(yè)外支出需要列舉明細金額入、營業(yè)外支出需要列舉明細金額 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表根據(jù)需要選擇填報根據(jù)需要選擇填報 必須填報必須填報無匯率變動對現(xiàn)金流入的影響無匯率變動對現(xiàn)金流入的影響各類業(yè)務(wù)不再顯示流入合計、流出合計，直各類業(yè)務(wù)不再顯示流入合計、流出合計，直接顯示凈額接顯示凈額資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表附表附表 應(yīng)交增值稅明細表應(yīng)交增值稅明細表 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費明細表、利潤分配應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費明細表、利潤分配明細表明細表 其他披露其他披露 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、或有負應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、或有負債、長期股權(quán)投資等。債、長期股權(quán)投資等。附注未列具體表樣。附注未列具體表樣。 短期投資、存貨、應(yīng)收賬款賬齡

5、結(jié)構(gòu)、固定短期投資、存貨、應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、固定資產(chǎn)項目，列示具體表樣資產(chǎn)項目，列示具體表樣 新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表一、格式一、格式二、編制說明二、編制說明1本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。益的情況。2本表本表“年初余額年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。欄內(nèi)所列數(shù)字填列。3本表本表“期末余額期末余額”各項目的內(nèi)容和填列方法：各項目的內(nèi)容和填列方法：變化點：制度變化點

6、：制度“年初數(shù)年初數(shù)”改為準則改為準則“年初余額年初余額”，“期期末數(shù)末數(shù)”改為改為“期末余額期末余額”。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（1）“貨幣資金貨幣資金”項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”、“銀行存款銀行存款”和和“其他貨幣資金其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列?？颇康钠谀┯囝~合計填列。（2）“短期投資短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有項目，反映小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備

7、超過時間不準備超過1年的股票、債券和基金投資的余額。本項目應(yīng)根年的股票、債券和基金投資的余額。本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“短期投資短期投資”科目的期末余額填列。科目的期末余額填列。變化點：原制度變化點：原制度“現(xiàn)金現(xiàn)金”改為準則改為準則“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”；“外埠存款外埠存款” “銀行匯票存款銀行匯票存款”合并為合并為“其他貨幣資其他貨幣資金金”。變化點：原制度變化點：原制度“短期投資短期投資”、“股票股票”、“債券債券”、“基金基金”、“短期投資跌價準備短期投資跌價準備”等合并為等合并為“短期投短期投資資”。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（3）

8、“應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。本項目應(yīng)根行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（4）“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日項目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)常生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”的期末的期末余額分析填列。如余額分析填列。如“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當在科目期末為貸方余額，應(yīng)當

9、在“預(yù)預(yù)收賬款收賬款”項目列示。項目列示。變化點：原制度中變化點：原制度中“已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中單獨披露計報表附注中單獨披露”在新準則中沒有詳細說明。在新準則中沒有詳細說明。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（5 5）“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”項目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。包括：項目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。包括：根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金、工程款等。本項目應(yīng)根據(jù)根據(jù)

10、合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金、工程款等。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬預(yù)付賬款款”科目的期末借方余額填列；如科目的期末借方余額填列；如“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”科目期末為貸方余額，科目期末為貸方余額，應(yīng)當在應(yīng)當在“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”項目列示。項目列示。屬于超過屬于超過1 1年期以上的預(yù)付賬款的借方余額應(yīng)當在年期以上的預(yù)付賬款的借方余額應(yīng)當在“其他非流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)”項項目列示。目列示。原制度：原制度：“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供項目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準

11、備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去方余額合計，減去“壞賬準備壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。備期末余額后的金額填列。變化點：在新準則中變化點：在新準則中“壞賬準備壞賬準備”已取消；同時將已取消；同時將“應(yīng)應(yīng)收賬款收賬款”拆分為拆分為“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款” 、 “預(yù)付賬款預(yù)付賬款”項目。項目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（6 6）“應(yīng)收股利應(yīng)收股利”項目，反映小企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤。本項目項目，反映小企業(yè)

