2019年電大稅收籌劃形考題庫及答案

1、一、單項(xiàng)選擇題題目1未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。選擇一項(xiàng)：A. 按年預(yù)扣預(yù)繳B. 按季度預(yù)扣預(yù)繳C. 按月預(yù)扣預(yù)繳D. 按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅反饋解析：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表。正確答案是：按月預(yù)扣預(yù)繳題目2未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除選擇一項(xiàng)：A. 2000元B. 500元C. 1000元D

2、. 3000元反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：1000元題目3標(biāo)記題目題干關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。選擇一項(xiàng)：A. 2000元B. 500元C. 1000元D. 3000元反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：1000元題目4未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）選擇一項(xiàng)：A. 基本減除費(fèi)用B. 其他扣除費(fèi)用C. 專項(xiàng)扣除費(fèi)用D. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目5未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在

3、一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇一項(xiàng)：A. 20000元B. 25000元C. 15000元D. 10000元反饋解析：參見國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知國發(fā)201841號(hào)。正確答案是：15000元題目6未回答滿分1.00、標(biāo)記題目題干對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。選擇一項(xiàng)：A. 5年B. 1年C. 2年D. 一個(gè)納稅年度反饋解析：參見國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

4、暫行辦法的通知國發(fā)201841號(hào)。正確答案是：一個(gè)納稅年度題目7未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。選擇一項(xiàng)：A. 9月1日至12月1日B. 1月1日至3月1日C. 3月1日至6月30日D. 6月1日至9月1日反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：3月1日至6月30日題目8未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干新個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。選擇一項(xiàng)：A. 5000元B. 2000元C. 3500元D. 1000元反饋

5、解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：5000元題目9未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。選擇一項(xiàng)：A. 20%B. 30%C. 70%D. 100%反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：70%題目10未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）選擇一項(xiàng)：A. 其他扣除費(fèi)用B. 專項(xiàng)扣除費(fèi)用C. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D. 基本減除費(fèi)用反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：基本減除費(fèi)用題目11未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在

6、新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金”不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）選擇一項(xiàng)：A. 基本減除費(fèi)用B. 專項(xiàng)扣除費(fèi)用C. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D. 其他扣除費(fèi)用反饋正確答案是：專項(xiàng)扣除費(fèi)用題目12未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）選擇一項(xiàng)：A. 專項(xiàng)扣除費(fèi)B. 其他扣除費(fèi)用C. 基本減除費(fèi)用D. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目13未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）選擇一項(xiàng)：A. 專項(xiàng)扣除費(fèi)用B. 其他扣除費(fèi)用C. 基本減除費(fèi)用D. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用反饋解析

7、：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目14未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）選擇一項(xiàng)：A. 專項(xiàng)扣除費(fèi)用B. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用C. 基本減除費(fèi)用D. 其他扣除費(fèi)用反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：其他扣除費(fèi)用題目15kjfii標(biāo)記題目題干對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）。選擇一項(xiàng)：A. 800元，1200元B. 1000元,1000元C. 1500元，500元D. 2000元，0元反饋解析：對(duì)于非獨(dú)生子女來說，關(guān)于贍養(yǎng)老人每月2000元的扣除額度，其中每人分?jǐn)偟目鄢~度不得超過

8、1000元。正確答案是：1000元,1000元標(biāo)記題目信息文本二、多項(xiàng)選擇題題目16未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 混合所得稅B. 分類所得稅C. 綜合所得稅D. 預(yù)扣預(yù)繳方式反饋解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得，由于個(gè)人所得形式多種多樣，個(gè)人所得稅在征收方式上也會(huì)出現(xiàn)不同的類型，主要有分類所得稅、綜合所得稅、混合所得稅等三種類型。Thecorrectanswersare:分類所得稅，綜合所得稅，混合所得稅題目17kjy標(biāo)記題目題干取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、

9、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元B. 納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額C. 納稅人申請(qǐng)退稅D. 從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元反饋解析：參加中華人民共和國國務(wù)院令第707號(hào)。Thecorrectanswersare:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元,納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，納稅人申請(qǐng)退稅題目18未回答滿分1.00kjy標(biāo)記題目題干個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