12、應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利應(yīng)收股利”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（7 7）“應(yīng)收利息應(yīng)收利息”項目，反映小企業(yè)債券投資應(yīng)收取的利息。小企業(yè)購項目，反映小企業(yè)債券投資應(yīng)收取的利息。小企業(yè)購入一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)入一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息應(yīng)收利息”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。原制度：原制度：“應(yīng)收股息應(yīng)收股息”項目，反映小企業(yè)因進行股權(quán)投資和債券投項目，反映小企業(yè)因進行股權(quán)投資和債券投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，

13、應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)”應(yīng)收股息應(yīng)收股息“科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點：變化點： “應(yīng)收股息應(yīng)收股息” 拆分為拆分為“應(yīng)收股利應(yīng)收股利” 、 “應(yīng)收應(yīng)收利息利息”。（8 8）“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”項目，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬項目，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括：各款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括：各種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。本項目應(yīng)根據(jù)種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。本項目應(yīng)根據(jù)“其他其他應(yīng)收

14、款應(yīng)收款”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點：在新準則中變化點：在新準則中“壞賬準備壞賬準備”已取消。已取消。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（9）“存貨存貨”項目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商項存貨的成本。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）、消耗性生物資產(chǎn)等。本品、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）、消耗性生物資產(chǎn)等。本項目應(yīng)根據(jù)項目應(yīng)根據(jù)“材料采購材料采購”、“在途物

15、資在途物資”、“原材料原材料”、“材料成材料成本差異本差異”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”、“商品進銷差價商品進銷差價”、“委托加工物資委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料”、“消耗性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)”等科目的等科目的期末余額分析填列。期末余額分析填列。變化點：原制度變化點：原制度“材料材料”改為改為“原材料原材料”；新增；新增“材料材料采購采購”、“材料成本差異材料成本差異”、“消耗性生物資產(chǎn)消耗性生物資產(chǎn)”；?。蝗∠拔写N商品委托代銷商品”、“存貨跌價準備存貨跌價準備”。（10）“其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外項目，反映小企業(yè)除以上流

16、動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)（含的其他流動資產(chǎn)（含1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)）。本項目應(yīng)根據(jù)有年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)）。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。關(guān)科目的期末余額分析填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（11）“長期債券投資長期債券投資”項目，反映小企業(yè)準備長期持有的債券投項目，反映小企業(yè)準備長期持有的債券投資的本息。本項目應(yīng)根據(jù)資的本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債券投資長期債券投資”科目的期末余額分析填科目的期末余額分析填列。列。（12）“長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資”項目，反映小企業(yè)準備長期持有的權(quán)益性項目，反映小企業(yè)準備長期持有的權(quán)益性投資的成本。本項目應(yīng)根據(jù)投資

17、的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點：新準則中的變化點：新準則中的“長期債券投資長期債券投資”科目是原制度中科目是原制度中“長期債權(quán)投資長期債權(quán)投資”、“債券投資債券投資”、“其他債券投資其他債券投資”合并后的科目。合并后的科目。（1313）“固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價”和和“累計折舊累計折舊”項目，反映小企業(yè)固定資項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)的原價（成本）及累計折舊。這兩個項目應(yīng)根據(jù)產(chǎn)的原價（成本）及累計折舊。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”科科目和目和“累計折舊累計折舊”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點：原制度中變化點：

18、原制度中“融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已計融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已計提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映。附注中另行反映?！痹谛聹蕜t中沒有體現(xiàn)。在新準則中沒有體現(xiàn)。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（1414）“固定資產(chǎn)賬面價值固定資產(chǎn)賬面價值”項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價扣除累計項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價扣除累計折舊后的余額。本項目應(yīng)根據(jù)折舊后的余額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去科目的期末余額減去“累計累計折舊折舊”科目的期末余額后的金額填列?？颇康钠谀┯囝~后的

19、金額填列。（1515）“在建工程在建工程”項目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦項目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。本項目應(yīng)根據(jù)理竣工決算的工程成本。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程在建工程”科目的期末余額填科目的期末余額填列。列。變化點：變化點： “固定資產(chǎn)賬面價值固定資產(chǎn)賬面價值”項目為新準則中新增項項目為新準則中新增項目。目。（1616）“工程物資工程物資”項目，反映小企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成項目，反映小企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。本項目應(yīng)根據(jù)本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資工程物資”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（1717）“固定資產(chǎn)清理固

20、定資產(chǎn)清理”項目，反映小企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外項目，反映小企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價值以及在清理過程中投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。本項目應(yīng)根據(jù)發(fā)生的費用等。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填科目的期末借方余額填列；如列；如“固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以科目期末為貸方余額，以“”號填列。號填列。變化點：原制度中變化點：原制度中“在建工程在建工程”、“建筑工程建筑工程”、“安裝工程安裝工程”、“技術(shù)改進工程技術(shù)改進工程”、“其他支出其他支出”科目在新準則

21、中合并為科目在新準則中合并為“在建工在建工程程”科目。科目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（1818）“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價項目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)根據(jù)值。本項目應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額減去科目的期末余額減去“生產(chǎn)性生生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊物資產(chǎn)累計折舊”科目的期末余額后的金額填列?？颇康钠谀┯囝~后的金額填列。（1919）“無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)項目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)根據(jù)根

22、據(jù)“無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去科目的期末余額減去“累計攤銷累計攤銷”科目的期末余額后科目的期末余額后的金額填列。的金額填列。變化點：變化點： “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊折舊”項目為新準則中新增科目。項目為新準則中新增科目。（2020）“開發(fā)支出開發(fā)支出”項目，反映小企業(yè)正在進行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項項目，反映小企業(yè)正在進行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。本項目應(yīng)根據(jù)目滿足資本化條件的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出研發(fā)支出”科目的期末余額科目的期末余額填列。填列。變化點：變化點： “累計攤銷累計攤銷”為新準則中新增科目。為新準則

23、中新增科目。變化點：變化點： “開發(fā)支出開發(fā)支出”為新準則中新增項目。為新準則中新增項目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（2121）“長期待攤費用長期待攤費用”項目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊項目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用。本項目應(yīng)根據(jù)修理支出和其他長期待攤費用。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用長期待攤費用”科目的科目的期末余額分析填列。期末余額分析填列。（2222）“其他非

24、流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上非流動資產(chǎn)以外的項目，反映小企業(yè)除以上非流動資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。其他非流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。變化點：原制度中變化點：原制度中“其他長期資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)” 在新準則中改為在新準則中改為“其他非流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)”項目。項目。（23）“短期借款短期借款”項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在期限在1年內(nèi)的、尚未償還的各種借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)年內(nèi)的、尚未償還的各種借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款短期借款”科目的期末余額填

25、列。科目的期末余額填列。（24）“應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”項目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等項目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）尚未到期的票面金額。本項目應(yīng)根據(jù)票）尚未到期的票面金額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額科目的期末余額填列。填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（2525）“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”項目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞項目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)

26、等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動尚未支付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動尚未支付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。如科目的期末余額填列。如“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”科目期末為借方余額，應(yīng)當科目期末為借方余額，應(yīng)當在在“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”項目列示。項目列示。（2626）“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”項目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項。項目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項。包括：預(yù)收的購貨款、工程款等。本項目應(yīng)根據(jù)包括：預(yù)收的購貨款、工程款等。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”科目科目的期末貸方余額填列；如的期末貸方余額填列；如“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”科目期末為借方余額，應(yīng)當科目期末為借方余額

27、，應(yīng)當在在“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”項目列示。項目列示。屬于超過屬于超過1 1年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當在年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當在“其他非流動負其他非流動負債債”項目列示。項目列示。變化點：變化點： “預(yù)收賬款預(yù)收賬款”為新準則中新增科目。為新準則中新增科目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（2727）“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”項目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。項目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。本項目應(yīng)根據(jù)本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額填列?？颇科谀┯囝~填列。（2828）“應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費”項目，反

28、映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣項目，反映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費。本項目應(yīng)根據(jù)的各種稅費。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列；科目的期末貸方余額填列；如如“應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，以科目期末為借方余額，以“”號填列。號填列。（2929）“應(yīng)付利息應(yīng)付利息”項目，反映小企業(yè)尚未支付的利息費用。本項項目，反映小企業(yè)尚未支付的利息費用。本項目應(yīng)根據(jù)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息應(yīng)付利息”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。變化點：原制度中變化點：原制度中“應(yīng)付工資應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費應(yīng)付福利費”科目在科目在新準則中合并為新準則中合并為“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付