10、遵循的原則是（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 公平合理B. 簡(jiǎn)便易行C. 利于民生D. 個(gè)人受益反饋解析：參見國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知國發(fā)201841號(hào)。Thecorrectanswersare:公平合理,禾U于民生,簡(jiǎn)便易行題目19未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干個(gè)人所得稅的納稅人包括（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者C. 個(gè)體工商業(yè)戶D. 中國公民反饋解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。Thecorrectanswersare:中國

11、公民,個(gè)體工商業(yè)戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者，在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞題目20未回答滿分1.00n標(biāo)記題目題干下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B. 將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得C. 許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D. 從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得反饋解析：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（ 1） 因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（ 2） 將財(cái)產(chǎn)出租

12、給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（ 3） 許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（ 4） 轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所刁曰?得；（ 5） 從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。Thecorrectanswersare:因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得題目21未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）選擇一項(xiàng)或多

13、項(xiàng)：A. 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得B. 個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C. 個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得D. 個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定Thecorrectanswersare:個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得，個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)

14、單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得題目22未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 稿酬B. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金C. 保險(xiǎn)賠款D. 國債和國家發(fā)行的金融債券利息反饋解析：個(gè)稅的免稅項(xiàng)目包括：(1) 1）省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；(2) 2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；(3) 3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；(4) 4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；(5) 保險(xiǎn)賠款；

15、(6) 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；(7) 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；(8) 依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；(9) 中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；(10)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。Thecorrectanswersare:國債和國家發(fā)行的金融債券利息，保險(xiǎn)賠款,軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金題目23未回答滿分1.00標(biāo)記題巨題干新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括()選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.住房公積金B(yǎng).養(yǎng)老保險(xiǎn)C.醫(yī)療保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)反饋解析：新個(gè)人所得

16、稅法規(guī)定Thecorrectanswersare:養(yǎng)老保險(xiǎn))失業(yè)保險(xiǎn))醫(yī)療保險(xiǎn))住房公積金題目24未回答滿分1.00標(biāo)記題巨題干三險(xiǎn)一金”指的是()選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.失業(yè)保險(xiǎn)B.住房公積金C.養(yǎng)老保險(xiǎn)D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)反饋解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，住房公積金Thecorrectanswersare:題目25未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題巨題干五險(xiǎn)一金”比三險(xiǎn)一金"多了哪兩種險(xiǎn)？（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.生育保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)選擇一年度內(nèi)還D.商業(yè)保險(xiǎn)反饋解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定Thecorrectanswersare:生育保險(xiǎn),工傷保險(xiǎn)標(biāo)記

17、題目信息文本三、判斷題題目26未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定正確的答案是“對(duì)”。題目27未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。正確的答案是“錯(cuò)”。題目28標(biāo)記題目在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。選擇一

18、項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。正確的答案是“錯(cuò)”。題目29未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定正確的答案是“對(duì)”。題目30未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)

19、人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：一個(gè)納稅年度扣除不完的，是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。正確的答案是“錯(cuò)”。題目31未回答滿分1.00、標(biāo)記題目題干在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：應(yīng)該包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。正確的答案是“錯(cuò)”。題目32未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用

20、指的是三險(xiǎn)一金”即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金。五險(xiǎn)一金”比三險(xiǎn)一金”多了生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，但是這兩種險(xiǎn)都是由企業(yè)全部承擔(dān)費(fèi)用，個(gè)人是不交的。正確的答案是“錯(cuò)”。題目33標(biāo)記題目納稅人有中國公民身份號(hào)碼的，以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定正確的答案是“對(duì)”。題目34未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。正確的答案是“錯(cuò)”。題目35未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干未成年

21、子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋解析：參見國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知國發(fā)201841號(hào)。正確的答案是“對(duì)”一、單項(xiàng)選擇題題目1未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）。選擇一項(xiàng)：A. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃B. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃C. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃D. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃反饋你的回答不正確正確答案是：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目2未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊

22、方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？（）選擇一項(xiàng)：A. 所得稅B. 流轉(zhuǎn)稅C. 資源環(huán)境稅D. 財(cái)產(chǎn)與行為稅反饋你的回答不正確正確答案是：所得稅題目3標(biāo)記題目下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B. 借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化C. 符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本D. 不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除反饋你的回答不正確正確答案是：不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本題目4未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干差異會(huì)出如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅

23、收上按加速折舊的方法，這種稅收現(xiàn)（）。選擇一項(xiàng)：A. 不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異B. 會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異C. 時(shí)間性差異D. 永久性差異反饋你的回答不正確正確答案是：時(shí)間性差異題目5未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定B. 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定C. 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定D. 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定反饋你的回答不正確正確答案是：采用商業(yè)折扣方

24、式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定題目6未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）選擇一項(xiàng)：A. 允許抵扣的增值稅B. 土地增值稅C. 消費(fèi)稅D. 印花稅反饋你的回答不正確正確答案是：允許抵扣的增值稅題目7未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）選擇一項(xiàng)：A. 60%B. 70%C. 40%D. 50%反饋你的回答不正確正確答案是：60%題目8標(biāo)記題目境外莫公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)

25、產(chǎn)凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 122B. 98C. 104D. 86反饋你的回答不正確正確答案是：86題目9未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）選擇一項(xiàng)：A. 非廣告性質(zhì)的贊助支出B. 經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失C. 行政罰款D. 被沒收的財(cái)物反饋你的回答不正確正確答案是：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失題目10未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報(bào)收入總額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收

26、入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20X7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 6.38B. 2.55C. 5.10D. 5.63反饋你的回答不正確正確答案是：2.55題目11未回答滿分1.00、標(biāo)記題目題干20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元宜接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%勺股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 85B. 200C. 0D. 340反饋你的回答

27、不正確正確答案是：85IM!標(biāo)記題目信息文本二、多項(xiàng)選擇題題目12未回答滿分1.00kjy標(biāo)記題目題干下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化B. 企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益C. 現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力D. 由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃反饋你的回答

28、不正確Thecorrectanswersare:企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益，現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力題目13未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干納稅人采取（）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 加速攤銷B. 賒銷商品C. 依稅法規(guī)定加速折舊D. 代銷商品反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:賒銷商品,代銷商品,依稅法規(guī)定加速折舊題目14未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（）。選

29、擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除反饋你的回答不正確中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十六條除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。所以選項(xiàng)A不正確。企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租Thecorrectanswersare:賃期限均勻扣除，煙草企業(yè)

30、的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除題目15未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng). 符合條件的非營利組織收入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D. 國債利息收入反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:國債利息收入,符合條件的非營利組織收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益題目16未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干下列允許稅前扣除的稅金有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 土地增值稅B. 關(guān)稅C

31、. 消費(fèi)稅D. 增值稅反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:關(guān)稅,土地增值稅,消費(fèi)稅題目17未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題巨題干銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間B.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決C.銷售返利通過代為支付費(fèi)用形式D.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法一加M不加價(jià)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間）銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法一加M不加價(jià)，銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決題目18未回答滿分1.00標(biāo)記題巨題干下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。選擇一項(xiàng)

32、或多項(xiàng)：A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬B.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬C.經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式D.銷售傭金不超過銷售收入的10%反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬）經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式，支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬題目19未回答滿分1.00標(biāo)記題巨題干稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A.利息、租金收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.以分期收款方式銷售貨物的反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:禾1息、租金收入

33、,特許權(quán)使用費(fèi)收入,以分期收款方式銷售貨物的題目20未回答滿分1.00kjy標(biāo)記題巨題干下列各項(xiàng)行為中，視同銷售的行為有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣,將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品題目21未回答滿分1.00標(biāo)記題巨題干下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的

34、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8咐部分，據(jù)實(shí)扣除C.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除，高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%勺部分，據(jù)實(shí)扣除，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除，若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除標(biāo)記題目信息文本三、判斷題題目22未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營

35、資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目23未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目24未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目25未回答滿

36、分1.00標(biāo)記題目題干債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目26未回答滿分1.00kjy標(biāo)記題目題干不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目28未回答滿分1