29、職工薪酬”科目?？颇?。變化點：原制度中變化點：原制度中“應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款”科目在科目在新準則中合并為新準則中合并為“應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費”科目?？颇?。變化點：變化點： “應(yīng)付利息應(yīng)付利息”為新準則中新增科目。為新準則中新增科目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（3030）“應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤”項目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤。項目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（3131）“其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)除應(yīng)付賬款、

30、預(yù)收賬款、項目，反映小企業(yè)除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤等以外的其他各項應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。包括：應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存應(yīng)付、暫收的款項。包括：應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。本項目應(yīng)根據(jù)入保證金等。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。科目的期末余額填列。（3232）“其他流動負債其他流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債（含其他流動負債（含1 1年內(nèi)到期的非流動負債）。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)年內(nèi)到期的非流動負

31、債）。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列?？颇康钠谀┯囝~填列。（3333）“長期借款長期借款”項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在入的期限在1 1年以上的、尚未償還的各項借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)年以上的、尚未償還的各項借款本金。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款長期借款”科目的期末余額分析填列?？颇康钠谀┯囝~分析填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（3434）“長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款”項目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各項目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項。包括：應(yīng)付融資租

32、入固定資產(chǎn)的租賃種應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項。包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。本項目應(yīng)根費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。本項目應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列。科目的期末余額分析填列。（3535）“遞延收益遞延收益”項目，反映小企業(yè)收到的、應(yīng)在以后期間計入項目，反映小企業(yè)收到的、應(yīng)在以后期間計入損益的政府補助。本項目應(yīng)根據(jù)損益的政府補助。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延收益遞延收益”科目的期末余額分析科目的期末余額分析填列。填列。（3636）“其他非流動負債其他非流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上非流動負債項項目，反映小企業(yè)除以

33、上非流動負債項目以外的其他非流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析目以外的其他非流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。填列。變化點：變化點： “遞延收益遞延收益”為新準則中新增科目。為新準則中新增科目。變化點：原制度中變化點：原制度中“其他長期負債其他長期負債” 在新準則中改為在新準則中改為“其他非流動負債其他非流動負債”項目。項目。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（3737）“實收資本（或股本）實收資本（或股本）”項目，反映小企業(yè)收到投資者按照項目，反映小企業(yè)收到投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入的、構(gòu)成小企業(yè)注冊

34、資本的部分。本合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入的、構(gòu)成小企業(yè)注冊資本的部分。本項目應(yīng)根據(jù)項目應(yīng)根據(jù)“實收資本（或股本）實收資本（或股本）”科目的期末余額分析填列?？颇康钠谀┯囝~分析填列。（3838）“資本公積資本公積”項目，反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其項目，反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊資本中所占份額的部分。本項目應(yīng)根據(jù)在注冊資本中所占份額的部分。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積資本公積”科目的科目的期末余額填列。期末余額填列。變化點：原制度中變化點：原制度中“資本公積資本公積”、“資本溢價資本溢價”、“接受接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”、“外幣資本折算差額外幣資本折算差額”、“其

35、他其他資本公積資本公積”在新準則中合并為在新準則中合并為“資本公積資本公積”科目?？颇?。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（3939）“盈余公積盈余公積”項目，反映反映小企業(yè)（公司制）的項目，反映反映小企業(yè)（公司制）的法定公積金和任意公積金，小企業(yè)（外商投資）的儲備基法定公積金和任意公積金，小企業(yè)（外商投資）的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。本項目應(yīng)根據(jù)金和企業(yè)發(fā)展基金。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積盈余公積”科目的期科目的期末余額填列。末余額填列。（4040）“未分配利潤未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的歷年項目，反映小企業(yè)尚未分配的歷年結(jié)存的利潤

36、。本項目應(yīng)根據(jù)結(jié)存的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“利潤分配利潤分配”科目的期余額填科目的期余額填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“”號填列。號填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表4 4本表中各項目之間的勾稽關(guān)系為：本表中各項目之間的勾稽關(guān)系為：行行15=15=行行1+1+行行2+2+行行3+3+行行4+4+行行5+5+行行6+6+行行7+7+行行8+8+行行9+9+行行1414；行行99行行10+10+行行11+ 11+ 行行12+12+行行1313；行行29=29=行行16+16+行行17+17+行行20+20+行

37、行21+21+行行22+22+行行23+23+行行24+24+行行25+25+行行26+26+行行27+27+行行2828行行20=20=行行18-18-行行1919；行行30=30=行行15+15+行行2929；行行41=41=行行31+31+行行32+32+行行33+33+行行34+34+行行35+35+行行36+36+行行37+37+行行38+38+行行39+39+行行4040；行行46=46=行行42+42+行行43+43+行行44+44+行行4545；行行47=47=行行41+41+行行4646；行行52=52=行行48+48+行行49+49+行行50+50+行行5151；行行53=

38、53=行行47+47+行行52=52=行行3030。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表科目名稱科目名稱借方余額借方余額貸方余額貸方余額科目名稱科目名稱借方余額借方余額貸方余額貸方余額庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款銀行存款其他貨幣資金其他貨幣資金短期投資短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款預(yù)付賬款原材料原材料周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料庫存商品庫存商品長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期債權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程在建工程1 0001 000305 000305 000165 000165 00073 00073 00015 00015 000265

39、 000265 00012 50012 50015 00015 000365 000365 00026 50026 500180 000180 000650 000650 000350 000350 0002 026 5002 026 50060 00060 000短期借款短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費預(yù)付賬款預(yù)付賬款累計折舊累計折舊長期借款長期借款（其中一年內(nèi)到期）（其中一年內(nèi)到期）實收資本實收資本資本公積資本公積盈余公積盈余公積利潤分配利潤分配300 000300 00075 00075 000157 500157 50

40、0112 500112 50067 50067 50060 00060 000120 000120 000455 000455 000727 500727 500（75 00075 000）1 500 0001 500 000150 000150 000750 000750 00034 50034 500合計合計4 509 5004 509 500合計合計4 509 5004 509 500表表1-1 1-1 科目余額表科目余額表 （單位：元）（單位：元） 【案例一案例一】紅星公司紅星公司20X320X3年年1212月月3131日有關(guān)科目的余額如表日有關(guān)科目的余額如表1-11-1所示。所示。根

41、據(jù)上述資料，該公司根據(jù)上述資料，該公司20X320X3年年1212月月3131日的資產(chǎn)負債表（期末欄數(shù)）如表日的資產(chǎn)負債表（期末欄數(shù)）如表1-21-2所示。所示。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負債和所有者權(quán)益負債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：流動負債：流動負債：貨幣資金貨幣資金1 1471 000471 000短期借款短期借款3131短期投資短期投資2 273 00073 000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)3232應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3 315 00015 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3333應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款4 42

42、65 000265 000預(yù)收賬款預(yù)收賬款3434預(yù)付賬款預(yù)付賬款5 5應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬3535應(yīng)收股利應(yīng)收股利6 6應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費3636應(yīng)收利息應(yīng)收利息7 7應(yīng)付利息應(yīng)付利息3737其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款8 812 50012 500應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤3838存貨存貨9 9571 500571 500其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款3939其中：原材料其中：原材料1010365 000365 000其他流動負債其他流動負債4040在產(chǎn)品在產(chǎn)品1111流動負債合計流動負債合計4141庫存商品庫存商品1212180 000180 000非流動負債：非流動負債：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料131326 50026

43、 500長期借款長期借款4242其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)1414長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款4343流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計15151 423 0001 423 000遞延收益遞延收益4444會小企會小企0101表編制單位表編制單位: : 紅星公司紅星公司 20X320X3年年1212月月3131日日 單位：元單位：元 表表1-2 1-2 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負債和所有者權(quán)益負債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表非流動資產(chǎn)：非流動資產(chǎn)：其他非流動負債其他非