37、.00標(biāo)記題目題干股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目29未回答滿分1.00kjy標(biāo)記題目題干采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)也不同。被投資方其收反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目30未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正

38、確的答案是“錯(cuò)”。題目31未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn))，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。一、單項(xiàng)選擇題題目1未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時(shí)，收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以()為基礎(chǔ)確定。選擇一項(xiàng)：A. 賬面余額B. 公允價(jià)值C. 賬面價(jià)值D. 成本反饋你的回答不正確正確答案是：公允價(jià)值題目2未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)

39、于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。選擇一項(xiàng)：A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資C. 以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算D. 凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失反饋你的回答不正確正確答案是：被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅題目3未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股

40、權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。選擇一項(xiàng)：A. 75%,80%B. 50%,85%C. 75%,85%D. 50%,80%反饋你的回答不正確正確答案是：50%,85%題目4未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。選擇一項(xiàng)：A. 子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅B. 對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處C. 如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司

41、的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的D. 無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅反饋你的回答不正確正確答案是：對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處題目5未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元,以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)

42、務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 400B. 170C. 340D. 153反饋你的回答不正確正確答案是：340題目6未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品i萬套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）選擇一項(xiàng)：A. 21.42B. 15C. 12.72D. 11.54反饋你的回答不正確正確答案是：15題目7未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)投資入股

43、甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）選擇一項(xiàng)：A. 300B. 0C. 200D. 100反饋你的回答不正確正確答案是：200題目8未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干甲公司20X9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元）,非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）選擇一項(xiàng)：A. 4100B. 4333.2C. 4600D. 4

44、200反饋你的回答不正確正確答案是：4333.2題目9未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得稅。選擇一項(xiàng)：A. 85%B. 50%C. 75%D. 60%反饋你的回答不正確正確答案是：50%題目10Im標(biāo)記題目題干負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A. 權(quán)益資本收益率（稅前）資收益率-負(fù)債成本率）B. 權(quán)益資本收益率（稅前）資收益率-負(fù)債成本率）C. 權(quán)益資本收益率（稅前）資收益率-負(fù)債成本率）D. 權(quán)益資本收益率（稅前）資收益率

45、-負(fù)債成本率）投=息稅前投資收益率投=息稅前投資收益率投=息稅前投資收益率投=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本十（息稅前+負(fù)債/資產(chǎn)總額X（息稅前+負(fù)債/資產(chǎn)總額*（息稅前+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前選擇一項(xiàng)：反饋你的回答不正確正確答案是：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率-負(fù)債成本率）標(biāo)記題目信息文本二、多項(xiàng)選擇題題目11未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)B. 被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企

46、業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C. 被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)D. 被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)題目12未回答滿分1.00kjfii標(biāo)記題目題干一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)

47、收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 收購企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定B. 被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失C. 被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D. 收購企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失,收購企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變題目13未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干以下說法正確的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率B.

48、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅C. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅D. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%氐扣應(yīng)納稅所得額反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄的西部企業(yè)，可以享受15%勺所得稅優(yōu)惠稅率，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%氐扣應(yīng)納稅所得額題目14未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干股權(quán)融資是指企業(yè)發(fā)行股份進(jìn)行融資的行為。其常見的方

49、式有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 配股B. 定向增發(fā)C. 發(fā)行債券D. 非定向增發(fā)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:非定向增發(fā),定向增發(fā),配股題目15未回答滿分1.00標(biāo)記題目題干以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 定期支付利息B. 沒有到期日，企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓力C. 資金成本相對(duì)于較小D. 履行一系列的借款條件反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:定期支付利息，履行一系列的借款條件題目16未回答滿分1.00kjy標(biāo)記題目題干分拆手段企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)

50、：A. 將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)B. 增加一道流通環(huán)節(jié)C. 將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體D. 使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體,將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù),使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體，增加一道流通環(huán)節(jié)題目17未回答滿分1.00kjy標(biāo)記題目題干以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 代扣代繳B. 定期定額納稅C. 分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅D. 分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅,分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅題目18未回答滿分1.00標(biāo)記題