44、流動負債4545長期債券投資長期債券投資1616650 000非流動負債合計非流動負債合計4646長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資1717350 000負債合計負債合計4747固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價18182 026 500減：累計折舊減：累計折舊1919455 000固定資產(chǎn)賬面價固定資產(chǎn)賬面價值值20201 571 500在建工程在建工程212160 000工程物資工程物資2222固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理2323生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2424所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)2525實收資本實收資本4848開發(fā)支出開發(fā)支出2626資本公積資本公積4949長期待攤費用長期待攤費用272

45、7盈余公積盈余公積5050其他非流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)2828未分配利潤未分配利潤5151非流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)合計29291 631 500所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計5252資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計30304 054 500負債和所有者權(quán)益總計負債和所有者權(quán)益總計5353新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負債和所有者權(quán)益負債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：流動負債：流動負債：貨幣資金貨幣資金1 1471 000471 000短期借款短期借款3131300 000300 000短期投資短期投資2 273

46、00073 000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)323275 00075 000應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3 315 00015 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款3333157 500157 500應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款4 4265 000265 000預(yù)收賬款預(yù)收賬款3434120 000120 000預(yù)付賬款預(yù)付賬款5 5應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬353567 50067 500應(yīng)收股利應(yīng)收股利6 6應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費363660 00060 000應(yīng)收利息應(yīng)收利息7 7應(yīng)付利息應(yīng)付利息3737其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款8 812 50012 500應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤3838存貨存貨9 9571 500571 500其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款39

47、39112 500112 500其中：原材料其中：原材料1010365 000365 000其他流動負債其他流動負債404075 00075 000在產(chǎn)品在產(chǎn)品1111流動負債合計流動負債合計4141967 500967 500庫存商品庫存商品1212180 000180 000非流動負債：非流動負債：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料131326 50026 500長期借款長期借款4242652 500652 500其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)1414長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款4343流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計15151 423 0001 423 000遞延收益遞延收益4444會小企會小企0101表編制單位表編制單位:

48、: 紅星公司紅星公司 20X320X3年年1212月月3131日日 單位：元單位：元 表表1-2 1-2 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額負債和所有者權(quán)益負債和所有者權(quán)益行次行次期末余額期末余額年初余額年初余額資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表非流動資產(chǎn)：非流動資產(chǎn)：其他非流動負債其他非流動負債4545長期債券投資長期債券投資1616650 000非流動負債合計非流動負債合計4646652 500長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資1717350 000負債合計負債合計47471 620 000固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價18

49、182 026 500減：累計折舊減：累計折舊1919455 000固定資產(chǎn)賬面價固定資產(chǎn)賬面價值值20201 571 500在建工程在建工程212160 000工程物資工程物資2222固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理2323生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2424所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)2525實收資本實收資本48481 500 000開發(fā)支出開發(fā)支出2626資本公積資本公積4949150 000長期待攤費用長期待攤費用2727盈余公積盈余公積5050750 000其他非流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)2828未分配利潤未分配利潤515134 500非流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)合計29291 631

50、500所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計52522 434 500資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計30304 054 500負債和所有者權(quán)益總計負債和所有者權(quán)益總計53534 054 500新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表一、格式一、格式二、編制說明二、編制說明2 2本表本表“本年累計金額本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額。期末止的累計實際發(fā)生額。本表本表“本月金額本月金額”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額；在編欄反映各項目的本月實際發(fā)生額；在編報年度財務(wù)報表時，應(yīng)將報年度財務(wù)報表時，應(yīng)將“本月金額本月金額”欄改為欄

51、改為“上年金額上年金額”欄，填列上年全年實際發(fā)生額。欄，填列上年全年實際發(fā)生額。1 1本表反映小企業(yè)在一定會計期間內(nèi)利潤（虧損）的實本表反映小企業(yè)在一定會計期間內(nèi)利潤（虧損）的實現(xiàn)情況?，F(xiàn)情況。3 3本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：本表各項目的內(nèi)容及其填列方法：變化點：原制度變化點：原制度“本月數(shù)本月數(shù)”改為新準則改為新準則“本月金額本月金額”，“本年累計數(shù)本年累計數(shù)”改為改為“本年累計金額本年累計金額”。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（1 1）“營業(yè)收入營業(yè)收入”項目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞項目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所實現(xiàn)的收入總

52、額。本項目應(yīng)根據(jù)務(wù)所實現(xiàn)的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”科科目和目和“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額合計填列?？颇康陌l(fā)生額合計填列。（2 2）“營業(yè)成本營業(yè)成本”項目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本項目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。本項目應(yīng)根據(jù)和所提供勞務(wù)的成本。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本”科科目和目和“其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額合計填列。科目的發(fā)生額合計填列。變化點：新準則中的變化點：新準則中的“營業(yè)收入營業(yè)收入”包括原制度中包括原制度中“主營主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入”和和“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”兩項。兩項。變化點：新準則中的

53、變化點：新準則中的“營業(yè)成本營業(yè)成本”包括原制度中包括原制度中“主營主營業(yè)務(wù)成本入業(yè)務(wù)成本入”和和“其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本”兩項。兩項。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（3 3）“營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加”項目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動應(yīng)項目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動應(yīng)負擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、負擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產(chǎn)資城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。本項目應(yīng)根據(jù)源補償

54、費、排污費等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)科目的發(fā)生額填列。生額填列。變化點：原制度中變化點：原制度中“主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 在新準則中在新準則中改為改為“營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加”項目。項目。（4 4）“銷售費用銷售費用”項目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中項目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根據(jù)發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“銷售費用銷售費用”科目的發(fā)生額填列?？颇康陌l(fā)生額填列。變化點：原制度中變化點：原制度中“營業(yè)費用營業(yè)費用”科目改為科目改為“銷售費用銷售費用”；“商品流通企業(yè)如不單獨設(shè)置商品流通企業(yè)如不單獨設(shè)置管理費

55、用管理費用科目，發(fā)生的科目，發(fā)生的管理費用也在本科目中反映管理費用也在本科目中反映”在新準則中沒有體現(xiàn)。在新準則中沒有體現(xiàn)。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（5 5）“管理費用管理費用”項目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生項目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。本項目應(yīng)根據(jù)的其他費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用管理費用”科目的發(fā)生額填列。科目的發(fā)生額填列。（6 6）“財務(wù)費用財務(wù)費用”項目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)項目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。本項目應(yīng)根據(jù)生的籌資費用。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用財務(wù)費用

56、”科目的發(fā)生額填列?？颇康陌l(fā)生額填列。（7 7）“投資收益投資收益”項目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利項目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額。本項目取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)根據(jù)“投資收益投資收益”科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以“”號填列。號填列。（8 8）“營業(yè)利潤營業(yè)利潤”項目，反映小企業(yè)當期開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動項目，反映小企業(yè)當期開展日常生產(chǎn)經(jīng)

57、營活動實現(xiàn)的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附實現(xiàn)的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，加上投資收益后的金額填列加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，加上投資收益后的金額填列。如為虧損，以。如為虧損，以“”號填列。號填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（9 9）“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”項目，反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金項目，反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金額。包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收額。包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯

58、兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的金收益、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、違約金收益等。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項、違約金收益等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”科目的發(fā)科目的發(fā)生額填列。生額填列。（1010）“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，額。包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，

59、無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。本項目應(yīng)根據(jù)罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填列?？颇康陌l(fā)生額填列。新聯(lián)誼事務(wù)所集團新聯(lián)誼事務(wù)所集團 :/敬德敬業(yè)至誠至真敬德敬業(yè)至誠至真利潤表利潤表（1111）“利潤總額利潤總額”項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總額。本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)

60、利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支額。本項目應(yīng)根據(jù)營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以出后的金額填列。如為虧損總額，以“”號填列。號填列。（1212）“所得稅費用所得稅費用”項目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅項目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目法確定的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)根據(jù)“所得稅費用所得稅費用”科目的發(fā)生額填列?？颇康陌l(fā)生額填列。（1313）“凈利潤凈利潤”項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤。項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤。本項目應(yīng)根據(jù)利潤總額扣除所得稅費用后的金額填列。如本項目應(yīng)根據(jù)利潤總額扣